审计学原理实务题练习题 及答案(doc 27页)

《审计基础与实务》练习题答案项目一认知审计一、单项选择题1．D 2．D 3．C 4．B 5．B二、多项选择题1．ABD 2．ABC 3.ABC 4．AC 5．ABC三、判断题1．√ 2．× 3．√ 4．√ 5．√项目二签订审计业务约定书一、单选题1.C2.B3. D4.B5.D二、多选题1. ABCD2.ABCD3.ABCD4. ABCD5. ABD三、判断题1.√2.×3.√4.√ 5．×项目三确定审计目标一、单项选择题1.C2.B3.A4.C5.A二、多项选择题1.ACD2.AB3.ACD4.ABCD5.ABD三、判断题1．√ 2．× 3．√ 4．√ 5．×项目四制定审计计划一、单项选择题1．A 2．B 3．B 4．D二、多项选择题1．AB 2．ABCD 3．ABCD 4．ABCD三、判断题1．× 2．√ 3．√ 4．√项目五评价被审计单位内部控制一、单项选择题1.B2.B3.D4.A5.C二、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.BD三、判断题1．√ 2．× 3．√ 4．√ 5．√项目六评估重要性水平和审计风险一、单项选择题1.D2.B3.AB4.B二、多项选择题1．ACD 2．ABCD 3.BC 4．ABCD 5．ABC三、判断题1．√ 2．× 3．√ 4．× 5．√项目七选择运用审计方法一、单项选择题1．A 2．B 3．A 4．D 5．A二、多项选择题1．ABCD 2．CD 3. ABCD 4．ABCD 5．AC三、判断题1．√ 2．× 3．√ 4．× 5．√项目八获取审计证据一、单项选择题1．C 2．B 3．A 4．D 5．A二、多项选择题1．AB 2．CD 3. ABC 4．AD 5．ABCD三、判断题1．√ 2．× 3．√ 4．√ 5．√项目九编制审计工作底稿一、单项选择题1.D2.C3.B4.B5.D二、多选题1.ACD2.ABCD3.ABD4.ABC5.BCD三、判断题1.√2.√3. ×4. √5.×项目十出具审计报告一、单项选择题1. A2. A3. D4. B5. A二、多项选择题1. AB2. AC3. ABC4. ABC5.BCD11. BD 12. AB三、判断题1.√2. ×3. √4.√5.×项目十一销售与收款循环审计一、单项选择题1．A 2.D 3.C 4.A 5.C二、多项选择题1.ABCD2.AB3.ABD4.ABD三、判断题1. √2. ×3. ×4.√5.√项目十二采购与付款循环审计一、单项选择题1．B 2.B 3.A 4.B 5.B二、多项选择题1.BD2.BC3.ABCD4.ABCD5.BC三、判断题1. ×2. √3. ×4. ×5.×项目十三生产与存货循环审计一、单项选择题1．C 2.C 3.C 4.D 5.A二、多项选择题1.ABC2.ABD3.ABCD4.BD5.ABCD三、判断题1. √2. √3. ×4.√5. √项目十四筹资与投资循环审计一、单项选择题1．C 2．C 3．D 4．C 5．A二、多项选择题1．ABCD 2．AC 3．ABCD 4．ABCD 5．ABC三、判断题1.√2. ×3.×4. √5. √项目十五货币资金审计一、单项选择题1．C 2．A 3.A 4.C二、多项选择题1．ABCD 2．ABCD 3．ACD 4．AD 5．ACD三、判断题1．× 2．√ 3．√ 4．√ 5．×。

审计实务练习题（附答案）一、单选题（共44题，每题1分，共44分）1.各类交易、账户余额、列报认定层次的重要性水平称为“可容忍错报”。

在以下关于“可容忍错报”的说法中,不正确的是()A、在确定可容忍错报时,应当考虑各类交易、账户余额、列报的性质及错报的可能性B、可容忍错报是在不导致财务报表存在重大错报的情况下注册会计师对各类交易、账户余额、列报确定的可接受的最大错报C、财务报表层次重要性水平的确定以注册会计师对可容忍错报的初步评估为基础D、可容忍错报对审计证据数量有直接的影响正确答案：C2.注册会计师于2007年3月15日对ABC公司分配给投资者的利润进行检查,发现在2007年3月10日,由公司董事会制定并经股东大会批准宣告分配给投资者的利润为8000万元,注册会计师认为正确的是()。

