《资本充足率信息披露指引》第三次征求意见说明

巴塞尔资本协议中英文完整版导言1. 巴塞尔银行监管委员会〔以下简称委员会〕现公布巴塞尔新资本协议〔Basel II, 以下简称巴塞尔II〕第三次征求意见稿〔CP3，以下简称第三稿〕。

第三稿的公布是构建新资本充足率框架的一项重大步骤。

委员会的目标仍旧是在今年第四季度完成新协议，并于2006年底在成员国开始实施。

2. 委员会认为，完善资本充足率框架有两方面的公共政策利好。

一是建立不仅包括最低资本而且还包括监管当局的监督检查和市场纪律的资本治理规定。

二是大幅度提高最低资本要求的风险敏锐度。

3. 完善的资本充足率框架，旨在促进鼓舞银行强化风险治理能力，不断提高风险评估水平。

委员会认为，实现这一目标的途径是，将资本规定与当今的现代化风险治理作法紧密地结合起来，在监管实践中并通过有关风险和资本的信息披露，确保对风险的重视。

4. 委员会修改资本协议的一项重要内容，确实是加强与业内人士和非成员国监管人员之间的对话。

通过多次征求意见，委员会认为，包括多项选择方案的新框架不仅适用于十国集团国家，而且也适用于世界各国的银行和银行体系。

5. 委员会另一项同等重要的工作，确实是研究参加新协议定量测算阻碍分析各行提出的反馈意见。

这方面研究工作的目的，确实是把握各国银行提供的有关新协议各项建议对各行资产将产生何种阻碍。

专门要指出，委员会注意到，来自40多个国家规模及复杂程度各异的350多家银行参加了近期开展的定量阻碍分析〔以下称简QIS3〕。

正如另一份文件所指出，QIS3的结果说明，调整后新框架规定的资本要求总体上与委员会的既定目标相一致。

6. 本文由两部分内容组成。

第一部分简单介绍新资本充足框架的内容及有关实施方面的问题。

在此要紧的考虑是，加深读者对新协议银行各项选择方案的认识。

第二部分技术性较强，大体描述了在2002年10月公布的QIS3技术指导文件之后对新协议有关规定所做的修改。

第一部分新协议的要紧内容7. 新协议由三大支柱组成：一是最低资本要求，二是监管当局对资本充足率的监督检查，三是信息披露。

会计信息披露问题研究―以中国人寿保险公司为例目录一、引言 (1)二、中国人寿保险公司会计信息披露的现状分析 (1)（一）中国人寿保险公司简介 (1)（二）中国人寿内部控制审计报告披露现状 (1)1.资本充足信息披露情况 (1)2.资产质量信息披露情况 (2)3.风险信息披露情况 (2)三、中国人寿会计信息披露的质量分析 (3)（一）与用户相关的信息披露 (4)（二）报告的可理解性 (4)（三）与供应商相关的信息披露 (5)（四）报告的完整性 (6)三、优化中国人寿会计信息披露的解决策略 (6)（一）政府等机构优化会计信息披露的规定 (6)1.加大对会计信息披露的立法规定 (6)2.健全会计信息管理监督体系 (7)（二）强化内部对会计信息的管理 (7)1.改善公司内部会计控制体系 (7)2.完善公司的内部治理结构 (8)（三）加强会计信息制度执行 (8)1.规范会计信息披露制度 (9)2.加大对会计违法行为的处罚力度 (9)四、结语 (9)参考文献 (10)一、引言当今经济全球化发展态势更加清晰，社会已经转变为信息社会，对于整个经济金融体系的运作和发展，投资决策最重要的基础是信息，即上市公司披露的信息，领先的信息来源。

目前，上市公司披露的信息中存在许多虚假成分，虚假会计信息已成为上市公司违法犯罪的深水区。

西方发达国家在上市公司会计信息披露的研究比较成熟，而我国相关的研究起步比较晚，无论是会计信息披露的原因分析还是对策研究，由于其复杂性，计量对象的多样化和披露模型与传统的会计模型不同。

