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一、单项选择题3.注册会计师对ABC股份有限公司的年度财务报表进行审计后出具的审计报告的收件人应为( )。
A.ABC股份有限公司B.ABC股份有限公司管理层C.ABC股份有限公司全体股东D.ABC股份有限公司董事会A4.强调事项段是在( )之后增加的对重大事项予以强调的段落。
A.管理层对财务报表的责任段B.注册会计师的责任段C.引言段D.审计意见段D8.注册会计师通过检查被审计单位的账龄分析表，确认其账龄在三年以上的应收账款总金额超过了财务报表层重要性水平。
对此，被审计单位采取了积极的措施加快催收力度，并在财务报表附注中进行了充分的披露。
根据被审计单位的财务状况，注册会计师认为这部分应收账款的回收情况很可能对其持续经营假设产生重大影响。
假定被审计单位不存在其他情况，注册会计师应当( )。
A.在审计报告意见段前增加说明段，发表保留意见B.以审计范围受限为由发表无法表示意见C.在审计报告意见段后增设强调事项段进行说明D.因持续经营假设受影响为由发表否定意见C13.ABC公司于2008年末更换了大股东，并成立了新的董事会。
继任法定代表人以刚上任不了解以前年度情况为由，拒绝签署2008年度已审财务报表和提供管理层声明书。
原法定代表人以不再继续履行职责为由，也拒绝签署2008年度已审财务报表和提供管理层声明书。
A 注册会计师应发表的审计意见类型为( )。
A.无法表示意见B.保留意见C.标准的无保留意见D.否定意见A20.以下事项中，( )既可能导致注册会计师出具保留意见，又可能导致否定意见，但一般不导致无法表示意见。
A.审计范围受到客观条件的局部重要限制B.被审计单位的律师拒绝对注册会计师的询问作必要的答复C.被审计单位严重限制了注册会计师的审计范围D.被审计单位对重大事项的处理不符合国家颁布的《企业会计准则》的规定D二、多项选择题5.审计报告的引言段应当说明被审计单位的名称和财务报表已经过审计，并包括下列内容( )。
![[VIP专享]双学位--《2015审计学》综合案例分析题及分析答案](https://img.taocdn.com/s1/m/6a1f5c40240c844768eaee0b.png)
审计学复习题一、选择题1. 审计的独立性是指审计人员在进行审计工作时，应保持的（）。
A. 客观性B. 公正性C. 独立性D. 专业性2. 审计证据的充分性和适当性是审计工作质量的两个重要标准，其中适当性主要是指审计证据的（）。
A. 相关性B. 可靠性C. 完整性D. 有效性3. 在审计过程中，如果被审计单位的内部控制存在缺陷，审计人员应当（）。
A. 忽略不计B. 记录在审计工作底稿中C. 直接出具否定意见的审计报告D. 要求被审计单位立即改正4. 审计报告的类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和（）。
A. 无法表示意见B. 有限意见C. 无意见D. 有保留意见1. 审计人员在审计过程中发现的任何问题都应当在审计报告中披露。
（）2. 审计证据的充分性是指审计证据的数量足够多，可以支持审计结论。
（）3. 内部控制的健全性是审计工作的基础，审计人员应首先评估内部控制的有效性。
（）4. 审计人员在审计过程中发现的舞弊行为，必须立即向被审计单位管理层报告。
（）三、简答题1. 简述审计风险的构成要素及其相互关系。
2. 描述审计证据的种类及其特点。
3. 解释内部控制对审计工作的影响。
4. 说明审计报告的作用及其重要性。
四、案例分析题某审计人员在对一家上市公司进行年度财务报表审计时，发现该公司存在以下情况：- 财务报表中存在多处会计估计的变更；- 部分资产减值准备的计提依据不充分；- 内部控制存在缺陷，导致部分交易未被正确记录。
请分析上述情况对审计工作的影响，并提出相应的审计建议。
1. 假设某公司资产总额为1000万元，负债总额为300万元，所有者权益为700万元。
请计算该公司的资产负债率。
2. 某审计项目预计需要审计人员工作100小时，实际完成时间为120小时。
请计算该项目的审计效率。
六、论述题1. 论述审计在公司治理中的作用及其重要性。
2. 讨论信息技术在现代审计中的应用及其对审计工作的影响。
