郑州代理记账公司：工资、薪金所得四种特殊形式的计税方法

工资薪金所得个人所得税计算
首先，计算应纳税所得额，应纳税所得额=收入总额-减除费用-专项
扣除-其他扣除。

1.收入总额指的是个人从单位和其他组织获取的各项工资薪金所得。

3.专项扣除：国家对于个人的一些支出给予了一定的扣除标准，例如
子女教育、赡养老人等。

这些扣除标准在每个年度都有所不同，需要根据
具体情况进行计算。

4.其他扣除：一些其他的费用也可以在个税扣除中进行报销，例如住
房租金、贷款利息等。

其次，根据应纳税所得额来计算应缴纳的个人所得税额。

最后，计算实际应缴纳的个人所得税。

个人所得税=应纳税所得额*税率-速算扣除数
在实施个人所得税的时候，还需要注意一些特殊情况：
1.对于所得税没超过800元的，暂免征收个人所得税。

2.对于部分纳税人，还可以享受一定的适用税率，一般称为税率抵扣。

总的来说，工资薪金所得个人所得税的计算方法相对简单，但具体的
计算还需要根据个人的实际情况进行，以确保正确缴纳个人所得税。

个人所得税的收入结构与税制改革！代理记账、工商注册财务咨询、审计汇算首选金凯元好快记一、我国个人所得税的收入结构分析1．个人所得税收入的增长时间结构。

1980年到1994年间，个税规模小、增长缓慢。

1994年后，个税收入步入高增长阶段，增长率总体呈阶段性下调势态。

2001-2005年个税年均增长率高达27%，2006-2010下调为18%，2011-2014年下调至10%。

从个税收入占税收总额比重来看，2000-2014年个税收入占税收总额比重呈现波动小幅上升状态，从5%升至7%，后又降至6%。

2．个人所得税收入项目结构。

按应税来源分，个税共有十二个税目。

2000年以来，个税收入主要来源于工资、薪金所得，个体工商户生产经营所得和利息、股息、红利所得。

2000-2012 年，上述三个税目的个税收入占个税总收入比重平均达到了91.25%。

这一比重在2000-2005年微幅上升，自2006年以来开始下滑。

而财产转让所得课税收入占个税总收入比重却从2000年的0.14%大幅提高至2012年的8.32%。

3．个人所得税收入区域结构。

个税区域集中度比较高，2000-2012年，上海、北京、广东、江苏、浙江、深圳六个省（市）的个税收入占全国个税总收入的50%以上。

另外，特大城市对周边城市的个税收入具有明显的吸附作用。

例如，北京的个人所税收入占全国个税收入的比重是逐年上升的，而周边河北的这一比值却是逐年下降的。

4．个人所得税收入行业结构。

2012年第一、二、三产业个税收入占个税总收入的比重分别为0.24%、33.04%和66.72%，第三产业成为个税收入的主要来源。

制造业、金融业等七大行业的个税收入占个税总收入的比重接近七成。

5．个人所得税收入阶层结构。

根据作者测算，我国个税平均税负水平较低。

2011年所有被调查户个税税负平均值仅为0.58%。

同时高收入者税负远高于低收入者。

2001-2011年，最低收入户的个税平均税负为0.04%，而最高收入户为1.61%。

所得税费用有哪些计算方法如何计算所得税是指个人或企业从各种经济活动中取得的收入，按照国家税收法规定，需要缴纳一定的税费。

所得税是许多国家的主要税种之一，也是保障国家财政收入的重要来源。

对于个人和企业来说，了解所得税的计算方法非常重要。

本文将介绍所得税费用的计算方法以及如何计算所得税。

一、所得税费用的计算方法1. 个人所得税计算方法个人所得税是个人从工资、薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等各种来源获得的收入所需要缴纳的税费。