对其相关的研究都比较浅显，我国会计信息披露研究仍处于瓶颈时期。

本文研究的目的是以上市公司中国人寿保险为例，分析其会计信息披露的现状及其产生的原因，并提出相应的对策，以弥补中国人寿保险会计信息披露的不足，帮助中国人寿保险更好地完善会计信息披露，提高企业的实力。

二、中国人寿保险公司会计信息披露的现状分析（一）中国人寿保险公司简介中国人寿保险集团（简称中国人寿）是国有特大型金融保险企业公司，于1949年10月成立，前身为中国人民保险公司，是国内最早的保险公司，同时是目前中国最大的寿险公司。

巴塞尔委员会Basel Committeeon Banking Supervision征求意见稿（第三稿）巴塞尔新资本协议The NewBasel Capital Accord 中国银行业监督管理委员会翻译目录概述 (10)导言 (10)第一部分新协议的主要内容 (11)第一支柱：最低资本要求 (11)信用风险标准法 (11)内部评级法（Internal ratings-based (IRB) approaches） (12)公司、银行和主权的风险暴露 (13)零售风险暴露 (14)专业贷款（Specialised lending） (14)股权风险暴露（Equity exposures） (14)IRB法的实施问题 (15)证券化 (15)操作风险 (16)第二支柱和第三支柱：监管当局的监督检查和市场纪律 (17)监管当局的监督检查 (17)市场纪律 (18)新协议的实施 (18)朝新协议过渡 (18)有关前瞻性问题 (19)跨境实施问题 (20)今后的工作 (20)第二部分: 对QIS3技术指导文件的修改 (21)导言 21允许使用准备 (21)合格的循环零售风险暴露（qualifying revolving retail exposures,QRRE)..22住房抵押贷款 (22)专业贷款(specialised lending, SL) (22)高波动性商业房地产（high volatility commercial real estate ，HVCRE).23信用衍生工具 (23)证券化 (23)操作风险 (24)缩写词 (26)第一部分：适用范围 (28)A.导言 (28)B.银行、证券公司和其他附属金融企业 (28)C.对银行、证券公司和其他金融企业的大额少数股权投资 (29)D.保险公司 (29)E.对商业企业的大额投资 (30)F.根据本部分的规定对投资的扣减 (31)第二部分：第一支柱－最低资本要求 (33)I. 最低资本要求的计算 (33)II.信用风险－标准法(Standardised Approach) (33)A.标准法 — 一般规则 (33)1.单笔债权的处理 (34)(i)对主权国家的债权 (34)(ii)对非中央政府公共部门实体(public sector entities)的债权 (35)(iii)对多边开发银行的债权 (35)(iv) 对银行的债权 (36)(v)对证券公司的债权 (37)(vi)对公司的债权 (37)(vii)包括在监管定义的零售资产中的债权 (37)(viii) 对居民房产抵押的债权 (38)(ix)对商业房地产抵押的债权 (38)(x)逾期贷款 (39)(xi)高风险的债权 (39)(xii)其他资产 (40)(xiii) 资产负债表外项目 (40)2.外部评级 (40)(i)认定程序 (40)(ii)资格标准 (40)3.实施中需考虑的问题 (41)(i)对应程序(mapping process) (41)(ii)多方评级结果的处理 (42)(iii)发行人评级和债项评级(issuer versus issues assessment) (42)(iv)本币和外币的评级 (42)(v)短期和长期评级 (43)(vi)评级的适用范围 (43)(vii)被动评级(unsolicited ratings) (43)B. 标准法—信用风险缓释(Credit risk mitigation) (44)1.主要问题 (44)(i)综述 (44)(ii) 一般性论述 (44)(iii)法律确定性 (45)2.信用风险缓释技术的综述 (45)(i)抵押交易 (45)(ii) 表内净扣(On-balance sheet netting) (47)(iii)担保和信用衍生工具 (47)(iv) 期限错配 (47)(v) 其他问题 (48)3.抵押品 (48)(i)合格的金融抵押品 (48)(ii) 综合方法 (49)(iii)简单方法 (56)(iv) 抵押的场外衍生工具交易 (57)4．