[审计学原理平时作业(3)]审计学原理平时作业

《审计学》考试题库及答案一、名词解释1.审计2.审计准则3.审计业务约定书4.固有风险5.内部控制二、选择题1.（）审计司的建立，是我国审计正式命名。

A秦朝B汉朝C宋朝D唐朝2.审计产生和发展的客观依据是（）A加强财政经济监督B打击经济犯罪C维系受托经济责任关系D巩固阶级统治地位3.在关于审计计划的下列说法中，你认为不正确的是（）。

A.审计计划是对审计工作的一种预告规划B.执业过程中可随时根据情况对审计计划作必要的修订、补充C.注册会计师在整个审计过程中，应按照审计计划执行审计业务D.在完成外勤工作之后，不应再对审计计划进行修改。

4.（）是指检查一个企业或组织经营的程序和方法已确定其经营效率、效果和经济性。

A内部审计B合规性审计C绩效审计D财务报表审计5.下列（）是审计人员可以通过设定审计程序而改变的。

A.审计风险和固有风险B.固有风险和控制风险C.检查风险和审计风险D.控制风险和检查风险6.采用货币单位抽样法时，项目的金额大小与被选作样本的概率呈（）关系。

A.同向变动B.反向变动C.同比例变动D.反比例变动7.内部会计制度是（）的必然产物。

A现代审计B制度基础审计C内部审计D管理现代化8.（）不属于内部控制的目的。

A确保会计数据的准确和可靠性性B及时发现或有效防止管理当局舞弊C鼓励坚持管理当局既定的方针D保护各项财产的安全9.适宜采用审计抽样技术的情况是（）A总体中项目个个都很重要B被审计项目具有较高的审计风险C采用抽样的技术高于其他技术成本的风险D总量是由大量小单位构成的10.在控制测试时，注册会计师如认为抽样结果无法达到预期可信赖程度，则应当（）A增将样本或执行替代审计程序B增将样本或执行追加审计程序C增将样本，扩大测试范围D增将样本或修改实质性测试程序三、简答题1.简述审计受托责任关系的特征。

2.审计的具体目标如何划分？具体内容是什么？3.如何分析评价固有风险？四、案例分析1.注册会计师在对ABC公司进行审计时，发现公司的内部控制制度存在严重缺陷，是分析注册会计师能否依据下列证据：（1）销货发票副本；（2）实物证据；（3）被审计单位管理当局声明书；（4）分析性复核。

审计学练习题1、注册会计师在对W公司进行审计时，发现W公司有一笔赊销给甲公司的业务没有记录，则其主要违反财务报表中应收账款的相关认定是（ C ）。

A、发生?B、存在?C、完整性?D、计价和分摊?2、下列关于重要性、审计风险和审计证据之间关系的表述中不正确的是（ D ）。

A、重要性和审计证据之间成反向变动关系?B、重要性与可接受的审计风险之间成正向变动关系?C、审计证据和可接受的审计风险之间成反向变动关系?D、重要性不影响审计证据的数量，即两者没有关系?3、下列关于认定与具体审计目标的说法，错误的是（ B ）。

A、将出售经营性固定资产所得的收入记录为营业收入，将导致分类错误，违反了分类的认定?B、如果不存在某笔应收账款，却将其列入了应收账款明细账中，违反了完整性的认定?C、将他人寄售商品列入被审计单位的存货中，违反了权利和义务的认定?D、检查存货的主要类别是否已披露，是否将一年内到期的长期负债列为流动负债，即是对列报的分类和可理解性目标的运用?4、对被审计单位一定期间的财务收支及有关经济活动的各个方面及资料都进行审计，这种审计种类称为( B )。

A．财务审计 B．全部审计 C．内部审计 D．专项审计5、对某一特定项目所进行的审计，称为( C )。

A．局部审计 B．财经法纪审计 C．专项审计 D．民间审计6、函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于( C )。

A．无形资产查证 B．固定资产查证C．往来款项查证 D．流动资产查证7、审计人员亲自到现场盘点实物，证实书面资料与有关财产物资是否相符的方法是( D )。

A．监督盘存 B．观察法 C．调节法 D．直接盘点8、会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供年报审计和（ C ）A．法律服务 B．纳税申报C．代编财务报表 D．IT系统服务9、注册会计师在确定财务报表整体的重要性时通常选定一个基准。

下列各项因素中，在选择基准时不需要考虑的是（ B ）。

审计学原理简答题总结及考试题附答案1.简述审计准则的涵义和作⽤。

审计准则⼜称审计标准，是专业审计⼈员在实施审计⼯作时，必须恪守的最⾼⾏为准则，它是审计⼯作质量的权威性判断标准。

作⽤：1.实施审计准则可以赢得社会公众的信任2.可以提⾼审计⼯作的质量3.可以维护审计组织和⼈员的合法权益4.可以促进国际审计经验的交流。

2.简述注会审计的特征。

（1.）受托有偿审计（2.）审计容依审计业务约定书⽽定（3）.审计结果为审计报告3.简述会计责任和审计责任及其表现。

ppt158、80会计责任：被审计单位对进⾏会计核算，编制会计报表所应负的责任。

表现：错误、舞弊、经营失败。

审计责任：注册会计师执⾏审计业务、出具审计报告所应负的责任，包括注册会计师的审计法律责任和审计职业责任。

表现：违约、过失、欺诈。

4.请⽐较顺查法和逆查法。

顺查法是按照会计核算的处理顺序，依次对证、账、表各个环节进⾏检查核对的⼀种⽅法。

优点：系统，全⾯，可以避免遗漏缺点：⾯⾯俱到，不能突出重点，⼯作量太⼤，耗费⼈⼒，时间太多适⽤于：业务⼗分简单，或⼀些已经发现有严重问题的单位或单位中某些部门进⾏审计时，才能使⽤这种⽅法，以便查清全部问题。