A、在报告年度的财务报表附注中单独披露,无须进行会计处理B、属于日后调整事项,需要进行相应的调整C、须在年度资产负债表中的所有者权益中单独列示D、须在年度资产负债表中的负债中单独列示正确答案：A答案解析：在报告年度资产负债表日后事项期间,由董事会或类似机构制定并经股东大会或类似机构批准宣告发放的股利(或分配给投资者的利润),无论是现金股利还是股票股利,均无须调整会计报表。

3.在进行年度财务报表审计时,为了证实被审计单位在临近12月31日签发的支票未予入账,注册会计师实施的最有效审计程序是( )。

A、审查12月31日的银行存款余额调节表B、函证12月31日的银行存款余额C、审查12月31日的银行对账单D、审查12月份的支票存根正确答案：D答案解析：为了确保银行付款的正确截止,注册会计师应当在清点支票及支票存根时,确定各银行账户最后一张支票的号码,同时查实该号码之前的支票是否均已开出入账。

4.对无法实施函证的应收账款,注册会计师可以实施的最为有效的审计程序是()。

A、执行分析性复核B、扩大控制测试的范围C、审查与销售有关的凭证及文件D、进行销售业务的截止测试正确答案：C答案解析：对无法实施函证的应收账款,注册会计师可以实施的最为有效的审计程序是执行替代审计程序。

