2014年度部门决算报表

财政部关于中央预算单位2014年预算执行管理有关问题的通知文章属性•【制定机关】财政部•【公布日期】2013.12.12•【文号】财库[2013]211号•【施行日期】2013.12.12•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】预算、决算正文财政部关于中央预算单位2014年预算执行管理有关问题的通知（财库[2013]211号）党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，武警部队，新疆生产建设兵团，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，有关人民团体，有关中央管理企业，各中央国库集中支付代理银行：根据《中华人民共和国预算法》、《国务院关于编制2014年中央预算和地方预算的通知》（国发〔2013〕43号）和财政国库管理制度有关规定，现将2014年预算执行管理工作有关事项通知如下：一、加强预算执行管理的总体要求2014年是贯彻落实党的十八届三中全会精神、全面深化改革的开局之年。

预算执行是预算管理的重要环节，关系到党和国家方针政策的贯彻落实，关系到财政职能的发挥和财政运行效率。

各部门各单位要高度重视预算执行管理工作，继续深化财政国库管理制度改革，完善国库集中收付运行机制；进一步清理预算单位银行账户，凡不符合规定的一律撤销，暂时无法撤销的，逐步将其纳入国库单一账户体系和监控范围；健全公务卡制度，严格执行公务卡强制结算目录，切实减少公务支出的现金使用；积极开展全年用款计划编报，不断提高用款计划的科学性和准确性；完善预算支出责任制度，加快预算执行进度，提高财政资金使用效率和效益；强化预算约束，控制和减少预算执行中的调整事项；建立结转结余资金清理机制，做好清理、消化工作；严格暂付款管理，严禁利用财政资金对外借款；从严控制资金垫付行为，严格按照财政国库管理制度规定支付资金；加强预算执行动态监控，规范预算单位用款行为；继续深化非税收入收缴管理制度改革，完善非税收入收缴管理。

二、做好国库集中支付范围划分工作各部门要高度重视国库集中支付范围划分工作，严格执行国库集中支付范围划分标准，按照规定时间和要求编报范围划分建议表，确保用款计划编报和预算支出执行工作的顺利实施。

河南省教育厅关于做好2014年度部门决算工作的通知文章属性•【制定机关】河南省教育厅•【公布日期】2015.01.06•【字号】教财〔2015〕11号•【施行日期】2015.01.06•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】预算、决算正文河南省教育厅关于做好2014年度部门决算工作的通知教财〔2015〕11号省属各高等学校、厅直各单位（学校）：根据省财政厅《关于编报2014年度部门决算报表的通知》（豫财库〔2014〕56号）精神，结合教育厅工作实际，现将有关部门决算编报事项及要求通知如下：一、高度重视，加强领导，确保决算报表按时上报各单位要高度重视2014年年度部门决算工作，加强领导，精心组织，责成专人负责，并在人员、设备和经费上予以充分保障，确保决算报表按时上报。

二、认真填报，严格审核，确保决算报表工作质量各单位要根据财政部《2014年度部门决算报表编制手册》和省财政厅文件（见附件1）精神，准确编制，严格审核，确保决算报表工作质量。

同时，要认真撰写决算分析报告(2014年决算分析报告样本见附件2)，以便了解各单位预算执行与财务管理情况，为优化财力资源配置等有关决策提供信息支撑。

三、厘清收支，夯实基础，做好财务信息公开准备工作各单位要厘清收支，夯实基础，做好年终账务处理。

及时核对各类收支和缴拨款项，全面清理往来款项和债务数据，认真核对各类资产，确保行业新会计制度转换到位。

除涉密部门外的所有使用财政资金的单位要按财政要求完成2014年度部门决算和财政拨款“三公”经费决算公开，为下一步全面推行财务信息公开工作做好准备工作。

四、决算及相关工作分四个阶段安排第一阶段：帐务核对阶段。

各单位根据2013年决算批复核对上年余额，根据财政厅对帐单分别按政府收支分类功能科目“类、款、项”核对财政拨款、纳入预算管理的资金、财政专户资金和财政应返还额度。