逆查法：是按照会计核算相反的处理顺序，依次对表、账、证各个环节进⾏检查核对的⼀种⽅法。

优点：便于抓住问题的实质，⼜可以节省⼈⼒和时间。

缺点：不能全⾯审查问题，易有遗漏适⽤于：规模较⼤，业务较多的⼤中型企业单位和凭证较多的单位5.简述认定的含义及会计报告表涉及的主要认定。

认定是指管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列报作出的明确或隐含的表达。

主要认定：1）交易和事项2）账户余额3）列报6.简述注会审计发展的⼏个阶段。

英国式审计（详细审计）、美国式审计（资产负债表审计）、会计报表审计、制度基础审计、风险导向审计7.简述政府审计的特征。

1）强制性原则2）审计机构设置的系统性3）审计⼯作的独⽴性4）审计围的⼴泛性8.为确保审计质量,会计师事务所应如何对业务执⾏进⾏适当的监督?会计师事务所应当制定政策和程序，以合理保证能够获知违反独⽴性要求的情况，并采取适当⾏动予以解决。

《审计学原理》平时作业（第二版）第一次（第1-3章）一、单项选择1、审计独立性的存在主要取决于( )在审计关系中所处的超脱地位。

A. 审计人B. 被审计人C. 委托人D. 当事人2、审计产生的客观基础是（）A、受托经济责任关系B、生产发展的需要C、会计发展的需要D、管理的现代化3、《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是（）。

A、1994年1月1日B、1995年1月1日C、1996年1月1日D、1997年1月1日4、宋代审计司(院)的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为( )的专用名词。

A、财会审核B、经济监督C、经济执法D、财政监督5、审计的职能不包括（）。

A、经济监督B、经济司法C、经济鉴证D、经济评价6、强制审计一般用在（）所进行的审计。

A．国家审计机关 B. 民间审计组织C. 上级主管部门D.内部审计机构７、在西方，最具代表性的国家审计机关是( )的国家审计机关。

A、司法系统B、立法系统C、行政系统D、管理系统８、逆查法应先从( )查起。

A、原始凭证B、记账凭证C、会计账簿D、会计报表９、函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于( )的查证。

A、无形资产B、固定资产C、往来款项D、流动资产１０、( )是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法。

A、鉴定法B、调节法C、盘存法 C、抽样法1１、民间审计属于( )。

A、任意审计B、强制审汁C、专项审计D、突击审计1２、民间审计的业务范围不包括（）。

A、验资B、审计业务C、会计咨询业务D、会计监督1３、《中华人民共和国注册会计师法》实施时间是（）。

A．1986年7月1日 B．1993年10月1日C．1994年1月1日 D．1995年1月1日14、审计方法中的查询法可以分为询问法和（）两种。

A．核查法 B．询查法C．查证法 D．函证法15、注册会计师依法执行审计业务出具的报告，具有（）效力。

审计学原理平时作业（2）《审计学原理》平时作业(2)第二次(第4-5章)一、单项选择题1、在审计人员过程中，如果遇到低层次的规定与高层次的规定相抵触时，则应以( )的规定为准，做出判断和评价。

A、高层次B、低层次C、审计制度D、会计制度2、国家出台审计准则的主要原因是增强的( )的可信性。

A、会计档案B、会计报表C、会计账簿D、会计凭证3、总体审计计划包括的内容有( )A．审计目的 B．审计程序C．审计时间 D．审计领域4、收集审计证据的阶段是( )A.准备阶段 B．实施阶段C．终结阶段 D．后续审计阶段5、审计通知书应由( )下达A．会计师事务所 B．国家审计机关C．内部审计机构 D．审计小组6、不属于审计准备阶段的内容是( )A．明确审计任务 B．确定审计重点C、正确处理期后事项 D．编制审计计划7、确定重要性水平是在审计( )中进行。

A．准备阶段 B．实施阶段C．终结阶段 D.后续阶段8、审计计划由( )编制。

A．部门经理 B．项目负责人C．助理人员 D．主任会计师9、审计准则最早产生于( )。

A．中国 B．英国C．美国 D．法国10、审计程序的内容有( )。

A．准备阶段 B．检查阶段C．调查阶段 D．分析阶段11、《一般公认审计准则》适用于民间审计实施的( )。

A．经济效益审计 B．财政审计C．离任审计 D．财务报表审计12、评价审计证据的阶段是审计的( )。

A．准备阶段 B．终结阶段C．实施阶段 D．后续审计阶段9．审计业务约定书一般由( )起草。

A．被审计单位 B．审计人员C．委托人 D．会计师事务所与被审计单位共同14、法律是由( )制定和颁布。

A．国家执法机关 B．国家立法机关C．国家司法机关 D．国务院15、工作准则亦被称为审计的( )准则。

A．行为 B．运用C．内勤 D．外勤16、被审计单位的会计核算工作本身发生重大差错的风险是( )。

A．固有风险 B．控制风险C．抽查风险 D．经营风险9．上级审计机构对被审计单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为( )。

《审计学原理》综合练习（一）一．单项选择题1．《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是（）。

