《税法》第01章在线测试

税务师考试《税法一》模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于我国税收法律制度的说法中，正确的是（）。

A. 我国目前采用的税收法律制度是单一税制B. 财产税包括财产租赁和财产转让所得的税收C. 我国个人投资者股息、红利所得的个人所得税税率为20%D. 我国目前采用超额累进税率的税种是个人所得税2、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（）。

A. 接受他人捐赠的货币资金B. 企业取得的财政拨款C. 企业取得的符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D. 国债利息收入3、根据我国税法，下列关于个人所得税的表述，正确的是：A、所有自然人和法人需要缴纳个人所得税B、个人所得税是根据收入源泉进行征收的C、个人所得税仅适用于在境内有住所的自然人D、个人所得税适用于所有来源于中国境内、境外的所得4、按照我国税法关于企业所得税的规定，下列关于企业所得额的确定，正确的是：A、企业的所得额必须是正数才能作为纳税基础B、企业所得税的纳税主体不包括合伙企业C、企业所得税的纳税年度和财务会计年度保持一致D、企业的法定盈余公积不得从应纳税所得额中扣除5、下列税种中，属于直接税的是（）。

A.增值税B.营业税C.个人所得税D.消费税6、增值税一般计税方法的销售额为（）。

A.销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但包括收取的增值税款B.向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括收取的增值税款C.销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款，不包括价外费用D.销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款，包括价外费用7、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的税率有（）。

A、基本税率B、简易税率C、低税率D、零税率8、下列关于增值税的销售额计算方法正确的是（）。

A、不含税销售额B、不含增值税的销售额C、不含税货物的销售额D、不含税销售额加上增值税9、下列关于所得税优惠政策的表述，错误的是（）。

2023年税务师之税法一练习题库附答案详解单选题（共20题）1. 关于税务部门规章，下列表述错误的是（）。

A.制定税务规章应当符合上位法的规定，体现职权与责任相统一的原则，其实保障税务行政相对人的合法权益B.只有法律和法规对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章C.税务规章一般应当自公布之日起30日后施行D.税务规章一般遵循溯及既往原则【答案】 D2. 2020年3月，某贸易公司进口一批货物，合同中约定成交价格为人民币600万元，支付境内特许销售权费用人民币10万元，卖方佣金人民币5万元。

该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元，该货物关税完税价格（）万元。

A.615B.613C.623D.610【答案】 C3. 甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15%，2020年6月发生如下业务：A.0B.0.72C.1.14D.1.62【答案】 D4. 某企业 2020 年 2 月从境外先后进口两台 A 设备，设备的成交价格为每台10000 美元，每次运抵我国境内输入地点起卸前发生运费及保险费合计均为600 美元，采用复合计税的方法征收关税。

已知 1 美元=6.2 元人民币，每台A 设备完税价格高于 5000 美元的，从量税为每台 1000 元人民币，从价税5%。

该企业 2 月进口设备应缴纳关税（）元人民币。

A.2000B.4572C.6572D.8572【答案】 D5. 关于城建税的说法，下列表述正确的是（）。

A.对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税B.为保证增值税期末留抵退税政策有效落实，对实行增值税期末留抵退税的纳税人，其退还的增值税期末留抵税额应在计税依据中扣除C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税【答案】 B6. 甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人，该企业2021年3月经董事会决议出售位于乙市的仓库一座。

2022-2023年税务师之税法一测试卷附带答案单选题（共20题）1. 某旧机动车交易公司 2020 年 8 月收购旧机动车 50 辆，支付收购款 350 万元，销售旧机动车 60 辆，取得销售收入 480 万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入 3 万元。

当月该旧机动车交易公司应纳增值税（）万元。

A.2.4B.4.78C.9.38D.70.18【答案】 A2. （2009年）有关税法的法定解释，下列表述正确的是（）。

A.国务院制定的《企业所得税法实施条例》属于税法行政解释B.税法司法解释只能由最高人民法院和最高人民检察院共同作出C.字面解释是税法解释的基本方法D.国家税务总局制定的规范性文件可作为法庭判案的直接依据【答案】 C3. 下列关于税法效力的说法中，正确的是（）。

A.最常见的税法失效宣布方式是直接宣布废止某项税法B.在处理税法对人的效力时，我国税法采用属人.属地相结合的原则C.税收实体法多采用从新原则，允许其具有溯及既往的效力D.税收程序法多采用从旧原则，不仅便于税收征管，也不会对纳税人的实体权利构成损害【答案】 B4. 2021 年某企业转让一栋六成新的旧仓库，取得不含税转让收入2000 万元，可扣除的相关税费共计 25 万元。

该仓库原造价 1000 万元，房地产重置成本为 1500 万元。

该企业转让仓库应缴纳土地增值税（）万元。

A.415B.296C.398.75D.476.25【答案】 C5. 2021年7月，某部队在更新武器装备过程中，将设有雷达装置的一辆雷达车进行更换，已使用4年，列入军队武器装备计划的免税车辆，部队更换车辆时将雷达装备拆除，并将其改制为后勤用车，初次办理纳税申报时确定的计税价格为49000元。