一、单项选择题：1、我国政府审计机关的设置模式属于（ b ）A. 立法模式B. 行政模式C. 司法模式D. 独立模式2、如果某一项目可接受的审计风险为5%，评估的重大错报风险为40%，则检查风险为（ d ）A.20%B.70% 审计模型：（审计风险=重大风险*检查风险）C.95%D.12.5%3、审计人员对重大错报风险的评估水平与所需审计证据的数量是（ a ）关系。
重大错报风险、重要性、审计证据关系：在其中一个定的情况下，其余成反比A. 反向变动 B. 同向变动)C. 比例变动D. 没有关系4、以下（aA. 无保留意见B. 保留意见审计报告的分类标准审计报告：无保留意见的审计报告（不带强调时段）C. 否定意见D. 无法表示意见非标准审计报告：保留意见的、否定意见的、无法表示以及（一般是非公开的，详式的）无保留意见（带强调时段）5、审计人员在执业过程中发现其无法胜任此项工作，其应当（c）审计定义A．出具保留意见的审计报告B．出具无法表示意见的审计报告C．请求会计师事务所改派其他审计人员D．依赖客户职员的才能6、下列审计证据中证明力最强的是（a）审计证据的特性充分性外部的最可靠适当性相关性内部控制强》内部控弱可靠性直接》间接A. 关于应收账款的函证回函B. 询问第三者的书面记录书面》口头源文件》复印件C. 被审计单位开具的销货发票D. 健全的内部控制下形成的会计记录7、不论重大错报风险的评估结果如何，审计人员都应对各类交易、账户余额实施（b）。
进一步审计程序的要求第四章27如仅通过实质性程序无法应对重大错报风险，注册会计师必须通过实施控制测试一般选择实质性程序A. 详细审计策略B. 实质性程序C. 抽样审计D. 控制测试8、注册会计师职业诞生的标志是（ b ）A. 1845年美国修改《公司法》B. 1853年爱丁堡会计师协会成立C. 1721年英国“南海公司事件”D. 有关苏格兰会计师协会成立9、注册会计师在编写审计报告时，在意见段中使用“由于审计范围受到限制可能产生的影响非常重大和广泛”的术语，这种审计报告是（d）各种审计报告的专用语A．无保留意见审计报告B．保留意见审计报告C．否定意见审计报告D．无法表示意见审计报告10、审计的对象，可高度概括为（d）。
双学位班复习——A、单项选择1.我国审计在1982年的宪法中明确规定在国务院设立？A.审计署B.国家审计委员会C.国家审计局D.证监会2.审计主体、审计客体、审计委托人三方面关系人中处于独立的第三者地位的是？A.审计主体B.审计客体C.审计委托人D.其他利益关系者3.审计档案的所有权应当属于？A.委托单位B.注册会计师C.会计师事务所D.注册会计师协会4.下列职务中属于不相容职务的是？A.授权业务与执行业务B.记录业务与审核业务C.记录资产与保管资产D.授权业务与审核业务5.对被审计单位内部控制制度的初步评价，应该属于审计的是？A.准备阶段B.实施阶段C.终结阶段D.后续阶段6.下列不属于审计风险构成要素的是？A.经营风险B.固有风险C.检查风险D.控制风险7.若注册会计师无法取得充分且适当的审计证据，可视情况发表？意见类型的审计报告？A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.拒绝表示意见8.审计是一种经济监督、评价和鉴证活动，其最本质的特性是？A.监督性B.鉴证性C.评价性D.独立性9.一般来说，实行有偿审计的是？A.国家审计机关B. 地方审计机关C.社会审计组织D.内部审计部门10.我国是世界上最早产生审计的国家之一，早在西周时期设立的负责审计的官员称为？A.司会B.宰夫C.小宰D.监察长11.被审单位内部控制是否健全和有效决定了对某种风险的估计水平，这种风险是？A.审计风险B. 固有风险C.控制风险D. 检查风险12.实物证据通常证明实物资产的？A.所有权B.计价准确性C.是否存在D.会计记录是否正确13.以下审计工作中，应在审计实施阶段进行的是？A.确定审计重要性B.初步风险审计风险C.复核审计底稿D.测试内部控制健全有效14.编制审计报告时应对审计证据进行取舍，以下可作为取舍标准的是？A.取证的成本大小B.所涉及的账户本身的重要性C.问题性质的严重程度D.交易发生的时间15.下列各项审计证据中证据力最不可靠的是？A.银行对账单B.管理当局的声明C.实物盘点清单D.采购发票16.