关于一些特殊合同印花税和营改增范围事项的税务讨论

全面“营改增”背景下合同涉税问题分析及对策建议随着税收改革的不断深化，我国税收体系正经历着全面“营改增”改革。

这项改革旨在减少企业负担，提高税收征收效率，促进经济转型升级。

在全面“营改增”的大背景下，企业在合同签订及履约过程中面临着一系列的涉税问题。

为此，本文将针对合同涉税问题展开分析，并提出对策建议，以期帮助企业更好地应对全面“营改增”带来的挑战。

一、合同涉税问题分析1.合同分类不清导致税收纳入不符合规定在进行合同签订时，企业往往要和合作方约定各种费用及税收的分摊方式。

由于合同分类不清，导致税收纳入不符合规定，从而可能产生税收逃避或交叉征收的问题。

2.合同金额确认不准确导致进项税额计算不符合实际在合同签订过程中，企业需要确定合同金额，以便计算进项税额。

如果合同金额确认不准确，将导致企业计算进项税额时出现偏差，从而影响正常的税收征收。

3.合同履约产生的增值税专用发票领用不合规在合同履约过程中，企业需要开具和领用增值税专用发票。

如果企业在领用增值税专用发票时不符合规定，将会导致企业无法报销或无法正常计算税收，从而给企业带来经济损失。

二、对策建议1.加强内部合同管理，完善分类标准企业应加强内部合同管理，完善合同分类标准，确保合同涉税事项不会出现混淆或错误。

企业应建立合同管理系统，对合同签订、履约和结算等环节加强管理，确保税收纳入符合规定。

企业应规范合同金额确认流程，确保合同金额的确定不会产生任何偏差。

企业还应建立合同金额确认标准，对合同金额的确定进行严格的审核和监督，避免计算金额不准确的情况发生。

3.加强发票管理，遵守领用规定企业应加强发票管理，严格遵守增值税专用发票的领用规定。

企业应合理预测月度需求量，合理领用发票，并建立健全的发票管理流程，确保发票的合规领用和使用，避免出现因发票领用不合规而导致的税收问题。

全面“营改增”背景下，合同涉税问题将成为企业面临的一大挑战。

在这一背景下，企业应树立合规意识，加强内部合同管理和发票管理，完善各项流程和制度，从而确保企业在合同签订及履约过程中不会出现任何涉税问题。

“营改增”后企业合同管控的涉税问题与对策随着“营改增”政策的全面推开，企业合同管控的涉税问题也日益凸显。

本文将从合同签订、合同履行、合同变更等方面，探讨“营改增”后企业合同管控涉税问题的具体情况，并提出相应的对策。

一、合同签订环节的涉税问题1.1 纳税人资格的确认在合同签订环节，企业需要确认对方是否具有纳税人资格。

这是因为根据《增值税暂行条例》规定，非纳税人不能享受增值税抵扣。

如果对方是非纳税人，企业在支付货款时就不能享受相应的税务优惠，可能会增加企业的成本。

对策：企业在签订合同前，应该查验对方是否具有纳税人资格，可以通过查看对方的增值税纳税人资格证，或者与对方沟通确认。

如果对方无法提供相应的证明材料，企业要慎重考虑是否与其签订合同。

1.2 合同金额的确定《增值税暂行条例》规定，纳税人在销售货物、提供应税服务时，应当按照合同约定金额来计算增值税。

在合同签订环节，企业需要正确确定合同金额，以便正确计算增值税。

对策：企业在签订合同前，要认真核实合同金额的确定依据，避免因为合同金额不准确而导致增值税计算错误。

可以参考类似商品或服务的市场价位，根据市场价格来确定合同金额，以便更准确地计算增值税。

2.1 发票的开具和验收根据《营业税暂行条例》规定，企业在销售货物或者提供应税服务时，应当开具增值税发票，并向购买方交付。

购买方在验收货物或服务时，应当核对增值税发票的内容与实际情况是否一致。

如果发票的内容不符合实际情况，可能会导致增值税计算错误或者纳税风险。

对策：企业在向购买方开具发票时，要确保发票内容的准确性，并保存好相应的发票、合同等相关文件，以备将来的税务稽查。

购买方在验收货物或服务时，要认真核对发票的内容，如发票的金额、品名、税率等是否与实际情况一致，如果发现问题应及时与销售方沟通解决。