表内净扣 (57)5．担保和信用衍生工具 (58)(i)操作要求 (58)(ii)合格的担保人/信用保护提供者的范围 (60)(iii)风险权重 (60)(iv)币种错配 (60)(v)主权担保 (61)6.期限错配 (61)7.与信用风险缓释相关的其他问题的处理 (62)(i)对信用风险缓释技术池(pools of CRM techniques)的处理 (62)(ii) 第一违约的信用衍生工具 (62)(iii)第二违约的信用衍生工具 (62)III. 信用风险——IRB法 (62)A.概述 (62)B．IRB法的具体要求 (63)1.风险暴露类别 (63)(i) 公司暴露的定义 (63)(ii) 主权暴露的定义 (65)(iii) 银行暴露的定义 (65)(iv) 零售暴露的定义 (65)(v)合格的循环零售暴露的定义 (66)(vi) 股权暴露的定义 (67)(vii)合格的购入应收账款的定义 (68)2.初级法和高级法 (69)(i)公司、主权和银行暴露 (69)(ii) 零售暴露 (70)(iii) 股权暴露 (70)(iv) 合格的购入应收账款 (70)3. 在不同资产类别中采用IRB法 (70)4.过渡期安排 (71)(i)采用高级法的银行平行计算资本充足率 (71)(ii) 公司、主权、银行和零售暴露 (72)(iii) 股权暴露 (72)C.公司、主权、及银行暴露的规定 (73)1.公司、主权和银行暴露的风险加权资产 (73)(i)风险加权资产的推导公式 (73)(ii) 中小企业的规模调整 (73)(iii) 专业贷款的风险权重 (74)2.风险要素 (75)(i)违约概率 (75)(iii)违约风险暴露 (79)(iv) 有效期限 (80)D.零售暴露规定 (82)1.零售暴露的风险加权资产 (82)(i) 住房抵押贷款 (82)(ii) 合格的循环零售贷款 (82)(iii) 其他零售暴露 (83)2.风险要素 (83)(i)违约概率和违约损失率 (83)(ii) 担保和信贷衍生产品的认定 (83)(iii) 违约风险暴露 (83)E.股权暴露的规则 (84)1.股权暴露的风险加权资产 (84)(i)市场法 (84)(ii) 违约概率/违约损失率方法 (85)(iii) 不采用市场法和违约概率/违约损失率法的情况 (86)2. 风险要素 (87)F. 购入应收账款的规则 (87)1.违约风险的风险加权资产 (87)(i)购入的零售应收账款 (87)(ii) 购入的公司应收账款 (87)2.稀释风险的风险加权资产 (89)(i)购入折扣的处理 (89)(ii) 担保的认定 (89)G. 准备的认定 (89)H.IRB法的最低要求 (90)1.最低要求的内容 (91)2.遵照最低要求 (91)3.评级体系设计 (91)(i)评级维度 (92)(ii) 评级结构 (93)(iv) 评估的时间 (94)(v)模型的使用 (95)(vi) 评级体系设计的记录 (95)4.风险评级体系运作 (96)(i) 评级的涵盖范围 (96)(ii) 评级过程的完整性 (96)(iii) 推翻评级的情况（Overrides） (97)(iv) 数据维护 (97)(v)评估资本充足率的压力测试 (98)5. 公司治理和监督 (98)(i)公司治理（Corporate governance） (98)(ii) 信用风险控制 (99)(iii) 内审和外审 (99)6. 内部评级的使用 (99)7.风险量化 (100)(i)估值的全面要求 (100)(ii) 违约的定义 (101)(iii) 重新确定帐龄（Re-ageing） (102)(iv) 对透支的处理 (102)(v) 所有资产类别损失的的定义 (102)(vi) 估计违约概率的要求 (102)(vii) 自行估计违约损失率的要求 (104)(viii) 自己估计违约风险暴露的要求 (104)(ix) 评估担保和信贷衍生产品成熟性效应的最低要求 (106)(x)估计合格的购入应收账款违约概率和违约损失率的要求 (107)8. 内部评估的验证 (109)9. 监管当局确定的违约损失率和违约风险暴露 (110)(i)商用房地产和居民住房作为抵押品资格的定义 (110)(ii) 合格的商用房地产/居民住房的操作要求 (110)(iii) 认定金融应收账款的要求 (111)10.认定租赁的要求 (113)11.股权暴露资本要求的计算 (114)(i)内部模型法下的市场法 (114)(ii) 资本要求和风险量化 (114)(iv) 验证和形成文件 (116)12.