税收法律基础知识

第一章税法概述第一节税收概述税收是国家为了实现其职能，依据政治权力，按照法律规定的标准，强制地向纳税人无偿征收货币或实物所形成的特定分配关系,是国家取得财政收入的主要方式。

特征：强制性、无偿性、固定性第二节税法一、税法的分类1、按基本内容和效力分：税收基本法和税收普通法我国目前没有税收基本法2、按职能作用分:税收实体法和税收程序法3、按征税对象分：流转税法、所得税法、财产税法、行为税法、资源税法二、税法的制定(税法的渊源)1、人大和人大常委会制定税收法律2、人大或人大常委授权国务院制定暂行规定或条例3、国务院制定税收行政法规4、地方人大及常委制定税收地方性法规5、国务院税务主管部门制定税收规章6、地方政府制定税收地方规章三、税法的构成要素（一）纳税人（二)征税对象（三)税目（四）税率1、比例税率：增值税、营业税、所得税、关税、契税等。

2、超额累进税率：个人所得税中工资薪金所得、加成所得等。

3、定额税率：资源税、消费税中的啤酒黄酒等。

4、超率累进税率：土地增值税（五）纳税环节(六）纳税期限（七）纳税地点（八）加成征税、减免税（九)罚则（违法处理）第三节税收法律关系的三个要素一、主体1、征税主体：国家税务机关、海关(财政机关）2、纳税主体：法人、自然人、其他组织、在华的外国企业,组织,个人、在华没有机构场所但境内有所得的外国企业或组织.二、客体,即征税对象,是区别税与税的标志.三、内容，包括权利和义务两个方面。

税务机关的权利：征税、检查、处罚.税务机关的义务：宣传咨询、及时缴纳国库、受理纳税人申诉纳税人的权利：申请退还权、延期纳税权、申请减免税权、申请复议权、提起诉讼权纳税人的义务:办理税务登记、纳税申报、接受税务检查、依法缴纳税法。

注意:①税收法律关系中主体双方的权利义务不对等；②纳税人与税务机关发生争执，必须先交税。

第四节本章近年注会考试试题（选）（近年来本章分值：1－2分）一、单选1、税收管理体制的核心内容是（）。

税收基础知识重点税收基础知识重点第一章：税收的定义和分类1. 税收的概念税收是指国家根据法律规定，按照一定的税率和税基，从居民和非居民的财产、收入和行为上征收的一种财政收入。