2.2 开具增值税专用发票和普通发票的选择根据《增值税暂行条例》规定，纳税人销售货物或者提供应税服务时，可以选择开具增值税专用发票或者普通发票。

全面“营改增”背景下合同涉税问题分析及对策建议随着中国税制改革的不断推进，营业税逐渐退出历史舞台，增值税（VAT）成为唯一的间接税，这就是所谓的“营改增”政策。

该政策的实施使得涉税合同面临一系列的调整和处理问题。

本文将分析全面营改增背景下的合同涉税问题，并提出相关的对策建议。

全面营改增政策的实施对合同涉税问题带来了调整和处理的需求。

由于增值税制度与营业税制度在征税对象、税率计算、税款支付等方面存在差异，因此原有合同中的税金计算方式需要进行调整。

合同中的税率和税款支付方式需要根据增值税的规定进行重新设定。

原有合同中可能存在的免税、减免税等条款也需要根据增值税的具体政策进行重新修改。

全面营改增背景下的合同涉税问题需要留意合同执行时间差距带来的影响。

由于营业税与增值税并行征收的期限存在差距，即营业税在征收期限内，但合同执行时间超过了该期限，合同涉税问题需要特别处理。

在这种情况下，合同双方需要协商确定将税款支付责任由哪方承担，同时还需要注意税款的计算和支付时间。

全面营改增背景下合同涉税问题的解决需要符合增值税法律法规的规定。

根据《中华人民共和国增值税法》等法律法规的规定，合同的涉税问题需要依法处理。

在解决合同涉税问题时，必须遵守法律法规的规定，确保合同的合法性和合规性。

1. 了解增值税政策。

合同双方应当了解增值税的相关政策和法律法规，尤其是增值税计算方式、税率和税款支付等方面的规定，以便根据实际情况调整合同。

2. 对已执行的合同进行评估和调整。

已执行的合同需要进行评估，确定是否涉税，并根据增值税政策进行相应的调整。

可以通过与对方协商进行合同的变更和补充协议，明确税款的支付责任和具体计算方式。

3. 寻求专业税务咨询服务。

合同涉税问题较为复杂，需要专业的税务咨询服务进行指导和处理。

可以寻求专业的税务会计师或税务顾问的帮助，确保合同涉税问题得到妥善解决。

全面营改增背景下的合同涉税问题需要适应税制改革的要求，对合同进行相应的调整和处理。

全面“营改增”背景下合同涉税问题分析及对策建议“营改增”是指通过增值税改革，将生产或者经营的商品或者服务增值环节中的非增值税归并到一般纳税人应税销售额中，从而消除重复课税、降低税费负担、优化税制结构的改革措施。

在全面“营改增”背景下，许多企业在签订合同时可能面临涉税问题。

一、控制关键节点，防止诱导性合同诱导性合同是指使用权益的占用、占有和承诺等方式，为符合特定税收目的的收入和费用的识别特征和税率而主观约定交易的条件、时间、价格、对价等内容，实际上是虚假的，没有实质性交易的合同。

此类合同常常存在于为避免税收而产生的虚假交易中。

应加强企业内部稽查和外部审计，加强诱导性合同的审计和反洗钱机制。

控制关键节点，防止诱导性合同是关键。

二、合同签订前结算不打折合同签订前小九九不一定能够从税务部门过关，因此在合同签订前，不要以税费减让或者其他打折方式来迎合对方的要求。

因为税法规定，减让到达一定程度将会被认定为逃避税费的行为。

因此，应该在合同签订前尽量减少议价空间，避免以政策减让的方式增加税务风险。

三、切实保留发票证据，防止税务费用减免税务减免政策需要合理把握。

需要特别警惕的是一些依赖政策留出空子逃避税费的企业。

为了避免税务部门利用合理或不合理的政策释放税收监管，企业要切实保留经济发票和登记账户原始记录，将税务部门实施计税检查的难点移至发票验证和总账核对方面，更好的防止税务部门利用政策实施税务费用减免。

四、防范交易价值滥用和商品贸易流失防范交易价值滥用和商品贸易流失是更好地防止税务风险的重要措施。

由于传统模式的国际审计对商品交易的可信度难以统一考核，利用企业内部协调机制强化跟踪交易价值，及时开展内外部贸易定期审核，重点把握商品出入库明细及整体进出口数量和价格，以及跟踪货品流向，开发产品销售调查，发现潜在风险。