个人所得税的计算方法根据不同的收入来源和税务法规不同而有所差异。

一般来说，个人所得税按照以下公式计算：应缴所得税额 = 应纳税所得额 ×适用税率 - 速算扣除数其中，应纳税所得额是指个人从各种收入中扣除各项费用后的净收入；适用税率则根据不同层级的收入档位而有所不同；速算扣除数是为了简化个人所得税的计算而设定的固定数值。

2. 企业所得税计算方法企业所得税是企业在一定纳税期内从各种经济活动中取得的收入所需要缴纳的税费。

企业所得税的计算方法根据企业所在国家的税收法规不同而有所差异。

一般来说，企业所得税按照以下公式计算：应纳税所得额 = 全年应纳税收入总额 - 全年费用总额其中，全年应纳税收入总额是指企业在一定纳税期内的全部收入减去各项可抵扣费用后的净收入；全年费用总额是指企业在一定纳税期内的全部费用支出。

二、如何计算所得税1. 个人所得税的计算步骤个人所得税的计算大致可以按照以下步骤进行：步骤一：计算个人的应纳税所得额，即将各种收入扣除各项费用后的净收入。

步骤二：根据个人的应纳税所得额查找适用的税率和速算扣除数。

步骤三：应缴所得税额 = 应纳税所得额 ×适用税率 - 速算扣除数。

2. 企业所得税的计算步骤企业所得税的计算大致可以按照以下步骤进行：步骤一：计算企业的全年应纳税收入总额，即将全部收入减去各项可抵扣费用后的净收入。

步骤二：计算企业的全年费用总额，即统计企业在一定纳税期内的全部费用支出。

办税指南工资薪金所得个人所得税计算方法首先，我们来了解几个关键概念：
1.起征点：起征点是指个人所得税计征基数必须达到的最低限额。

根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，起征点为每月5000元。

2.适用税率：适用税率是指根据个人薪资收入水平不同而有所不同的税率。

个人所得税税率分为七档，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。

3.速算扣除数：速算扣除数是为了减少个人所得税计算过程中的复杂性而设定的具有固定金额的扣除数。

速算扣除数在不同的适用税率档次中也是不同的。

在计算个人工资薪金所得税时，首先需要计算应纳税所得额，然后再根据适用税率和速算扣除数来计算实际应缴纳的个人所得税金额。

计算应纳税所得额的公式如下：
应纳税所得额=工资薪金所得-起征点
其中，工资薪金所得包括个人每月的基本工资、奖金、补贴、津贴、加班费、绩效奖金等。

以一些月收入为例，假设人的工资薪金收入为8000元，那么应纳税所得额=8000-5000=3000元。

然后根据适用税率和速算扣除数来计算应缴纳的个人所得税。

不同税率档次的计算公式如下：
1.若应纳税所得额不超过3000元时，个人所得税=应纳税所得额
×3%-0
根据例子中的应纳税所得额为3000元，根据计算公式，个人所得税=3000×3%-0=90元。

