资产负债表、利润表、现金流量表、报表附注模板 -带公式

㈠母公司的投资与子公司权益的抵销。

1、全资子公司借:实收资本资本公积盈余公积未分配利润借或贷:合并价差贷:长期股权投资合并价差在数字上等于长期股权投资差额摊销的余额投资成本＞所有者权益借：合并价差投资成本＜所有者权益贷：合并价差2、非全资子公司借:实收资本资本公积盈余公积未分配利润借或贷：合并价差贷：长期债权投资少数股东权益注意:股权投资差额的摊销.㈡、母子公司之间内部债权债务的抵销1、借:其他应付款贷：其他应收款2、借：预收账款贷:预付账款3、借：应付票据贷：应收票据利息费用不抵销4、债券投资与应付债券的抵销如果子公司从证券公司购买母公司发行的债券高于面值的，一律视为合并价差。

借：应付债券借或贷：合并价差贷：长期债权投资借：投资收益借或贷:合并价差贷：在建工程（财务费用）5、应收账款与应付账款抵销借：应付账款贷：应收账款借：坏账准备贷：管理费用①跨年度，应收账款余额不变借:应付账款贷：应收账款借：坏账准备（上年数）贷：年初未分配利润（上年数）②跨年度，应收账款余额增加不管本期的应收账款如何变化，先把上年的坏账抵销. 借：应付账款贷：应收账款借：坏账准备（上年数）贷:年初未分配利润（上年数）借：坏账准备（应收账款增加额×计提比例）贷：管理费用（应收账款增加额×计提比例）③跨年度，应收账款余额减少借：应付账款贷：应收账款借：坏账准备（上年数）贷：年初未分配利润(上年数)借：管理费用（应收账款减少额×计提比例）贷:坏账准备(应收账款减少额×计提比例）㈢、母子公司之间内部存货交易的抵销抵销与子公司销售价格无关1、当期购进的存货，当期全部向外销售,不存在跨年度抵销。

借:主营业务收入（母公司收入）贷：主营业务支出（子公司成本）2、当期购进的存货，当期全部未对外销售。

借：主营业务收入（母公司收入）贷：主营业务支本（母公司成本）存货（母公司未实现的毛利)3、当期购进的存货，当期部分对外销售，部分形成存货。

资产负债表、利润表、现金流量表全面分析公号回复：数字1、2、3领取100本金融书籍、课程、资料资产负债表是企业财务报告三大主要财务报表之一，选用适当的方法和指标来阅读，分析企业的资产负债表，以正确评价企业的财务状况、偿债能力，对于一个理性的或潜在的投资者而言是极为重要的。

资产负债表(the Balance Sheet)亦称财务状况表，表示企业在一定日期(通常为各会计期末)的财务状况(即资产、负债和业主权益的状况)的主要会计报表，资产负债表利用会计平衡原则，将合乎会计原则的资产、负债、股东权益”交易科目分为“资产”和“负债及股东权益”两大区块，在经过分录、转帐、分类帐、试算、调整等等会计程序后，以特定日期的静态企业情况为基准，浓缩成一张报表。

其报表功用除了企业内部除错、经营方向、防止弊端外，也可让所有阅读者于最短时间了解企业经营状况。

资产负债表的作用：1、资产负债表向人们揭示了企业拥有或控制的能用货币表现的经济资源，即资产的总规模及具体的分布形态。

由于不同形态的资产对企业的经营活动有不同的影响，因而对企业资产结构的分析可以对企业的资产质量作出一定的判断。

2、把流动资产(一年内可以或准备转化为现金的资产)、速动资产(流动资产中变现能力较强的货币资金、债权、短期投资等)与流动负债(一年内应清偿的债务责任)联系起来分析，可以评价企业的短期偿债能力。

