原始凭证由谁来审核.doc

行政事业单位原始凭证的审核规范原始凭证审核的基本要求1、原始凭证必须合法、真实。

原始凭证必须符合有关政策法规和单位内部财务管理制度。

发票不得超出使用期限和开票单位的经营范围。

行政事业单位的各项收费必须使用财政、税务部门统一提供的票据，严禁使用白条入账和虚开票据套取资金。

2、原始凭证填写规范完整。

发票要有开票方财务（发票）专用章、货物名称、单价、数量，不得笼统使用“办公用品、食品”等模糊词语品名，否则应需附盖有销售单位印章的清单。

单位自制凭证应有规格样式，要素齐全。

3、原始凭证报批手续必须齐全。

原始凭证必须由经办人写明经办事项并签名，证明人和财务审核人签字，单位负责人签报。

收入原始凭证的审核1、收入原始凭证包括收款收据、一般缴款书、非税收入资金缴款书、进帐单、拨款单等。

2、收款收据包括基金规费收据、服务性收据、内部往来结算收据、各类专用收据、社团收据等。

3、收款收据各联必须详细注明交款人、收款日期、收款人、收款内容，并在备注栏内注明收款方式(现金或转账)。

支出原始凭证的审核支出原始凭证包括人员支出原始凭证、公用支出原始凭证、项目支出原始凭证，所有支出原始凭证均应有经办人、证明人、财务审核人，并经审批人签报后，方可入帐。

一、人员支出的原始凭证审核。

人员经费支出的原始凭证是指单位发放给个人的工资、津贴补贴、奖金等其他各项补助的原始凭证。

1、由财政统一发放的工资，区会计集中核算中心按照区财政局行财科提供的工资发放表和财政直接支付用款额度审批表统一转账发放。

2、各类奖金、津贴、补助等单位不得自立名目发放，必须符合国家和地方政府有关文件规定的项目、范围和标准，并附各类津贴、补贴需附相关依据。

3、各类社保（医保、住房公积金、养老、失业、工伤）等，按单位、个人规定比例出账，个人部分按月扣缴。

其他商业保险费原则上不得列支。

4、单位使用长期临工的须有人社、上级部门批复，方可造表按月发放。

其余本单位临时性支付给单位或个人的临时用工费、咨询费、手续费劳务支出，一律凭税务发票或单位自制原始凭证签报后支付。

会计凭证的填制审核和账簿的设置登记第一部分会计凭证的填制审核第一:原始凭证的填制和审核一、原始凭证的基本内容原始凭证由于所反映的经济业务不尽相同,从而各个原始凭证的名称、格式和内容也是多种多样的。

但是,所有原始凭证都必须能够载明经济业务发生情况,明确经办人员责任,所以原始凭证都应具备一些共同的基本内容,通常称为凭证要素,主要包括:1.原始凭证的名称:2.填制凭证的日期和凭证编号;3.填制单位或接受单位名称;4.经济业务内容摘要;5.经济业务的实物数量、大小写金额;6.经办人员签章或单位公章或业务章等。

那么,我们在填制原始凭证时应该遵循哪些要求呢?二、原始凭证的填制要求要做好原始凭证的填制工作,首先,要使所有经办人员都能充分认识到原始凭证在经营管理中的重要作用。

其次,要加强经营管理上的责任制,促使有关人员都能严格按财务会计制度和手续办事。

为了正确、完整、及时记录各项经济业务,有必要对原始凭证的填制确定明确要求。

概括起来,有以下几点:1.记录真实记录真实,就是要实事求是地填写经济业务,原始凭证填制日期、业务内容、数量、金额等必须与实际情况相一致,确保凭证所记录的内容真实可靠.2.内容完整原始凭证上各项内容要逐项填制齐全,不得遗漏。

3.填制及时应根据经济业务发生或完成情况及时填制,不能提前,也不能事后补办。

4.书写清楚填写原始凭证要字迹清晰,易于辨认,大小写金额填写要符合规定,发生差错要按规定方法更正。

涉及现金、银行存款收付的原始凭证,如发票、收据、支票等,都有连续编号,应按编号连续使用,这类凭证如有填写错误,应予作废重填,并在填错的凭证上加盖“作废”戳记,与存根一起保存,不得任意销毁。

金额的填写要符合下列规范:(1)小写金额的填写。

阿拉伯数字应一个一个地写,不得连笔写。

阿拉伯金额数字前面应写货币符号,货币符号与阿拉伯金额数字之间不得留有空白。

凡阿拉伯数字前写有货币符号的,数字后面不再写“元”字。

所有以元为单位的阿拉伯数字,除表示单价等情况外,一律填写到角分,无角分的应写“00”,有角无分,分位应写“0”,不得用符号“—”代替。

「会计凭证（一）」原始凭证的填制与审核（附填制实训及答案）2．按照填制手续及内容不同可分为：一次凭证、累计凭证和汇总凭证。

3．按照格式不同可分为：通用凭证和专用凭证。

原始凭证包含以下7项内容：参考图：除应当具备原始凭证的上述内容外，还应当有以下的附加条件：1．从外单位取得的原始凭证，应使用统一发票，发票上应印有税务专用章；必须加盖填制单位的公章。