披露要求 (118)IV.信用风险--- 资产证券化框架 (119)A.资产证券化框架下所涉及交易的范围和定义 (119)B. 定义 (120)1. 银行所承担的不同角色 (120)(i)银行作为投资行 (120)(ii) 银行作为发起行 (120)2. 通用词汇 (120)(i) 清收式赎回(clean-up call) (120)(ii) 信用提升(credit enhancement) (120)(iii) 提前摊还(early amortisation) (120)(iv) 超额利差(excess spread) (121)(v)隐性支持(implicit support) (121)(vi) 特别目的机构(Special purpose entity (SPE)) (121)C. 确认风险转移的操作要求 (121)1.传统型资产证券化的操作要求 (121)2.对合成型资产证券化的操作要求 (122)3.清收式赎回的操作要求和处理 (123)D. 对资产证券化风险暴露的处理 (123)1.最低资本要求 (123)(i)扣减 (123)(ii) 隐性支持 (123)2. 使用外部信用评估的操作要求 (124)3. 资产证券化风险暴露的标准化方法 (124)(i) 范围 (124)(ii) 风险权重 (125)(iii) 对于未评级资产证券化风险暴露一般处理方法的例外情况 (125)(iv) 表外风险资产的信用转换系数 (126)(v)信用风险缓释的确认 (127)(vi) 提前摊还规定的资本要求 (128)(viii)对于非控制型具有提前摊还特征的风险暴露的信用风险转换系数的确定 (130)4.资产证券化的内部评级法 (131)(i)范围 (131)(ii) KIRB定义 (131)(iii) 各种不同的方法 (132)(iv) 所需资本最高限 (133)(v) 以评级为基础的方法 (133)(vi) 监管公式 (135)(vii)流动性便利 (137)(viii) 合格服务人现金透支便利 (138)(ix) 信用风险缓释的确认 (138)(x) 提前摊还的资本要求 (138)V. 操作风险 (139)A. 操作风险的定义 (139)B. 计量方法 (139)1．基本指标法 (139)2．标准法 (140)3．高级计量法(Advanced Measurement Approaches ，AMA) (141)C.资格标准 (142)1．一般标准 (142)2．标准法 (142)3. 高级计量法 (143)D．局部使用 (147)VI.交易账户 (148)A．交易账户的定义 (148)B．审慎评估标准 (149)1．评估系统和控制手段 (149)2．评估方法 (149)3．计值调整（储备） (150)C.交易账户对手信用风险的处理 (151)D．标准法对交易账户特定风险资本要求的处理 (152)1．政府债券的特定风险资本要求 (152)2.对未评级债券特定风险的处理原则 (152)3. 采用信用衍生工具套做保值头寸的专项资本要求 (152)4.信用衍生工具的附加系数 (153)第三部分：监督检查 (155)A.监督检查的重要性 (155)B.监督检查的四项主要原则 (155)C.监督检查的具体问题 (161)D：监管检查的其他问题 (167)第四部分：第三支柱——市场纪律 (169)A.总体考虑 (169)1.披露要求 (169)2.指导原则 (169)3.恰当的披露 (169)4. 与会计披露的相互关系 (169)5.重要性（Materiality） (170)6.频率 (170)B.披露要求 (171)1.总体披露原则 (171)2.适用范围 (171)3.资本 (173)4.风险暴露和评估 (175)(i)定性披露的总体要求 (175)(ii)信用风险 (175)(iii)市场风险 (183)(iv)操作风险 (184)(v)银行账户的利率风险 (184)附录1 创新工具在一级资本中的上线为15% (185)附录2 标准法－实施对应程序 (186)附录3 IRB法风险权重的实例 (190)附录4 监管当局对专业贷款设定的标准 (193)附录5 按照监管公式计算信用风险缓释的影响 (207)附录 6 (211)附录7 损失事件分类详表 (215)附录8 (220)概 述导言1.巴塞尔银行监管委员会（以下简称委员会）现公布巴塞尔新资本协议（Basel II, 以下简称巴塞尔II）第三次征求意见稿（CP3，以下简称第三稿）。