这种能力对企业的短期债权人尤为重要。

3、通过对企业债务规模、债务结构及与所有者权益的对比，可以对企业的长期偿债能力及举债能力(潜力)作出评价。

一般而言，企业的所有者权益占负债与所有者权益的比重越大，企业清偿长期债务的能力越强，企业进一步举借债务的潜力也就越大。

4、通过对企业不同时点资产负债表的比较，可以对企业财务状况的发展趋势作出判断。

可以肯定地说，企业某一特定日期(时点)的资产负债表对信息使用者的作用极其有限。

只有把不同时点的资产负债表结合起来分析，才能把握企业财务状况的发展趋势。

根据资产负债表和利润表快速编制现金流量表的公式一、现金流量表主表项目（一）经营活动产生的现金流量※1、销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入+其他业务收入+应交税金(应交增值税—销项税额）+（应收帐款期初数-应收帐款期末数）+（应收票据期初数应收票据期末数）+（预收帐款期末数-预收帐款期初数)—当期计提的坏帐准备-支付的应收票据贴现利息-库存商品改变用途应支付的销项额±特殊调整事项特殊调整事项的处理（不含三个帐户内部转帐业务），如果借：应收帐款、应收票据、预收帐款等，贷方不是“收入及销项税额”则加上，如果：贷应收帐款、应收票据、预收帐款等,借方不是“现金类"科目，则减去。

※①与收回坏帐无关②客户用商品抵债的进项税不在此反映。

2、收到的税费返还=返还的（增值税+消费费+营业税+关税+所得税+教育费附加)等3、收到的其他与经营活动有关的现金=除上述经营活动以外的其他经营活动有关的现金※4、购买商品、接受劳务支付的现金=[主营业务成本（或其他支出支出）<即：存货本期贷方发生额—库存商品改变途减少数〉+存货期末价值-存货期初价值)］+应交税金(应交增值税—进项税额）+（应付帐款期初数—应付帐款期末数）+（应付票据期初数—应付票据期末数）+（预付帐款期末数—预付帐款期初数）+库存商品改变用途价值（如工程领用）+库存商品盘亏损失—当期列入生产成本、制造费用的工资及福利费—当期列入生产成本、制造费用的折旧费和摊销的大修理费—库存商品增加额中包含的分配进入的制造费用、生产工人工资±特殊调整事项特殊调整事项的处理，如果借：应付帐款、应付票据、预付帐款等（存贷类），贷方不是“现金类”科目，则减去，如果贷:应付帐款数、应付票据、预付帐款等，借方不是“销售成本或进项税”科目，则加上.5、支付给职工及为职工支付的现金=生产成本、制造费用、管理费用的工资，福利费+(应付工资期初数—期末数）+（应付福利费期初数—期末数）附：当存在“在建工程”人员的工资、福利费时，注意期初、期末及计提数中是否包含“在建工程"的情况，按下式计算考虑计算关系。

资产负债表,利润表,现金流量表指标计算公式
以下是资产负债表、利润表、现金流量表的主要指标及计算公式：
一、资产负债表
1. 资产总计 =流动资产+长期投资+固定资产+无形资产及其他资产
2. 流动比率 =流动资产 / 流动负债
3. 速动比率 =速动资产 / 流动负债
4. 应收账款周转率 =赊销收入净额 / 应收账款平均余额
5. 存货周转率 =营业成本 / 存货平均余额
6. 资产负债率 =负债总额 / 资产总额
7. 产权比率 =负债总额 / 所有者权益总额
二、利润表
1. 营业收入 =主营业务收入+其他业务收入
2. 营业成本 =主营业务成本+其他业务成本
3. 营业利润 =营业收入 - 营业成本 - 税金及附加 - 管理费用 - 销售费用 - 财务费用
4. 利润总额 =营业利润 + 营业外收入 - 营业外支出
5. 净利润 =利润总额 - 所得税费用
6. 毛利率 =毛利润 / 营业收入
7. 净利率 =净利润 / 营业收入
三、现金流量表
1. 经营活动现金流量净额 =经营活动现金流入-经营活动现金流出
2. 投资活动现金流量净额 =投资活动现金流入-投资活动现金流出
3. 筹资活动现金流量净额 =筹资活动现金流入-筹资活动现金流出
4. 现金及现金等价物净增加额 =经营活动现金流量净额+投资活动现金流量净额+筹资活动现金流量净额
5. 每股经营活动净现金流量=经营活动净现金流量/股本
这些指标有助于投资者和债权人更好地评估企业的财务状况、经营成果和现金流量情况。