2．自制的原始凭证，必须要有经办单位负责人或者由单位负责人指定的人员签名或者盖章。

3．支付款项的原始凭证，必须要有收款单位和收款人的收款证明，不能仅以支付款项的有关凭证代替。

4．购买实物的原始凭证，必须有验收证明。

5．销售货物发生退口并退还货款时，必须以退货发票、退货验收证明和对方的收款收据作为原始凭证。

6．职工公出借款填制的借款凭证，必须附在记账凭证之后。

7．经上级有关部门批准的经济业务事项，应当将批准文件作为原始凭证的附件。

填制要求：1．记录的内容、数字，必须真实可靠要真实，不得弄虚作假，不得伪造凭证。

2．项目必须逐项填列齐全，不得遗漏和省略；经办业务的有关部门和人员要认真审核，签名，确保内容完整。

3．手续完备。

自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其他指定的人员签名盖章；对外开出的原始凭证必须加盖本单位公章；从外部取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名盖章。

4．书写要清楚、规范：小写金额用阿拉伯数字逐个书写，不得写连笔字，在金额前要填写人民币符号“￥”，人民币符号“￥”与阿拉伯数字之间不得留有空白，金额数字一律填写到角分，无角分的，写“00”或符号“－”，有角无分的，分位写“0”，不得用符号“－”；。

公司会计原始凭证审核制度第一章总则第一条根据国家颁发的《会计法》的基本规定，为了有效发挥会计监督职能，保证会计核算信息质量，制订本制度。

第二章原始凭证审核制度第二条会计人员办理款项收付业务，必须以原始凭证作为记账依据。

收到原始凭证后，首先应当审核原始凭证是否填有以下内容：（一）凭证的名称；（二）填制凭证的日期；（三）填制凭证单位名称或者填制人姓名；（四）经办人员的签名或者盖章；（五）接受凭证单位名称；（六）经济业务内容；（七）数量、单位和金额。

以上栏目填制不全的凭证，不得作为记账依据。

第三条对于从公司外部取得的原始凭证，应当审核凭证上是否加盖了填制单位的公章，公章可以是：业务公章、财务专用章、发票专用章、结算专用章。

未加盖公章的凭证，不得作为记账依据。

第四条对于公司内部自制的原始凭证，应当审核凭证上是否具有经办人员的签章和经办部门负责人的签章。

未签章的凭证，不得作为记账依据。

第五条对于分别填有大写和小写金额的原始凭证，应当审核二者的金额是否相等；如果不相等，只能以较小的金额作为记账金额。

第六条对于一式几联的原始凭证，应当审核是否以发票联或者报销凭证联作为记账依据，其他联次的原始凭证一律不得作为记账依据；同时注意审核原始凭证各联次的套写是否符合规定。

第七条对于购买实物的原始凭证，应当审核是否附有验收单。

验收单与发票记载的数量必须相符，验收单必须同时有购买人、验收人、保管人的签章；未附有验收单或者验收单填制不规范的购买实物凭证，不得作为记账依据。

第八条对于支付款项的原始凭证，应当审核是否有收款单位或者收款人开具的收款证明，不能以支付款项的其他凭证（如银行汇款单）代替。

第九条对于上级机关批准办理的业务事项，必须将批准文件作为原始凭证，注意审核在实际执行过程中是否存在超权限、超范围、超标准的问题。

第十条原始凭证不得使用复印件，不得涂改、挖补。

审核中发现原始凭证填制不全或者存在错误的，应当退还开票单位补填、重开或者更正，更正处必须加盖开票单位的公章；原始凭证金额填写错误的，必须退还开票单位重开。

基础会计之原始凭证的法律规定【提要：法律,规定,原始凭证,之,会计,基础,】基础会计 >> 趣味知识 >> 原始凭证的法律规定及时填制或取得原始凭证，是会计核算工作得以政党进行的前提条件和重要环节。

《会计法》对原始凭证的填制或取得、审核、更正作出了明确规定：（一）原始凭证的填制或取得。

填制或取得原始凭证是会计核算工作的环节。

《会计法》对此规定：办理《会计法》第十条规定的经济业务事项的单位和人员，都必须填制或取得原始凭证并及时送交会计机构。

这一规定体现了两层含义：一是办理经济业务事项时必须填制或取得原始凭证，如果不填制或取得原始凭证，致使会计核算无法继续进行的，即是违法行为；二是填制或取得的原始凭证必须及时交送会计机构，如果填制或取得原始凭证没有及时送交会计机构，延误会计核算及时进行的，也是违法行为。