需要注意的是，上述的计算公式中所列的扣除数是固定的，与具体个人所得税申报的实际情况有所不同。

实际申报中会根据不同的情况进行专项扣除、教育支出扣除、子女教育、赡养老人等所产生的专项附加扣除。

税务会计公式汇总郑州代理记账公司总结了税务会计工作中常用到的一些公式：应纳增值税额：=增值额×增值税税率增值额：=工资+利息+租金+利润+其他增值项目-货物销售额的全值-法定扣除项目购入货物金额2、间接计税法扣除税额=扣除项目的扣除金额×扣除税率(1)、购进扣税法扣除税额=本期购入扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代缴的税额(2)、实耗扣税法扣除税额=本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代交的税额一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额1、销项税额=销售额×税率销售额=含税销售额/(1+税率)组成计税价格=成本×(1+成本利润率)甲类卷烟 10% 乙类卷烟 5%雪茄烟 5% 护肤护发品 5%烟丝 5% 鞭炮、焰火 5%粮食白酒 10% 贵重首饰及珠宝宝石6%薯类白酒 5% 汽车轮胎 5%其他酒 5% 小轿车 8%酒精 5% 越野车 6%化妆品 5% 小客车 5%2、进项税额不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额=销售额×征收率销售额=含税销售额/(1+征收率)销售额=含税收入(1+增值税征收率)进口货物应纳增值税额进口货物应纳增值税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税免税价格+关税+消费税营业税额应纳营业税额=营业额×税率计税价格=营业成本或工程成本×[(1+成本利润率)/(1-营业税税率)]消费税额1、从价定率的计算实行从价定率办法计算的应纳消费税额=销售额×税率(1)、应税消费品的销售额=含增值税的销售额/(1+增值税税率或征收率)(2)、组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税率)(3)、组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-消费税率)(4)、组成计税价格=关税完税价格+关税+应纳消费税税额(5)、组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)2、从量定额的计算实行从量定额办法计算的应纳消费税额=销售数量×单位数额资源税额应纳税额=课税数量×单位税额企业所得税额应纳税额=应纳税所得额×税率应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=收入总额-成本、费用、损失1、工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出营业利润=产品销售利润+其他业务利润-管理费用-财务费用产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-其他销售税金及附加本期完工产品成本=期初在产品自制半成品成本余额+本期产品成本会计-期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计=材料+工资+制造费用2、商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用-汇兑损失主营业务利润=商品销售利润+代购代销收入商品销售利润=商品销售净额-商品销售成本-经营费用-商品销售税金及附加商品销售净额=商品销售收入-销售折扣与折让3、饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出营业利润=经营利润+附营业务收入-附营业务成本经营利润=营业收入-营业成本-营业费用-营业税金及附加营业成本=期初库存材料、半成品产成(商)品盘存余额+本期购进材料、商品金额金额-期末库存材料、半成品、产成(商)品盘存余额4、应纳所得税税额计算(1)分月或分季预缴所得税额=月、季应纳税所得额×税率(33%)(2)年终汇算清缴时，应退补所得税应退补所得税额=全年累计应纳税所得额×税率(33%)-本年累计已缴所得税额预缴所得税①、按上年应纳税所得额的1/2或1/4本期某月或某季应纳所得税税额=[上一年应纳税所得额/2(或4)]×税率(33%)②、按本期计划利润预缴所得税本期某月或某季应纳所得税税额=本期某月或某季计划利润额×税率(33%)5、对减征所得税的计算减征比例=[(33%-原核定的税率)/33%]×100%减征后应纳所得税额=应纳税所得额×税率(33%)×(1-减征比例)=应纳所得税税额×减征比例6、境外所得税税额扣除限额=境内外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内外所得总额7、对弥补以前年度亏损后应纳所得税额的计算弥补亏损后应纳所得税税额=(应纳税所得额-以前年度未弥补亏损)×税率(33%) 外商投资企业和外国企业所得税额1、制造业应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入-营业外支出产品销售利润=产品销售净额-产品销售成本-产品销售税金-销售费用+管理费用+财务费用产品销售净额=产品销售总额-(销货退回+销货折让)产品销售成本=本期产品成本+期初半成品、在产品盘存-期末半成品、在产品盘存本期生产成本=本期生产耗用的直接材料+直接人工+制造费用2、商业企业应纳税所得额应纳税所得额=销货利润+其他业务利润+营业外收入-营业外支出销货利润=销货净额-销货成本-销货税金-(销货费用+管理费用+财务费用) 销货净额=销货总额-(销货退回+销货折让)销货成本=期初商品存盘+[本期进货-(进货推出+进货折让)+进货费用]-期末商品盘存3、服务业应纳税所得税=业务收入净额+营业外收入-营业外支出业务收入净额=业务收入总额-(业务收入税金+业务支出+管理费用+财务费用)4、应纳税所得额应纳企业所得税额=应纳税所得额×适用税率-已纳企业所得税额应纳地方所得税额=应纳税所得额×地方所得税税率-已纳地方所得税额5、国际运输业务应纳所得税额=应纳税所得额×税率应纳税所得额=在中国境内起运所获客货收入的总额×5%6、预提所得税应纳税所得税额=在中国境内取得的利润、利息、租金特许权使用费和其他所得之和×税率(20%)7、境外所得税税款扣除限额的计算境外所得税税款扣除限额=境内外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某境外的所得额/境内外所得总额8、外商投资者将从外商投资企业取得的利润用于再投资，应退所得额应退税额={再投资额/[1-(原实际适用的企业所得税率+地方所得税税率)]｝×原实际适用的企业所得税率×退税率9、年终汇算清缴应补(退)企业所得税的计算(1)、对没有征减，没有境外所得的企业应补(退)税额=全年应纳税所得额×企业所得税率-1～4季度已预缴所得税(2)、对有征减，有境外所得的企业应补(退