2. 税收的分类（1）按税种分类- 间接税：这类税收是指税务主体通过征税目标征收税款，纳税人并不是直接向税务主体缴纳税款。

间接税的特点是税务主体通过行政手段、企业或个人的交易环节实施税收，纳税人通过购买商品或接受服务的方式向国家缴纳税款。

常见的间接税有增值税、消费税、关税等。

- 直接税：这类税收是指税务主体直接向纳税人征收税款。

直接税的特点是税务主体直接向纳税人征收税款，纳税人需主动向国家缴纳税款。

常见的直接税有个人所得税、企业所得税、房产税等。

（2）按征收主体分类- 中央税：由中央政府依法征收的税收，主要包括增值税、消费税、企业所得税等。

- 地方税：由地方政府依法征收的税收，主要包括房产税、土地使用税、城市维护建设税等。

（3）按征税对象分类- 个人税：对个人财产、收入和行为进行征税，主要包括个人所得税、遗产税等。

- 企业税：对企业财产、收入和行为进行征税，主要包括企业所得税、增值税等。

第二章：税收的基本原则1. 合法性原则税收必须依法征收和使用，合法性是税收的基本原则。

税务主体必须依法制定税法，履行法定税收程序，确保税收的合法性。

2. 公正性原则税收征收和分配必须公平合理，公正性是税收的基本原则。

税务主体在税收征收和分配过程中，应当坚持公平原则，避免过度负担纳税人或偏袒某一群体。

3. 简易性原则税收征收的程序和规则应当简明易懂，简易性是税收的基本原则。

税收政策和税法应当避免复杂繁琐的规定，使纳税人能够容易理解和遵守税法。

4. 效率性原则税收征收和分配应当高效率和高效益，效率性是税收的基本原则。

税务主体应当根据经济、社会发展的需要和目标，制定科学合理的税收政策，提高税收的征收效益。

第三章：税基与税率1. 税基的概念税基是指纳税人的财产、收入和行为等可以作为征税依据的基础。

税法基础知识一、什么是税法税法是指国家制定和实施的有关税收的法律法规的总称，是税收制度的最重要法律依据。

税法具有强制性，属于公法的范畴，旨在保障国家财政收入，维护社会公平与经济发展。

二、税法的分类税法按照内容和性质可以分为直接税法和间接税法两大类。

1. 直接税法直接税法是指对直接税征税对象（一般是个人或企业）所制定的税法。

直接税法的特点是税务主体和税务对象是相同的，纳税人直接承担税收责任。

常见的直接税包括个人所得税、企业所得税、房产税等。

2. 间接税法间接税法是指对间接税征税对象（主要是商品和劳务）所制定的税法。

间接税法的特点是税务主体和税务对象不同，税款由企业收取并代为上缴。

常见的间接税包括增值税、消费税、关税等。

三、税法的原则税法的制定和执行需要遵循一些基本原则，以确保税收制度的公平、合理、有效。

1. 合法性原则税法必须依法制定，不得违背宪法和其他上位法规定。

2. 平等原则税法应当平等对待所有的税务主体，不得存在不合理的差别对待。

3. 稳定性原则税法一旦制定，应当保持相对的长期稳定，不得频繁修改，以提供税务主体合理稳定的预期。

4. 公平原则税法应当尽量体现公平，不得存在过度偏袒或压迫某一特定群体的情况。

五、税法的重要性税法作为国家的财政基础和调节经济的手段，具有重要的作用和意义。

1. 维护国家财政收入税法规定了纳税义务和缴税责任，确保了各类税种的征收与追缴，维护了国家财政收入的稳定和可持续。

2. 调整收入分配税法通过税收的适度调节，可以实现财富的再分配，缩小富贵差距，促进社会公平和经济发展。

3. 促进经济发展税法可以通过减税政策或税收优惠，鼓励企业投资和创新，推动产业结构调整和经济发展。

4. 规范税务行为税法对纳税人和税务机关的权利和义务进行了明确的规定，使得税务行为规范，避免了滥用权力和不公平对待的现象。

六、税法的适用和解释税法的适用和解释是税收实施的关键环节，需要依靠税务机关和相关部门进行具体操作。

税法知识整理一、税收与税法1.税收是指以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。

税法即税收法律制度，是调整税收关系的法律规范的总称，是国家法律的重要组成部分。

2.税收的内涵（1）体现了国家与纳税人在征税、纳税的利益分配上的一种特定分配关系。

（2）社会剩余产品和国家的存在是税收产生的基本前提。

（3）税收与其他财政收入形式相比，具有强制性、无偿性和固定性的特征。

3.税法的内涵：以宪法为依据，调整国家与社会成员在征纳税上的权利与义务关系。

二、税法要素：纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠和法律责任。

（一）纳税人1.概念：直接负有纳税义务的法人、自然人和其他组织。

2.纳税人、负税人和扣缴义务人的区分纳税人和负税人是两个既有联系，又有区别的概念。

纳税人是指一切履行纳税义务也就是直接向税务机关缴纳税款的法人、自然人和其他组织。

负税人是实际负担税款的法人、自然人和其他组织。

当纳税人能够通过一定的途径把税款转嫁或转移给他人的，纳税人就不再是负税人，被转嫁或转移的他人才是真正的负税人。

在不存在转嫁或转移的情况下，纳税人同时就是负税人。

存在纳税人和负税人不一致的原因，主要是由于价格和价值背离引起的税负转嫁或转移造成的。

出现这种情况，一是因为国家为了调节产业，有计划的将一部分的税负通过价格与价值的背离转移到消费者身上。

例如对烟、酒征收消费税就属于这种情况。

二是在市场经济中，商品的价格总是围绕商品价值上下波动，当某些商品的市场需求大于厂家的供给时，纳税人就可以通过提高商品的价格把税款转嫁给消费者，从而使得纳税人与负税人不一致。

纳税人是真正承担纳税义务的人，而扣缴义务人只是因为与纳税人发生了某种经济联系，法律便赋予其代扣代缴或是代收代缴的义务。

扣缴义务人只是负有代缴的义务，并不是真正的纳税人。

（二）征税对象，又称课税对象，是纳税的客体，不同的征税对象又是区别不同税种的重要标志。

税收及法律基础知识题库一、单选题1．古罗马时代有一个国王为了增加收入而颁布了茅房税，他的儿子有异议，认为这样做不太合理。

这位国王就教育他儿子说：“钱是没有臭味的”，那么从税收角度讲，这个故事讨论的是税收的（）原则？A、财政原则B、合法性原则C、公平原则D、效率原则2．春秋时期，鲁国适应土地私有制发展实行的( )，标志着我国税收从雏形阶段进入了成熟时期。