综上，全面“营改增”背景下，企业应加强内部管理，切实做好税务风险防范和管理。

企业应秉着“合法避税”的原则，拥抱改革，规避风险，将税务费用减免做到最小化，为企业的健康稳定发展创造更好的营商环境。

营改增热点难点疑点争议焦点解析一、与销项税额有关的问题：1、房地产开发企业代收办证费、契税、印花税等代收转付费用是否属于价外费用？分析：《营业税改征增值税试点实施办法》第三十七条规定：“以委托方名义开具发票代委托方收取的款项”不属于价外费用。

因此房地产开发企业为不动产买受人代收转付，并以不动产买受人名义取得票据的办证费、契税、印花税等代收转付费用不属于价外费用的范围。

2 、房地产开发企业销售精装修房所含装饰、设备是否视同销售？分析：《营业税改征增值税试点实施办法》第十四条第二款规定，视同销售不动产的范围是：“单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

”房地产开发企业销售精装修房，已在《商品房买卖合同》中注明的装修费用（含装饰、设备等费用），已经包含在房价中，因此不属于税法中所称的无偿赠送，无需视同销售。

房地产企业“买房赠家电”等营销方式的纳税比照本原则处理。

3、房地产开发企业将自行开发的开发产品转为固定资产后再销售按什么征税？分析：房地产开发企业销售权属登记在自己名下的不动产，应当按照《纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局2016年第14号公告）的规定进行税务处理，不适用《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局公告2016年第18号），不允许扣除土地成本。

4、以不动产对外投资是否缴纳增值税？分析：《营业税改征增值税试点实施办法》第十条规定：“销售服务、无形资产或者不动产，是指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产。

”《营业税改征增值税试点实施办法》第十一条规定：“有偿，是指取得货币、货物或者其他经济利益。

”以不动产投资，是以不动产为对价换取了被投资企业的股权，取得了“其他经济利益”，应当缴纳增值税。

5、股权转让涉及的不动产是否缴纳增值税？分析：在股权转让中，被转让企业的不动产并未发生所有权转移，不缴纳增值税。

“营改增”后企业合同管控的涉税问题与对策随着我国税制改革的深入推进，企业所得税改革政策也随之不断完善。

最重要的改革措施之一就是实施营改增政策，即将营业税纳入到增值税征管范围内。

这一政策的实施，对企业合同管控涉税问题提出了新的挑战，需要企业积极应对，并制定相应的对策。

营改增政策将营业税转为增值税，对于部分企业来说，可能会导致其纳税负担的增加。

企业在签订合应仔细考虑涉及税费的条款，将纳税风险纳入到合同条款中。

可以在合同中注明某些费用是否包含税费，或者由哪方承担税费等。

企业应及时了解政策的相关变化，对于涉及税费的合同，及时进行调整和修改，以避免出现发票无法开具或纳税额度不符合预期的情况。

营改增政策的实施，可能会对企业核定征收税额的计算产生不利影响。

为了降低企业税负，一些企业可能会通过合同管理来降低将纳税基数。

可以通过调整销售价格、推迟合同签订时间等方式，将税务成本降到最低限度。

企业在合同管控过程中，也要注重遵守相关法律法规的规定。

一些企业可能会通过虚报合同金额、隐瞒真实交易情况等方式来逃避纳税责任，这样的行为是不合法的，可能会引发税务风险。

企业应加强内部合规管理，建立完善的合同审批流程，确保合同的真实性和合法性。

由于营改增政策的实施，企业需要重新调整财务核算和报税的流程。

在合同管理中，企业要做好准确的账务处理和记录，确保涉税信息的真实性和完整性。

企业应加强财税部门和业务部门的沟通协作，及时了解相关政策变化，并及时调整和完善内部财务报表和资料，确保报税的准确性和合规性。

企业在合同管控过程中，还应加强与税务机关的沟通与合作。

税务机关对企业的合同管理活动进行监督和检查，企业应积极配合税务机关的工作，提供相关合同和账务资料，确保税务机关对企业合同管控的了解和监管。

“营改增”后，企业合同管控的涉税问题需要企业高度重视和及时应对。

企业应通过制定合适的合同条款，降低税负风险；加强内部合规管理，遵守法律法规；调整财务核算和报税流程，保证报税准确性；加强与税务机关的沟通与合作，落实税务监管要求。