)企业所得税额=境内、外所得按税法计算的应纳税总额-境外所得税允许扣除额-应减征的企业所得税额-已预缴企业所得税总额个人所得税额1、工资、薪金所得工资、薪金所得应纳个人所得税额=应纳水所得额×适用税率-速算扣除数应纳税所得额=每月收入额-800应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数应纳税所得额=(不含税所得额-速算扣除数)/(1-税率)2、个体工商户应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数(1)、将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额全年应纳税所得额=当月累计应纳税所得额×12/当月累计经营月份数(2)、计算全年应纳所得税额全年应纳所得税额=全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数(3)、计算当月累计应纳所得税额当月应纳所得税额=全年应纳所得税额×当月累计经营月份数/12(4)、计算本月应纳所得税额本月应纳所得税额=当月累计应纳所得税额-累计已缴所得税额3、稿酬所得应纳所得税额=应纳税所得额×20%×(1-30%)=应纳税所得额×20%×70%4、劳务报酬所得(1)、一次收入在20000元以下时应纳所得税额=应纳税所得额×20%(2)、一次收入20000～50000时应纳所得税额=应纳税所得额×20%+应纳税所得额×20%×50%=应纳税所得额×(20%+10%)(3)一次收入超过50000时应纳所得税税额=应纳税所得额×20%+应纳税所得额×20%×100%=应纳税所得额×(20%+20%)5、财产转让财产转让应纳所得税额=应纳税所得额×20%应纳税所得额=转让财产收入额-财产原值-合理费用6、利息、股息红利所得应纳所得税额=应纳税所得额×20%7、境外个人所得税款扣除限额境外个人所得税税款扣除限额=境内、境外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内、外所得总额8、支付给扣缴义务人手续费的计算手续费金额=扣缴的个人所得税额×2%土地增值税额1、一般计算方法应纳税总额=∑各级距土地增值额×适用税率某级距土地增值额×适用税率土地增值率=土地增值额×100%/扣除项目金额土地增值额=转让房地产收入-扣除项目金额2、简便计税方法(1)、土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的应纳税额=土地增值额×30%(2)、土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的应纳税额=土地增值额×40%-扣除项目金额×0.05(3)、土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的应纳税额=土地增值额×50%-扣除项目金额×0.15(4)、土地增值额超过项目金额200%应纳税额=土地增值额×60%-扣除项目金额×0.35固定资产投资方向调节税1、基本建设项目投资额应纳固定资产投资方向调节税额,其计算公式:应纳税额=总投资额×适用税率总投资额=建筑工程投资总额+设备购置安装投资总额2、更新改造项目投资额应纳固定资产投资方向调节税额，其计算公式：应纳税额=建筑工程投资总额×适用税率3、超计划投资项目应补缴固定资产投资方向税额，其计算公式：超计划应补缴税额=[(实际完成投资额-省级标准投资额)×适用税率]×(1+加罚倍数)=超计划投资额应纳税额×(1+加罚倍数)超计划投资额应纳税额=超计划投资额×适用税率超计划投资额=实际完成投资额-省级标准投资额城乡维护建设税应纳城乡建设维护税额=(产品销售收入额+营业收入额+其他经营收入额)×地区适用税率应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率-已纳税额应退税额=已交税额-核实后的应纳税额车车船税1、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为：年应纳税额=车辆拥有量×适用的年税额2、载货车年应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额3、客货两用的车应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×50%载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年税额4、机动船应纳税额的计算公式：机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适用的年税额5、非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额6、新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税，其计算公式为：新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位(或辆数)×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数]-已缴税款退还误交的税款=已缴的误交税款退还应计算错误而多交的税款=已入库的税款-重新核实后的应纳税额房产税额年应纳房产税税额=房产评估值×税率月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4土地使用税额年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12(或)4印花税额1、购销合同应纳印花税的计算应纳税额=购销金额×3/100002、建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算应纳税额=收取的费用×5/100003、加工承揽合同应纳印花税的计算应纳税额=加工及承揽收入×5/100004、建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算应纳税额=承包金额×3/100005、财产租赁合同应纳印花税的计算应纳税额=租赁金额×1/10006、仓储保管合同应纳印花税的计算应纳税额=仓储保管费用×1/10007、借款合同应纳印花税的计算应纳税额=借款金额×0.5/100008、财产保险合同应纳印花税的计算应纳税额=保险费收入×1/10009、产权转移书据应纳印花税的计算应纳税额=书据所载金额×6/1000010、技术合同应纳印花税的计算应纳税额=合同所载金额×3/1000011、货物运输合同应纳印花税的计算应纳税额=运输费用×5/1000012、营业账簿应纳印花税的计算(1)记载资金账簿应纳印花税的计算公式为：应纳税额=[(固定资产原值年初数-上年已计算缴纳印花税固定资产原值)+(自有流动资金年初数-上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额)]×5/10000(2)其他账簿应纳税额的计算。