（二）原始凭证的审核。

对原始凭证进行审核，是确保会计资料质量的重要措施之一，也是会计机构、会计人员的重要职责。

《会计法》对审核原始凭证规定包括：一是会计机构、会计人员必须审核原始凭证，这是法定职责。

二是会计机构、会计人员审核原始凭证应当按照国家统一的会计制度的规定进行，也就是说，会计机构、会计人员审核原始凭证的具体程序、要求，应当由国家统一的会计制度规定，会计机构、会计人员应当据此执行。

三是会计机构、会计人员对不真实、不合法的原始凭证，有权不予受理，并向单位负责人报告，请求查明原因，追究有关当事人的责任；对记载不准备、不完整的原始凭证予以退回，并要求经办人员按照国家统一的会计制度的规定进行更正、补充。

从而既明确了会计机构、会计人员的职责和要求，也明确了单位负责人、填制或取得原始凭证的经办人员的职责和要求。

上述相关人员应当依法履行职责，保证原始凭证真实、合法、准确、完整。

（三）原始凭证的错误更正。

第一，为了规范原始凭证的内容，明确相关人员的经济责任，防止利用原始凭证进行舞弊，《会计法》对原始凭证错误更改原始凭证即为无效凭证，不能作为填制记账凭证或登记会计账簿的依据。

《会计法》对于审核原始凭证有哪些基本要
求？
《会计法》对于审核原始凭证有哪些基本要求？
对原始凭证进行审核，是确保会计资料质量的重要措施之一，修订后的《会计法》第十四条第四款对审核原始凭证作出了规定：第一，会计机构、会计人员必须对原始凭证进行审核，这是法定职责。

第二，会计机构、会计人员审核原始凭证应当按照国家统一的会计制度的规定进行，也就是说，审核原始凭证的具体程序、要求，应当由国家统一的会计制度规定，会计机构、会计人员应当据此执行。

如《会计基础工作规范》规定，购买实物的原始凭证必须附有验收证明，以确认实物已经验收入库，会计机构、会计人员审核有关原始凭证时，应当根据要求查验验收证明。

第三，会计机构、会计人员对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告，请求查明原因，追究有关当事人的责任；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求经办人按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。

《会计法》的上述规定精神，既明确了会计机构、会计人员的职责和要求，也明确了单位负责人、填制或取得原始凭证的经办人员的职责和要求。

浅议原始凭证审核作者：王俊敏来源：《财会通讯》2010年第10期原始凭证是指经办单位或经办人员在经济业务发生或完成时，取得或填制的用以记录经济业务发生或完成情况、明确经济责任的书面证明。

在实际业务中，审核原始凭证是一项严肃而细致的工作，是会计核算工作的重要组成部分，是单位财务管理工作的基础。

该项业务种类繁杂、手续烦琐、涉及面广、政策性强，其工作水平的高低直接体现单位在贯彻、落实党和国家各项财经政策、法律、法规和各项财经纪律上的执行力度。

如果对原始凭证审核不严，将直接影响到会计核算和监督作用的发挥，甚至会给单位带来一定的经济损失。

因此，审核岗位人员必须对原始报销凭证进行严格的审核，保证会计信息的真实性、准确性、合法性。

因此，加强审核已发生的各项经济业务的原始凭证是否具有合理性、合法性和有效性，显得极其重要。

原始凭证审核的政策依据(1)《会计法》第十四条规定：会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。

(2)《会计基础工作规范》第七十五条规定：会计机构、会计人员应当对原始凭证进行审核和监督。

对不真实、不合法的原始凭证，不予受理。

对弄虚作假、严重违法的原始赁证，在不受理的同时，应当予以扣留，并及时向单位领导人报告，请求查明原因，追究当事人的责任。

对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人更正、补充。

原始凭证审核的着力点(1)审核原始凭证的真实性。

原始凭证的真实性是指原始凭证上记录的应当是经济业务本来面目，是实实在在发生的情况记录，而不是经过掩盖、伪造、歪曲或颠倒的情况记录。

具体包括如下：经济业务发生双方当事单位和当事人是否真实。

发票上所填写的购货单位或付款单位是否与本单位的名称相符，有无涂改、挖补的痕迹甚至篡改票面的数量、单价、金额等，以防报账人员将自己或其他单位的发票拿来报销，或把小金额改成大金额。

浅谈如何做好原始凭证审核工作为了保证经济业务合法、合规，财务机构和财务人员的各单位、企业，在日常工作中均涉及原始凭证审核业务，这是财务管理的第一道把关口，也是超级重要的关键环节。