与预付账款的审计目标相似的项目是？A.应付工资B. 应收票据C.应付账款D.应收账款17.某一账户产生重大错报或漏报，而未被实质性测试发现的可能性被称为？A.审计风险B.检查风险C.固有风险D.控制风险B．多项选择1.我国社会审计对会计报表审计的总体目标是？A.公允性B.效益性C.合规性D.合法性E.真实性2.综合类审计工作底稿包括？A.审计计划B.成本计算表C.业务约定书D.审计报告书E. 存货盘点清单3. 审计以下资产中，适用突击盘点方式的有？A.银行存款B.贵重金属C.股票D.债券E.现金4.在制度基础审计模式下，审计风险的要素有？A.错报风险B.控制风险C.检查风险D.固有风险E.漏报风险5.下列审计证据中属于书面证据的是？A.会议记录B.会计凭证C.存货盘点表D.采购合同E.审计询问记录6.审计过程是指审计工作从开始到结束的整个过程，包括如下基本工作步骤和内容？A.接受业务委托B.计划审计工作C.档案归档D.编制审计报告E.实施审计程序7.审计按审计主体进行分类，可分为？A.国家审计B.社会审计C.内部审计D.财务审计E.管理审计8.以下对注册会计师职业道德的基本要求是？A.独立B.客观C.守法D.公正E.坚持原则9.以下对书面证据获取的方法有？A.监盘B.检查C.计算D.查询及函证E.分析性复核10.审计以下资产中，适用突击盘点方式的有？A.银行存款B.贵重金属C.股票D.债券E.现金11.在评价审计证据的适当性时，审计人员应考虑审计证据的？A.种类B.相关性C.可靠性D.质量E.金额大小12.在被审单位经营管理混乱的情况下，应采用？A.详细审计B.抽样审计C.局部审计D.全部审计E.任意审计C．判断1.财产所有权与经营权的分离是注册会计师审计产生的直接原因。
审计复习题带答案一、选择题1. 审计的基本概念是什么？A. 财务报表的编制B. 财务报表的审核C. 财务报表的审计D. 财务报表的分析答案：C2. 审计的目的是什么？A. 确定财务报表是否公允地反映了企业的财务状况B. 确定企业的盈利能力C. 确定企业的偿债能力D. 确定企业的经营效率答案：A3. 审计的类型有哪些？A. 内部审计和外部审计B. 财务审计和管理审计C. 法定审计和自愿审计D. 所有以上选项答案：D二、判断题1. 审计只能由注册会计师进行。
（）答案：错误。
审计可以由注册会计师进行，也可以由其他具备相应资质的审计人员进行。
2. 审计的独立性是指审计人员在进行审计工作时必须保持客观和公正。
（）答案：正确。
3. 审计过程中，审计人员不需要与被审计单位进行沟通。
（）答案：错误。
审计过程中，审计人员需要与被审计单位进行有效沟通，以获取必要的审计证据。
三、简答题1. 请简述内部控制的重要性。
答案：内部控制是企业为了确保财务报告的准确性、合规性以及资产的安全而建立的一系列政策和程序。
它有助于防止和发现错误或欺诈行为，提高企业的运营效率，降低风险，并增强外部利益相关者对企业的信任。
2. 什么是审计证据？请简述其特点。
答案：审计证据是审计人员在审计过程中获取并用以形成审计意见的各种信息。
其特点包括充分性、适当性和可靠性。
充分性指审计证据的数量足以支持审计结论；适当性指审计证据的类型和来源能够合理地支持审计结论；可靠性指审计证据的真实性和准确性。
四、案例分析题案例：某公司年度财务报表即将发布，审计人员在审计过程中发现了一些异常情况，如存货数量与账面记录不符，销售收入与实际收款不一致等。
问题：作为审计人员，你将如何处理这些异常情况？答案：作为审计人员，首先需要对异常情况进行详细的记录和分析。
然后，与被审计单位的管理层进行沟通，了解异常情况产生的原因。
根据沟通结果，审计人员可以采取以下措施：- 如果异常情况是由于会计错误或疏忽造成的，应要求被审计单位进行调整。
审计学复习一、判断题1.1983年在苏格兰的爱丁堡成立了“爱丁堡会计师协会”，这是世界上第一个职业会计师的专业团体。
（错）2.详细审计产生于美国（错）3.审计的独立性是保证审计工作顺利进行的必要条件（对）4.1980年我国成立了政府审计的最高机关一一审计署，在县级以上务级人民政府设置各级审计机构。
（错）5.西周是我国审计制度初步形成阶段，民间审计和政府审计都在那时产生。
（错）6.不同的审计方式，所需审计证据不同，可以取证的途径不同，就要采取不同的审计方法。