单位资产管理部门数据应与财务部门资产数据核对一致。

第一部分珠海市交通工程质量监督检测站（珠海市交通工程造价管理站）概况一、珠海市交通工程质量监督检测站（珠海市交通工程造价管理站）职能简述珠海市交通工程质量监督检测站（珠海市交通工程造价管理站）是负责实施交通建设项目工程质量管理监督的工作部门，其主要职责包括：1、负责具体实施交通建设项目工程质量管理监督工作；2、负责具体实施交通建设项目工程的质量安全监管工作；3、负责具体实施交通建设项目工程质量试验检测工作；承担交通建设项目工程交（竣）工验收质量检测工作；4、负责具体实施交通建设项目工程的造价审查和监管工作；承担交通建设项目工程施工定额和预算补充定额等工作；做好交通建设项目工程造价信息服务工作；5、承办上级有关部门交办的其他工作。

二、部门决算单位构成珠海市交通工程质量监督检测站部门决算由1个单位构成，具体纳入珠海市交通工程质量监督检测站2014年部门预算范围的单位详细情况见下表：序号单位名称单位性质1 珠海市交通工程质量监督检测站（珠海市交通工程造价管理站）财政核补事业单位第二部分 2014年度部门决算表收入支出决算总表部门名称：珠海市交通工程质量监督检测站金额单位：万元收入支出项目行次决算数项目(按功能分类)行次决算数栏次 1 栏次 2一、财政拨款收入 1 165.00 一、交通运输支出29 1,409.52其中：政府性基金2 公路水路运输30 1,409.52二、上级补助收入 3其他公路水路运输支出31 1,409.52三、事业收入 4 32四、经营收入 5 1,293.13 33五、附属单位上缴收入6 34六、其他收入7 59.00 358 369 37本年收入合计24 1,517.13 本年支出合计52 1,409.52 用事业基金弥补收支差额25 结余分配53 72.09年初结转和结余26 94.79 年末结转和结余54 130.3127 55总计28 1,611.92 总计56 1,611.92 注：本表反映部门本年度的总收支和年末结转结余情况。

2014年部门决算公开表样及说明（格式）政协XX市XX区委员会2014年收支决算总表单位：万元政协XX市XX区委员会2014年财政拨款支出决算表单位：万元备注：财政拨款含一般和基金政协XX市XX区委员会2014年一般公共预算财政拨款基本支出决算表单位：万元政协XX市XX区委员会2014年一般公共预算“三公经费”财政拨款支出决算表单位：万元政协XX市XX区委员会2014年决算情况说明一、主要职能根据中国人民政治协商会议章程规定“中国人民政治协商会议全国委员会和地方委员会的主要职能是政治协商和民主监督，组织参加本会的各党派、团体和各族各界人士参政议政”。

二、部门决算单位构成从预算单位构成看，政协XX市XX区委员会部门决算包括：政协XX市XX区委员会本级决算、所属事业单位决算。

具体为：1.中国人民政治协商会议XX市XX区委员会2.XX市XX区政协委员服务中心三、政协XX市XX区委员会2014年收支决算总表的说明政协XX市XX区委员会2014年收入决算总额为2191.42万元，全部由财政拨款收入构成，其中本年收入为2109.73万元，上年结转收入为81.69万元。

支出决算总额为2191.42万元，其中一般公共服务支出1844.73万元，社会保障和就业支出279.55万元，医疗卫生与计划生育支出67.14万元，无结转下年支出。

四、政协XX市XX区委员会2014年财政拨款支出决算表的说明政协XX市XX区委员会2014年支出决算总额为2191.42万元，包括基本支出1218.26万元（其中：行政运行807.37万元；事业运行64.2万元；归口管理的行政单位离退休279.55万元；行政单位医疗46.48万元；事业单位医疗5.17万元；公务员医疗补助15.49万元），项目支出973.16万元（其中：机关服务242.26万元；政协会议267.59万元；委员视察193.09万元；参政议政188.53万元；其他政协事务支出81.69万元）。

珠海市香洲区社区集体经济管理中心2014年度部门决算目录第一部分珠海市香洲区社区集体经济管理中心概况一、部门主要职能二、部门决算单位构成第二部分 2014年度部门决算表一、收入支出决算总表二、支出决算表三、公共预算财政拨款收入支出决算表四、政府性基金预算财政拨款收入支出决算表五、“三公”经费公共预算财政拨款支出决算表第三部分 2014年度部门决算情况说明第四部分 2014年度取得的主要事业成效— 1 —第一部分珠海市香洲区社区集体经济管理中心概况一、珠海市香洲区社区集体经济管理中心职能简述珠海市香洲区社区集体经济管理中心隶属于区海洋农业和水务局，其主要职责是。