一、原始凭证类型审核原始凭证是证明经济业务真实发生的主要依据，包括收据、发票等原始单据，目前我国普遍利用的单据主要分为两大类：一是商业单据，又称发票，由税务部门监制。

二是国家行政事业单位、机关集体为履行或代行政府职能，依据国家规定，向有关单位和个人收取的各类基金、规费或行政事业单位之间发生经济往来时开具的凭证，通常称其为非商业单据，又称财政单据。

这种单据由省以上财政部门监制，一样具有法律效劳，关键看收费单位是不是具有行政事业收费许可证。

实际工作中按照业务发生性质不同，可能涉及普通商业零售发票、增值税专用发票、增值税普通发票、其他服务行业发票、加工修理行业发票、运输专用发票、邮政专用发票、单位往来专用发票、农产品发票、餐饮发票、住宿发票等等，在审核时注意业务与发票应相符对应，如单位发生的接待费应利用餐饮发票而不是普通商业零售发票，汽车修理费用应附有加工修理行业发票而不是住宿发票，租车费用一般应附有出租车单据或运输发票而不是农产品发票，购买文化办公用品一般应附有普通商业零售发票而不是单位往来专用发票等等。

财务人员在审核原始单据时，注意原始单据所反映的内容应符合所涉及行业性质相关规定，原始单据经济业务所发生的事项内容是客观的、真实的，以防用其他途径取得的单据进行套取现金。

二、原始凭证合法性审核原始凭证是编制会计凭证、记录账簿、进行会计核算的唯一合法依据。

因此在审核进程中，应提高警戒注意识别原始凭证的真伪。

会计人员本身不是签证凭证真伪的专家，但应关注凭证的纸张厚薄度、印刷质量、色则、光亮度、印章等方面是不是异样，当发现明显不正常时，如纸张特别薄或特别厚、印刷比较粗糙、着色太浓或太淡、印章模糊不清等情况，可能表明该单据有伪造的嫌疑，碰到这种情况时可用标准原始单据进行比对，出于谨慎原则考虑，可将其确以为伪造单据拒绝报销，以保证所报销经济业务是真实发生。

关于会计原始凭证审核程序和要点会计凭证作为记录单位实际经济业务往来情况的依据，在经济业务种类不断变化的当前，做好会计凭证审核工作，不但能够保证会计信息的真实性，还能给后续会计工作开展提供支持。

本文就结合会计凭证审核的重要意义，重点探究会计凭证审核程序和要点，根据会计凭证审核中常见问题，提出规范会计凭证审核的相关建议，具体内容如下。

标签：单位;会计凭证;审核程序;审核要点不管是经济活动，还是财政支出，会计凭证审核在其中发挥着重要作用。

在实际经营中，单位应时刻观察会计凭证情况，做好会计凭证审核工作，明确会计凭证审核要点，优化会计凭证审核流程，提高会计信息应用价值，实现财务收支均衡，引导各项经济活动顺利进行。

一、会计凭证审核的重要意义会计凭证审核是结合现有法律规范要求，对会计凭证真实性、合理性进行审核。

其中，真实性审核是指审核会计凭证中能够展现出业务基本要求、实施时间、实施地点及实施数额等信息是否与实际情况相符，查看经手人签字与上级部门审核等内容是否完善;合理性是指分析在会计凭证中展现出的经济业务内容是否与国家法律标准相符。

其重要意义就是便于对单位经济业务的有效监管，保证资金使用安全，防止违规违法行为发生。

二、会计凭证审核程序对于会计凭证审核程序来说，是指会计工作人员在进行会计凭证审核过程中，需要严格按照以下程序落实。

首先，根据现有的工作序号进行会计凭证记录，不可出现跳号、颠倒等现象;其次，在会计凭证审核过程中，按照顺序对会计凭证附件进行审核：①原始凭证审核需要秉持先个体后整体的要求进行，也就是先逐步进行审核，之后计算总数额，如果发现问题，需要逐一记录，并及时反馈给经办人员，由其进行修改。

②在对记账凭证审核过程中，需要把原始凭证内容和记账凭证内容比较分析，查看记账凭证中记录的信息是否和原始凭证信息相统一，填写栏目是否和经济业务相吻合;最后，月末，需要结合审核记录信息，对审核过程中存在问题的记账凭证进行重新审核，重点查看修改情况，保证审核结果的公正性。

原始凭证的填制与审核步骤原始凭证是会计核算中一项非常重要的工作，它是记录和反映企业经济活动的基本依据。

原始凭证的填制和审核步骤是确保账务记录的准确性和完整性的关键环节。

下面将详细介绍原始凭证的填制和审核步骤。

首先是原始凭证的填制。

原始凭证的填制一般由财务人员或者会计人员进行，主要包括以下几个步骤：1. 收集凭证材料：财务人员需要及时收集到与企业经济活动相关的凭证材料，如销售发票、购货凭证、付款凭证、收款凭证、银行对账单等。