希望对您有所帮助。

资产负债表、利润表和现金流量表之间的勾稽关系资产负债表、利润表和现金流量表之间的勾稽关系：三者之间的钩稽关系有：（1）损益表及利润分配表中的未分配利润=资产负债表中的未分配利润（2）资产负债表中现金及其等价物期末余额与期初余额之差=现金流量表中现金及其等价物净增加（3）利润表中的净销货额－资产负债表中的应收账款(票据）增加额＋预收账款增加额=现金流量表中的销售商品、提供劳务收到的现金（4）资产负债表中除现金及其等价物之外的其他各项流动资产和流动负债的增加（减少)额=现金流量表中各相关项目的减少(增加)额。

一、会计报表项目之间基本勾稽关系。

会计报表项目之间基本勾稽关系包括：资产=负债+所有者权益;收入-费用=利润；现金流入-现金流出=现金净流量；资产负债表、利润表及现金流量表分别与其附表、附注、补充资料等相互勾稽等.在会计报表基本勾稽关系中，前三项勾稽关系，分别是资产负债表、利润表及现金流量表的基本平衡关系，一般没有问题.但是从调查程序上还是应予以必要的关注。

二、资产负债表与利润表间勾稽关系。

根据资产负债表中短期投资、长期投资,复核、匡算利润表中“投资收益”的合理性。

如关注是否存在资产负债表中没有投资项目而利润表中却列有投资收益，以及投资收益大大超过投资项目的本金等异常情况。

根据资产负债表中固定资产、累计折旧金额，复核、匡算利润表中“管理费用—折旧费”的合理性。

结合生产设备的增减情况和开工率、能耗消耗，分析主营业务收入的变动是否存在产能和能源消耗支撑。

利润及利润分配表中“未分配利润”项目与资产负债表“未分配利润”项目数据勾稽关系是否恰当。

注意利润及利润分配表中，“年初未分配利润”项目“本年累计数”栏的数额应等于“未分配利润”项目“上年数”栏的数额，应等于资产负债表“未分配利润”项目的期初数.三、现金流量表与资产负债表、利润表相关项目的勾稽关系。

资产负债表“货币资金”项目期末与期初差额,与现金流量表“现金及现金等价物净增加”勾稽关系是否合理。

根据资产负债表和利润表编制现金流量表的公式销售商品提供劳务收到的现金：累计销售收入×1.162+（应收票据期初数-应收票据期末数）+（应收账款期初数-应收账款期末数）+（预收账款期末-预收账款期初）购买商品接受劳务支付的现金：营业成本×1.162+(存货期末数-存货期初数) +（应付票据期初-应付票据期末）+（应付账款期初-应付账款期末）+（预付账款期初-预付账款期末）支付的各项税费（一般纳税人）（营业收入-营业成本）×0.17-（（存货期末-期初）*0.17）+销售税金及附加+实现的所得税+管理费用中的税金+（应缴税费期初-应缴税费期末）购建固定资产无形资产和其他长期资产支付的现金（固定资产原值期末-期初）+（在建工程期末-期初）+（工程物资期末-期初）+（无形资产期末-期初+累计摊销的无形资产）取得借款支付的现金（短期借款期末-期初）+（长期借款期末-期初）+本年度偿还债务劳务支付的现金经营性应付项目的增加（减：减少）：（期末应付票据、应付帐款、应付工资、应付福利费、应交税金、其他应交款、其他应付款–期初应付票据、应付帐款、应付工资、应付福利费、应交税金、其他应交款、其他应付款）+（期初预付帐款- 期末预付帐款）经营性应收项目的减少（减：增加）：（期初应收票据、应收帐款、其他应收款-期末应收票据、应收帐款、其他应收款）+ （期末预收帐款-期初预收帐款）收到和支付的其他与经营活动有关的现金根据其他应收款、其他应付款、营业费用和管理费用的比例填列。