“营改增”后企业合同管控的涉税问题与对策随着“营改增”税制的全面推行，企业在合同管理中涉税问题变得更加复杂与重要。

合同作为企业日常经营活动中不可或缺的一部分，涉税的合同管理已成为企业经营管理的重要环节。

针对这一问题，本文将对“营改增”后企业合同涉税问题与对策进行详细探讨，以期对相关企业提供一定的指导和帮助。

一、涉税问题分析1. 合同中的税率问题营改增税率的变化对企业的合同管理产生了直接影响。

企业在签订合同时需要对合同中所涉及的税率进行准确的把握，以避免因税率变化而导致的纳税风险。

在合同管理中，对于涉及销售和服务的合同尤为重要，需要根据不同的税率对合同进行准确的处理。

2. 发票管理“营改增”后，企业在发票管理方面也会面临新的挑战。

合同涉税问题中，对于发票管理的合规性和准确性要求更高，需要严格按照税收政策办理发票，避免因开具错误发票而导致的涉税纠纷。

3. 合同约定的税务风险问题在合同约定中，若对税务问题的约定不清晰或不准确，企业可能会因此面临税务风险。

对于关联的税务问题，合同中需进行明确的约定，避免因合同约定不明导致的税务风险。

4. 合同税务合规风险“营改增”后，税收政策变化频繁，企业在合同管理中需要时刻关注税收政策的变化，将合同管理与税收政策相结合，以确保合同的税务合规性。

二、对策建议1. 加强税收政策的学习和理解企业管理人员应加强对税收政策的学习和理解，及时了解最新的税收政策变化，对合同管理中涉及的税务问题有清晰的把握。

2. 规范合同管理流程建立合同管理的规范流程，对合同中的税务问题进行全面审查和确认，确保合同的税务合规性。

3. 发挥税务专业团队作用鼓励企业内部的税务专业团队积极参与合同管理工作，提供税务方面的指导和支持，减少因税务问题而带来的风险。

4. 加强内部协调与沟通建立内部协调与沟通机制，确保合同管理中涉税问题与税务专业团队以及其他部门之间的及时沟通和协调，避免因信息传递不畅而导致的税务风险。

“营改增”后企业合同管控的涉税问题与对策随着“营改增”政策的全面推行，企业合同管控涉税问题成为了重点关注的话题。

在营改增后，企业在签订合同、开展业务过程中需要更加重视税收管理，避免因为税收问题而导致额外的成本支出及法律风险。

本文将就营改增后企业合同管控的涉税问题及对策，进行分析和探讨。

一、营改增后企业合同管控的涉税问题1. 合同标的的重分类在营改增政策下，部分服务行业和实体行业由于税收政策发生变化，导致原有的合同标的需要进行重新分类。

一些服务性合同原有的增值税改为增值税税点等，企业需要根据新的税收政策进行合同标的的调整。

2. 合同税率的调整营改增政策下，税率的变化直接影响到企业合同的成本和收入。

企业需要对合同中涉及到的税率进行及时调整，以避免因税率变化导致的成本增加或者损失。

3. 合同报税信息的准确性企业在签订合同时需提交税务机关所需的报税信息，而这些信息的准确性对企业的纳税申报以及税务风险防范都具有重要意义。

一旦涉税信息出现错误，将可能导致企业面临税务处罚及法律风险。

4. 合同中的税务风险在合同签订过程中，企业需要对合同中的税务风险进行评估和管控，避免因为合同中的税务漏洞而导致企业在税务管理上出现问题。

二、对策1. 完善税收政策学习和宣传企业应该加强对新的税收政策的学习，及时了解营改增政策带来的影响以及相关税收政策的变化。

对员工进行税收政策的宣传教育，确保员工对新政策的理解和掌握。

2. 优化合同管理流程企业应加强合同管理流程的优化，建立合同评审制度，对涉税合同进行专门的审核，确保合同中的税务问题得到合理的管控。

3. 加强合同标的的分类管理企业在签订合应加强对合同标的的分类管理，确保合同标的的真实性、全面性，并根据新的税收政策进行合同标的的调整。

4. 设立税务专岗并加强内控监督建议企业设立专门的税务专岗，配备专业的税务人员，加强对合同中涉税事项的管理，监督和服务。

加强内控监督，规范合同签署流程和合同管理。

全面“营改增”背景下合同涉税问题分析及对策建议随着“全面营改增”政策的全面推行，“增值税改革全面升级版”已经自2016年5月1日开始全面实施，在这个背景下，企业在合同涉税问题上面临着新的挑战。