（一）监督和检查社区集体经济组织对有关法律、法规、政策和公司章程的执行情况，纠正违反法律、法规和政策的行为。

（二）落实有关社区集体经济组织改革、发展和集体资产管理的政策措施。

（三）监督和指导社区集体经济组织的清产核资、产权界定和产权登记工作，受理和调解社区集体经济组织的产权纠纷以及股份权益纠纷，监督社区集体经济组织的资产评估、产权变更及产权交易。

（四）代理社区集体经济组织会计核算、财务管理。

监督和指导社区集体经济组织建立健全财务会计制度，督促完成财务、统计报表的编制及汇总，定期组织社区集体经济组织的财务检查。

（五）监督和指导社区集体经济组织的经营管理工作，组织培训社区集体经济组织经营管理人员。

（六）加强对社区集体经济组织的集体资产管理，规范交易行为。

— 2 —（七）完成市、区人民政府交办的有关社区集体经济组织的其他事项。

二、部门决算单位构成珠海市香洲区社区集体经济管理中心是财政核拨事业单位。

纳入珠海市香洲区社区集体经济管理中心2014年部门第二部分2014年度部门决算表表一收入支出决算总表部门名称：珠海市香洲区社区集体经济管理中心单位：万元— 3 —注：本表反映部门本年度的总收支和年末结转结余情况。

25行=（1+3+4+6+7+8）行；29行=（25+26+27）行；54行=（30+31+…52）行；58行=（54+55+56）行。

财政部办公厅关于做好2014年度中央文化企业财务会计决算工作的通知正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------财政部办公厅关于做好2014年度中央文化企业财务会计决算工作的通知财办文资〔2014〕12号党中央有关部门财务部门，国务院各部委、各直属机构财务部门，全国政协办公厅机关事务管理局，高法院行装局，高检院计财局，有关人民团体财务部门，有关民主党派中央财务部门，中国出版集团公司，中国对外文化集团公司：为做好2014年度财政部代表国务院履行出资人职责的中央文化企业（以下简称“中央文化企业”）财务会计决算工作，及时掌握企业财务状况、经营成果及资产质量等情况，现将有关事项通知如下：一、不断提高中央文化企业财务决算工作水平（一）落实财务决算要求，提高决算编制质量。

根据《财政部关于印发2014年度企业财务会计决算报表的通知》（财资〔2014〕63号）要求，各主管部门和中央文化企业要高度重视企业财务决算工作，加强组织、创新方式、拓展功能，更好地发挥决算管理作用。

中央文化企业编制财务决算报表和相关资料应做到格式统一、内容完整、数字真实、计算准确，不得漏报或者任意取舍，实现企业财务决算全级次报送；撰写决算工作总结、财务情况说明书、会计报表附注应当做到内容真实、全面深入，不得隐瞒企业违法违规事项。

中央文化企业决算合并报表归属母公司的净利润是上缴企业国有资本收益的重要依据。

（二）加强财务决算分析，提高管理会计水平。

根据《财政部关于全面推进管理会计体系建设的指导意见》（财会〔2014〕27号）精神，中央文化企业开展企业财务决算工作，要充分结合企业发展阶段、特点、内在需要和重点工作，积极发挥管理会计作用，不断融合财务与业务活动，完善财务业务一体化信息平台，充分收集和分析人、财、物等企业财务数据和非财务数据，全面系统的总结企业产生的社会效益和经济效益，为企业规划、决策、控制和评价等工作提供相关信息和科学方法，改进和优化企业内部控制，查找经营管理漏洞，促进企业管理升级，提升企业市场竞争力和价值创造力。

政府决算报告包括哪些：决算包括报告政府政府决算报告指的是政府决算的编制方法政府决算报告编制基础篇一：2014年度部门决算报表2014年度部门决算报表编制说明收入支出决算总表（财决01表）本表反映单位本年度的预、决算收支和年末结转结余情况。