（对）7.对被审计单位进行报送财务审计时，同样应采用盘点法、观察法。
（错）8.函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的方法，这种方法一般用于往来款项的查证。
（对）9.顺杏法一般适用于规模较大、业务较多的大中型企业和凭证较多的行政事业单位」错）10.在经济监督体系中，审计是高层次的经济监督。
（对）11.注册会计师只有与委托单位保持形式上的独立，才能够以客观、公正的心态发表意见。
（错）12.会计师事务所即使发现委托单位缺乏正直的品格，也不得拒绝接受委托。
（错）13.实施审计准则可以维护审计组织和人员的合法权益。
（对）14.实物证据的存在本身就具有很大的可靠性，所以实物证据具有较强的证明力。
（对）15.审计人员在审计过程中编制的现金盘点表，是审计证据的自然证据。
（错是加工证据）16.为了证实审计结果，审计人员取得的相关审计证据越多越好。
（错）17.一般来说，金额大的错报或漏报比金额小的错报或漏报更重要。
（对）18.重大错报风险的水平越高，审计人员可接受的检查风险水平越高。
（错）19.肯定式函证方式没有得到夏函的，应采用追查程序，一般说来应第二次乃至第三次发送魂证函，如果仍得不到答复，注册会计师应考虑采用必要的替代审计程序。
（对）20.企业验收商品时，首先应将所收商品与卖方发票的数量相核对。
（对）21.如果被审计单位对投资性房地产后续计量选用公允价值模式，则应对投资性房地产按规定计提折旧。
审计学复习题及答案一.单项选择题（每小题1分，计15分）1. （）代审计司（院）的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词成为财政监督的专用名词，对后世中外审计建制具有深远的影响。
A.唐B.汉C.宋D.明2. 注册会计师进行的独立审计称为（）。
A.内部审计B.国家审计C.定期审计D.民间审计3. 我国政府审计机关的设置属（）模式。
A.立法B.行政C.独立D.企业4. 审计人员通过监盘、观察等审计方法，可以获取（）。
A.实物证据B.书面证据C.口头证据D.环境证据5. 审计证据相关性是指审计证据应与（）相关。
A.审计目标B.审计范围C.审计事实D.会计报表6. （）是由审计人员亲自到现场盘点实物，证实书面资料同有关财产物资相符的方法。
A.监督盘存法B.观察法C.直接盘存法D.查阅法7. 审计计划的编制人是（）。
A.主任会计师B.部门经理C.审计项目负责人D.审计项目参与人8.下列说法中，不正确的是（）。
A.重要性水平越低，审计风险越高B.重要性水平越低，应获取的审计证据越多，所以为保证审计质量，将重要性估计得越低越好C.与规模小的企业相比，规模大的企业的重要性水平的绝对值一般更大，相对值一般更小D.如果内部控制较为健全，可以将重要性水平定得高一些，以节省审计成本9. 会计师事务所的（），应对审计工作底稿进行一般复核。
A.注册会计师B.项目经理C.部门经理D.主任会计师10.当注册会计师表示（）意见时，审计报告的说明段可以省略。
A.无保留B.保留C.否定D.无法表示11. 应收账款的回函应当直接寄给（）。
A.客户B.会计师事务所C.客户，由客户转交给会计师事务所D.A和B均可12. 有关存货审计的下列表述中，正确的是（）。
A.对存货进行监盘是证实存货“完整性”和“权利”认定的重要程序B.对难以盘点的存货，应根据企业存货收发制度确认存货数量C.存货计价审计的样本应着重选择余额较小且价格变动不大的存货项目D.存货截止测试的主要方法是抽样存货盘点日前后的购货发票与验收报告（或入库单），确定每张发票均附有验收报告（或入库单）13. 监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（）。
一、每小题 1 分，共 10 分)1. 内部审计的主要目的是纠错防弊，改善经营管理，提高经济效益。
( √ )2. 在西方国家，民间审计早于国家设计和内部审计。
( × )3. 对企业进行的现金审计、银行存款审计、利税审计等，都属于专项审计。
(×)4. 政府审计机关是依照宪法和审计条例规定建立的，实行的是任意审计，承担着繁重的审计任务。
(×)5. 与外部审计相比，业务范围的广泛性，是国内外内部审计的共同特征。