A 1994年1月1日B 1995年1月1日C 1996年1月1日D 1997年1月1日2．审计的客体是（）。

A 被审计单位B 专职审计机构或人员C被审计的经济活动 D 有关法规和标准3．民间审计属于（）。

A任意审计 B 强制审计 C 专项审计 D 突击审计4．审计通知书应由（）下达。

A 会计师事务所B 国家审计机关C 内部审计机构D 审计小组5．《一般公认审计准则》适用于民间审计实施的（）。

A 财务报表审计B 离任审计C 财政审计D 经济效益审计6．被审计单位的会计核算工作本身发生的重大差错的风险是（）。

A固有风险 B 控制风险 C 抽查风险D经营风险7．不相容业务分工，即禁止（）经济业务。

A一机构承办 B 一组人承办 C 一人包办 D 包办8．内部控制源于（）。

A会计 B 审计 C 统计 D 控制9．当注册会计师表示（）意见时，审计报告的说明段可以省略。

A无保留意见 B 保留意见C否定意见D无法表示意见10．管理建议书与审计报告的区别主要是（）。

A 时间不同B 对象不同C 编写不同D 地点不同二．多项选择题1．只有由（）三方面关系人构成的关系，才是审计关系。

A 审计人B 被审计人C 审计委托人D 当事人2．审计的基本职能有（）。

A 经济监督B 经济司法C 经济评价D 经济鉴证3．审计风险=（）×（）×（）。

A固有风险 B 抽样风险 C 控制风险D检查风险4．审计业务约定书的内容有（）。

A 审计范围B 审计目的C 审计计划D 审计事项5．审计证据按形式分类，可分为（）。

A 实物证据B 书面证据C 口头证据D 环境证据6．填制审计工作底稿在形式上的要求是（）。

A 要素齐全B 格式规范C 标识一致D 记录清晰7．流程图法的优点有（）。

A 直观B 省事省力C 深入D 灵活8．审计人员依据不同的要求和方法，从审计对象总体中选取若干（），就构成了不同的（）。

《审计学原理》测试卷三一、单项选择题（每题1分，共15分）1、国家审计署成立于（）。

A.1921年B.1949年C.1978年D.1983年2、意大利政府审计机关的设置模式属于（）。

A.立法型B.司法型C.行政型D.独立型3、以下对于内部审计的理解中不正确的是（）。

A.县级以上金融机构应当设立独立的内部审计机构B.中央企业应当建立并健全内部审计工作规章制度C.所有单位或部门都必须建立内部审计制度并接受国家审计的指导D.在设立审计委员会的国有企业中，内部审计机构应当接受审计委员会的指导4、以下因素不会威胁审计独立性的是（）。

A.经济利益B.外界压力C.自我评价D.审计成本5、以下行为无助于防范注册会计师面临的法律风险的是（）。

A.审慎选择审计客户B.遵循职业道德规范C.提高重要性水平D.编制并保存工作底稿6、下列关于审计规范的理解中不恰当的是（）。

A.审计准则是注册会计师在实施审计工作时必须恪守的最高行为准则B.审计准则的实施有利于提高审计工作质量C.社会公众对专业人员道德标准的要求高于一般人员D.审计准则及职业道德对被审计单位的行为具有约束力7、以下情形中需要收集最多审计证据的是（）。

A.被审计单位内部控制有效B.以前年度的审计工作未发现重大问题C.被审计单位财务状况良好D.管理层诚信记录不佳8、以下哪种情况下审计人员可以收集较少数量的证据（）。

A.固有风险高B.控制风险高C.检查风险高D.舞弊风险高9、函证不适用于验证以下哪种审计目标。

（）A.应收账款的存在B.库存现金的存在C.银行存款的存在D.重大交易的发生10、下列交易实质性测试的程序设计中不恰当的是（）。

A.通过检查仓库发货记录验证销售交易的“发生”B.从发货单追踪至发票副本及销售日记账以验证销售交易的“完整性”C.通过重新计算发票金额验证销售交易的“分类”D.通过核对日记账、明细账及总账记录验证销售交易的“过账与汇总”11、以下情形中需要较大抽样规模的是（）。

审计学原理PPT习题【例题·多选题】下列有关鉴证业务保证程度的提法中，恰当的有（ACD ）。

A.审计业务属于合理保证的鉴证业务，将审计业务风险降至可接受的低水平B.审阅业务属于有限保证的鉴证业务，将审阅业务风险降至可接受的低水平C.合理保证业务是以积极方式提出结论D.有限保证业务是以消极方式提出结论【例题·多选题】在确定执行审计工作的前提时，下列有关被审计单位管理层责任的说法中，注册会计师认为正确的有（ABCD ）。

A.被审计单位管理层应当允许注册会计师查阅与编制财务报表相关的所有文件B.被审计单位管理层应当负责按照适用的财务报告编制基础编制财务报表C.被审计单位管理层应当允许注册会计师接触所有必要的相关人员D.被审计单位管理层应当负责设计、执行和维护必要的内部控制『答案解析』管理层和治理层（如适用）应承担的责任包括：①按照适用的财务报告编制基础编制财务报表，并使其实现公允反映（如适用）；②设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报；③向注册会计师提供必要的工作条件，包括允许注册会计师接触与编制财务报表相关的所有信息（如记录、文件和其他事项），向注册会计师提供审计所需的其他信息，允许注册会计师在获取审计证据时不受限制地接触其认为必要的内部人员和其他相关人员。

【例题·多选题】下列有关鉴证业务三方关系的表述中，不正确的有（BD ）。

A.鉴证业务涉及的三方关系人包括注册会计师、责任方和预期使用者B.责任方与预期使用者不可能是同一方C.责任方可能是鉴证业务的委托人D.责任方不可能是预期使用者『答案解析』责任方与预期使用者可能是同一方，也可能不是同一方；责任方可能是鉴证业务的委托人，也可能不是委托人；责任方可能是预期使用者，但不是唯一的预期使用者。

【例题·单选题】对于营业收入下列认定，通过比较资产负债表日前后几天的发货单日期与记账日期，A注册会计师认为最可能证实的是（ C ）。

[审计学原理平时作业(3)]审计学原理平时作业[审计学原理平时作业(3)]审计学原理平时作业审计学原理平时作业(3)第三次(第6-7章)一、单项选择题1、( )是内部控制的描述方法。