银监会发布《商业银行资本充足率信息披露指引》
佚名
【期刊名称】《《中国信用卡》》
【年(卷),期】2010(000)002
【摘要】为稳步推进我国银行业实施巴塞尔新资本协议进程，进一步规范商业银行资本充足率信息披露，促进商业银行审慎经营，近日，银监会发布了《商业银行资本充足率信息披露指引》（以下简称《指引》）。

【总页数】1页(P9)
【正文语种】中文
【中图分类】F832.33
【相关文献】
1.商业银行资本充足率信息披露指引 [J],
2.商业银行资本充足率信息披露指引 [J], ;
3.银监会发布《商业银行押品管理指引》 [J],
4.银监会发布《商业银行押品管理指引》 [J],
5.银监会就《商业银行流动性覆盖率信息披露指引（征求意见稿）》公开征求意见[J],
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银行招聘-银行业金融机构高级管理人员-精选练习题一-精选练习题一八［单选题］1借款人利用合并、分立等形式恶意逃废银行债务，本金或者利息已经逾期的贷款至少分为（）类贷款。

A.关注B.次级（江南博哥）C.可疑D.损失正确答案：B［单选题］2.贷款人应对流动资金贷款申请材料的方式和具体内容提出要求，并要求借款人恪守O原则，承诺所提供材料真实、完整、有效。

A.遵纪守法B.诚实守信C.利益至上D.公平竞争正确答案：B［单选题］3.（）是接受受托机构委托，负责管理贷款的机构。

A.信贷资产证券化发起机构B.受托机构C.贷款服务机构D.资金保管机构正确答案：C［单选题］4.演绎推理：每题给出一段陈述，这段陈述被假设是正确的，不容置疑的。

要求你根据这段陈述，选出一个答案。

注意，答案应与所给的陈述相符合，不需要任何附加说明即可从陈述中直接推出。

在1970年到1980年之间，世界工业的能源消耗量在达到顶峰后下降，1980年虽然总产出量有显著提高，但工业的能源总耗用量却低于1970年的水平。

这说明，工业部门一定采取了高效节能措施。

最能削弱上述结论的是：（）A.1970年前，许多工业能源的使用者很少注意节约能源B.20世纪70年代一大批能源密集型工业部门的产量急剧下降C.工业总量的增长1970年到1980年间低于1960年至1970年间的增长D.20世纪70年代，许多行业从使用高价石油转向使用低价的替代物正确答案：D ［单选题］5.外商独资银行、中外合资银行的年度审计应当包括以下内容：（）A.资本充足情况B.公司治理情况C.内部控制情况D.流动性和市场风险管理情E.以上都是正确答案：E［单选题］6.有限责任公司的监事会成员由以下人员组成：()A.职工代表B.高管人员代表C.董事会代表正确答案：A［单选题］7.商业银行的内部审计应当具有充分的独立性，实行全行系统()管理。

A.矩阵B.垂直C.分级D.差别正确答案：B［单选题］8.银行业监管统计工作的基本原则是统一规范、()、科学严谨、实事求是。

2020商业银行资本充足率管理办法商业银行资本充足率管理办法第一章总则第一条为加强对商业银行资本充足率的监管，促进商业银行安全、稳健运行，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国外资金融机构管理条例》等法律法规，制定本办法。

第二条本办法适用于在中华人民共和国境内设立的商业银行，包括中资银行、外资独资银行、中外合资银行。

第三条本办法中的资本充足率，是指商业银行持有的、符合本办法规定的资本与商业银行风险加权资产之间的比率。

第四条商业银行资本充足率的计算应建立在充分计提贷款损失准备等各项损失准备的基础之上。

第五条商业银行资本应抵御信用风险和市场风险。

第六条商业银行应同时计算未并表的资本充足率和并表后的资本充足率。

第七条商业银行资本充足率不得低于百分之八，核心资本充足率不得低于百分之四。

第八条中国银行业监督管理委员会（以下简称银监会）按照本办法对商业银行资本充足率、资本管理状况进行监督检查。

第九条商业银行应按照本办法披露资本充足率信息。

第二章资本充足率计算?第十条商业银行计算并表后的资本充足率时，应将以下机构纳入并表范围：（一）商业银行拥有其过半数以上（不包括半数）权益性资本的被投资金融机构，包括：1.商业银行直接拥有其过半数以上权益性资本的被投资金融机构；2.商业银行的全资子公司拥有其过半数以上权益性资本的被投资金融机构；3.商业银行与其全资子公司共同拥有其过半数以上权益性资本的被投资金融机构。