一、单项选择题（以下每小题各有四项备选答案,其中只有一项是符合题意(de)正确答案.多选、错选、不选均不得分.本题共30分,每小题1分.）1.下列各项中,属于国家审计在宏观调控中发挥(de)作用是：A.促进被审计单位提高管理水平B.监督被审计单位建立健全内部控制C.追踪反馈国家重大方针政策(de)执行情况和效果D.提供关于被审计单位财务信息公允性(de)鉴证报告2.下列有关审计分类(de)表述中,错误(de)是：A.按审计(de)周期分类,分为定期审计和不定期审计B.按执行审计(de)地点分类,分为就地审计和报送审计C.按审计组织方式分类,分为国家审计、社会审计和内部审计D.按审计时间分类,分为事前审计、事中审计和事后审计3.下列有关绩效审计(de)表述中,错误(de)是：A.绩效审计是一种独立(de)经济监督活动B.绩效审计(de)审计目标具有多样性C.绩效审计与由统计部门所进行(de)经济活动分析与检查在性质上有区别D.绩效审计是对被审计单位财政财务收支及有关经济活动进行(de)审计4.下列行为中,超出国家审计机关权限(de)是：A.要求被审计单位提供预算或者财务收支计划B.提请公安、监察、财政等机关予以协助C.要求被审计单位提供社会审计机构出具(de)审计报告D.废止被审计单位制定(de)与国家法律相抵触(de)规定5.下列有关我国国家审计准则(de)表述中,正确(de)是：A.规定了审计机关(de)管理体制B.明确了审计人员(de)基本职业道德C.是衡量审计事项是非优劣(de)评价标准D.适用于社会审计和内部审计6.审计机关和审计人员开展(de)下列工作中,适用国家审计准则(de)是：A.执行专项审计调查任务B.与有关部门共同办理检查事项C.配合有关部门查处案件D.承办不属于法定审计职责范围(de)事项7.财务审计项目(de)一般审计目标中,真实性指(de)是：A.记录(de)各类业务符合法律法规(de)规定B.记录或列报(de)金额是实际存在或发生(de)C.记录或列报(de)金额在总体上(de)正确性程度D.记录或列报(de)金额确属本单位所有或所欠8.审计人员对库存现金进行监盘取得(de)证据属于：A.试听证据B.鉴定证据C.实物证据D.环境证据9.下列有关审计证据可靠性(de)表述中,错误(de)是：A.审计证据(de)可靠性受其来源与性质(de)影响B.原件形式(de)审计证据比复制件形式(de)审计证据更可靠C.推论得出(de)审计证据比审计人员直接获取(de)审计证据更可靠D.受个人支配程度越小,被篡改和伪造(de)机会越少,审计证据越可靠10.下列有关审计取证方法(de)运用,正确(de)是：A.实地观察固定资产可以确定固定资产(de)所有权B.从销售发票中选取样本并追查至对应(de)发货单可以确定销售(de)真实性C.对已盘点(de)存货进行检查并与盘点记录相核对可以确定存货计价(de)正确性D.复核被审计单位编制(de)银行存款余额调节表可以确定银行存款余额(de)真实性11.审计机关在对某国有商业银行进行审计时,下列适用(de)审计标准中层次性最高(de)是：A.中华人民共和国商业银行法B.中国人民银行制定(de)规范C. D.12. 下列有关审计取证基本方法(de)表述中,正确(de)是：A. 详查法即全面详细审查,想当于全部审计B. 顺查法(de)取证顺序与反映经济业务(de)会计资料形成过程相一致C. 抽查法即抽取部分业务和资料进行检查,相当于局部审计D. 逆查法主要适用于业务规模小、内部控制薄弱(de)被审计单位13. 下列有关重新计算(de)表述中,错误(de)是：A. 重新计算(de)运用需要审计人员掌握有关会计核算原理和计算方法B. 重新计算预测数据时,应熟悉预测(de)方法及有关指标(de)含义C. 重新计算所获得(de)证据属于审计人员亲历证据,具有较高(de)可靠性D. 重新计算是对有关业务程序或者控制活动(de)有效性进行(de)验证14. 财务报表审计中,审计人员在对内部控制进行初评后,应当实施内部控制测试(de)情形是：A. 进行内部控制测试成本较高B. 内部控制设计存在重大缺陷C. 内部控制设计合理且预期运行有效D. 难以对内部控制(de)健全性和有效性作出评价15. 下列各项中,与审计抽样所需样本量呈反向关系(de)是：A. 总体容量B. 总体项目差异C. 审计结论(de)精确限度D. 审计结论(de)可靠性程度16. 下列有关国家审计报告(de)表述中,正确(de)是：A. 通常是详式报告,具有法律效力B. 经审计组组长签发后送达被审计单位C. 以审计组(de)名义征求被审计单位意见D. 是向被审计单位下达处理处罚决定(de)法律文书17. 下列情形中,注册会计师应当对被审计单位(de)财务报表出具否定意见审计报告(de)是：A. 被审计单位管理层拒绝向注册会计师出具管理层声明B. 