工资、薪金所得的应纳税额计算一、工资薪金的计算范围 工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及任职或者受雇有关的其他所得。

 一般来说，工资、薪金所得属于非独立个人劳动所得。

所谓非独立个人劳动，是指个人所从事的是由他人指定、安排并接受管理的劳动，工作或服务于公司、工厂、行政、事业单位的人员（私营企业主除外）均为非独立劳动者。

他们从上述单位取得的劳动报酬，是以工资、薪金的形式体现的。

在这类报酬中，工资和薪金的收入主体略有差异。

通常情况下，把直接从事生产、经营或服务的劳动者（工人）的收人称为工资，即所谓“蓝领阶层”所得；而将从事社会公职或管理活动的劳动者（公职人员）的收入称为薪金，即所谓“白领阶层”所得。

但实际立法过程中，各国都从简便易行的角度考虑，将工资、薪金合并为一个项目计征个人所得税。

　 除工资、薪金以外，奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴也被确定为工资、薪金范畴。

其中，年终加薪、劳动分红不分种类和取得情况，一律按工资、薪金所得课税。

津贴、补贴等则有例外。

根据我国目前个人收入的构成情况，规定对于一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不予征税。

这些项目包括： 1．独生子女补贴； 2．执行公务员工资制度末纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴； 3．托儿补助费； 4．差旅费津贴、误餐补助。

其中，误餐补助是指按照财政部规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费。

单位以误餐补助名义发给职工的补助、津贴不能包括在内。

奖金是指所有具有工资性质的奖金，免税奖金的范围在税法中另有规定。

 关于企业减员增效和行政、事业单位、社会团体在机构改革过程中实行内部退养办法人员取得收入如何征税问题，现行规定如下： 实行内部退养的个人在其办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间从原任职单位取得的工资、薪金，不属于离退休工资，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。

工资薪金所得个人所得税计算方法个人所得税是国家对个人从各种形式的收入中取得的工资、薪金等所得征收的一种税费。

个人所得税的计算方法具体如下：1.确定纳税人的应税所得额：应税所得额是指纳税人在一个纳税年度内取得的各项所得之和减去法定的各项扣除后的金额。

应税所得额的计算方法如下：应税所得额=全年收入总额-各项扣除全年收入总额包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。

