增值税习题
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增值税练习题目一、单项选择题1、固定资产的进项税额不允许抵扣的增值税属于（）。
A、生产型增值税B、收入型增值税C、消费型增值税D、积累型增值税2、按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是( )。
A、年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人B、年不含税销售额200万元以上的从事货物批发的纳税人C、年应税销售额为50万元以下的从事货物生产的纳税人D、年不含税销售额为90万以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人3、下列各项收入中，应纳增值税的是( )。
A、广告公司广告费收入B、邮政部门邮政储蓄收入C、某房地产开发公司销售办公楼收入D、某商店零售化妆品收入4、下列各项中，属于视同销售行为应当计算销项税额的是( )。
A、将购买的货物用于非应税项目B、将自产的货物委托外单位加工C、将购买的货物无偿赠送他人D、将购买的货物用于个人消费5、下列项目中不允许扣除进项税额的是（）。
A、一般纳税人委托修理设备支付的修理劳务费B、商业企业购进货物用于集体福利C、生产企业销售自产机器设备时支付的运费D、生产企业购生产用原材料支付的运费6、一般纳税人销售下列货物，适用13％税率的是( )。
A、销售图书B、销售金银首饰C、销售化妆品D、销售机器设备7、下列货物销售，适用17% 税率的是（）。
A、某自来水公司生产自来水销售B、某蛋禽厂加工松花蛋销售C、某农机厂生产农机零部件销售D、某煤气公司生产煤气销售8、纳税人销售( )，免征增值税。
A、茶叶B、饲料填加剂C、旧货D、自产农产品9、2002年5 月纳税人销售自己使用过的物品，下列说法正确的是（）。
A、销售设备不缴纳增值税B、销售旧货不纳税C、销售旧货按4%计算增值税D、某旧动机车经营单位销售原值为3 万元的摩托车取得收入1万元，要缴纳增值税10、某工厂（一般纳税人）2002年4月购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购凭证上注明的价格为55000元，另缴纳的农业特产税5000元，为该货物支付的运费500元（有货票），该项业务允许抵扣的进项税额为（）。
A、5835元B、7835元C、6035元D、6050元11、某果酱厂某月外购水果10000公斤，取得的增值税专用发票上注明的外购金额和增值税额分别为10000元和1300元（每公斤0.13元）。
在运输途中因管理不善腐烂1000公斤。
水果运回后，用于发放职工福利200公斤，用于厂办三产招待所800公斤。
其余全部加工成果酱400公斤（20公斤水果加工成1公斤果酱）。
其中300公斤全部销售，单价20元;50公斤因管理不善被盗;50公斤用于厂办三产招待所。
当月该厂允许抵扣的进项税额为（）。
A、710元B、810元C、910元D、1010元12、某农机生产企业（一般纳税人）2003年6月销售自产拖拉机，取得不含税销售额200万元，为农民修理拖拉机取得现金收入15万元。
本月购入农机生产零配件，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额为80万元。
则该企业本月应缴纳增值税（）万元。
A、14.35B、14.58C、17.55D、22.9513、某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为128.7万元(含税)，当期发出包装物收取押金为5.85万元，当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。
该企业本期应申报的销项税额为( )。
A、21.87万元B、20.74万元C、19.55元D、20.7978万元14、某商场（增值税一般纳税人）实行还本销售家具，家具现售价16500元（含税），5 年后还本，该商场增值税的计税销售额为（）。
A、16 500B、16 500/5C、16 500/(1+17%)D、5年后纳税，现在不纳税15、某电视机厂采用分期收款结算方式于2003年5月份售出彩电100台，每台成本2000元，售价2500元(不含增值税)。
合同约定产品发出后先收货款一半，余款以后分五次收回，5月份如期收回货款146250元，则5月份应记入的产品销售收入( )元。
A、250000B、125000C、146250D、29250016、按税法规定，出口货物不能享受退(免)税政策的是( )。
A、有出口经营权的生产企业B、有出口经营权的外贸企业C、委托外贸企业代理出口货物的生产企业D、委托外贸企业代理出口货物的商贸企业17、某工业企业为增值税一般纳税人，某月进口原材料一批，关税完税价格折合人民币120000元。
委托某运输公司将原材料从报关地运到企业，取得的运输单位开具的运费发票上注明：运费5000元，建设基金100元，装卸费500元。
原材料已经验收入库。
已知原材料进口关税税率为50%，增值税税率为17%，则该企业进口环节应向海关缴纳的增值税税额为（）元。
A、30992B、30957C、30600D、2040018、某商贸企业某月份组织收购货物一批，取得的增值税专用发票上注明的货款金额与增值税税额分别为100万元与17万元，当月委托某外贸企业以出口离岸价为120万元出口，如果该出国货物适用的出口退税率为13%，那么，出口退税额为（）万元。
A、17B、13C、15.6D、019、下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的是（）。