（二）商业银行不拥有其过半数以上的权益性资本，但与被投资金融机构之间有下列情况之一的，应将其纳入并表范围：1.通过与其他投资者之间的协议，持有该机构半数以上的表决权；2.根据章程或协议，有权控制该机构的财务和经营政策；3.有权任免该机构董事会或类似权力机构的多数成员；4.在该机构董事会或类似权力机构有半数以上投票权。

可以不列入并表范围的机构包括：已关闭或已宣告破产的金融机构；因终止而进入清算程序的金融机构；决定在一年之内售出而短期持有其过半数以上权益性资本的金融机构；受所在国外汇管制及其他突发事件影响、资金调度受到限制的境外附属金融机构。

我国上市银行资本充足率分析作者：曹立伟来源：《商业时代》2012年第03期内容摘要：顺应巴塞尔协议III，结合我国银行业发展现状，我国监管部门发布了《商业银行资本充足率管理办法》征求意见稿，就资本监管做出明确规定。

本文基于《商业银行资本充足率管理办法》，重点分析我国上市银行的资本充足率，并提出相应的对策建议，以对提高我国上市银行资本充足率有所借鉴。

关键词：资本充足率资本监管上市银行前言2007年席卷全球的金融危机爆发之后，各国金融监管当局认识到巴塞尔协议II确定的资本监管框架的不足，金融监管的有效性受到了质疑，于是一致呼吁加强对现行金融体系的监管，防范危机对经济的巨大破坏力。

2009年4月2日，G20伦敦峰会声明将建立全球一致的高标准的资本监管和流动性监管框架。

2010年9月12日，27个国家的央行和银行业监管机构的代表组成的巴塞尔委员会在瑞士巴塞尔讨论通过了加强银行体系资本要求的改革法案—《巴塞尔协议III》，并在11月韩国首尔峰会上通过，12月巴塞尔委员会又公布了《巴塞尔第三版协议：更加稳健的银行和银行体系的全球监管框架》、《巴塞尔第三版协议：流动性风险计量、标准和监测的国际框架》等文件。

《巴塞尔协议III》确定了普通股构成的核心一级资本占银行风险资产下限由2%提高到4.5%，一级资本充足率下限由4%上调到6%，资本充足率维持8%不变，设立2.5%的资本留存缓冲和0-2.5%的逆周期资本缓冲，加强对系统重要性银行的监管，附加资本要求为1%。

危机过后，我国金融监管当局重新审视全球金融形势，加快金融监管改革的步伐，以提高抵御风险的能力。

2009年4月我国加入巴塞尔委员会，成为其会员单位，国内金融监管改革加快推进，“十二五”规划中也提出“参与国际金融准则新一轮修订，提升我国金融业稳健标准”，建立逆周期的金融宏观审慎管理框架。

借鉴《巴塞尔协议III》，结合中国银行业改革与发展的实际国情，2011年2月银监会推出包括资本充足率在内的四大监管工具，制定我国银行业监管的新框架，同年 5月3日，银监会发布《关于中国银行业实施新监管标准的指导意见》，在全面评估现行审慎监管制度有效性的基础上，就资本充足率等监管工具确定了监管要求，6月份银监会又下发《商业银行资本充足率管理办法》的内部征求意见稿，8月15日发布《商业银行资本充足率管理办法》全社会征求意见稿（以下简称《办法》），对我国银行业监管资本要求、资本充足率计算规则、商业银行内部资本充足率评估程序等进行了全面规范。