A、初税亩B、两税法C、一条鞭法D、租庸调制3．国家取得财政收入的主要形式是( )。

A、行政性收费B、罚没收入C、税收D、发行货币4．（）是征税对象的具体化，反映了具体的征税范围，代表征税的广度。

A、税目B、税率C、税源D、税负5．累进税率的显著优点是（）。

A、实现了横向公平B、便于征收C、实现了纵向公平D、便于管理6．下列关于法的特征表述正确的是( )A、法是调整人们行为的一种规范B、法不具有国家意志性C、法任何时候都不需要发动国家强制力D、法只规定了人们的义务，而不规定人们权利7．下列不属于法律关系要素的是( )A、主体B、客体C、内容D、后果8、行政法的基本原则为( )A、合法性、合理性B、合法性、正当性C、正当性、合理性D、公平性、正当性9．下列关于税务行政行为说法不正确的是( )A、税务行政行为时税务主体实现国家税务行政管理的目的所实施的具有法律意义并产生法律效果的活动。

B、税务行政行为成立并生效后，就会对税务机关和税务行政相对人产生法律上的效力C、税务行政行为成立之后立即生效D、税务行政行为按照是否对相对人有利的标准，分为有利的行政行为与不利的行政行为。

10．下列不属于税务行政相对人的义务的是( )A、遵守税务行政法律、法规，服从合法的行政管理、命令B、接受税务检查、监督C、参与国家税收管理活动D、协助公务的义务11．根据《行政处罚法》，能够当场做出行政处罚决定的是( )。

A、对公民甲的违法行为处以60元罚款B、对乙公司的违法行为处以1500元罚款C、对公民丙的违法行为处以警告处罚D、对丁企业的违法行为处以吊销营业执照的处罚12．某甲于2013年8月11日向某区地税局提出某项行政许可的申请，但是申请材料不齐全，行政机关当场并没有告知其需要补正的其他全部材料，直到8月20日电话告知某甲应该补正的全部内容，那么，根据《行政许可法》的规定，( )为区地税局受理某甲申请之日。

税收基础知识讲解税收基础知识包括以下方面：1. 税法：税法是国家权力机关及其授权的行政机关制定的调整税收关系的法律规范的总称。

其核心内容就是税收利益的分配。

2. 税收的本质：税收是国家凭借政治权力或公共权力对社会产品进行分配的形式。

税收是满足社会公共需要的分配形式，具有非直接偿还性（无偿性）、强制义务性（强制性）和法定规范性（固定性）。

3. 税收的产生：税收是伴随国家的产生而产生的。

其物质前提是社会有剩余产品，社会前提是有经济化的公共需要，经济前提是有独立的经济利益主体，上层条件是有强制性的公共权力。

4. 税收的作用：税收作为经济杠杆之一，具有调节收入分配、促进资源配置、促进经济增长的作用。

5. 征税对象：也称为课税对象，是税收法律的客体。

6. 税率：是计税的“尺寸”，分为比例税率、累进税率和定额税率。

7. 计税依据：分为从价计征和从量计征。

8. 纳税环节：是指税法上征税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。

9. 纳税期限：是指纳税义务发生后应依法缴纳税款的期限。

10. 纳税地点：是根据各个税种纳税环节和有利于对税款的源泉控制而规定的纳税人的具体纳税地点。

11. 税收优惠：包括减税和免税，也包括起征点和免征额。

12. 法律责任：税法中的法律责任包括行政责任和刑事责任。

13. 中国现行税种：税务机关征收的有16种，包括国内增值税、国内消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、城市维护建设税、印花税、土地增值税、房产税、车船税、车辆购置税、烟叶税、耕地占用税、契税和环境保护税。

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税法知识大全详解
税法是规定国家税收征管制度和管理税务机关征管税收活动的法律规范的总称，包括各种税收法律、行政法规、行政规章和规范性文件。