财政拨款收入支出决算总表（财决01－1表）本表反映单位本年度的财政拨款预、决算收支和年末结转结余情况。

收入支出决算表（财决02表）本表反映单位本年度收入、支出、结转和结余及结余分配等情况。

收入决算表（财决03表）本表反映单位本年度取得的全部收入情况。

支出决算表（财决04表）本表反映单位本年度全部支出情况。

（一）基本支出：填列单位为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出。

该类支出明细还应在“基本支出决算明细表”（财决05－1表）中按支出经济分类科目进行反映。

（二）项目支出：填列单位为完成特定的行政工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。

该类支出明细还应在“项目支出决算明细表”（财决05－2表）中按支出经济分类科目进行反映。

支出决算明细表（财决05表）本表反映单位本年度基本支出、项目支出的明细情况，不包括应在“经营支出”、“上缴上级支出”、“对附属单位补助支出”中核算的各项支出。

基本支出决算明细表（财决05－1表）本表反映单位本年度基本支出的明细情况。

项目支出决算明细表（财决05－2表）本表反映单位本年度项目支出的明细情况，项目收入支出决算表（财决06表）本表反映单位本年度项目资金收入、支出、结转和结余情况。

本表可自动生成，各项数据从“行政事业类项目收入支出决算表”（财决06－1表）、“基本建设类项目收入支出决算表”（财决06－2表）中提取。

行政事业类项目收入支出决算表（财决06－1表）本表反映单位本年度行政事业类项目收支余情况。

基本建设类项目收入支出决算表（财决06－2表）本表反映单位本年度用非偿还性资金安排的基本建设类项目收支余情况，公共预算财政拨款收入支出决算表（财决07表）本表反映单位本年度从本级财政部门取得公共预算财政拨款的收入、支出、结转和结余等情况，公共预算财政拨款支出决算明细表（财决08表）本表反映单位从本级财政部门取得的公共预算财政拨款本年度列支的基本支出和项目支出的明细情况。

2014年部门决算工作流程（预算单位版）一、决算编制与准备工作部门决算是行政事业单位在年度终了，根据财政部门决算编审要求，在日常会计核算的基础上编制的、综合反映本单位预算执行结果和财务状况的总结性文件。

因此单位编制部门决算要做好以下几方面的工作：1、单位每年应于12月25日前登陆云南省财政厅门户网站（）下载当年部门决算软件及相关资料，并及时安装当年决算报表软件，了解当年部门决算的变动情况和编报要点，做好编报准备。

2、单位应在12月31日结账后及时同财政部门对账，确定单位本年度的收入、支出、结余，确保与财政数据一致。

3、单位账务数据与财政数据核对一致后开始按相关要求填报决算。

填报时先在报表主界面进行封面代码和上年数据提取，之后按相关报表填报顺序依次录入全套报表，填报决算报表时数据必须真实准确、帐表一致。

二、公式审核单位录入全套报表之后，应回到“封面代码”表，点击“全审”进行整套报表审核，全审之后，如无错误，应弹出“套表审核完全正确”的提示窗口；如数据有误，应根据公式提示，仔细核查报表数据。

注意，公式分为以下三种类型：1、基本平衡公式（公式显示为红色），应保持公式审核全部正确，不出现报错信息。

2、逻辑性审核公式（公式显示为紫色），原则上不应出现提示信息。

如有公式提示，单位经核实并出具相关文件依据等，可保留提示信息，并在填报说明中列示有关依据（若没有文件依据或不清楚是否应该保留时，在上报财政审核前，请及时同财政审核人员联系）。

3、核实性审核公式（公式显示为绿色），如有公式提示，单位应根据会计账簿和有关台账进行核实，如报表情况属实、确需保留的，应当针对出错公式编写出错说明，并在填报说明中进行说明。

审核中如出现公式提示：用鼠标点中提示公式→点击鼠标右键→出错说明编辑→填写说明。

三、与上年数据核对云南省与上年数据核对的任务参数已经放在公式审核里边，其中Z07、Z09表的公式为逻辑性审核公式，其余报表的审核公式为核实性公式。

2014年度部门决算报表编制说明第一部分 2014年度部门决算主要变动情况第二部分 2014年度部门决算报表编制说明第三部分 2014年度会计科目与部门决算报表对应关系表第四部分 2014年度部门决算填报说明第五部分 2014年度部门决算分析评价表及量化评价方案第六部分部门决算分析报告撰写提纲第七部分 2014年度部门决算报表审核模板第八部分 2014年度部门决算编审问答附：2005-2013年度部门决算编审问答汇编第九部分 2014年度部门决算报表填表顺序建议第十部分 2014年度部门决算年初数据核对公式第十一部分固定资产单位价值参考范围第十二部分国民经济行业分类(GB/T 4754-2011)门类、大类第十三部分国民经济行业分类注释（节选）第十四部分 2014年支出经济分类科目2014年度部门决算主要变动情况二、关于增加部门决算填报说明附表录入功能为了提高决算填报效率，简化数据录入，今年在部门决算编审软件中新增填报说明附表录入功能，将有关收支表年初结转和结余调整、资产负债简表期初数调整、主要指标上下年变动、其他收入明细情况及行政经费支出统计数在此随决算数据录入。