2. 核对凭证材料：财务人员需要对收集到的凭证材料进行核对，确保凭证的真实性、合法性和完整性。

同时，还需要进行凭证的编号和分类，以便于后续的记账和汇总。

3. 填写凭证内容：根据收集到的凭证材料，财务人员需要按照一定的要求填写凭证的内容。

凭证内容包括凭证日期、凭证号、摘要、借方金额、贷方金额等。

在填写凭证内容的过程中，财务人员需要特别注意凭证的准确性和清晰度，避免出现错误或者模糊不清的情况。

4. 复核凭证内容：填写完凭证内容后，财务人员还需要进行凭证内容的复核。

复核的目的是确保填写的凭证内容与凭证材料的一致性，并且符合会计准则和财务制度的要求。

同时，还需要核对凭证的数目和总额，确保凭证的平衡性。

5. 填制凭证副本：在完成凭证的复核后，财务人员需要填制凭证的副本。

凭证副本是用于备查和查证的重要参考，对于保持账务档案的完整性和可追溯性具有重要意义。

接下来是原始凭证的审核。

原始凭证的审核是确保凭证的准确性和规范性的过程，主要包括以下几个步骤：1. 凭证审核程序：财务人员需要根据企业的内控制度和财务制度，制定一套完整的凭证审核程序。

审核程序包括凭证的审核范围和审核对象的确定、审核的时间节点和频率、审核的方式和方法等。

凭证的审核程序是确保凭证审核工作的科学性和系统性的重要保障。

2. 审核凭证的真实性和合法性：在进行凭证审核的过程中，审核人员需要核实凭证的真实性和合法性。

这包括凭证材料的真实性，凭证内容的真实性和凭证编号的正确性等。

原始凭证审核的内容及审核方法原始凭证是会计工作中非常重要的一环，对于保证会计准确性和合法性有着至关重要的作用。

原始凭证的审核工作即是对这些凭证的真实性和准确性进行检查和核实，以保证会计账务的正确性和合法性。

在这篇文章中，我们将详细介绍原始凭证审核的内容及审核方法。

一、原始凭证审核的内容1.凭证字号和编号：审核人员需要检查凭证的字号和编号是否按照规定的顺序进行编制，确保凭证的唯一性和完整性。

2.凭证日期：审核人员要核对凭证上的日期是否正确，并与实际业务发生日期相符。

3.会计科目：审核人员需要核实凭证上的会计科目是否正确，并符合会计准则和规定。

4.金额：审核人员要对凭证上的金额进行核对，确保凭证的借贷平衡。

5.附单据：审核人员需要核对凭证上所附带的单据的真实性和完整性，并与凭证中的内容相符。

6.会计处理方式：审核人员要核对凭证上的会计处理方式是否正确，并符合会计准则和规定。

7.签字、盖章和审核人员姓名：审核人员需要核实凭证上的签字、盖章和审核人员姓名的真实性和合法性，以确保凭证的合法性。

二、原始凭证审核的方法1.仔细核对凭证内容：审核人员需要认真仔细地核对凭证的各个要素，确保凭证的准确性和合法性。

2.查阅相关单据：审核人员需要查阅与凭证相关的单据，如发票、合同等，以核实凭证的真实性和合法性。

3.比对账簿和凭证：审核人员需要将凭证与相应的账簿进行比对，确保凭证的准确性和一致性。

4.抽查凭证：审核人员可以对一定数量的凭证进行抽查，以确保凭证的真实性和准确性。

5.与业务人员沟通：审核人员可以与业务人员进行沟通，了解业务背景和凭证的发生原因，以确保凭证的真实性和准确性。

6.调整错误凭证：如果发现凭证中有错误或遗漏，审核人员需要及时进行调整，以确保凭证的准确性和合法性。

7.做好审核记录：审核人员需要将每个凭证的审核情况进行记录，并确保审核记录的真实性和准确性。

总结：原始凭证审核对于保证会计准确性和合法性非常重要，需要仔细核对凭证的内容，并进行相应的核查和比对。

「会计凭证（一）」原始凭证的填制与审核（附填制实训及答案）2．按照填制手续及内容不同可分为：一次凭证、累计凭证和汇总凭证。

3．按照格式不同可分为：通用凭证和专用凭证。

原始凭证包含以下7项内容：参考图：除应当具备原始凭证的上述内容外，还应当有以下的附加条件：1．从外单位取得的原始凭证，应使用统一发票，发票上应印有税务专用章；必须加盖填制单位的公章。