税法知识大全详解涉及到以下几个方面：
1. 税法要素：包括纳税人、征税对象、税率、纳税期限、纳税地点等。

这些要素是构成税法的必要元素，也是税务管理的基础。

2. 税收种类：根据征税对象的不同，可以将税收分为流转税、所得税、财产税、行为税等。

其中，增值税、企业所得税和个人所得税是我国的主要税种。

3. 税收优惠政策：为了鼓励某些特定行业、地区或群体的经济发展，国家会制定一系列的税收优惠政策，如减免税、加速折旧、投资抵免等。

4. 税务管理：包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等方面的管理。

税务管理是保障税收征管工作顺利进行的重要手段。

5. 涉税争议解决：当纳税人和税务机关之间发生涉税争议时，可以通过行政复议或行政诉讼等途径解决。

同时，国家也鼓励纳税人通过调解方式解决涉税争议。

6. 国际税收：随着经济全球化的不断深入，国际税收问题也越来越受到关注。

国际税收涉及到跨国企业税收、税收协定、避免双重征税等方面的问题。

7. 税务信息化：随着信息技术的发展，税务信息化也成为了一种趋势。

税务信息化可以提高税务管理的效率和透明度，减少人为干预和腐败现象的发生。

8. 税法实践与案例分析：通过对实际案例的分析，可以更好地理解和应用税法知识，提高税务管理水平和企业的合规意识。

总之，税法知识大全详解是一个广泛而复杂的领域，需要不断地学习和更新。

了解和掌握税法知识对于提高企业的竞争力、降低税务风险和促进经济发展都具有重要意义。

1税法基础知识一、税收（一）税收的概念税收，是以实现国家职能为目的，基于政治权利和法律规定，由政府专门机构想居民和非居民就其财产和特定行为所实施的强制、非罚与不直接偿还的国家征收行为，是国家财政收入的主要形式。

税收，是国家或政府为了视线其公共职能，凭借政治权利，依法强制、无偿地征收一定货币或实物，参与国民收入分配，取得财政收入的活动。

（二）税收的特点1、强制性。

国家以政治权利为依托，依照税法的规定进行强制征收。

2、无偿性。

国家征税后不需要直接偿还，不需直接付任何报酬。

但无偿性是针对个体而言的，整体上是具有返还性的，“取之于民，用之于民”。

3、固定性。

征税前，国家以法律的形式规定征税对象的征收比例或数额，按预订标准进行征收。

（三）税收的职能1、组织财政收入。

2为国家筹集资金，它是国家获取财政收入的主要形式，是最基本、最核心的。

2、调节经济职能。

一方面是产业结构的调整，另一方面是对个人收入的调整。

3、监督管理职能。

一方面是对纳税人的监督，使有关单位和个人按照国家税法，履行纳税义务。

另一方面，对税务机关、税务人员的监督，真正做到有法可依、有法必依、违法必究、执法必严。

（四）税收的分类1、按征税对象的性质不同，分为流转税、所得税、财产税，三种。

也有的教材按征税对象不同，分为流转税、所得税、财产税、资源税、行为税，五种。

流转税主要有：增值税、消费税、营业税、关税、流转税附加税（城建税与教育费附加）。

所得税主要有：企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税。

财产税主要有：房产税、契税、车辆购置税、车船使用税，以上是对国内的单位或个人适用的。

海关船舶吨税、城市房地产税、车船使用牌照税，是对涉外单位或个人适用。

资源税主要有：城镇土地使用税、耕地占用税、资源税、土地增值税。

行为税主要有：印花税、城市维护建设税、固定资产投资方3向调节税（已停征）、屠宰税（税费改革中停征）、筵席税（由各省决定是否开征，但目前各省均已停征）。

税法基础知识
税法是调整税收关系的法律规范，是国家财政收入的重要来源之一，也是国家宏观调控的重要手段。

税法基础知识包括税收的基本概念、税收的分类、税收的征收管理以及税收的法律责任等方面。

首先，税收是指国家为了实现其职能，按照法律规定，强制无偿地从纳税人那里取得财政收入的一种方式。

税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征。

其次，税收可以根据不同的标准进行分类。

按照征税对象的不同，税收可以分为流转税、所得税、财产税和资源税等；按照税收的归属，可以分为中央税、地方税和中央地方共享税；按照税收的征收方式，可以分为直接税和间接税。

在税收征收管理方面，国家设立税务机关，负责税收的征收、管理和监督工作。

税务机关依法对纳税人的税务登记、纳税申报、税款缴纳等活动进行管理，并有权对违反税法的行为进行查处。

税收法律责任是指纳税人、扣缴义务人和税务机关及其工作人员在税收活动中违反税法规定所应承担的法律后果。

纳税人和扣缴义务人未按照规定缴纳税款的，税务机关可以依法追缴欠税，并加收滞纳金；情节严重的，可以处以罚款，甚至追究刑事责任。

税务机关及其工作人员滥用职权、玩忽职守的，也要依法承担相应的法律责任。

总之，税法基础知识是理解和遵守税法的基础，对于纳税人、税务机关以及社会公众都具有重要意义。

通过学习和掌握税法基础知识，可以更好地履行纳税义务，维护税收秩序，促进社会经济的健康发展。

第一章：税法概念及体系（一）财政学上税收概念☐王国清等：税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，参与一部分社会产品或国民收入分配与再分配所进行的一系列经济活动。