三、关于整合部门决算评价指标与分析表为了切实加强部门决算数据的分析利用，减轻基层单位工作量，将评价指标与分析表整合为部门决算分析评价表，用于决算数据分析利用及评价工作。

整合后，分析评价表共9张，比上年分析表和评价指标表合计数减少22张。

同时，设计了部门和单位使用的部门决算评价指标量化评价方案。

返回2014年度部门决算报表编制说明一、编报范围二、填报口径三、录入级次四、填报要求五、封面填报方法六、收入支出决算总表（财决01表）七、财政拨款收入支出决算总表（财决01－1表）八、收入支出决算表（财决02表）九、收入决算表（财决03表）十、支出决算表（财决04表）十一、支出决算明细表（财决05表）十二、基本支出决算明细表（财决05－1表）十三、项目支出决算明细表（财决05－2表）十四、项目收入支出决算表（财决06表）十五、行政事业类项目收入支出决算表（财决06－1表）十六、基本建设类项目收入支出决算表（财决06－2表）十七、公共预算财政拨款收入支出决算表（财决07表）十八、公共预算财政拨款支出决算明细表（财决08表）十九、公共预算财政拨款基本支出决算明细表（财决08－1表）二十、公共预算财政拨款项目支出决算明细表（财决08－2表）二十一、政府性基金预算财政拨款收入支出决算表（财决09表）二十二、政府性基金预算财政拨款支出决算明细表（财决10表）二十三、政府性基金预算财政拨款基本支出决算明细表（财决10－1表）二十四、政府性基金预算财政拨款项目支出决算明细表（财决10－2表）二十五、财政专户管理资金收入支出决算表（财决11表）二十六、资产负债简表（财决12表）二十七、资产情况表（财决附01表）二十八、国有资产收益情况表（财决附02表）二十九、基本数字表（财决附03表）三十、机构人员情况表（财决附04表）三十一、非税收入征缴情况表（财决附05表）三十二、“三公”经费公共预算财政拨款支出情况表（财决附06表）三十三、中央单位驻外机构情况表（财决附07表）三十四、中央单位驻外机构人员基本数字表（财决附07－1表）三十五、住房公积金业务收支情况表（财决附08表）一、编报范围（一）单位范围：本套决算编报范围包括列入2014年度部门预算编报范围的行政事业单位、企业和企业集团；未实行部门预算的地区，按行政事业单位预算范围编报本套决算。

2014年度部门决算报表要点讲解（预算单位版）一、主要变动情况（一）报表变动情况2014年的部门决算报表结构与上年相比有较大变动，变动的主要原因是按照简便实用的原则，精简部门统计指标和报表，进一步强化决算对预算执行结果的反映，减轻基层单位工作量。

根据这个原则，今年的部门决算首先是补充资料表全部取消，其次是对部分表内做了细节上的调整。

今年报表一共30张，比去年减少7张，其中：主表21张，比上年增加1张《财政拨款收入支出决算总表》；附表9张，比上年增加1张；减少《事业单位基金增减变动情况表》、《学生学员统计表》等3张表，原补充资料表中《“三公”经费公共预算财政拨款支出情况表》等4张表调整至此。

取消了9张补充资料表，报表主体中不再包含补表，同时封面也取消了补充资料表的填报标识。

（二）报表软件变动情况2014年的报表软件对报表界面做了重大调整，首先是在填报界面增设了填报说明附表，并通过自动运算提取了部分附表的上年数据，大大简化了填报工作量，其次是把封面、报表主体、填报说明附表、上报文档做了分割处理，报表界面更加友好直观。

二、报表要点说明1、报表填报范围和往年一样，请参考编制说明第一条。

2、需要强调的填报口径（1）本套收支报表均不包括偿还性资金。

偿还性资金，属于单位负债范畴。

（2）基本建设类资金填报口径：注意基本建设类项目资金必须掌握2个口径：大口径基本建设类项目支出为财决06-2表全表，指单位用于购置固定资产、战略性和应急性储备、土地和无形资产，以及购建基础设施、大型修缮所发生的一切支出，对应经济分类“基本建设支出”、“其他资本性支出”。