A．鉴定法B．流程图法C．逆查法D．抽查法2、( )业务属于不相容职务。

A．经理和董事长B．采购员和购销科长C．保管员和车间主任D．记录日记账和记录总账3、( )易于判断选择。

A．文字描述法B．流程图法C．绘图法D．调查表法4、功能测试的目的是证明( )的有效性。

A．控制B．程序C．控制程序D．强化控制5、不相容业务分工即禁止( )经济业务。

A．一机构承办B．一组人承办C．一人包办D．包办6、内部控制源于( )。

A．会计B．审计C．统计D．控制7、总分类账与日记账的记录( )分工。

A．必须B．无须C．可酌情D．无须认真.8、按( )发放内部控制制度调查表。

A．部门B．单位C．班组D．人9、法人重组可促使( )发生转化。

A．控制B．风险C．人员D．行为10、( )是保证企业财产安全完整的一种内部控制措施。

A．经济效益控制B．财务程序控制C．财产管理控制D．内部会计控制二、多项选择题1．审计证据按形式分类，可分为( )。

A.直接证据B．实物证据C．书面证据D．口头证据E、环境证据2.收集审计证据的基本要求是( )。

A．充分性B．成本效益性C．独立性D．重要性E、相关性3.审计工作底稿按类别划分，可分为( )。

A．表格B．流程图C．综合类工作底稿D．业务类工作底稿E、备查类工作底稿4.( )为内部控制的要素。

A．控制环境B．风险评估C．控制活动D．交流E、监督5.内部会计控制包括( )A．会计凭证控制B．会计账簿控制C．会计报表控制D．会计分析控制6. 流程图法的优点有( )。

A．直观B．省事省力C．深入D．灵活7. 流程图法的局限性是( )。

A．专业素质要求高B．复杂C．灵活D．直观8．( )为禁止无关人员接触的主要物品。

宁波电大成人统招专科《审计学原理》作业一参考答案一、名词解释1、审计的职能：P19指审计本身所固有的内在功能，它不以人们的主观意志为转移，是适应社会经济委展需要所具备的能力。

2、审计的独立性：P4指审计机构和审计人员依法独立行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。

3、经济效益审计：P31指对被审单位经营成果和资金使用效果等所进行的审计，主要包括：业务经营审计、管理审计、绩效审计。

4、审计：P2指由专职机构和人员依法对被审计单位的财政、财务收支及有关经济活动的真实性、合法性、效益性进行审查，评价经济责任，用以维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益，促进宏调控的独立性的经营监督活动。

5、经济鉴证：P20指通过审查鉴证，确定被审计单位的会计资料及有关经济资料是否真实、合法和合理，是否可以信赖，并作出书面证明。

审计的经济鉴证职能突出表现在民间审计中。

7、核对法：P40指在相关的资料之间进行相互对照比较，以认定其内容是否一致，记录是否正确的一种审计方法。

8、强制审计：P31是指依法行使监督权进行的审计。

9、函证法：P43指审计人员为查清被审计单位的某项记录正确与否，通过发函到有关单位或有关人员进行查对，以取得证明材料的一种调查方法。

10、详查法：P34指对被审计单位一定时期内全部或某一部分经济活动的有关资料进行全面的，细致的，彻底地审查的一种方法。

二、单项选择题1、D2、D3、A4、A5、A6、D7、A8、D9、B 10、B11、B 12、C 13、D 14、A15、C 16、B 17、C 18、C 19、C 20、A21、D 22、A23、D 24、B 25、D 26、C 27、D 28、D 29、B 30、C三、多项选择题1、ABCD2、ABC3、ACE4、BD5、ABC6、ACD7、ACE8、ADE9、ACD 10、ABCE11、ABC 12、ABE 13、ABC 14CD 15、CDE 16、BCDE 17、ABCDE 18、CDE 19、ABCE 20、CE四、判断题除5、6、8、12、13、15对以外，其余为错五、简答题1．P6-8审计与会计的联系审计与会计的联系表现在：两者起源密切相关；两者彼此渗透、融会；两者目的最终一致。

审计学原理作业1一、单项选择题1．审计独立性的存在主要取决于（A ）在审计关系中所处的超脱地位。

A 审计人B 被审计人C 委托人D 当事人2．审计产生的客观基础是（A ）--------------------------------------------------------------------------------A 受托经济责任关系B 生产发展的需要C 会计发展的需要D 管理的现代化3．《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是（B ）A 1994.1.1B 1995.1.1C 1996.1.1D 1997.1.14．宋代审计司的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为（D ）的专用名词。

A 财会审核B 经济监督C 经济执法D 财政监督5．审计的职能不包括（B ）A 经济监督B 经济司法C 经济鉴证D 经济评价6．按照预先规定的时间进行的审计，称为（A ）A 定期审计B 不定期审计C 事前审计D 事中审计--------------------------------------------------------------------------------7．在西方，最具代表性的国家审计机关是（B ）的国家审计机关。

A 司法系统B 立法系统C 行政系统D 管理系统8．逆查法应先从（D ）查起A 原始凭证B 记账凭证C 会计账簿D 会计报表9．函询法是通过向有关前段时间发函了解情况取得证据一种方法，这种方法一般用于（C ）的查证。

A 无形资产B 固定资产C 往来款项D 流动资产--------------------------------------------------------------------------------10．（B ）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法。

--------------------------------------------------------------------------------A 鉴定法B 调节法C 盘存法D 抽样法11．民间审计属于（A ）A 任意审计B 强制审计C 专项审计D 突击审计12．民间审计的业务范围不包括（D ）--------------------------------------------------------------------------------A 验资B 审计业务C 会计咨询业务D 会计监督N PuR!h13．《中华人民共和国注册会计师法》实施时间是（C ）A 1986.7.1B 1993.10.1C 1994.1.1D 1995.1.114．审计方法中的查询法可以分为询问法和（D ）两种。