其他公式经营性应付项目的增加（减：减少）= （期末应付票据、应付帐款、应付工资、应付福利费、应交税金、其他应交款、其他应付款–期初应付票据、应付帐款、应付工资、应付福利费、应交税金、其他应交款、其他应付款）+（期初预付帐款- 期末预付帐款）经营性应收项目的减少（减：增加）=（期初应收票据、应收帐款、其他应收款-期末应收票据、应收帐款、其他应收款）+ （期末预收帐款-期初预收帐款）经营活动现金净流量= 净利润+当年计提的折旧+无形资产摊销+待摊费用（期初-期末）+预提费用（期末-期初）+财务费用-投资收益+存货（期初-期末）+应收账款净额（期初-期末）+应收票据（期初-期末）+预收账款（期末-期初）+其他应收款（期初-期末）+应付账款（期末-期初）+应付票据（期末-期初）+应付福利费（期末-期初）+应付工资（期末-期初）+未交税金（期末-期初）+其他应付款（期末-期初）+其他应交款（期末-期初）+预付账款（期初-期末）-（营业外收入-营业外支出）*80%经营活动现金流入量=x1*主营业务收入净额*（1+17%）+x2*主营业务收入净额*（1+13%）+（1-x1-x2）*主营业务收入净额+其他业务利润+应收账款（期初-期末）+应收票据（期初-期末）+预收账款（期末-期初）+其他应收款（期初-期末）+营业外收入*20%-当期坏账核销额+收回前期核销的坏账有关计算公式一、短期偿债能力分析：1、流动比率，计算公式：流动资产 / 流动负债2、速动比率，计算公式：（流动资产-存货） / 流动负债3、现金比率，计算公式：（现金+现金等价物） / 流动负债4、现金流量比率，计算公式：经营活动现金流量 / 流动负债5、到期债务本息偿付比例，计算公式：经营活动现金净流量 / （本期到期债务本金+现金利息支出）二、长期偿债能力分析：1、资产负债率，计算公式：负债总额 / 资产总额2、股东权益比例，计算公式：股东权益总额 / 资产总额3、权益乘数，计算公式：资产总额 / 股东权益总额4、负债股权比例，计算公式：负债总额 / 股东权益总额5、有形净值债务率，计算公式：负债总额/（股东权益-无形资产净额）6、偿债保障比率，计算公式：负债总额/经营活动现金净流量7、利息保障倍数，计算公式：（税前利润+利息费用）/利息费用8、现金利息保障倍数，计算公式：（经营活动现金净流量+现金利息支出+付现所得税）/现金利息支出三、营运能力分析1、存货周转率，计算公式：销售成本 / 平均存货2、应收账款周转率，计算公式：赊销收入净额 / 平均应收账款余额3、流动资产周转率，计算公式：销售收入/平均流动资产余额4、固定资产周转率，计算公式：销售收入/平均固定资产净额5、总资产周转率，计算公式：销售收入 / 平均资产总额四、盈利能力分析1、资产报酬率，计算公式：净利润/平均资产总额2、净资产报酬率，计算公式：净利润 /平均净资产3、股东权益报酬率，计算公式：净利润/平均股东权益总额4、毛利率，计算公式：销售毛利 / 销售收入净额5、销售净利率，计算公式：净利润 / 销售收入净额6、成本费用净利率，计算公式：净利润 / 成本费用总额7、每股利润，计算公式：（净利润-优先股股利） / 流通在外股数8、每股现金流量，计算公式：（经营活动现金净流量-优先股股利） / 流通在外股数9、每股股利，计算公式：（现金股利总额-优先股股利） /流通在外股数10、股利发放率，计算公式：每股股利 / 每股利润11、每股净资产，计算公式：股东权益总额/流通在外股数12、市盈率，计算公式：每股市价 / 每股利润13、主营业务利润率=主营业务利润/主营业务收入*100%四、发展能力状况分析1、营业增长率，计算公式：本期营业增长额/上年同期营业收入总额2、资本积累率，计算公式：本期所有者权益增长额/年初所有者权益3、总资产增长率，计算公式：本期总资产增长额/年初资产总额4、固定资产成新率，计算公式：平均固定资产净值/平均固定资产原值。