错报单独或汇总起来对财务报表(de)影响重大且具有广泛性C. 未能就影响被审计单位财务报表公允反映(de)重大关联方交易事项获取充分适当(de)审计证据D. 在存在疑虑(de)情况下,注册会计师不能就被审计单位持续经营假设(de)合法性采取必要(de)审计证据18. 下列有关绩效审计方法(de)表述中,错误(de)是：A. 比较分析法要注意数据之间(de)可比性B. 案例研究法(de)关键是案例选择具有代表性C. 逻辑模型法有助于审计人员对舞弊和违法行为(de)审查D. 评分法将定性与定量评价相结合可以克服单纯财务评价(de)某些缺陷19. 在电子数据审计中,审计人员对于从被审计单位采集(de)格式不一致(de)数据,可以进行(de)操作是：A. 转换B. 删除C. 加密D.验证20.下列有关审计质量管理(de)表述中,正确(de)是：A. 加强审计质量管理可以降低审计风险B. 审计质量管理(de)对象仅包括审计人员C. 审计质量管理(de)目(de)是完善被审计单位(de)内部控制D. 审计质量管理是指审计人员在执行业务时(de)自我管理21. 审计人员采用函证程序审查应收账款时,不能发现(de)舞弊是：A. 收回货款不入账B. 应收账款提前入账C. 隐匿应收账款户名D. 虚构应收账款户名22.采购申请(de)提出与批准相互独立,该项控制程序是为了防止：A. 采购(de)物资被偷盗B. 购入不必要(de)物资C. 采购(de)物资存在质量问题D. 将款项支付给错误(de)供应商23. 被审计单位(de)存货周转率较以前年度有明显提高,审计人员分析可能(de)原因是：A. 销售收入减少B. 销售成本减少C. 平均存货减少D. 存货跌价准备减少24. 审计人员检查材料成本差异(de)计算与结转,是为了查明：A. 材料是否归被审计单位所有B. 生产领用(de)材料是否全部入账C. 发出材料(de)计价是否正确D. 生产成本(de)构成要素是否完整25. 在薪酬业务循环审计中,可以采用观察方法审查(de)是：A. 薪酬总额(de)计算是否正确B. 职工福利费(de)提取是否正确C. 薪酬费用账务处理是否正确D. 考勤和薪酬核算职责是否分离26. 下列审计程序中,能够证实融资租入固定资产业务真实发生(de)是：A. 分析其他应付款余额(de)变动情况B. 审查融资租入固定资产折旧政策(de)一致性C. 审查融资租入固定资产在报表附注中(de)披露情况D. 审查会计记录并与融资租赁合同等原始凭证核对27.下列各项中,属于债务筹资内部控制测试程序(de)是：A. 向债权人函证负债金额,分析函证结果差异B. 检查账簿记录,验证债务利息计算是否正确C. 查阅借款文件,检查借款是否经过授权审批D.28.29.30.下列各项中,不属于财务报告舞弊方式(de)是：A. 虚构会计记录B. 隐瞒重要交易C. 滥用会计政策D. 更正会计差错二、多项选择题（以下每小题各有五项备选答案,其中有二至四项是符合题意(de)正确答案,全部选对得满分.多选、错选、不选均不得分.在无多选和错选(de)情况下,选对一项得0.5分.本题共40分,每小题2分.）31. 与社会审计和内部审计相比,国家审计(de)特点有：A. 监督层次(de)宏观性B.审计工作(de)有偿性C. 对经济监督(de)再监督D.审计机关职责(de)法定性E. 审计决定(de)强制性32. 下列有关社会审计(de)表述中,正确(de)有：A. 社会审计组织受理业务应在注册地所属行政区域内进行B. 社会审计人员对执行业务中知悉(de)商业秘密,负有保密义务C. 社会审计人员发现被审计单位提供虚假资料时,必须向政府有关部门D. 社会审计组织对被审计单位示意其作不实证明(de),应当拒绝出具有E. 社会审计组织应对其提交(de)审计报告(de)真实性和合法性负责33. 下列有关我国内部审计准则(de)表述中,正确(de)有：A. 我国内部审计准则由基本准则、职业道德规范和具体准则组成B. 我国内部审计基本准则由一般准则、作业准则和报告准则组成C. 我国内部审计基本准则中一般准则对内部审计风险识别和评估进D. 绩效审计具体准则属于我国内部审计具体准则中(de)业务类准则E. 审计抽样具体准则属于我国内部审计具体准则中(de)作业类准则34. 国家审计人员在判断被审计单位存在问题(de)重要性时,通常会关注(de)因素有：A. 是否需要特殊(de)审计技术B. 是否属于涉嫌犯罪(de)问题C. 是否属于信息系统设计缺陷D. 是否涉及较大(de)数量或者金额E. 是否关系到政策、体制(de)严重缺陷35. 下列有关审计人员选用审计标准(de)表述中,正确(de)有：A. 应选用与审计事项相关(de)法规、制度作为审计标准B. 应选用审计事项发生时适用(de)法规、制度作为审计标准C. 可选用被审计单位(de)预算,计划和合同作为审计标准D. 