( √ )6. 审计准则是审计理论的重要组成部分，但对审计人员并无制约作用。
( × )7. 法规的层次越高，其覆盖面就越小，具体适用性却越强。
( × )8. 凭证对于财务报表是间接证据，而对于账簿则是直接证据。
( √ )9. 审计人员在审计过程中编制的现金盘点表，是审计证据的实物证据。
( × )10. 审计工作底稿必须由审计人员、制表人签名盖章，并由审计项目负责人审批核实，以明确各自的责任。
( √ )。
11. 重大错报风险的水平越高，审计人员可接受的检查风险水平越高。
( ×)12. 对有确凿证据表明确实无法收回的应收账款，根据公司的管理权限，应经总经理批准作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。
(×)13. 风险导向审计不对内部控制系统进行评价，而是评价企业的生产经营等外部环境。
(× )14. 审计人员应当选择各财务报表中最小的重要性水平作为财务报表层次的重要性水平。
( √ )二、每小题 1 分，共计 20 分)1. 审计计划应由( C )。
A．主任会计师编制B．会计师事务所所长编制C．审计项目负责人编制D．会计师事务所业务负责人编制2. 审计人员在运用重要性原则时，应当考虑( B )。
A．财务报表的金额和性质B．错报或漏报的金额和性质C．账户或交易的金额和性质D．审计收费的金额和性质3. 如果审计人员确定的重要性水平较低，则( A)。
双学位审计复习材料1某注册会计师在评价被审计单位的审计风险时，分别假定了A、B、C、D4种情况（见表）。
审计风险评价请计算回答以下问题：（1）上述4种情况下，可接受的检查风险水平分别是多少？（2）哪种情况下注册会计师需要获取最多的审计证据？（3）写出审计风险模型，并分析各要素与审计证据之间的关系。
（4）简要说明审计风险与重要性水平之间的关系。
2简述注册会计师应当针对评估的财务报表层次重大错报风险确定的总体应对措施。
3A注册会计师负责审计公司2010年度财务报表。
在针对销售费用的发生认定实施细节测试时，A注册会计师决定采用传统变量抽样方法实施统计抽样，相关事项如下：（1）A注册会计师抽样单元界定为销售费用总额中的每个货币单元。
（2）A注册会计师将总体分成两层，使每层的均值大致相等。
（3）A注册会计师在确定样本规模时不考虑销售费用账户的可容忍错报。
（4）A注册会计师采用系统选样的方式选取样本项目进行检查。
（5）在对选中的一个样本项目进行检查时，A注册会计师发现所附发票丢失，于是另选一个样本项目代替要求：针对上述（1）至（5）项，逐项指出A注册会计师的做法是否存在不当之处。
如果存在不当之处，简要说明理由。
4 ABC会计师事务所指派X注册会计师对Y股份有限公司（以下简称Y公司）2010年度财务报表进行审计，出具了标准无保留意见审计报告。
X注册会计师于2011年初对Y公司2010年度财务报表进行审计时初步了解到，Y公司2010年度的经营形势、管理及组织架构与2009年度比较没有发生重大变化，且没发生重大重组行为，相关资料如下：资料一：Y公司2010年度利润表和2009年度利润表数据如下（金额单位：人民币万元）资料二：Y公司2010年度及 2009年度销售费用明细如下（金额单位：人民币万元）要求：（1）为确定重点审计领域，X注册会计师拟实施分析程序，请对资料一进行分析，指出利润表中的异常波动项目，并写出分析过程。
一、单项选择题：1、我国政府审计机关的设置模式属于（）A. 立法模式B. 行政模式C. 司法模式D. 独立模式2、如果某一项目可接受的审计风险为5%，评估的重大错报风险为40%，则检查风险为（）A.20%B.70%C.95%D.12.5%3、审计人员对重大错报风险的评估水平与所需审计证据的数量是（）关系。
A. 反向变动B. 同向变动C. 比例变动D. 没有关系4、以下（）哪一种报告类型不属于内部控制审计报告的类型。
A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见5、审计人员在执业过程中发现其无法胜任此项工作，其应当（）A．出具保留意见的审计报告B．出具无法表示意见的审计报告C．请求会计师事务所改派其他审计人员D．依赖客户职员的才能6、下列审计证据中证明力最强的是（）A. 关于应收账款的函证回函B. 询问第三者的书面记录C. 被审计单位开具的销货发票D. 健全的内部控制下形成的会计记录7、不论重大错报风险的评估结果如何，审计人员都应对各类交易、账户余额实施（）。
