初级职称《经济法基础》知识预习：银行结算账户的开立、变更等

初级会计师《经济法基础》重点：银行结
算账户管理
一、银行结算账户的概念和种类P99
银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的活期存款账户。

1、单位银行结算账户;
2、个人银行结算账户
二、银行结算账户的开立、变更和撤销P99
程序：开立、变更、撤销
变更：指存款人的账户信息资料发生变化或改变
【注意】“信息资料”：
(1)存款人名称(5日内申请)
(2)单位的法定代表人or主要负责人、住址(5日内通知)
三、各类具体银行结算账户的开立和使用★★★
【学习提示】重点掌握各类账户的概念、开户文件、使用
(一)基本存款账户P102
(二)一般存款账户P103
【注意】“银行以外”是指该网点以外
(三)专用存款账户P104
(四)预算单位零余额账户P105
(五)临时存款账户P106
2、适用范围
(1)设立临时机构;(2)异地临时经营活动;(3)注册验资、增资;(4)军队、武警单位承担基本建设或者异地执行作战、演习、抢险救灾、应对突发事件等临时任务(16新增)
(六)个人银行结算账户P107
(七)异地银行结算账户(自学P109)
四、银行卡结算账户的管理（自学P110）
项目：(一)实名制管理;(二)变更事项管理;(三)存款人预留银行签章的管理;(四)对账管理。

初级会计《经济法基础》考点：银行结算账户的管理不管你的天赋怎样
高，能力怎样大，表演水平怎样高，那么，你的成就总不会高过你的自
信。

初级会计备考已经开始了，希望大家能够自信备考，初级会计《经济
法基础》考点提供给大家，希望大家能够及时复习，温故知新。

银行结算账户的管理一、实名制管理：
实名开立，不得出租出借，不得套取银行信用和洗钱。

初级会计《经济法基础》考点二、事项办理存款人申请临时存款账户展期，变更、撤销单位银行结算账户，补(换)发开户许可证，变更预留公章、财务章、个人签章可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。

多选题1、甲公司法定代表人为李某，其授权的代理人为张某，下列关于甲公司到开户银行办理银行结算账户的表述中，正确的有()。

A.申请临时存款账户展期，张某不能办理
B.变更银行结算账户事项，可由张某办理
C.申请补发开户许可证，可由张某办理
D.撤销单位银行结算账户，张某不能办理
【答案】BC
【解析】存款人申请临时存款账户展期，变更、撤销单位银行结算账户以及补（换）发开户许可证时，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。

初级会计《经济法基础》考点提供给大家，正如一句名言所说：〃她能够，是因为她认为自己能够;她不能够，是因为她认为自己不能够!”你能够，是因为你认为自己能够!初级会计考试只要你努力就能够取得好成绩的。

名师点睛
中国人民银行是银行结算账户的监督管理部门，负责对银行结算账户的开立、使用、变更和撤销进行检查监督。

开户银行负责所属营业机构银行结算账户开立和使用的管理，监督和检查其执行《账户管理办法》的情况，纠正违规开立和使用银行结算账户的行为。

三、银行结算账户的开立、变更与撤销
（一）银行结算账户的开立
存款人开立的银行结算账户，需要核准的，应及时报送中国人民银行当地分、支行核准；不需要核准的，应在开户之后的法定期限内向中国人民银行当地分、支行备案。

图2-6 银行结算账户的通用开立程序
2现金结算的范围，对银行结算账户开立程序的要求如下。

款人开立银行结算账户应当以实名开立，并对其出具的开户申请资料实质内容的真实性负责，但法律、行政法规另有规定的除外。

行应对存款人的开户申请书填写事项和证明材料的真实性、完整性和合规性进。

2021年初级会计职称《经济法基础》精选习题第三章支付结算法律制度第01 讲支付结算概述、银行结算账户1.支付结算概述【单选题】某单位出纳在10 月30 日填写支票的出票日期，下列填写正确的是（）。

A.零拾月零叁拾日B.零壹拾月叁拾日C.零壹拾月零叁拾日D.拾月零叁拾日『正确答案』C『答案解析』票据的出票日期必须使用中文大写。

为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零”；日为“拾壹”至“拾玖”的，应在其前加“壹”。

【多选题】（2016 年）根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于变造票据的行为有（）。

A.原记载人更改付款人名称并在更改处签章证明B.剪接票据非法改变票据记载事项C.涂改出票金额D.假冒他人在票据上背书签章『正确答案』BC『答案解析』本题考核票据变造的概念。