资金来源渠道含本级财政拨款、财政专户管理资金以及各类拼盘自筹资金。

小口径基本建设类项目支出为财决05至05-2表、财决08至08-2表54栏“基本建设支出”，财决06-2表5栏“其中：基本建设支出拨款”，仅指本级发改部门集中安排的基本建设公共预算财政拨款（必须同时满足2个条件：①发改委立项，②本级财政拨款），资金来源渠道不包括政府性基金、财政专户管理资金以及各类拼盘自筹资金等。

财政部办公厅关于组织2014年度中央文化企业财务会计决算和执行《企业会计准则》集中验审工作的通知文章属性•【制定机关】财政部•【公布日期】2015.04.14•【文号】财办文资[2015]5号•【施行日期】2015.04.14•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】会计正文财政部办公厅关于组织2014年度中央文化企业财务会计决算和执行《企业会计准则》集中验审工作的通知财办文资[2015]5号党中央有关部门财务部门,国务院有关部委、有关直属机构财务部门，全国政协办公厅机关事务管理局,高法院行装局,高检院计财局,有关人民团体财务部门,有关民主党派中央财务部门，中国出版集团公司，中国对外文化集团公司，中国广播电视网络有限公司：根据《关于做好2014年度中央文化企业财务会计决算工作的通知》（财办文资〔2014〕12号）和《财政部关于中央文化企业执行<企业会计准则>有关事项的通知》（财文资〔2014〕17号）等文件要求，现将2014年度财政部代表国务院履行出资人职责的中央文化企业财务决算和执行《企业会计准则》（以下简称准则）集中验审有关事项通知如下：一、报送材料要求各单位要高度重视，精心组织，严格按照财办文资〔2014〕12号和财文资〔2014〕17号文件，以及本通知要求认真审核并报送以下材料（纸质材料按照A4规格打印）：（一）中央各部门主管的中央文化企业财务决算报送材料。

1.主管部门正式文件（司发文）；2.2014年度汇总的决算报表；3.财务情况说明书（中央部门和地方使用格式）；4.决算工作总结，内容包括采取的措施、取得的成效、存在的问题、整改措施以及对决算工作的建议；5.中介机构对企业合并报表出具的审计报告，出具了保留意见、无法表示意见或否定意见审计报告的，企业还应同时提交对审计报告相关内容提出的财务处理、账务调整意见或者报表编制的有关情况和意见；6.中介机构审计后出具的管理建议书；7.企业资产减值准备财务核销情况报告，会计师事务所出具的资产减值准备财务核销审核说明，以及其他相关文件资料的纸质材料和电子文档；8.汇总和各企业合并、基层企业分户计算机数据，汇总和分户企业财务情况说明书、会计报表附注、审计报告、管理建议书电子文档。

2014年部门决算工作流程（财政版）一、审核准备阶段 (1)二、预复审阶段 (2)三、汇总审核及上报电子数据阶段 (3)（一）汇总审核 (3)1、数据库维护 (3)2、公式审核 (3)3、模板审核 (3)4、综合排查 (4)（二）电子数据上报准备 (4)1、枚举字典检查和封面代码排序 (4)2、户数核对 (4)3、相关数据核对 (4)4、年初结转和结余核对 (5)5、上报电子数据 (6)四、会审准备阶段 (6)五、决算核查阶段 (6)六、数据分析利用阶段 (7)七、决算批复阶段 (7)八、决算公开阶段 (7)附1：汇总审核阶段筛查要点 (8)注意：以下各阶段时间由各级财政部门根据省财政厅关于编制全省财政决算的通知自行确定一、审核准备阶段（2014年××月××日—2014年××月××日）若业务科室参与审核，则相关账务数据提供业务科室核对；若业务科室不参与审核，相关账务数据国库部门自行核对。

1、取得总会计支出明细账“单位——预算科目”底表（电子数据），按照填报口径将财政拨款数分为“填报部门决算报表数”和“填报财政代列资金报表数”。

2、将纳入决算范围的财政拨款数制成电子表格（单位到科目），在审核报表时核对财决07表5栏“公共预算财政拨款收入”和09表5栏”政府性基金预算财政拨款收入”。

3、分别从总会计和非税会计处取得纳入预算管理的非税收入缴库情况对账单和纳入财政专户管理的非税收入对账单，审核时核对财决11表、财决附05表数据。

4、从专户会计处取得本年度拨款到预算单位的支出对账单（包括基建专户、扶贫专户、世行贷款专户等），审核时注意审核财决03表“其他收入”及其填报说明附表。

5、从编制部门取得人员编制数（中央编制），从财政统发工资系统中取得各预算单位的实有人数（分在职、离休、退休），审核时核对财决附03表、附04表人员情况。

2014年度资产清查及财务决算相关事项的通知公司所属各单位：为了真实、准确、完整、及时的反映公司的财务状况和经营成果，保证会计核算资料的真实性，及时完成2014年度财务成本决算工作，同时为下一年度的各项财务管理工作打好基础，特下发此通知。