本文将分析合同涉税问题在“全面营改增”发展背景下所面临的挑战及其对策建议。

1.合同涉税问题面临的新挑战在“全面营改增”背景下，企业在合同税务处理上面临着以下几个新挑战：首先，资产、服务的鉴别需要更为精细。

由于部分资产和服务之间的界限不够清晰，因此在识别具体项目时，需要更为精细的分析鉴别。

例如，租赁业务中，应当根据租赁合同的具体内容确定其是否属于房地产租赁服务，还是设备租赁服务。

其次，发票管理需要更为严格。

在新的增值税制度下，企业需要更为审慎地进行发票管理。

既要保证发票的真实性和合法性，又要对适用税率和税额进行准确计算并妥善保管。

同时，还要根据法规，规范发票的开具流程和管理方式。

再次，合同审核流程更为复杂。

此前的税制中，企业可以通过划分销售或服务的时间节点来确定税收征收区间，但是在新的税制下，企业需要更为精细地分析并计算税额，从而保证合同的法律效力和税务合规效果。

2.对策建议为了更好地应对“全面营改增”带来的挑战，企业可以从以下几个方面出发。

首先，强化内部管理和审核流程。

通过完善内部审核机制和加强审核人员的培训和资质认证，可以有效避免合同涉税问题中发票管理和鉴别问题的出现。

此外，企业也需要根据税收法规的变化及时对合同审核流程进行调整，确保企业的税务合规。

其次，加强发票管理控制。

合同涉税问题中，合规性发票是关键的管理流程之一。

为了避免发票问题，企业应该建立完善的发票管理体系，定期检查和更新发票使用政策，加强发票管理的内部控制。

最后，通过合适的税务策略降低税负。

在“全面营改增”背景下，企业可以通过优化税务策略来减少税负。

例如，通过发行收益债券等金融手段，优化租赁收入公允价值占比，从而降低税负。

此外，企业还可以利用税收优惠政策来降低税负。

“营改增”后企业合同管控的涉税问题与对策随着营改增税制的全面推行，企业合同管控的涉税问题变得更加复杂和敏感。

在实际操作中，企业需注意以下几个方面，以避免涉税风险。

1. 合同分类问题根据《营改增试点方案》的规定，营业税和增值税征收的对象范围发生了变化，施行营改增后，征税对象由原来的生产企业和批发零售企业扩大到了所有从事销售服务业的纳税人。

因此，企业需重新审视其合同的分类，以确定该合同适用于何种税收政策。

2. 合同付款及税款问题企业需关注合同付款及税款所涉及的税收问题。

比如，在合同履行期间，企业是否及时足额缴纳相关税款，是否能按需提交发票等。

同时，企业还需及时关注相关税收政策的调整，例如增值税税率变化等，以保证税款的合规缴纳。

3. 合同费用抵扣问题营改增后，企业合同费用抵扣的设定也发生了变化。

原来的营业税和增值税都能够抵扣在税前的进项税，而增值税改为只能抵扣其税前进项税，而不能抵扣营业税。

因此，企业需要时刻掌握各种成本费用的抵扣政策，以最大程度地利用税收政策的优惠。

4. 合同实质与税务检查问题税务部门的税务检查是企业面临的一项重要挑战。

在这种情况下，企业需要注意其合同的实质内容是否与合同文件一致，有无虚假交易、合理性、合规性等问题。

本着自查自纠的原则，企业还应对不当行为进行纠正，避免税务部门对企业的不利处理。

为了避免企业因合同管理不当而面临的涉税风险，企业需要制定完善的合同管理制度，包括分类、签订、履行和归档等环节，并不断完善和更新涉税政策的指引，提高企业自身的税务合规管理水平。

这样，企业就可以较为顺利地应对营改增政策所带来的变革，提高税务风险控制的能力，取得企业更好的发展。