各项扣除是指国家规定的列入计算应税所得额前所允许的一些项目和标准，一般包括基本减除费用、专项扣除、特殊扣除等。

不同国家和地区对于各项扣除的具体规定可能略有不同。

2.根据应税所得额计算税前工资薪金实际应缴纳的税额：纳税人的应缴税额由应税所得额确定。

应缴税额需要根据税率表进行计算。

税率表一般由国家税收机关规定，根据应税所得额的不同段落，对应不同的税率。

一般来说，税率随着应税所得额的增加而递增。

例如，国的税率表如下所示：应缴税额=应税所得额×适用税率-速算扣除数其中，适用税率是指应纳税人根据应税所得额所属的不同级别所对应的税率；速算扣除数是指在对一些级别的应税所得额按照适用税率计算出的税额的基础上，扣除的金额。

3.扣除预缴税款和其他应扣除额后，确定纳税人需补缴或退还的税额：在计算应纳税额之后，需要考虑已经预交的税款以及其他应扣除额。

如果纳税人在纳税年度内已经预缴了一定金额的税款，那么可以从应缴税额中扣除已预缴税款。

此外，还可以扣除一些特定项目的扣除额，例如可购买商业健康保险的金额等。

根据上述步骤，即可确定纳税人需补缴或退还的税额。

如果已经缴纳的税额多于应缴税额，则可以将多缴的税款退还给纳税人；如果已经缴纳的税额少于应缴税额，则需要纳税人补缴相应的税款。

需要注意的是，不同国家和地区对于个人所得税的计算方法和税率表可能存在一定的差异，纳税人在进行个人所得税的计算时应注意参考当地税法规定的具体条款和规定。

工资薪金所得个人所得税计算方法
个人所得税是指个人从各项经济活动中获取的各种类型的收入，如工资薪金、劳务报酬、经营所得和财产所得等，按照国家法律规定需要缴纳一定比例的税金。

工资薪金所得是最为常见的一种个人所得，也是个人所得税计算中最为复杂的部分之一、下面会详细介绍工资薪金所得个人所得税的计算方法。

首先，根据我国现行的个人所得税法，工资薪金所得个人所得税采用综合与分类相结合的税制。

其中，综合税率是指将各项工资薪金所得累计起来，按统一的税率计算纳税额。

分类税率是指根据不同的工资薪金所得额，采用不同的税率进行计算，分成多个不同的档次进行税额计算。

具体计算方法如下：
Step 1: 确定应纳税所得额（即工资薪金所得扣除费用后的金额）。

应纳税所得额=工资薪金-各项社会保险费-800元的个税起征点
Step 2: 根据税率表，计算税率以及税率对应的速算扣除数。

我国目前采用的税率表如下：
Step 3: 计算应纳税额。

按照所得额的不同，将应纳税所得额分成不同的档次，每个档次按照对应的税率计算税额。

Step 4: 扣除已缴税额。

如果你在所得期内已经预缴了一定数量的个人所得税，可以将已缴税额从计算出的应纳税额中扣除，得到最终需要缴纳的个人所得税的金额。

以上就是工资薪金所得个人所得税的计算方法。

需要注意的是，个人所得税是应属于个人主动申报和缴纳的税费，个人需要根据自己的实际情况计算税款，并按照国家规定的时间和方式进行申报和缴纳。

个人的纳税义务对于维护国家税收稳定和公平，推动经济社会发展具有重要意义。

按工资薪金所得计算缴纳个税的三个特殊公式按工资薪金所得计算缴纳个税的三个特殊公式实务中，企业每个月都会涉及为取得工资、薪金收入的员工做个人所得税代扣代缴申报，一般计算公式为：当月应纳个人所得税=（当月个人所得税应纳税所得额-费用扣除标准）×适用税率-速算扣除数。