被审计单位(de)历史数据和历史业绩不能作为审计标准E. 审计标准不一致时,应采用权威(de)和公认程度高(de)标准36. 下列有关审计取证具体方法(de)表述中,正确(de)有：A. 外部调查分为现场调查和函证B. 分析方法仅运用于审计实施阶段C. 检查有形资产能够证实资产(de)所有权D. 询问本身不足以证实认定层次存在(de)重大错报E. 采用观察法获得(de)审计证据仅限于证明观察时点(de)情况37. 审计抽样过程中(de)检查风险包括抽样风险和非抽样风险.下列措施中,可以用来控制抽样风险(de)有：A. 保证总体(de)完整性B. 科学设计取证方法C. 正确选用抽样方法D. 准确理解审计证据E. 扩大样本规模38. 下列各项中,属于审计机关受政府委托向人大常委会提出(de)审计工作报告主要内容(de)有：A. 加强预算管理(de)意见B. 被审计单位(de)反馈意见C. 被审计单位(de)整改情况D.对本级预算执行情况(de)总体评价E. 本级预算执行中存在(de)主要问题39. 审计人员建立审计分析模型进行数据分析(de)依据有：A. 业务逻辑B. 审计人员(de)经验C. 适用(de)法律法规D. 数据间(de)勾稽关系E. 数据分析结果(de)归档40. 下列做法中,可以帮助审计人员控制审计风险(de)有：A. 严格编制和复核审计工作底稿B. 对审计人员进行审前培训C. 深入了解被审计单位(de)情况D. 按照被审计单位管理层(de)要求取证E. 要求被审计单位对其提供资料(de)真实性和完整性做出承诺41.下列关于采购与付款循环(de)职责中,应当分离(de)有：A.采购申请(de)提出与物资使用B.物资验收与仓库保管C.采购合同(de)审核与签订D.采购申请(de)审批与采购执行E.应付账款记录与货款支付42.下列各项中,属于固定资产内部控制测评程序(de)有：A.检查固定资产管理制度B.询问固定资产购置流程C.重新计算固定资产折旧额D.检查新增固定资产(de)各种手续E.检查固定资产账卡(de)设置情况43.被审计单位某应付账款明细账期末出现借方余额,审计人员认为可能(de)原因有：A.多付货款B.预收货款C.预付货款D.记账错误E.拒付货款44.下列各项中,属于存货发出业务实质性审查程序(de)有：A.评估生产计划编制(de)科学性B.审核发出材料成本计价(de)准确性C.核实主营业务成本结转(de)正确性D.检查存货跌价准备结转(de)及时性E.审查材料销售会计处理(de)正确性45.下列各项中,会导致被审计单位当期生产成本虚增(de)有：A.将销售人员工资计入制造费用B.将更新改造设备领用(de)材料计入生产成本C.将生产产品领用(de)材料计入在建工程项目D.生产车间剩余(de)原材料未办理退库手续,留作下期使用E.因生产工艺变更,单位产品(de)原材料用量增加46.为审查工资费用在各产品成本中(de)分配是否正确,审计人员应审查(de)文件有：A.员工调配单B.生产统计表C.工资支付凭单D.工资费用分配表E.个人所得税代扣代缴凭证47.为了证实实收资本业务(de)合法性,审计人员应当审查(de)内容有：A.实收资本总账与明细账余额是否一致B.实收资本(de)减少是否符合相关规定C.注册资本数额是否符合国家有关规定D.接受投入(de)货币资金是否及时足额到位E.接受投入(de)实物资产是否按照规定进行评估48. 被审计单位银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致时,审计人员应采取(de)措施有：A. 编制或取得银行存款余额调节表B. 审核银行存款日记账余额是否正确C. 要求被审计单位调整银行存款日记账D. 检查银行存款收支凭证是否合规E. 重新测试与银行存款业务有关(de)内部控制49. 下列各项中,能够验证被审计单位某笔定期存款是否真实存在(de)审计程序是：A. 检查银行对账单B. 向存入款项(de)银行函证C. 获取银行定期存款存单D. 核对银行存款日记账与总账E. 分析定期存款占存款总额(de)比例50. 被审计单位将下列资产负债表日后事项作为调整事项,审计人员认为恰当(de)有：A. 资产负债表日后遭受重大火灾B. 资产负债表日后发生重大诉讼C. 资产负债表日后税收政策发生重大变化D. 资产负债表日后发现上年财务报表重大差错E. 重大赔偿诉讼案件在资产负债表日后结案并败诉单选：CCDDDABACBABDCCABCAACBCDDCD,多选题：31、ADE;32、BDE；33、ADE；34、BDE;35、ABCE;36、DE;37、BCE;38、de;39、cd;40、abe;41、cde;42、abd;43、acd;44、bce;45、abd;46、bd;47、bcde;48、ab;49、abc;50、de.。