巴塞尔新的资本协议强调，银行仅通过资本充足率的规定无法实现安全性和稳健性的目标，应通过一些更加全面、具体的约束加以实现。

为此，该协议提出三大支柱，即最低资本要求、监管当局检查评估和市场纪律约束，并作为该协议的主要内容。

1.最低资本要求。

这是该协议的基础，主要包括三方面的内容，即监管部门对资本的定义、风险头寸的计量及根据风险程度计算的最低资本要求。

其中监管部门对资本的定义和8%的最低资本充足比率，维持原资本协议的规定不变。

但在风险头寸的计量方面，新资本协议提出了更高的要求。

对于风险资产的计算，在调整了原有“标准法”计算风险资产的同时，强调对于十分先进的银行可以采用内部评级法计算风险资产，对于一些高度发达的银行，在进行风险管理时，可以运用信用组合风险模型。

此外，在风险管理的范围上，除须涵盖原协议要求的信用风险和市场风险外，对于银行所面临的其他风险，如利率风险、操作风险、法律风险等也应特别关注。

2.监管部门对资本充足率的评估检查。

这方面要求加大监管机构对银行的监管力度，确保各家商业银行建立起行之有效的内部程序，借以评估银行在认真分析风险的基础上设定的资本充足率。

具体原则包括：银行应参照其承担风险的程度，建立资本充足总体情况的内部评价机制，制定维持资本水平的战略；监管当局对资本充足情况的内部评价机制、维持战略、资本充足情况进行检测和评价；监管部门要求银行保持高于最低资本监管要求的资本充足率；监管当局对银行资本充足率下滑的状况进行及早干预，防止风险的扩散，如果资本得不到恢复，则应及时采取补救措施。

3.市场纪律约束。

这方面要求发挥市场的力量来促使银行稳健、高效地经营以及保持较高的资本充足率。

市场纪律有助于促使银行合理进行资本调节和控制内部风险。

有效的市场约束要求银行建立一定的信息披露制度。

新协议要求银行及时披露包括资本结构、资本充足率、对资本的内部评价机制、风险预测及战略管理等内容。

新资本协议的借鉴与启示新资本协议虽然不是国际法规，也不属于国际公约，对各国政府、银行监管当局及商业银行不具有强制的约束力。

中国保监会办公厅关于征求对《保险公司资本补充管理办法（征求意见稿）》意见的函文章属性•【公布机关】中国保险监督管理委员会•【公布日期】2014.11.06•【分类】其他正文中国保监会办公厅关于征求对《保险公司资本补充管理办法（征求意见稿）》意见的函保监厅函〔2014〕422号各保监局，中国保险行业协会，中国保险学会，中国精算师协会，中国保险保障基金有限责任公司，各保险集团（控股）公司，各保险公司：为健全保险公司资本补充机制，鼓励和规范资本工具创新，提高保险公司资本管理水平，我会起草了《保险公司资本补充管理办法（征求意见稿）》（后附起草说明）。

现征求你单位意见，请于11月17日前将意见通过保监会电子文件传输系统报送信息模块报至我会财务会计部。

联系人：肖丹丹郭菁电话：（010）66286181 （010）66286182中国保监会办公厅2014年11月6日保险公司资本补充管理办法（征求意见稿）第一章总则第一条为完善保险公司资本补充机制，鼓励和规范资本工具创新，提高保险公司资本管理水平，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国保险法》及有关法律法规的规定，制定本办法。

第二条本办法所称保险公司，是指经中国保险监督管理委员会（以下简称中国保监会）批准，依法设立的保险公司。

第三条本办法所称资本，是指保险公司根据中国保监会偿付能力监管有关规定评估的实际资本，是在持续经营或破产清算状态下可以吸收损失的财务资源。

第四条本办法所称资本补充，是指保险公司通过股东投入、盈利积累、发行债务性资本工具和保单责任证券化产品等方式增加实际资本，改善偿付能力的行为。

第五条保险公司应当加强资本管理，建立资本补充机制，合理规划和安排资本补充方式，优化资本结构，保证资本质量，提高资本效率。

第六条中国保监会根据资本吸收损失的能力，对实际资本进行分级管理，并依照本办法对保险公司资本补充工具的发行、转让、管理、信息披露等行为进行监督管理。