（二）法学意义上的税收概念☐税收是国家或其他公法团体为财政收入或其他附带目的，对满足法定构成要件的人强制课予的无对价金钱给付义务。

（刘剑文，2004）☐ 1. 税收的权利主体是国家或地方自治团体；☐ 2 税收的义务主体包括自然人和法人；公民、外国人、财产权☐ 3 税收以财政收入为主要目的或附随目的；宪法国家职责，管制诱导☐ 4 税收以满足法定构成要件为前提条件；☐ 5 税收是一种公法上的金钱给付义务；为什么；税收与私法之债（依据、优越、限制）☐ 6 税收是一种无对价的给付；法律层次；宪法层次☐7 税收是一种强制性的给付；税收与捐赠（发生、实现）；税收自愿与非自愿；☐宪法上的税收概念1 税是面向不特定公众强制征收的无对价金钱给付；2 税是遵从宪法最低约束的给付：税收法定主义、公平课税原则、比例原则3 税是用于合宪开支的给付；二税法概念和特征☐税法是国家权力机关及其授权的行政机关制定的调整税收关系的法律规范的总称(罗玉珍，1993；徐孟洲，1999)。

☐（1）税法的调整对象是税收关系，有关税收活动的各种社会关系的总和；如税收征纳关系、纳税人与国家的关系、税收权限划分关系、税收救济关系、国家间税收权益分配关系等。

（2）税法是调整税收关系的法律规范的总称。

税法区别于其他法律规范的个性：☐（1）结构的固定性。

1 税种与税种法的相对应性；2 税收要素的固定性；（2）实体规范和程序规范的统一。

（3）技术性。

复杂的制度设计，实体法和程序法。

（4）经济性。

调节微观经济和宏观经济。

☐此外，保障国家公共品供给职能；调整和确认税收关系；由一系列单行税收法律文本构成的法律规范的总和。

三税法的性质和作用二）税法的作用☐（1）税法是税收基本职能得以实现的法律保障。

税收的财政收入职能、资源配置及宏观调控职能、公平收入分配职能☐（2）税法是调整税收关系，保证各方主体合法权益，维护正常税收秩序的准则。

税法知识点笔记归纳总结一、税法基础知识1.1 税法概论税法是规范国家税收制度的一门法律学科，是国家税收制度的法律基础。

税法的目的是把国家的税收规章制度化，法律化，规范化，保证国家能够合理地征收税收，同时保护纳税人的合法权益。

1.2 税法的分类税法可分为直接税法和间接税法两大类。

直接税法主要包括个人所得税法、企业所得税法等，间接税法主要包括增值税法、消费税法等。

1.3 税法的功能税法的功能主要包括以下几个方面：规范纳税行为、保护纳税人的合法权益、确保国家税收的合理征收以及保障国家利益。

1.4 税法的制定程序税法的制定程序主要包括税法的起草、审议、通过、公布和实施等环节。

二、税法基本原则2.1 税法平等原则税法平等原则是指税法应当适用于所有的纳税人，不得对不同的纳税人采取不同的税收政策。

2.2 税法公平原则税法公平原则是指税法应当按照纳税人的财产状况、经济能力等因素来确定税收的征收标准和征收水平。

2.3 税法合法原则税法合法原则是指税法的征收应当符合国家法律法规的规定，不得违反国家法律法规的规定。

2.4 税法便民原则税法便民原则是指税法的征收应当便利纳税人的纳税行为，简化税收征收程序，减轻纳税人的税收负担。

2.5 税法限制权原则税法限制权原则是指税法的征收应当符合国家的征税权限，不得超越国家的征税权限。

2.6 税法稳定原则税法稳定原则是指税法的征收应当保持稳定，不得随意变更税收政策。

三、税法基本内容3.1 税收主体税收主体主要包括政府和纳税人两个方面。

政府是税收的征收主体，纳税人是税收的缴纳主体。

3.2 税收对象税收对象是指需要缴纳税款的具体对象，包括个人、企业、组织等。

3.3 税收制度税收制度是指税收的征收方式、税率、税种等具体规定。

3.4 税收政策税收政策是指国家对税收制度的总体规划和调控，包括税收优惠政策、税收激励政策等。

3.5 税收征收税收征收是指政府根据税收法律规定对纳税人进行税收的征收行为。