一、资产清查1、债权债务（往来账款）的核实清理工作包括应收账款、其他应收款、预付账款、应付账款、其他应付款、预收账款等往来账款，要查清往来账户的真实可靠性。

对明细科目重复的要进行账户合并，同时将合并后需进行账户重分类的科目进行调整。

备用金欠款必须逐人进行清理，由其单位主管领导负责协助催报，以保证当年度费用不跨年度入账，对接到通知逾期仍不进行核销者，从其工资中扣除欠款额。

预付账款、应付账款、预收账款明细科目应按经办人进行清理，若有材料已到但发票尚未开据的，应先按照计划价格或合同价格验收入库，由其单位领导责成经办人催收发票。

2、存货盘点工作各单位按照主管业务的分工将分管的存货进行清理，将未办理领用、交验等内部结算手续的存货手续补齐，以免影响财务结算和年度产品成本结转等事宜。

若由于结算手续影响财务决算的，将按照一定额度扣除单位主管年度绩效工资。

各单位按照主管业务的分工将分管的存货按类别分类后，进行实地盘点并填制盘点表，盘点时间结点以2014年12月末为准，对于盘盈、盘亏的物资，填制盘盈、盘亏盘点表，并对盘盈、盘亏原因写出书面报告，提出处理意见，经单位主管签字并盖章后报公司主管领导审核，并经总经理审批后报财务部门。

上报审批工作务必于2014年12月20日前完成，12月23日财务人员经稽核（含实地盘点）后进行账务处理。

具体业务分工为：物流中心负责原材料、燃料等存货的盘点。

生产部负责外购工具、自制工具、外购半成品、自制半成品、在制品等存货的盘点。

设备部负责备件的盘点各二级单位负责各自二级库结存材料及在产品的盘点计量理化中心负责仪器仪表类存货的盘点办公室负责办公类及部分低值材料的盘点各二级单位盘点表纸质报表需经单位主管领导签字并盖章后报送财务部，同时上报Excel电子文档，此项工作必须在2014年12月末完成，1月5日前上报。

2014年度部门决算模板审核解答一、操作步骤： (2)（一）如何审核 (2)（二）如何说明 (3)1、在何处说明 (3)2、如何编写说明 (3)二、查询内容及查询结果解答 (4)A0110_封面审核_行政单位执行会计制度 (4)A0120_封面审核_上年代码 (4)A0130_封面审核_新报因素“其他” (5)A0140_封面审核_临时代码 (5)A0150_封面审核_新报因素“新增” (5)A0220_单位结余分配比例 (5)A0300_支出明细“其他”比重 (6)A0400_支出明细经济分类科目使用情况 (6)A0510_固定资产单价（房屋） (7)A0520_固定资产单价（汽车） (7)A0600_公务用车情况 (7)A0700_年末实有在职人员情况 (8)YN01_封面信息填报规范 (8)YN02_国民经济行业分类填报规范 (8)YN05_年初预算数与决算数对比情况 (9)YN06_其他收入 (10)YN07_项目支出列支工资福利及对个人和家庭补助支出 (10)YN08_Z06_1_2表项目名称查询 (10)YN09_财政应返还额度与财政结余资金对比情况 (11)YN10_长期投资、固定资产、在建工程和无形资产与非流动资产基金对应情况 (11)YN11_其他资本性支出与固定资产增值对应情况 (11)YN12_国有资产收益未缴留用情况 (11)YN13_资产处置收入与固定资产减少情况 (12)YN14_人均工资人均离退休费 (12)YN15_F04表在职人员上下年度对比 (12)YN16_“三公经费”与上年相比增加情况 (13)YN16_1“三公经费”支出小计与本年预算安排对比 (13)YN17_无形资产、三公经费相关数量情况 (13)YN18_行政经费支出表—项目名称 (13)一、操作步骤：（一）如何审核1、在软件主界面点击“查询”按钮，出现查询对话框，选中需查询的模板，点击“确定”。