《审计学原理》实务题练习题及参考答案1.审计人员审查某公司材料采购业务时，发现一笔业务的处理如下：从外地购入钢材60000公斤，价款240000元，运杂费6000元。

财会部门将买价计入钢材成本，运杂费计入管理费用。

钢材入库后仓库转来入库验收单，发现钢材短缺50公斤，查明属于运输途中的定额内损耗。

[要求]对该公司的这笔材料采购业务提出审计意见，并对错误进行调整。

2.某工业企业材料按计划成本计价核算，并按当月差异计算调整出库材料的计划成本。

2002年1月份有关材料类账户记录如下：原材料——辅助材料材料成本差异——辅助材料期初余额120 000 期初余额 5 700购入780 000 发出600 000 发生39 300 结转33 000结存300 000 余额12 000[要求]试分析存在的问题并计算差错额。

3．某企业2002年度财务决算中利润总额为90 000元，审计人员在审查过程中审阅了本年利润明细账及有关收入、费用账户，发现存在下列问题：（1）期初库存商品余额多计10 000元；（2）当年转让无形资产取得收入8000元，扣除各项支出后净收入5000元，计入盈余公积；（3）固定资产出租收入2000，扣除折旧及维修后净收入为1600，列入“其它应付款”账户。

要求：根据上述资料提出审计处理意见，并核实企业的利润总额。

4.某企业采用月末一次加权平均法计算结转耗用材料成本，本月甲材料月初结存数量5 200公斤，金额为7 800元，本月购入甲材料数量7 300公斤，金额为14 600元。

本月基本生产车间耗料5 000公斤，结转材料成本10 000元。

要求：说明审计方法；指出存在的问题并提出处理意见。

5．审计人员在审查某股份有限公司2002年12月31日资产负债表的长期应付款项目时，发现该公司该年度1月初以融资租赁方式租入设备一台，已投入使用，经协商议定租金为200000元，租期为5年，使用年限为10年，折旧方法采用直线法。

审计实务练习题（含参考答案）一、单选题（共44题，每题1分，共44分）1.注册会计师通过计算交易性金融资产、长期股权投资等高风险投资所占的比例,分析交易性金融资产和长期股权投资的安全性,实现的主要审计目标是()。

A、投资是否真实存在B、取得的投资入账价值是否正确C、长期股权投资和交易性金融资产的净值估价是否正确D、投资业务是否完整正确答案：C答案解析：此项分析程序的目的是要求被审计单位估计潜在的交易性金融资产和长期投资损失。

2.在注册会计师所关心的下列各种问题中,能够实现截止目标的是()。

A、存货的跌价损失是否已抵减B、年后开出的支票是否未计入报告期报表中C、固定资产是否有用作抵押的D、应收账款是否已经按照规定计提坏账准备正确答案：B3.注册会计师确定某账户的可容忍误差为800元,依据抽样结果推断的差错额为1 200元,而该账户的实际差错额仅为1 000元,这种情况属于()。

A、未引起抽样风险B、误拒风险C、误受风险D、信赖不足风险正确答案：B4.审计作用通常包括()。

A、监督B、制约性C、建设性D、评价正确答案：B5.被审单位少提固定资产折旧数额的迹象一般表现在()A、固定资产增减变动频繁B、固定资产清理损失经常发生且金额巨大C、累计折旧与固定资产原值比率较大D、提取折旧的固定资产账面价值较大正确答案：B6.如果在资产负债表日后对库存现金进行盘点,应当根据盘点数、资产负债表日至( )的库存现金数,倒推计算资产负债表上所包含的库存现金数是否正确。

A、审计报告日B、资产负债表日C、盘点日D、外勤工作结束日正确答案：C答案解析：资产负债表日的现金账面余额=盘点日实际监盘数额-资产负债表日至盘点日增加的余额+资产负债表日至盘点日减少的余额。

7.在注册会计师编制的×公司2009 年度财务报表的总体审计策略中,应当包含下列()内容。

A、拟实施审计程序的性质、时间、范围B、对项目组成员的指导、监督、复核C、与×公司治理层整体直接沟通的时间D、拟实施的项目质量控制复核的时间正确答案：C8.一般来说,( )仅和存货与仓储循环有关,而与其他任何循环无关。

审计学原理期末复习一一实务题1.陈华注册会计师在对联华公司年度财务报表审计时•，发现一•张装修发票上的金额与原合同规定金额有出入，合同规定装修费为人民币87000.00 7L,但发票金额却为人民币78000. 00元。

联华公司接到发票后未曾发现与合同有误，并将款项付讫。

以后，执行该装修业务的天都公司亦未继续来讨账。

发函询证结果也证实天都公司不再与联华公司发生往来。

假定此款差额对两家公司的财务状况均相对重要，请问：（1）陈华注册会计师应采取何种行动？（2）假定联华公司不准备采取任何改正行动，陈华注册会计师是否坚持将此项未付款人民币45000.00元列入资产负债表中的负债项D下，作为签发无保留意见审计报告的必要条件。

（3）假定今后天都公司也聘请陈华注册会计师审核他们的财务报表，陈华能否利用他掌握联华公司的审计资料，建议天都公司去联华公司催讨这一差额款？答题方向参考：（1）陈华注册会计师应该建议联华公司补确认45000元的应付款，要求增加负债45000元，同时增加固定资产45000元。