A、采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天B、将货物分配给股东，为货物移送的当天C、采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天D、将货物交付他人代销的，为货物移送的当天20、进口货物增值税的组成计税价格是( )。
A、关税完税价格+关税B、成本×(1+成本利润率)C、货物到岸价格+关税+消费税D、关税完税价格+关税+消费税21、某机床厂1995年取得进出口经营权，为实行先征后退办法企业。
2000年5月出口机床40台(其中20台为进料加工复出口的产品)，出口收入为离岸价80万美元。
本月国内销售机床100台，销售收入600万人民币，国内购进货物全部进项税额为200万元，当期海关核销免税进口料价组成计税价格为60万元，出口退税率为15％，外汇牌价为1：8.30。
该机床厂5月份应退增值税税额为( )。
A、35.12万元B、92.10万元C、90.60万元D、68万元22、下列各项中，不符合有关增值税纳税地点规定的是( )。
，A、固定业户到外县(市)销售货物或者提供应税劳务，未向销售地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地主管税务机关补征税款B、固定业户必须向其机构所在地主管税务机关申报纳税C、非固定业户销售货物或者提供应税劳务，应当向销售地主管税务机关申报纳税D、进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税23、某制药厂为增值税一般纳税人，2009年9月销售免税药品取得价款20000元，销售非免税药品取得含税价款93600元。
当月购进原材料、水、电等取得的增值税专用发票(已通过税务机关认证)上的税款合计为10000元，其中有2000元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产；5000元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产；对于其他的进项税额对应的购进部分，企业无法划分清楚其用途。
该企业本月应缴纳增值税( )元。
A. 5600B. 6200C. 6600D. 860024、甲企业(一般纳税人)为乙企业(小规模纳税人)从丙企业(一般纳税人)代购原材料一批，丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明价款50 000元，税款8 500元；该张发票认证通过后，甲企业按原价开给乙企业普通发票，取得价税合计款58 500元，同时甲企业向乙企业收取手续费1 000元。
甲企业应缴纳( )元。
A.增值税145.30B.增值税170.00C.营业税50.00D.营业税2975.0025、某商店为增值税小规模纳税人，2009年6月采取“以旧换新”方式销售24K金项链一条，新项链对外销售价格9000元，旧项链作价2000元，从消费者收取新旧差价款7000元；另以“以旧换新”方式销售燃气热水器一台，新燃气热水器对外销售价格2000元，旧热水器作价100元，从消费者收取新旧差价款19000元。
假如以上价款中均含增值税，该商店应缴纳增值税( )元。
A. 262.14B. 270C. 320.39D. 36026、某具备建筑业施工资质的企业为增值税一般纳税人，2009年5月将自产的一批铝合金门窗销售给某银行营业部并负责安装，不含税销售额50万元，安装费20万元。
已知该企业生产此批铝合金门窗的成本为30万元，且对应的增值税专用发票均已于上月认证并抵扣。
该企业2009年5月应缴纳增值税( )万元。
A. 0B. 3.40C. 8.50D. 11.4127、新的《增值税暂行条例》中规定，自2009年1月1日起，允许增值税一般纳税人抵扣固定资产的进项税额。
这种类型的增值税被称为( )。
A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.积累型增值税28、单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是( )。
A.个体商店代销鲜奶B.电信部门安装电话并提供电话机C.商场将购买的商品发给职工D.饭店购进啤酒用于餐饮服务29、根据增值税的现行规定，下列货物中适用13%税率的是( )。
A.饲料添加剂B.出版社出版的图书C.农业灌溉用水D.蚊香30、商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是( )。
A.烟酒B.食品C.化妆品D.办公用品31、某生产企业(增值税一般纳税人)，2008年7月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。
该企业2008年7月上述业务计税销售额为( )万元。
A. 679.11B. 691C. 692.11D. 794.5632、2008年7月，某汽车生产企业进口内燃发动机(1升<排量<1.5升)的小汽车成套配件一批，境外成交价格68万美元(FOB价格)，运抵中国境内输入地点起卸前的运输费5万美元、保险费1万美元。
小汽车成套配件进口关税税率为25%，人民币汇率中间价为1美元兑换人民币6.85元。
该汽车生产企业进口小汽车成套配件应纳增值税( )万元。
A. 86.17B. 106.26C. 107.72D. 111.6533、2008年9月，某加油站通过加油机加注成品油500吨(包括加油站自用车辆自用汽油720升)，其中：汽油400吨、柴油100吨，汽油、柴油的平均零售价均为6.5元/升。
当月发售加油卡20万元；购进汽油、柴油取得的增值税专用发票上注明的金额为350万元，当月通过认证并申报抵扣。
该加油站当月应纳增值税( )万元。
(汽油1吨=1388升，柴油1吨=1176升)A. 3.97B. 4.04C. 6.88D. 6.9534、下列结算方式中，以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间的是( )。