考虑到某些个人所得的特殊性，税务又对按工资、薪金所得计算缴纳个税作了特殊规定。

一、全年一次性奖金根据国税发[2005]9号文件规定，全年一次性奖金包括年终加薪、年薪和绩效工资。

企业员工取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算缴纳个人所得税，按“降率不降额”的计税方法，由扣缴义务人发放时计算代扣代缴。

计算公式：员工应纳个人所得税=（员工当月取得全年一次性奖金-员工当月工资、薪金所得与费用扣除标准的差额）×适用税率-速算扣除数。

例1：某公司业务部职工赵某2017年12月取得全年一次性奖金36000元，当月工资5000元，计算该月收入应缴纳的个人所得税。

解析：当月工资应纳个人所得税=（5000-3500）×3%=45（元）；一次性奖金应纳个人所得税：36000÷12=3000（元），适用税率为10%，速算扣除数为105，应纳税额=36000×10%-105=3495（元）。

当月应纳个人所得税合计=45+3495=3540（元）。

例2：某公司公关部职工王某2017年12月取得全年一次性奖金36500元，当月工资3000元，计算该月收入应缴纳的个人所得税。

解析：一次性奖金应纳个人所得税：[36500-（3500-3000）]÷12=3000（元），适用税率为10%，速算扣除数为105；应纳税额=[36500-（3500-3000）]×10%-105=3495（元）。

二、一次性经济补偿收入根据财税[2001]157号文件规定，员工因于企业解除劳动关系而从企业取得的.一次性补偿收入，低于所在地上年职工平均工资数3倍的，免征个人所得税；超过3倍的部分要按规定计算扣缴个人所得税。

个人所得税计算方法个人所得税是指纳税人从各种经济活动中获取的所得，根据税法规定需要缴纳的税款。

针对不同类型和金额的所得，个人所得税计算方法也有所不同。

本文将针对各种情况下的个人所得税计算方法进行详细介绍。

一、工资、薪金所得的工资、薪金所得是指个人从单位或雇主处取得的工资、薪金以及其他与工资、薪金有关的所得。

根据我国税法规定，个人工资、薪金所得的个人所得税计算方法如下：1. 计算纳税月度收入：将纳税人在一个纳税月度内所获得的各项工资、薪金及其他与工资、薪金有关的所得相加。

2. 计算纳税所得额：将纳税月度收入减去个人所得税各项减除费用后得到的金额即为纳税所得额。

3. 根据适用税率表确定税率：根据纳税所得额查找适用的税率表，确定相应的税率。

4. 计算应纳税额：根据适用税率表确定的税率，将纳税所得额乘以税率得到应纳税额。

二、劳务报酬所得的劳务报酬所得是指个人从独立承包、委托加工、劳务派遣、劳务分包等方式取得的报酬所得。

其个人所得税计算方法如下：1. 计算纳税月度收入：将纳税人在一个纳税月度内所获得的劳务报酬相加。

2. 计算纳税所得额：将纳税月度收入减去劳务报酬所得专项扣除费用后得到的金额即为纳税所得额。

3. 根据适用税率表确定税率：根据纳税所得额查找适用的税率表，确定相应的税率。

4. 计算应纳税额：根据适用税率表确定的税率，将纳税所得额乘以税率得到应纳税额。

三、财产租赁所得的财产租赁所得是指个人通过将自己的财产（如房屋、土地、车辆等）出租给他人获得的租金所得。

其个人所得税计算方法如下：1. 计算纳税月度收入：将纳税人在一个纳税月度内所获得的租金收入相加。

2. 计算纳税所得额：将纳税月度收入减去财产租赁所得专项扣除费用后得到的金额即为纳税所得额。

3. 根据适用税率表确定税率：根据纳税所得额查找适用的税率表，确定相应的税率。

4. 计算应纳税额：根据适用税率表确定的税率，将纳税所得额乘以税率得到应纳税额。

四、其他所得的除了工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得外，个人的其他所得如稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息等所得也需要缴纳个人所得税。