（2）假定联华公司不接受，注册会计帅陈华应该坚持要求其做相应的调整，如果该公司不做调整，则视此差额对财务报表的影响程度，签发保留意见或否定意见的审计报告。

（3）不应该，按照注册会计师职业道德规范中的保密原则，注册会计师有义务对其在专业服务过程中获得的有关客户的信息予以保密。

因此注册会计师陈华不得利用掌握和联华公司的审计资料，建议天都公司去联华公司催讨这一差额款。

2.注册会计师对•新客户的应收账款执行审核时，发现甲顾客的欠款数额较其他顾客大许多。

于是，注册会计师决定审核有关甲顾客的各项凭证。

试评述下列各类凭证的可靠性和充分性。

（1）电脑打印的应收账款明细账；（2）来自甲顾客的订货单；（3）载有销货项目的货运单据；（4）客户收自甲顾客的信件，内称客户账上所列应收账款额正确无误；（5）注册会计师直接收自甲顾客的函件，内称客户账上所列应收账款额正确无误。

《审计原理与实务》课程习题集一、单选题1.审计实施阶段的的主要工作是（）A. 审计风险评价B. 确定重要性水平C. 形成审计工作底稿D. 审计测试2.独立于会计报表之外的，审计人员无法控制的风险是（）A. 检查风险B. 固有风险C. 审计风险D. 测试风险3.在我国，审计报告的标题统一为（）A. 审计报告B. 审计意见C. 审计人员的报告D. 审计人员的意见4.当期审计工作底稿应该保留（）A. 3年以上B. 5年以上C. 10年以上D. 无限5.如果同一期间不同会计报表的审计重要性水平不同，审计人员应该取其（）作为会计报表层次的重要性水平A. 平均数B. 加权平均数C. 最高者D. 最低者6.审计证据的相关性是指审计证据必须与（）相关。

A. 审计内容B. 审计目标C. 审计范围D. 审计程序7.综合类工作底稿不包括（）A. 存货盘点明细清单B. 审计工作总结C. 审计报告书D. 被审计单位声明书8.顺查法不适用于（）。

A. 规模较小，业务量少的审计项目B. 内部控制制度较差的审计项目C. 规模较大业务量较大的审计项目D. 重要的审计事项9.在从事审计业务时,只能进行有偿服务的审计是( )。

A. 政府审计B. 民间审计C. 部门内部审计D. 单位内部审计10.审计人员对现金内部控制进行穿行测试的直接目的是为了证实（）。

A. 余额是否正确B. 现金收支业务记录是否完整C. 现金内部控制是否有效D. 现金内部控制流程图的描述是否正确11.审计人员对被审计单位的会计报表不能发表意见时，应（）。

A. 拒绝接受委托B. 拒绝表示意见C. 拒绝出示审计报告D. 发表否定意见12.一般说来，被审计单位内部控制制度越健全有效，（）就越低。

A. 审计风险B. 固有风险C. 控制风险D. 检查风险13.从审计作用的角度分析问题，注册会计师对被审计单位内部控制情况的管理建议和政府审计的经济效益审计，主要发挥的审计作用是（）。

答案仅供参考哦~~如有错误，请找百度！单选题1—10 ADACB BCACD 11—18 ADDAA DBD 28—35 CCBDA BCA多选题（16 与23题BC正确，但AD选项不明）3—10 ABC ACD AB ABC AD ABD ACD BDC 15 ABCD 21 ACD 24 AD判断题正确：4、6、错误：2、3、5、7、9、10、17、18、19、21、22问答题（一）答案无（五）答：注册会计师编制的审计工作底稿，应当使得未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚地了解：（1）按照审计准则的规定实施的审计程序的性质、时间和范围；（2）实施审计程序的结果和获取的审计证据；（3）就重大事项得出的结论。

由于审计工作底稿不仅是形成审计结论的依据，而且是评价注册会计师业绩、控制和监督审计质量的基础，因此，对于审计工作底稿的编制不能认为只是工作底稿，就可以马马虎虎、草率从事，而必须认真对待，在内容上做到资料翔实、重点突出、繁简得当、结论明确；在形式上做到要素齐全、格式规范、标识一致、记录清晰。