2、在弹出的对话框中点击“执行查询”，系统即显示查询结果。

2014年度部门决算编审问答（第一期）一、问：如果单位基本建设财政拨款未按《国有建设单位会计制度》单独核算，如何在部门决算中反映？答：部门决算中基本建设资金填报口径为按照《基本建设财务管理规定》管理的资金。

单位如有基本建设预算财政拨款收支，均按基本建设资金口径填报相关报表。

二、问：上年结转和结余数据如何核对？在哪些情况下单位可以调整上年结转和结余数？答：收入支出表、资产负债简表等年初数据原则上应与上年年末结转和结余数核对一致，如有不一致的情况，应对此作出说明。

1.单位年初结转和结余原则上应与上年年末结转和结余一致。

如有审计部门调整意见、财政部门收回、重新核定结余、主管部门拨付上年未及拨付所属单位款项、单位收回以前年度已列支的经费等情况，应将年初结转和结余调整的金额、原因、依据等，根据单位账务处理，填报“年初结转和结余调整情况表”，并在决算填报说明中详细说明。

2.单位资产负债简表期初数原则上应与上年期末数一致。

如有审计部门调整意见等情况，应将年初数据调整的金额、原因等，根据单位账务处理，填报“资产负债表年初结余调整情况表”，并在决算填报说明中详细说明。

三、问：如果单位结转和结余出现负数，在部门决算中如何反映？答：财政拨款收支报表中结转和结余应严格控制不能为负数。

收入支出表和资产负债简表中一般不应有负结余，如发生，则应核实后区分处理：如果是单位会计核算问题，如用偿还性资金列支出等，单位应进行账务调整；如果是因为历史原因或其他原因，则单位应在决算填报说明中对负结余形成原因进行详细说明或提供制度依据。

四、问：在部门决算审核中发现，一些单户表未填报机构人员情况，对此应如何把握？答：根据部门决算编制要求，单户表由独立核算单位录入本单位数据时使用，应完整反映单位财务收支、资产负债和机构人员等信息。

对于未填机构人员情况的单户表，目前主要有两种情况：（1）行政主管部门内部行政经费和事业经费分别管理，执行两种会计制度，决算分别编报。

成都市成华区人民政府保和街道办事处2014年度部门决算填报说明一、决算汇编基本情况（一）部门机构情况说明2014年度，纳入本部门决算汇编范围的独立核算单位共1个，比上年增减0个，分类说明如下：（二）部门录入户数说明2014年度，本部门决算汇编户数共1个，比上年增减0个，分类说明如下：注：主管部门使用经费差额表代编收支及使用调整表调整收支重复汇总数的情况需另作说明，包括代编（或调整）的依据、涉及的单位和金额。

二、基础数据核对情况（一）与财政部门对账情况财政拨款核对情况（1）单位本年度实际收到的公共预算财政拨款收入万元，财政部门拨款对账单万元，差额0万元。

（2）单位本年度政府性基金预算财政拨款收入0万元，财政部门拨款对账单0万元，差额0万元。

（二）上年结转和结余核对及指标变动情况1．本单位全口径、公共预算财政拨款、政府性基金预算财政拨款和财政专户管理资金的结转和结余资金上年年末数与本年年初数一致。

2. 本单位资产负债简表上年年末数与本年年初数一致。

对本单位无所属事业单位事业基金、专用基金。

3．主要指标上下年变动幅度超过20%，其中机构人员指标上下年有变动的，应具体核实并说明原因（附表）。

三、报表审核情况（一）审核情况（二）对报表指标、审核公式和审核模板的设置建议1. 对部门决算报表指标设置的建议。

无。

2．如有不适用的审核公式和模板，请列出并说明修改意见。

无。

3．单位自行增加的审核公式和模板，请列出并说明设置依据。

无。

四、决算数据其他需要说明的情况1．“收入决算表”中无其他收入的具体构成情况。

2.年末结转和结余69932元，其中基本支出结转和结余10132元、项目支出结转和结余59800元，不为负数。

3．“支出决算明细表”中，本单位无转拨附属单位或者非本级预算单位的经费支出。

4.“支出明细表”中“其他工资福利支出”元，用于开支编制外长期聘用人员支出。

本单位编外聘用专业技术人员及临聘人员30人，其中临聘人员9人支出元，人均元/月；便民服务中心工作人员8人支出元，人均元/月；各科室临聘专业人员6人支出元，人均元/月；助老协管员2人支出元，人均元/月；食堂工作人员4人支出元，人均元/月；后勤人员1人支出元，人均元/月。