审计学练习题1、注册会计师在对W公司进行审计时,发现W公司有一笔赊销给甲公司的业务没有记录,则其主要违反财务报表中应收账款的相关认定是 C ;A、发生B、存在C、完整性D、计价和分摊2、下列关于重要性、审计风险和审计证据之间关系的表述中不正确的是 D ;A、重要性和审计证据之间成反向变动关系B、重要性与可接受的审计风险之间成正向变动关系C、审计证据和可接受的审计风险之间成反向变动关系D、重要性不影响审计证据的数量,即两者没有关系3、下列关于认定与具体审计目标的说法,错误的是 B ;A、将出售经营性固定资产所得的收入记录为营业收入,将导致分类错误,违反了分类的认定B、如果不存在某笔应收账款,却将其列入了应收账款明细账中,违反了完整性的认定C、将他人寄售商品列入被审计单位的存货中,违反了权利和义务的认定D、检查存货的主要类别是否已披露,是否将一年内到期的长期负债列为流动负债,即是对列报的分类和可理解性目标的运用4、对被审计单位一定期间的财务收支及有关经济活动的各个方面及资料都进行审计,这种审计种类称为 B ;A．财务审计 B．全部审计 C．内部审计 D．专项审计5、对某一特定项目所进行的审计,称为 C ;A．局部审计 B．财经法纪审计 C．专项审计 D．民间审计6、函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法,这种方法一般用于 C ;A．无形资产查证 B．固定资产查证C．往来款项查证 D．流动资产查证7、审计人员亲自到现场盘点实物,证实书面资料与有关财产物资是否相符的方法是 D ;A．监督盘存 B．观察法 C．调节法 D．直接盘点8、会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供年报审计和 CA．法律服务 B．纳税申报C．代编财务报表 D．IT系统服务9、注册会计师在确定财务报表整体的重要性时通常选定一个基准;下列各项因素中,在选择基准时不需要考虑的是 B ;A.被审计单位所处的生命周期阶段B.基准的重大错报风险C.基准的相对波动性D.被审计单位的所有权结构和融资方式10、国家审计、社会审计、内部审计三者最大的区别体现在 BA审计内容B审计主体C审计客体 D审计目的11、下列各项审计中,独立性最强的是 BA国家审计B民间审计C内部审计 D政府审计12、注册会计师审计的产生主要是由于 BA财产所有权与管理权分离 B财产所有权与经营权分离C提高企业管理水平的需要 D遵守公司法的需要13、关于明显微小的说法中,不正确的是 A ;A、如果不确定一个或多个错报是否明显微小,则认为这些错报是明显微小的B、明显微小的错报,无论从规模、性质或其发生的环境来看都是明显微不足道的C、确定一个明显微小错报的临界值,低于该临界值的错报视为明显微小的错报,可以不累积D、注册会计师应确定一个明显微小错报的临界值14、注册会计师为了评估风险和设计进一步审计程序,应当制定一个实际执行的重要性,实际执行的重要性跟重要性水平相比较的情况是 B ;A、实际执行的重要性更高B、实际执行的重要性更低C、两者相等D、实际执行的重要性略高15、在理解重要性概念时,下列表述中错误的是 D ;A、重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断B、如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策,则该项错报是重大的C、判断一项错报对财务报表是否重大,应当将使用者作为一个群体对共同性的财务信息的需求来考虑D、在重要性水平之下的小额错报,无需关注16、关于错报,下列说法中正确的是 D ;A、如果错报单独或汇总起来未超过财务报表整体的重要性,注册会计师可以不要求管理层更正B、错报,指的是某一财务报表项目的金额与按照适用的财务报告编制基础应当列示的金额之间存在的差额C、超过重要性水平的错报一定构成重大错报D、注册会计师在审计执业过程中,无需累积明显微小的错报17、实际执行的重要性通常为财务报表整体重要性的50%—75%;下列属于选择较高财务报表整体重要性的情况的是 C ;A、连续审计B、首次承接审计业务C、连续审计,以前年度审计调整较少D、以前年度审计调整较多18、下列有关审计程序的种类说法中错误的是 B ;A、检查可以为存在提供可靠的审计证据,但不一定能够为权利和义务或计价和分摊等认定提供可靠的审计证据B、函证只能对账户余额进行询证C、重新计算可通过手工方式或电子方式进行D、重新执行通常只用于控制测试,而不用于了解内部控制19、下列关于审计证据的说法中,正确的是 B ;A、审计证据的质量如果存在缺陷,可以增加审计证据的数量以弥补质量上的缺陷B、审计工作通常不涉及鉴定文件的真伪,但对可能是伪造的或某些文件记录条款发生变动的情况,“职业怀疑”要求注册会计师应作出进一步调查C、不应考虑获取审计证据的成本与获取信息的有用性之间的关系D、通常分析程序既可以用于实质性程序,也可以用于控制测试20、下列有关审计工作底稿的归档期限的说法中,不正确的是 B ;A、如果注册会计师未能完成审计业务,审计工作底稿的归档期限为审计业务中止后的60天内B、如果注册会计师未能完成审计业务,审计工作底稿无须进行归档C、如果针对客户的同一财务信息执行不同的委托业务,出具两个或多个不同的报告,在规定的归档期限内分别将审计工作底稿归整为最终审计档案D、对于顺利完成审计工作的项目,会计师事务所应当自审计报告日起,对审计工作底稿至少保存10年21、会计师事务所于2013年2月15日完成了对A公司2012年度财务报表的审计工作,在审计过程中所收集的管理层声明书原件作为审计档案应当保存的期限是 C ;A、至少保存至2014年2月15日B、至少保存至2022年2月15日C、至少保存至2023年2月15日D、长期保存22、如果不存在未能完成审计业务的情况,则审计工作底稿的归档期限应为审计报告日后的 B 天内;A、30B、60C、90D、18023、下列有关固定资产审计程序的表述中,注册会计师认为不恰当的是 C ;A、对已交付使用但尚未办理竣工决算手续的固定资产,注册会计师应检查其是否已暂估入账并计提折旧B、实施实地观察审计程序时,注册会计师可以以固定资产明细账为起点进行追查C、注册会计师实地观察固定资产的重点应放在当期增加和减少的固定资产D、审计固定资产减少的目的在于查明已减少的固定资产是否已做相应的会计处理24、以下程序中,属于测试采购交易与付款交易内部控制“计价和分摊”目标的常用控制测试的是D ;A、检查付款凭单是否附有卖方发票存在性B、检查卖方发票连续编号的完整性完整性C、检查企业验收单是否有缺号完整性D、审核采购价格和折扣的标志25、注册会计师在对应付账款进行实质性程序时用到的下列实质性分析程序的表述中不正确的是D ;A、将期末应付账款余额与期初余额进行比较,分析波动原因B、分析存货和营业成本等项目的增减变动,判断应付账款增减变动的合理性C、计算应付账款与存货的比率,应付账款与流动负债的比率,并与以前年度相关比率对比分析,评价应付账款整体的合理性D、分析长期挂账的应付账款,要求被审计单位做出解释,判断被审计单位应付账款的波动情况26、注册会计师在出具审计报告时,存在以下事项,其中不正确的是 B ;A、审计报告采用书面形式B、审计报告由不是注册会计师的项目经理签字盖章C、审计报告应当具有标题,统一规范为“审计报告”;D、审计报告应当按照审计业务约定的要求载明收件人;27、下列文字摘自某注册会计师所签发的审计报告,恰当的表述是 A ;A、我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见B、我们接受委托对贵公司2012年度资产负债表、利润表及现金流量表进行了审计C、我们的审计是按照中国注册会计师法进行的D、经过审查,我们认为贵公司财务报表正确地反映了贵公司财务状况和经营成果28、A与B注册会计师于2013年2月8日进驻甲公司审计其2012年度财务报表;3月10日注册会计师与甲公司进行沟通,3月15日甲公司正式签署2012年度财务报表,3月20日对外公布其财务报表,通常情况下审计报告日是 C ;A、2013年2月8日B、2013年3月10日C、2013年3月15日D、2013年3月20日29、如果注册会计师无法就关联方和关联方交易获取充分、适当的审计证据,应视同审计范围受到限制,并根据其对财务报表的影响程度,出具的审计意见类型是 D ;A、无保留意见或否定意见B、否定意见或无法表示意见C、保留意见或否定意见D、保留意见或无法表示意见二、多选题1、我国财务报表审计的总目标是对财务报表的 AB 发表审计意见;A. 合法性B. 公允性C. 真实性D. 一贯性会计处理方法2、通常情况下,注册会计师需要对特定项目实施函证的有BCD ;A、金额较小的项目B、账龄较长的项目C、可能存在争议以及产生重大舞弊或错误的交易D、重大或异常的交易3、在对银行存款余额实施函证程序的过程中,下列做法正确的有BC ;A、对本年度已经清户的甲银行账户采用消极式函证,对其他有余额的银行存款账户采用积极式函证B、对所有银行存款包括零余额账户和在本期内注销的账户实施函证程序C、由被审计单位代为填写银行询证函并加盖公章后,交由注册会计师复核并直接发出和回收D、银行询证函回函结果表明并不存在差异,注册会计师就可以确定银行存款余额是没有问题的4、在确定审计证据的数量时,下列说法中错误的有 AC ;A、当评估的重大错报风险水平较高时,可以通过调高重要性水平的方式来减少审计程序的数量,以控制审计成本B、审计证据的质量越高,则需要的审计证据数量可能越少C、如果注册会计师获取的证据不可靠,可以通过增加审计证据的数量来增强证明力D、评估的重大错报风险水平越低,需要的审计证据越少5、以下程序中,属于测试采购与付款循环中内部控制“完整性”目标的常用控制测试程序的有AB ;A、检查企业验收单是否有缺号B、检查应付凭单连续编号的完整性C、检查付款凭单是否附有卖方发票存在性D、审核采购价格和折扣的标志计价与分摊6、采购与付款循环通常要经过的程序有 ABCD ;A、请购B、订货C、验收D、付款7、注册会计师的职业道德包括 ABCD ;A、诚信B、独立性C、保密D、良好的职业行为8、按审计是否通知被审计单位分类 ABA、预告审计B、突击审计C、社会审计D、事前审计9、审计的技术方法按证实客观事务的方法分为 ABC ;A、盘点法B、鉴定法C、观察法D、分析法调节法10、A注册会计师审计甲公司2013年度财务报表,针对以下与货币资金相关的内部控制,应提出改进建议的有 BC ;A.现金收入必须及时存入银行,不得直接用于公司的支出B.在办理费用报销的付款手续后,出纳人员应及时登记现金、银行存款日记账和相关费用明细账C.指定负责成本核算的会计人员每月核对一次银行存款账户D.期末应当核对银行存款日记账余额和银行对账单余额;对余额核对相符的银行存款账户,无须编制银行存款余额调节表三、判断题1、注册会计师考虑各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报风险的结果直接有助于注册会计师确定认定层次上实施的进一步审计程序的性质、时间安排和范围; V2、评估的错报风险越高,则可接受的检查风险越高,需要的审计证据可能越少; X3、在既定的审计风险水平下,注册会计师应当实施审计程序,将重大错报风险降至可接受的低水平; X 只能评估,不能降低4、检查风险与重大错报风险的反向关系; V5、审计风险是指财务报表存在重大错报时注册会计师发表不恰当审计意见的可能性; V6、审计风险取决于重大错报风险和检查风险; V7、审计工作底稿的归档工作是事务性工作; V8、会计记录中含有的信息本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础; V9、重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断; V10、被审计单位在本年存过款含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款的所有银行发函,其中包括零余额账户和在本期内注销的账户; V11、如果采用消极的函证方式,注册会计师应当要求被询证者在所有情况下必须回函,确认询证函所列示信息是否正确,或填列询证函要求的信息; X 积极函证方式12、如果财务报表中没有将一年内到期的长期借款列报为一年内到期的非流动负债,违反了准确性和计价目标; X 分类认定13、职业怀疑要求注册会计师具有批判和质疑的精神,对被审计单位提供的证据和解释不应不假思索的全盘接受; V14、注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系,但不应以获取审计证据的困难和成本为由减少不可替代的审计程序; V15、支票应预先顺序编号,保证支出支票存根的完整性和作废支票处理的恰当性; V四、简单题1、审计职能有哪些答： 1、经济监督职能是否损害经济利益2、经济评价职能可行性分析、效益分析等3、经济鉴证职能可靠性审计方法按审查书面资料的方法分为哪些答：1.审阅法：审查阅读被审计单位一定时期的会计资料与其他有关材料,借以查明财务收支和各项经济活动的合规性、合法性、真实性和正确性的一种方法;2.核对法：核对法是指对凭证、账簿和报表等书面资料之间的有关数据进行相互对照检查的一种方法;3.复算法：又称验算法或重算法;根据凭证、账簿和报表等会计资料中的有关数据进行重新计算,以验证其是否正确无误的一种方法;4.分析法：分析法就是通过分解被审项目的内容,以揭示其本质和了解其构成要素的相互关系的一种方法;5.查询法：指对审计过程中发现的疑点和问题,通过口头询问或质疑的方式开清事实真相并取得口头或书面证据的一种调查方法;五、综合题大名会计师事务所的注册会计师甲在对A股份有限公司的会计报表进行审计时,实施了以下审计程序：1询问销售人员,以了解各购货方的信用情况和应收账款的可收回性；查询及函证2盘点存货,记录监盘过程中发现的问题；监盘3获取律师声明书,以确定A公司是否存在未决诉讼、未决索赔等可能涉及该公司法律责任的事项；查询4计算本年销售成本占销售收入的比重,并与以前年度比较,判断销售利润的总体合理性；分析性复核5核实A公司入库原材料的数量和单价,验证会计记录中相应金额的真实性和正确性；计算6检查A公司全部未到期的保险单,并与厂房、大型机器设备相比较；检查7观察A公司的主要生产设备,确定是否均处于良好的运行状态；观察8盘点库存现金; 监盘要求：指明上述审计程序的性质;审计程序的性质、审计程序的编号、检查、监盘、观察、查询及函证、计算、分析性复核；。