2．自制的原始凭证，必须要有经办单位负责人或者由单位负责人指定的人员签名或者盖章。

3．支付款项的原始凭证，必须要有收款单位和收款人的收款证明，不能仅以支付款项的有关凭证代替。

4．购买实物的原始凭证，必须有验收证明。

5．销售货物发生退口并退还货款时，必须以退货发票、退货验收证明和对方的收款收据作为原始凭证。

6．职工公出借款填制的借款凭证，必须附在记账凭证之后。

7．经上级有关部门批准的经济业务事项，应当将批准文件作为原始凭证的附件。

填制要求：1．记录的内容、数字，必须真实可靠要真实，不得弄虚作假，不得伪造凭证。

2．项目必须逐项填列齐全，不得遗漏和省略；经办业务的有关部门和人员要认真审核，签名，确保内容完整。

3．手续完备。

自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其他指定的人员签名盖章；对外开出的原始凭证必须加盖本单位公章；从外部取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名盖章。

4．书写要清楚、规范：小写金额用阿拉伯数字逐个书写，不得写连笔字，在金额前要填写人民币符号“￥”，人民币符号“￥”与阿拉伯数字之间不得留有空白，金额数字一律填写到角分，无角分的，写“00”或符号“－”，有角无分的，分位写“0”，不得用符号“－”；大写金额用汉字壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行书字书写，大写金额前未印有“人民币”字样的，应加写“人民币”三个字，“人民币”字样和大写金额之间不得留有空白，大写金额到元或角为止的，后面要写“整”或“正”字，有分的，不写“整”或“正”字。

原始凭证审核的主要内容原始凭证又称为原始账簿记录，是企业日常经营的法律凭证、交易发生的记载，其中包括记录资产、负债、权益及利润变动的各种经济业务联系。

原始凭证是企业应经济活动收入、支出、增减资产、发生借贷关系等事实真实性的证明文件，是财务会计活动的记录文件，是财务报告的基础数据来源，也是被检查、审计人员进行审计工作的必要依据。

二、原始凭证审核的主要内容1.对原始凭证审核人员首先要核对原始凭证，确认原始凭证是由发生有效经济业务的当事人签署的正确的经济合同。

审核人员应确认原始凭证是资金流向真实有效的，凭证格式正确，符合企业财务会计凭证记账规章制度，凭证用印是有效的，对凭证上的日期应该是正确的，对凭证应该使用印章；另外，还要核对凭证上的数量是否正确，及金额是否正确、字迹是否清晰可辩。

2.核算原始凭证审核人员要核查发生的经济事项，如年度账户明细是否真实，是否符合会计准则要求；内容是否清楚、完整；是否存在内容缺失的情况；是否存在内容不正确的情况。

3.检查原始凭证审核人员还要核对凭证内容和账务记录是否一致，是否符合会计准则、财务报表要求。

检查过程中，要查看凭证内容是否有误、账务记录是否准确、有无重复记账现象，及记账凭证是否有效等。

4.审计原始凭证最后，审核人员要审计原始凭证的内容，及其是否符合会计准则的要求，以及其账务记录的准确性。

根据审计要求，审计人员要结合财务报表和会计复核的结果，来检查凭证的准确性和正确性，查明凭证的性质，发现凭证内容不正确的情况，如果出现任何异常情况，审计人员应及时向领导报告。

三、总结原始凭证审核是财务会计活动中一项重要的内容，审核工作的主要内容包括原始凭证的核对、核算、检查和审计等过程。

审核的主要目的是检查凭证的准确性和正确性，查明凭证的性质，发现凭证内容不正确的情况，确保原始凭证的真实性和准确性。

原始凭证审核的内容及审核方法一、原始凭证的基本要求根据《会计基础工作规范》第四十八条、第四十九条规定，原始凭证的基本要求是：（一）各单位取得的原始凭证必须具备以下基本内容：①原始凭证的名称；②原始凭证填制日期（即经济业务发生日期）；③填制凭证单位的名称及公章或专用章；④经办人或责任人的签名或盖章；⑤接受凭证单位的名称；⑥经济业务的内容；⑦经济业务的数量、计量单位、单价和金额（批量购置商品须附明细清单）。

除应当具备原始凭证的上述内容外，原始凭证报销时应提供附件资料，以保证会计资料的完整性：1.从外单位取得的原始凭证，应使用统一发票，发票上应印有财政监制章或税务专用章；必须加盖填制单位的财务专用章。