A. 详细审计策略B. 实质性程序C. 抽样审计D. 控制测试8、注册会计师职业诞生的标志是（）A. 1845年美国修改《公司法》B. 1853年爱丁堡会计师协会成立C. 1721年英国“南海公司事件”D. 有关苏格兰会计师协会成立9、注册会计师在编写审计报告时，在意见段中使用“由于审计范围受到限制可能产生的影响非常重大和广泛”的术语，这种审计报告是（）A．无保留意见审计报告B．保留意见审计报告C．否定意见审计报告D．无法表示意见审计报告10、审计的对象，可高度概括为（）。
A. 被审计单位的经济活动B.被审计单位的会计资料C. 被审计单位的财务报表D. 被审计单位的财务收支及其经济管理活动11、注册会计师获取的被审计单位有关人员的口头答复所形成的书面记录，属于审计证据中的（）A．书面证据B．口头证据C．实物证据D．环境证据12、“发生”认定和“完整性”认定分别与以下哪项有关（）。
A．财务报表要素的低估和高估B．财务报表要素的高估和低估C．财务报表要素的低估和低估D．财务报表要素的高估和高估13、会计师事务所2008年3月对A公司2007年度财务报表审计后，决定以后不再接受A公司的审计委托，则该事务所对A公司2007年度所形成的长期档案应保存至( )。
A．2009年3月B．2017年3月C．2018年3月D．永久保存14、审计人员应当确认，被审计单位的财产是否按企业会计准则的规定确认入账，这是为了证实管理层的（）认定。
A.存在B.完整性C.计价和分摊D.列报15、不论重大错报风险的评估结果如何，审计人员都应对各类交易、账户余额实施（）。
A. 详细审计策略B. 实质性程序C. 抽样审计D. 控制测试16、在下列重要性的论断中不正确的是（）。
A.无论是错误还是舞弊，金额小于重要性水平时均不重要B.注册会计师应当从财务报表和种类交易、账户余额和列报认定两个层次来考虑重要性C.恰当运用重要性有助于提高审计效率和保证审计质量D．重要性有数量和质量两个方面的特征17、下列审计工作底稿中属于综合类工作底稿的是（）A．审计调整分录汇总表B．企业营业执照C．公司章程D．重要的会议记录18、注册会计师发展到资产负债表审计阶段，下列说法不正确的是（）。
A．审计的对象由会计账目扩大到资产负债表B．审计抽样方法得到广泛应用C．审计的主要目的是通过对资产负债表数据的审查判断企业信用状况D．审计报告使用人除企业股东外，更突出债权人19、在审计风险的组成要素中，审计人员能够控制的是（）。
A.重大错报风险B. 固有风险C.检查风险D. 控制风险20、注册会计师为发现被审计单位的财务报表和其他会计资料中的重要比率及其趋势的异常波动，应采用（）程序来获取审计证据。
A．检查B．计算C．分析程序D．估价21、了解被审计单位及其环境时，实施的风险评估程序不包括（）A．函证 B. 询问C．观察D．检查22、下列各项中，不属于注册会计师审计业务的有（）。
A．验证企业资本B．审核内部控制C．设计会计制度D．审计简要财务报表23、一般情况下，下列各项审计程序中，成本最低的审计程序是（）。
A．监盘B．分析性复核C．计算D．询问24、审计业务约定书是由会计师事务所与（）共同签署的A．注册会计师B．股东C.被审计单位D．财务报表使用者25、内部控制有一个重要的控制措施，就是不相容职责分工。
下列职责可由一人承担。
（）A、授权某项业务与执行该项业务B、记录某项业务与审核该项业务C、记录某项资产与保管该项资产D、负责货物的保管与记录仓库材料明细账26、控制测试的程序不包括：（）。
A. 询问B. 穿行测试C. 分析程序D. 检查27、注册会计师通过设计的审计程序未能检查出财务报表中存在重大错报的风险是（）。
A.程序风险B.控制风险C.检查风险D.重大错报风险28、若被审计单位经常无正当理由更换会计师事务所及注册会计师，接任的会计师事务所及注册会计师就冒很大的（）。
A．审计风险B．检查风险C．重大错报风险D．控制风险29、在实质性程序中，明确包含了一种可以不在审计实施阶段运用的程序，即（）。
A．分析程序B．检查C．重新计算D．监盘30、鉴证业务涉及的三方关系人包括（）。