审计学原理综合练习及参考答案一、单项选择题（每小题1.5分，共15分）01 （B ）业务属于不相容职务。

A．经理和董事长B．记录明细账和记录总账C．保管员和车间主任D．采购员和购销科长02 （C．审计约定书）是民间审计组织与审计委托人就审计项目所签定的正式文件。

03 （A ）业务属于不相容职务。

A．会计和审计B．推销员和销售科长C．技术员和车间主任D．门卫和保卫科长04 （A．审计风险）是针对会计报表整体而言的，而其余的风险则是仅仅针对账户余额交易而言的。

05 （B ）是被审单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险。

A．固有风险B．控制风险C．检查风险D．经营风险06 （C．外勤工作结束日）为审计报告截止日。

07 （D ）不属于民间审计的业务范围A．验资B．审计业务C．会计咨询业务D．会计监督08 （D ）可以提出，也可以不提出，是一种非法定业务，没有法定责任。

A．审计报告B．审计业务约定书C．审计通知书D．管理建议书09 （D ）是指从实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。

A．环境证据B．加工证据C．书面证据D．实物证据10 （D．记录日记账和记录总账）业务属于不相容职务。

11 （A ）一经签订，就具有法定约束力，委托与受托双方都必须严格遵守。

A．审计业务约定书B．管理建议书C．审计工作底稿D．审计计划12 （B ）是审计人员在审计过程中最基本、最常用的方法。

A．证实客观事物B．审阅C．详查D．抽查13 （B）较为抽象，不易辨别细节。

A．流程图法B．文字描述法C．绘图法D．调查表法14 （B．调查表法）是内部控制的描述方法。

15 （B．控制风险）是被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险。

16 （B．流程图法）是内部控制的描述方法。

17 按决策的（B．依据），审计抽样分为统计抽样和非统计抽样。

18 备查类工作底稿包括内容有（C．协议章程）。

19 被查类审计工作底稿包括内容有（B ）。

1.一、简答题1. 审计的职能主要有哪些?经济监督、经济评价、经济鉴证。

1.经济监督是存在于各种审计形式之中的一种固有职能，也是审计最基本的职能，国家审计的经济监督是对社会再生产过程中生产交换、分配和消费等宏观和微观经济活动的全面监督与督促。

内部审计的经济监督是对本部门、本单位的会计记录和财务事项进行监督。

民意审计的经济监督是代审计委托者对被审计单位的经济活动实行监督。

2.经济评价是通过审核检查，评定被审单位的计划、预算、预测、决策、方案是否先进可行，经济活动是否按照既定的决策和目标进行，经济效益的高低优劣，以及内部控制制度是否健全、有效等，从而有针对性地提出意见和建议，以促使其改善经营管理，提高经济效益。