2.自制的原始凭证，必须按核算中心统一要求且须有制单单位（盖章）、经办人单位负责人或由单位负责人指定的人员签名或盖章。

3.支付款项的原始凭证，必须要有收款单位和收款人的收款证明（支条、收条、领条等），不能仅以支付款项的有关凭证代替。

（如工程款等）。

4.购买实物的原始凭证，必须要有验收证明。

凡需登记固定资产账的票据报销时要附有固定资产验收单，以便核算会计平行登记固定资产账。

5.报销公务接待费发票时要有经办人签字并注明事由，并附公务接待费审批（清）单，并附菜单。

6.本校开出的财政收据如办理退款，必须取得收款单位和收款人的收款凭证，不得直接使用原始收据作正件报销，可将原始收据作为附件入账。

7.外出学习、培训、教研活动及参加会议代培的会议报销差旅费时能提供相关文件及会议通知的可在“培训费”中列支。

8.各校零星土建、修缮项目（包括改建、扩建、装潢、维修）要提供合同（协议）和决算复印件作为发票的附件。

9.批量购物发票或发票的项目不是具体产品名称的，应附有明细清单，清单上应有经手人签字。

3000元以上（含3000元）的大宗实物应附有供货合同（或协议）。

10.教职工借款凭据，办理审批手续后方可入账，收回借款时，应当另开往来收据冲还，不得退还原借款凭证。

会计岗位内部互审稽核制度第一章总则第一条为了防止在会计核算上发生错误和舞弊现象的出现，保护公司财产的安全，保证会计记录正确，数字真实可靠，特制定会计岗位内部互审、稽核制度。

第二章内容互审、稽核制度具体内容第二条办理一切收付款的原始凭证，必须事前审核，事前审核由专人负责进行；凡未经审核的原始凭证，不能编制付款凭证，不能予以办理收支。

第三条外来原始凭证（发票）必须附有内部自治凭证（如验收单）二者必须一致，未附有内部经办部门人员签证自制凭证的外来原始凭证，不得编制收付凭证。

第四条收付款凭证应由专职人员或稽核岗位人员编制，出纳人员不得编制。

第五条收付款凭证先经制单人签章，再由稽核人员签章并加盖财务部签章后，由稽核人员直接交付出纳，作为收付款和登记现金日记帐和银行日记帐的依据。

第六条出纳员收到稽核人员送来的收付凭证后，应立即进行复核核对，出纳员只能根据已审核的凭证办理收付，无权更改文字、数字、金额、如发现错误应退还审核人处理。

第七条出纳员对银行的收付，应根据记帐凭证添制支票、汇单、汇票、托收单等，稽核人员加盖银行印签后，退还出纳。

第八条支票、印章必须实行分管，出纳只管支票等银行空白单据。

稽核人员必须掌握银行印章。

分管后，签发支票均严格执行会签制度。

第九条总帐岗位人员每月月末必须与各会计岗位人员核对：总帐与明细帐的借方、贷方发生额和月末余额必须相符。

发现有错误及时找出错误的原因。

进行订正。

第十条会计主管人员必须随时对发生的记帐凭证、收付款凭证进行审阅。

第三章考核标准第十一条保证各会计岗位人员记帐凭证、收付款凭证真实准确。

第十二条保证各会计岗位人员明细帐与总帐数据相符一致。

第四章附则第十三条本制度自发布之日起执行。

第十四条本制度由财务部负责解释。

原始凭证审核和处理方法一、原始凭证必须具备的内容凭证名称、凭证填制日期、填制凭证的单位名称及填制人姓名、经办人员的签名或者盖章、接受凭证单位的名称、经济业务的内容数量单价和金额。

二、原始凭证的审核1、自制原始凭证（入库单、领料单等）必须有经办单位负责人（或其指定的人员）和经办人签名或盖章；2、外来原始凭证（如发票、收据等）必须盖有填制单位的财务专用章或发票专用章，同时具有套印的税务部门或有权监制部门的专用章以及填制人员的签名或盖章;从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章，同时应写明住址，必要的注明身份证号码。

3、凡需填写大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。

购买实物的原始凭证，必须有实物验收证明;支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。

4、一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证，必须用双面复写纸(发票和收据本身具备复写纸功能的除外)套写，并连续编号。

作废时应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。

5、发生销货退回的，除填制退货发票外，还必须有退货验收证明;退款时，必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证以及当地主管税务机关开具的“进货退出或索取折让证明单”，不得以退货发票代替收据。

6、职工因公借款的借据，必须附在记账凭证之后。

收回借款时，应当另开收据或者退还借据副本，不得退还原借款收据。

7、经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。

如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。

三、原始凭证的处理1、原始凭证发现错误或无法辨认的，不得涂改、挖补。

未入账的原始凭证，应退回填制单位或填制人员补填或更正，更正处应当加盖开出单位的公章;发现有违反财经纪律和财会制度的，应拒绝受理，对弄虚作假、营私舞弊、伪造涂改等违法乱纪的，应扣留凭证，报告领导处理。