票据的变造，是指无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为。

选项A，属于有权更改人的合法更改行为；选项D，属于假冒他人名义在票据上“签章”的行为，应为票据伪造行为。

【判断题】（2019 年）票据伪造和票据变造是欺诈行为，构成犯罪的应追究其刑事责任。

（）『正确答案』对『答案解析』本题考核票据伪造与变造的法律后果。

伪造、变造票据属于欺诈行为，构成犯罪的应追究其刑事责任。

2.1银行结算账户的开立、变更和撤销【单选题】（2018 年）根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行结算账户管理的表述中，正确的是（）。

A.撤销基本存款账户，应交回开户许可证B.撤销基本存款账户，可以保留未使用的空白支票C.单位的地址发生变更，不需要通知开户银行D.撤销单位银行结算账户应先撤销基本存款账户，再撤销其他类别账户『正确答案』A『答案解析』本题考核银行结算账户的撤销。

存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证，银行核对无误后方可办理销户手续，选项A 正确，选项 B 错误。

初级《经济法基础》精讲课程第二节银行结算账户管理一、银行结算账户的概念及种类1.银行结算账户，是指银行为存款人开立的办理资金收付的人民币活期存款账户。

2.银行结算账户种类（1）按存款人分为：单位银行结算账户和个人银行结算账户。

个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。

（2）单位银行结算账户按用途分为：基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户（包括零余额账户）、临时存款账户。

二、银行结算账户的开立、变更与撤销（一）银行结算账户的开立存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户。

符合条件的，也可以在异地开立银行结算账户。

1.核准制：中国人民银行核准开立的账户——4个：（1）基本存款账户；（2）临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）；（3）预算单位专用存款账户；（4）合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户（简称QFII 专用存款账户）。

2.备案制：中国人民银行备案开立的账户——3个：（1）一般存款账户；（2）其他专用存款账户；（3）个人银行结算账户。

3.开立银行结算账户时：（1）签订银行结算账户管理协议；（2）建立存款人预留签章卡片：存款人为单位的，其预留签章为2个章：一是该单位的公章或财务专用章，二是法定代表人（单位负责人）或其授权的代理人的签名或者盖章；存款人为个人的，其预留签章为该个人的签名或者盖章。

4. 开户许可证是中国人民银行下发的行政许可证件，是核准类银行结算账户合法性的有效证明。

【例题·多选题】下列银行账户中，需要报中国人民银行当地分支行核准的有（）。

A.个人银行结算账户B.基本存款账户C.一般存款账户D.临时存款账户（注册验资和增资验资开立的除外）『正确答案』BD『答案解析』本题考核银行结算账户的开立。

需要核准开立的账户有：（1）基本存款账户；（2）临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）；（3）预算单位专用存款账户；（4）合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户（简称QFII专用存款账户）。

第三章 支付结算法律制度【基本要求】（一）掌握银行卡账户和交易、银行卡计息和收费（二）掌握汇兑、托收承付、委托收款结算方式（三）掌握票据权利与责任、票据行为（四）掌握银行汇票、商业汇票、银行本票和支票（五）熟悉银行结算账户的管理（六）熟悉银行卡的分类和票据追索（七）熟悉预付卡相关规定（八）熟悉结算纪律与法律责任（九）了解办理支付结算的原则和基本要求（十）了解国内信用证（十一）了解票据防伪知识本章内容第一节 支付结算概述第二节 银行结算账户管理第三节 银行卡第四节 预付卡第五节 结算方式（重点）第六节 票据的一般规定（重点）第七节 汇票、银行本票和支票（重点）第八节 结算纪律与法律责任分值预测：20分以上第三章 第一节 支付结算概述重点：支付结算的基本要求 百度出品：会计考试神器，扫码下载！海量免费资料，真题，模拟题，任你练！会计从业考试，会计初级职称，会计中级职称，一网打尽！官方QQ 群：318549896难点：支付结算的基本要求知识点一：支付结算的含义及原则（轮换考点）1.支付结算定义：是指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、银行卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为。

支付结算主体：银行单位、个人。

银行（含城乡信用社）是支付结算和资金清算的中介机构。

2.支付结算的原则（重点）恪守信用，履约付款原则；（信用原则）谁的钱进谁的账，由谁支配原则；（“傻瓜”原则）银行不垫款原则。

（只是中介）知识点二：支付结算的基本要求（必考点）1.单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证；不统一无效。