经济评价应该力求准确，实事求是。

3.经济鉴证是指通过审查鉴定，确定被审计单位的会计资料及有关经济资料是否真实、合法和合理，是否可以信赖，并作出书面证明。

审计基本职能之间的关系：经济监督是基础，经济评价和经济鉴证是经济监督的演进和发展。

2. 各类交易和事项、期末账户余额、列报的审计目标有什么不同？（一）与各类交易和事项相关的审计目标1.发生：由发生认定推导的审计目标是已记录的交易是真实的。

发生认定所要解决的问题是管理层是否把那些不曾发生的项目记入财务报表，它主要与财务报表组成要素的高估有关。

2.完整性：由完整性认定推导的审计目标是已发生的交易确实已经记录。

发生和完整性两者强调的是相反的关注点。

发生目标针对潜在的高估，而完整性目标则针对漏记交易（低估）。

3.准确性：由准确性认定推导出的审计目标是已记录的交易是按正确金额反映的。

4.截止：由截止认定推导出的审计目标是接近于资产负债表日的交易记录于恰当的期间。

5.分类：由分类认定推导出的审计目标是被审计单位记录的交易经过适当分类。

（二）与期末账户余额相关的审计目标1.存在：由存在认定推导的审计目标是记录的金额确实存在。

2.权利和义务：由权利和义务认定推导的审计目标是资产归属于被审计单位，负债属于被审计单位的义务。

《审计学原理》形成性考核作业册及参照答案作业一（第1章至第3章）一、单项选择题1.审计独立性旳存在重要取决于（A）在审计关系中所处旳超脱地位A.审计人B.被审计人C.委托人D.当事人2．审计产生旳客观基础是（A）A.受托经济责任关系B.生产发展旳需要C.会计发展旳需要D.管理旳现代化3．《中华人民共和国审计法》在全国实行旳时间是（B）A.1994年1月1日B.1995年1月1日C.1996年1月1日D.1997年1月1日4．宋代审计司（院）旳建立，是我国“审计”旳正式命名，从此，“审计”一词便成为（D）专用名词A.财会审核B.经济监督C.经济执法D.经济评价5．审计旳职能不包括（B）A.经济监督B.经济司法C.经济鉴证D.经济评价6．按照预先规定旳时间进行旳审计，称为（A）A.定期审计B.不定期审计C.事前审计D.事中审计7．在西方，最具代表性旳国家审计机关是（B）旳国家审计机关A.司法系统B.立法系统C.行政系统D.管理系统8．逆查法应先从（D）查起A.原始凭证B.记帐凭证C.会计帐簿D.会计报表9．函询法是通过向有关单位发函理解状况获得证据旳一种措施，这种措施一般用于（C）旳查证A.无形资产B.固定资产C.往来款项D.流动资产10．（B）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证明旳数据措施A.鉴定法B.调整法C.盘存法D.抽样法11．民间审计属于（A）A.任意审计B.强制审计C.专题审计D.突击审计12．民间审计旳业务范围不包括(D)A.验资B.审计业务C.会计征询业务D.会计监督13．《中华人民共和国注册会计师法》实行时间是（C）A.1986年7月1日B.1993年10月1日C.1994年1月1日D.1995年1月1日14．审计措施中旳查询法可分为问询法和（D）两种A．核查法 B.询查法 C.查证法 D.函证法15．注册会计师依法执行审计业务出具旳汇报，具有（A）效力A.证明B.公证C.公告D.确定16内部审计机构应当接受（C）旳业务指导和监督A．国家 B.社会 C.国家审计机关 D.社会审计组织17．中国注册会计师协会是注册会计师旳（A）组织A．全国性 B.地方性 C.综合性 D.特定性18．两权分离或经营管理者（A）是审计产生与发展旳社会条件A．内部分权制 B.内部合作制 C.内部集权制 D.内部协调制19．我国社会主义审计旳作用包括（C）性和增进性A.制裁B.制度C.制约D.体制20．审计旳客体是（A）A.被审计单位B.专职审计机构或人员C.被审计单位旳经济活动D.有关旳法规和审计原则二、多选题1．只有由（ABC）三方面关系人构成旳关系，才是审计关系A．审计人 B.被审计人 C.审计委托人 D.当事人2．审计旳基本特性可以概括为（ACD）A.独立性B.合理性C.权威性D.公证性3．审计旳独立性重要体现为（ABCE）A．机构独立 B.人员独立 C.工作独立 D.思想独立 E.经济独立4．审计与会计旳联络重要表目前（ACE）A.两者来源亲密有关B.两者本质完全相似C.两者彼此渗透、融汇D.两者职能基本相似E.两者目旳最终一致5．审计与会计旳区别重要表目前（ABCD）A．产生旳基础不一样 B.措施不一样 C.工作程序不一样 D.职能不一样6．审计旳基本职能有（ADE）A.经济监督B.经济司法C.经济建设D.经济评价E.经济鉴证7．下面有关审计旳职能错误旳论述是（BD）A.经济监督是最基本旳职能B.经济鉴证侧重于证明经济活动旳真实性和精确性C.经济评价和经济鉴证是经济监督旳演进和发展D.经济鉴证只能表目前民间审计中8．审计旳制约作用可以概括为（ABC）A.揭发损失挥霍B.揭发贪污舞弊C.揭发失职失职D.可以加强廉政建设E.可以加强宏观调控9．审计按审计主体分类，可分为（BCD）A.所有审计B.民间审计C.内部审计D.政府审计10．审计按审计地点分类，可以分为（CE）A.民间审计B.部分审计C.送达审计D.强制审计E.就地审计11．审计按审计范围分类，可以分为（AB）A.所有审计B.局部审计C.送达审计D.强制审计E.专题审计12．审查书面资料旳措施有（ABC）A.审阅法B.查对法C.查询法D.比较法13．查对法包括（ABCDE）A.证证查对B.账证查对C.账表查对D.表表查对E.账账查对14．证明客观事物旳措施，重要包括（BCDE）A.查对法B.盘存法C.调整法D.观测法E.鉴定法15．民间审计人员职业道德详细包括（BCD）A.科学原则B.独立原则C.公证原则D.客观原则16．国家审计机关在审计过程中，不享有旳权限是（BDE）A.监督检查权B.行政处分权C.行政惩罚权D.刑事处分权E.纠正违法规定权17．西方各国国家审计机关，按其从属关系不一样，重要类型有（ADE）A．立法型 B.联合型 C.纪律型 D.司法型 E.行政型18．《中国注册会计师职业道德基本准则》规定了民间审计人员旳职业道德包括（ABCDE）A.一般原则 B.专业胜任能力与技术规范C.对客户旳责任D.对同行旳责任E.其他责任19．民间审计人员旳法律责任按其形成原因分为（CDE）A.行政责任B.民事责任C.违约责任D.过错责任E.欺诈责任20．民间审计人员旳法律责任按其性质可分为（BDE）A．一般过错责任 B.行政责任 C.重大过错责任 D.民事责任 E.刑事责任21．我国审计专业技术职称包括（BCD）A.注册会计师B.高级审计师C.审计师D.助理审计师E.高级会计师22．世界各国对注册会计师旳任职资格均有严格规定，概括起来应同步具有（ABD）A．专业教育 B.资格考试 C.资格审核 D.工作经验 E.专业学历23．会计征询、会计服务业务指（ABC）A.代理纳税申报B.验资C.代理记帐D.会计报表审计24．注册会计师《职业道德准则》中旳一般原则是（ABC）旳总称，是注册会计师执业时最基本旳规定。