已经入账的原始凭证，不能抽出，应另外以正确原始凭证进行更正2、原始凭证不得外借。

会计对原始凭证的审核内容
在会计工作中，会计人员的主要责任之一是审核和处理原始凭证。

原始凭证是
指公司或组织发生交易或业务活动时产生的文件或记录，通常包括发票、收据、支票、银行对账单等。

首先，会计人员需要审核原始凭证的完整性和准确性。

他们应确保凭证上的基
本信息齐全，如日期、金额、交易对象等。

同时，他们还需要核对凭证中的数据与实际交易是否一致，以避免错误或欺诈行为的发生。

其次，会计人员还应对原始凭证进行分类和归档。

他们需要根据凭证的性质和
类型将其归类，例如将销售凭证与采购凭证分开存档。

这样做有助于管理和检索凭证，以备将来查验和审计需要。

另外，会计人员还需注意原始凭证的合规性。

他们需要遵循法律法规和会计准
则的要求，确保凭证的开具符合规定，如发票必须满足相关税务机关的要求，支持文件要合乎公司的政策和程序等。

此外，会计人员还需进行原始凭证的时间顺序和编号的审核。

他们应确保凭证
按照发生的时间顺序进行编号和排序，以便日后核对和跟踪。

编号的准确性对于确认某一笔交易的发生时间至关重要。

总之，会计人员在审核原始凭证时需要关注凭证的完整性、准确性、分类归档、合规性以及时间顺序和编号的准确性。

这些审核内容的严格执行可以确保财务记录的准确性和可靠性，为企业的决策和财务报告提供重要依据。

原始凭证管理制度1、所取得的原始凭证必须具备“凭证的名称”、“填制日期和编号”、“接受凭证单位的名称”、“业务内容”、“数量”、“单位和金额”、“填制单位的名称”和“财务会计专用章”。

2、经办人员签章、内容必须真实、完整。

3、经济业务发生时，要及时取得或编制原始凭证。

经领导人、验收入、经办人签字后，及时送交财务部门。

4、财务部门对原始凭证要认真进行审核，审核凭证对应的经济业务和内容是否填写齐全，数字计算是否正确，手续是否完备，书写是否清晰。

对违反财经纪律和制度、内容填写不全、计算有误、手续不完备、书写不清楚的原始凭证，会计人员应拒绝付款、报销或执行。

对于弄虚作假、营私舞弊、伪造涂改凭证等违法乱纪行为，要拒绝执行并及时向有关单位报告。

5、会计人员要根据审核无误的原始凭证填制记账凭证，严肃认真、实事求是地记录各项经济业务的真实情况，并做到计算正确、真实可靠。

附件：阿拉伯数字的标准写法1、书写阿拉伯数字时，各个数字应一个一个地写，不要连笔书写。

每个字体都要各自成形、大小匀称、排列整齐。

字迹要工整、清楚、规范和流利。

字体要自右上方斜向左下方书写，每个数字要紧靠行格底线书写，大概占行高的1/2。

同一行的相邻数字之间，一般要空出半个阿拉伯数字的位置，防止挪位、串位。

有圆圈的数字，圆圈必须封口写。

2、中文大写数字的标准写法中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得写草体或其他字体，不得自造简化字。

大写金额数字，如壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整等字样，不得用一、二、两、三、四、五、六、七、八、九、十、毛、另或填写，字体要各自成形、大小匀称、排列整齐。

同一行的相邻数字之间要空出半个汉字大写数字的位置。

3、大写金额的标准写法（1）中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。

（2）中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后应写“整”或“正”字，在“角”之后可以不写“整”或“正”字，大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”或“正”字。

简述原始凭证审核的内容
原始凭证审核的内容主要包括以下几个方面：
1. 真实性审核：这包括对凭证日期的真实性、业务内容的真实性以及数据的真实性进行审核。

例如，对外来原始凭证，应确保有填制单位公章或财务专用章和填制人员签章；对自制原始凭证，则应有经办部门和经办人员的签名或者盖章。

此外，对于通用原始凭证，还应审核凭证本身的真实性，防止以假冒的原始凭证记账。

2. 合法性审核：这主要是检查经济业务的发生和完成是否符合国家的方针、政策、法规和制度。

3. 合理性审核：基于国家的方针、法规和制度，审核经济业务发生或完成是否合理，这通常从经营和管理的具体情况出发，并遵循厉行节约、反对浪费、提高经济效益的原则。

4. 技术性审核：这涉及到对原始凭证的技术性细节进行审核，例如是否有差错，是否需要退回经办人员予以更正。

经过上述审核后，对于符合要求的原始凭证，应按照规定及时办理会计手续；对业务真实但手续不完备的原始凭证，应退回经办人员补办手续；对不合法和不合理的原始凭证，会计人员有权拒绝接受，不予办理会计手续，如情节严重，应向领导和有关部门反映及时处理。