A. 注册会计师、委托人和被审计单位B．委托人、审计的主体和审计的客体C．注册会计师、被审计单位和社会公众D．注册会计师、责任方和预期使用者二、名词解释：审计重要性审计风险审计证据审计工作底稿控制测试进一步审计程序实质性程序细节测试重大错报风险审计报告分析程序风险评估程序内部控制审计独立性业务约定书三、简答题：1、什么是审计的职能？审计有哪些职能？2、什么是审计规范？我国的审计规范主要有哪些类别？3、什么是重要性水平？如何确定两个层次的重要性水平？4、分析程序的用途有哪些？5、什么是内部控制？内部控制的目标有哪些？6、什么是内部控制的固有局限性？7、简述审计报告和财务报表的关系。
8、什么情况下应该进行控制测试？9、说明审计报告的要素具体有哪些。
10、针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序有哪些？11、审计报告的意见段和说明段应分别说明哪些内容？12、在财务报表审计中，被审计单位及其注册会计师的责任分别是什么？13、什么是标准与非标准审计报告？其出具条件是什么？14、说明审计重要性、审计风险与审计证据之间的关系。
15、审计计划包括哪些内容？说明它们之间的关系。
四、判断题1、1980年我国成立了政府审计的最高机关——审计署，在县级以上各级人民政府设置各级审计机关。
（）2、一般来说，审计人员对审计重要性水平估计得越低，所需审计证据的数量就越多。
（）3、独立原则是注册会计师执行鉴证业务的灵魂，因此，注册会计师执行审计或其他鉴证业务，应当保持形式上的独立。
（）4、描述内部控制制度的各种方法是相互排斥的，不能在同一审计项目中同时使用这三种主法。
（）5、环境证据是指对审计事项产生影响的各种环境事实，一般属于主要的审计证据。
（）6、建立内部控制系统，必须对某些不相容职务进行分离，应分别由两人以上担任，以便相互核对、相互牵制，防止舞弊。
（）7、审计业务约定书具有经济合同的性质，一经约定双方签字认可，即成为注册会计师与被审计单位之间在法律上生效的契约。
（）8、注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系，但不应以获取审计证据的困难和成本为由减少不可替代的审计程序。
（）9、为了证实审计结论，审计人员取得的相关审计证据越多越好。
（）10、当被审计单位面临财务困境时，被审计单位财务报表存在舞弊的可能性增加。
（）11、检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性，注册会计师通常无法将检查风险降低为零。
（）12、按照审计报告的性质可将审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告。
（）13.会计师事务所可以对其能力进行广告宣传，只要宣传内容符合实际情况。
( )14.审计工作底稿的保存期限为，自审计报告日起至少保存10年。
（）15.最严格的内部控制制度也有其固有局限性，注册会计师在确定内部控制对财务报表重大错报的影响时应保持应有的职业谨慎。
（）16.计划审计工作包括针对审计业务制定总体审计策略和具体审计计划，以将审计风险降至可接受的低水平。
（）17.建立内部控制系统，必须对某些不相容职务进行分离，应分别由两人以上担任，以便相互核对、相互牵制，防止舞弊。
（）18.交易授权程序通常与“发生”认定，以及某些记录的“完整性”认定有关。
（）19. 对按照特殊基础编制的财务报表、财务报表的组成部分和简要财务报表进行审计，属于注册会计师的特殊目的审计业务。
( )20.如果已对整套财务报表出具否定意见或无法表示意见的审计报告，注册会计师不可以对组成部分出具审计报告。
（）21.重要性通常从数量和性质两个方面予以考虑。
( )22.总体审计策略的详略程度应当随被审计单位的规模及该项审计业务的复杂程度的不同而变化。
（）23.注册会计师可能得到的审计证据很多是说服性而非结论性的，因此，绝对肯定的审计意见是难以形成的。
（）24.注册会计师应单独进行内部控制审计，不可以将内部控制审计与财务报表审计整合进行。
（）25.审计过程中，如果发现被审计单位存在错误或舞弊行为，由注册会计师一般应增加审计证据的数量。
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