（票据要统一，不统一无效）2.单位、个人和银行应当按照账户管理的规定开立、使用账户。

（依法开户）3.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。

（票据不伪造、不变造）伪造是指无权限人假冒他人或虚构他人签章。

变造是指无权人对签章以外事项加以改变。

（伪造签章，变造其他）票据更改规定：(1)“出票金额、出票日期、收款人名称”不得更改，更改的票据无效;更改的结算凭证，银行不予受理。

初级会计资格考试辅导 经济法基础
第1页 初级会计职称《经济法基础》知识点：个人银行结算账户
1.个人银行结算账户的开立 （1）个人银行结算账户是指存款人因投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。

（2）个人使用支票、信用卡等“信用支付工具”的，办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等“结算业务”的，可以申请开立个人银行结算账户。

2.个人银行结算账户的使用
个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取。

下列款项可以转入个人银行结算账户：
（1）工资、奖金收入；
（2）稿费、演出费等劳务收入；
（3）债券、期货、信托等投资的本金和收益；
（4）个人债权或产权转让收益；
（5）个人贷款转存；
（6）证券交易结算资金和期货交易保证金；
（7）继承、赠与款项；
（8）保险理赔、保费退还等款项；
（9）纳税退还；
（10）农、副、矿产品销售收入。

银行结算账户的开立、变更和撤销1、银行结算账户的开立存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户。

符合异地（跨省、市、县）开户条件的，也可以在异地开立银行结算账户。

开立银行结算账户应遵循存款人自主原则，除国家法律、行政法规和国务院规定外，任何单位和个人不得强令存款人到制定银行开立银行结算账户。

存款人申请开立银行结算账户时，应填制开立银行结算账户申请书。

开立单位银行结算账户时，应填写“开立单位银行结算账户申请书”，并加盖单位公章和法定代表人（单位负责人）或其授权代理人的签名或盖章。

存款人有组织机构代码、上级法人或主管单位的，应在“开立单位银行结算账户申请书”上如实填写相关信息。

存款人有关联企业的，应填写“关联企业登记表”。

申请开立个人银行结算账户时，存款人应填写“开立个人银行结算账户申请书”，并加盖其个人签章。

银行应对存款人的开户申请书填写的事项和相关证明文件的真实性、完整性、合规性进行认真审查。

开户申请书填写的事项齐全，符合开立核准类账户条件的，银行应将存款人的开户申请书、相关的证明文件和银行审核意见等开户资料报送中国人民银行核准的账户包括基本存款账户、临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）、预算单位专用存款账户和合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户。

符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户条件的，银行应办理开户手续，并于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分行支行备案。

上述结算账户统称备案类结算账户。

备案类结算账户的变更和撤销也应于2个工作日内通过账户管理系统向中国人民银行当地分支行报备。

中国人民银行当地分支行应于2个工作日内对开户银行报送的核准类账户的开户资料的合规性予以审核。

符合开户条件的，予以核准，颁发基本（或临时或专用）存款账户开户许可证；不符合开户条件的，应在开户申请书上签署意见，连同有关证明文件一并退回报送银行，由报送银行转送存款人。

第二部分银行结算账户考验一、银行结算账户的分类（★）（一）银行结算账户按存款人分类单位银行结算账户和个人银行结算账户。

【老侯提示】个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。

（二）单位银行结算账户按用途分类基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。

【例题1·判断题】（2018年）个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。

（）『正确答案』√【例题2·多选题】（2020年）根据支付结算法律制度的规定，下列单位银行结算账户中，属于按用途分类的有（）。

A.一般存款账户B.预算单位零余额账户C.专用存款账户D.基本存款账户『正确答案』ACD『答案解析』单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。

考验二、银行结算账户的开立、变更和撤销（★★★）（一）开立1.存款人自主原则除国家法律、行政法规和国务院规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。

2.开户申请的签章及记载要求（1）单位。

①单位“公章”和法定代表人或其授权代理人的签名或者盖章；②存款人有统一社会信用代码、上级法人或主管单位的，应在“开立单位银行结算账户申请书”上如实填写相关信息；③存款人有关联企业的，应填写“关联企业登记表”。

（2）个人：个人本名的签名或盖章。

【老侯提示】单位在开户申请上的签章只能是“公章”而不是“财务专用章”，变更和撤销申请的签章要求与开户申请相同。

3.签订银行结算账户管理协议——明确银企双方的权利与义务（1）核实开户意愿。

①企业申请开立基本存款账户的，银行应当向企业法定代表人或单位负责人核实企业开户意愿，并留存相关工作记录；②核实开户意愿，可采取“面对面、视频”等方式，具体方式由银行根据客户“风险程度”选择。

（2）异地开户。

对注册地和经营地均在“异地”的单位，银行应当与其法定代表人或者负责人“面签”银行结算账户管理协议。