（七）答：（1）购货发票比收料单可靠，这是因为购货发票来自于公司以外的机构或人员，而收料单是公司自行编制的。

（2）销货发票副本比产品出库单可靠。

这是因为销货发票是在外部流转，并获得公司以外的机构或个人的承认；而产品出库单只在公司内部流转。

（3）领料单比材料成本计算表可靠。

这是因为领料单预先被连续编号，并且经过公司不同部门人员的审核，而材料成本计算表只在会计部门内部流转。

（理由回答正确才能得分）（4）工资发放单比工资计算单可靠。

这是因为工资发放单需经会计部门外的工资领取人签字确认，而工资计算单只在会计部门内部流转。

（5）存货监盘记录比存货盘点表可靠。

这是因为存货监盘记录是注册会计师自行编制的，而存货盘点表是公司提供的。

（6）银行询证函回函比银行对账单可靠。

这是因为银行询证函回函是注册会计师直接获取的，未经公司有关职员之手；而银行对账单经过公司有关职员之手，存在伪造，涂改的可能性。

审计学原理与实务1. 一、单选题1.审计最基本的职能包括（） [单选题] *A.经济司法B. 经济监察C.经济评价D.经济监督(正确答案)2. 2.注册会计师在对W公司进行审计时，发现W公司有一笔赊销给甲公司的业务没有记录，则其主要违反财务报表中应收账款的相关认定是（）。

[单选题] *A.发生B.存在C.完整性(正确答案)D.计价和分摊3. 3.下列各项有关审计计划的说法中，正确的是（）。

[单选题] *A、审计计划分为总体审计策略和具体审计计划两个层次(正确答案)B、总体审计策略和具体审计计划相互联系，同时进行制定C、注册会计师不应当根据具体审计计划调整总体审计策略D、注册会计师在全部计划审计工作完成后，才开始实施审计程序4. 4.B注册会计师于2013年3月16日完成了乙公司2012年度财务报表的审计业务，3月17日将审计过程中形成的工作底稿归整为最终审计档案。

下列事项中，注册会计师不可以直接变动的是（）。

[单选题] *A.在归整工作底稿时，删除已被取代的存货监盘工作底稿B.在归整工作底稿时，将3月15日获取并在项目组内部达成一致意见的审计证据添加到工作底稿中C.将3月18日获取并在项目组内部达成一致意见的审计证据补充到审计档案中(正确答案)D.在归整工作底稿时，对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引5. 5.根据审计风险模型规定，下列表述中不正确的是（）。

[单选题] *A．在审计业务中，注册会计师应将审计风险降至可接受的低水平，以合理保证财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报B．在既定的审计风险水平下，评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险越低，需要的审计证据越多C．注册会计师可以通过扩大执行审计程序的性质、时间和范围，消除检查风险(正确答案)D．注册会计师应当获得认定层次充分、适当的审计证据，以便在完成审计工作时，能够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见6. 6.下列关于重大错报风险的说法中，错误的是（）。

第一章一、判断题(正确的划“√”,错误的划“X”)1. X2.√3. X4.√5. X6.√7. X8.√二.单选题1.D2.C3.D4.A5.B6.C7.C三.多选题1.ACD2.ACD3.BCD4.ABC第二章注册会计师职业规范体系一、判断题(正确的划“√”,错误的划“X”)1.√2.√3.√4.√5. √6.√7. √8.√9. √ 10.√二、单项选择题1.A2.C3.A4.A5.A三.多选题1.ABC2.BCD3.ABCD4.ABD5.ABD四.综合题1.(1)李祥应该回避,属于自我评价威胁独立性的情形.(2)李祥无须回避,不影响独立性.(3)李祥应回避,属于关联关系威胁独立性的情形.(4)李祥应该回避,属于自我评价威胁独立性的情形.(5)李祥应该回避,属于关联关系威胁独立性的情形.2.（1）会损害独立性。

因为ABC会计师事务所的部分审计收费与X银行股票发行上市目标挂钩，已构成或有收费方式承办业务；（2）不会损害独立性。

因为ABC会计师事务所按照正常程序和条件，以抵押贷款方式获得借款，与X银行之间不存在非正常的直接经济利益或间接重大经济利益；（3）会损害独立性。

A注册会计师目前担任X银行的独立董事，所产生的自我评价、经济利益威胁非常重大，以致没有防范措施能够将其降至可接受水平；（4）会损害独立性。

审计小组负责人B注册会计师在ABC会计师事务所审计的财务报表前两年内担任X银行审计部经理；（5）会损害独立性。

审计小组成员C注册会计师协助X银行编制财务报表，产生自我评价、关联关系威胁非常重大，只有将注册会计师调离审计小组；（6）不会损害独立性。

审计小组成员D注册会计师的妻子不是X银行的高级管理人员，对年报审计对象没有直接重大影响。

第三章审计目标与审计程序一、单选题1.B2.D【解析】机械准确性是检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确。

3.C【解析】审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标。

4.C5.A6.D7.B8.C二、多选题答案 1.BC。