当月该部队应纳车辆购置税（）元。

A.4900B.2840C.2940D.0【答案】 C6. 某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：A.1.28B.0.98C.0D.1.30【答案】 D7. 某旅游公司为增值税一般纳税人， 2018年7月发生以下业务:A.3.30B.0C.1.98D.2.28【答案】 C8. （2016年）下列关于车辆购置税的说法中，错误的是（）。

2024年税务师考试《税法一》自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于税法要素的说法，错误的是（）。

A. 税法是调整税收关系的法律规范的总称B. 税法的基本原则包括税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则C. 税法的构成要素包括纳税人、征税对象、税率、纳税环节等D. 税法中的税收优惠制度是为了鼓励和支持特定行业或活动的发展2、根据我国《企业所得税法》的规定，下列哪些企业可以适用小型微利企业的优惠政策？（）A. 年度应纳税所得额不超过300万元的企业B. 年度应纳税所得额超过300万元但不超过500万元的企业C. 年度应纳税所得额不超过100万元的企业D. 年度应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的企业3、下列关于增值税征税范围的说法中，错误的是（）。

A. 增值税是对在我国境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人征收的一种税B. 货物期货（包括贵重金属期货）在批发环节征收增值税C. 银行销售金银首饰，应当向购买方收取的不含增值税的全部价款和价外费用缴纳增值税D. 《增值税暂行条例实施细则》和《消费税若干具体问题的规定》明确规定，除特殊规定外，增值税的纳税人和消费税的纳税人都是在我国境内销售应税消费品或者生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人5、下列关于企业所得税税率的表述，正确的是：A. 高新技术企业适用25%的税率B. 一般企业适用20%的税率C. 小型微利企业适用20%的税率D. 所有企业都适用25%的税率6、在个人所得税中，下列哪项不属于综合所得的范围？A. 工资、薪金所得B. 劳务报酬所得C. 稿酬所得D. 特许权使用费所得7、在《税法一》中，下列关于增值税的表述正确的是( )。

A. 纳税人销售货物或者提供应税劳务，适用不同税率的，应当分别核算适用不同税率的情况；未分别核算的，从高适用税率B. 纳税人销售货物或者提供应税劳务，适用免税规定的，可以开具专用发票C. 纳税人发生应税销售行为，应当向购买方开具增值税专用发票D. 纳税人销售货物或者提供应税劳务，适用简易计税方法的，不得开具增值税专用发票8、在《税法一》中，下列关于企业所得税的表述正确的是( )。

XXX《税法》在线作业一满分答案1.进口自用应税车辆的计税价格是由关税完税价格、关税和消费税三部分组成的。

计算公式为计税价格=关税完税价格+关税+消费税。

2.如果拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地，那么应该由代管人或实际使用人纳税。

3.如果纳税人按照一个月或一个季度为一个纳税期的规定申报增值税，那么应该在纳税期满后的15日内申报纳税。

4.增值税是对商品或劳务按增值额征收的一种商品税。

5.如果自产、受赠、获奖或以其他方式取得并自用应税车辆，那么应该在取得之日起60日内申报纳税。

6.从事生产、经营的纳税人应该在领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内按照国家有关规定设置账簿。

7.土地使用税的执行税率由省、自治区、直辖市人民政府在规定幅度范围内确定。

8.进口关税的纳税义务人是进口货物的收货人。

9.车船税的计税依据是载货汽车的自重吨位。

10.税务机关对核准汇总缴纳印花税的单位，汇总缴纳的限期最长不得超过一个月。

11.在计算消费税时，不能扣除外购已税消费品已纳税款的是用外购已税珠宝玉石生产的金银首饰(镶嵌首饰)。

1.需要以自重吨位为计税依据征收车船税的车辆包括：载货汽车、三轮汽车、低速货车、专项作业车和轮式专用机械车。

2.免征契税的情形包括：军事单位承受土地、房屋用于军事设施；城镇职工按规定第一次购买公有住房；纳税人承受荒山土地使用权，用于农业生产；个人购买自用普通住宅。

3.按照简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税的货物包括：寄售商店代销寄售物品、典当业销售死当物品、经国务院批准的免税商店零售的免税品。

4.免征契税的情形包括：军事单位承受土地、房屋用于军事设施；城镇职工按规定第一次购买公有住房；纳税人承受荒山土地使用权，用于农业生产；个人购买自用普通住宅。

5.境内有偿销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物、销售不动产和转让无形资产都是增值税征收对象的一般规定。

6.根据税收征管法规定，税款征收应遵循的原则包括税务机关是征税唯一行政主体原则、税款征收法定原则、税收收入由税务机关按预算级次组织入库原则和税款优先原则。

2022注册税务师考试《税法一》真题第一篇:《2022年注册税务师考试《税法一》真题及答案》2022年注册税务师考试税法一试题及答案一、单项选择题(共40题，每题1分。

每题的备选项中.只有，1个最符合题意)1.关于税收立法的说法，正确的是()。

A.广义与狭义的税收立法的区别在于税务规章是否属于立法范畴B.制定税法是税收立法的组成部分，税收立法还包括修改、废止税法活动C.税收立法程序是税收立法的核心D.划分税收立法权的直接法律依据是《税收征收管理法》2.关于税法适用原则的说法，正确的是()。

A.新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志B.提请税务行政复议必须缴清税款或提供纳税担保，体现了程序优于实体原则C.法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系‟D.程序性税法一律不得具备溯及力，体现了程序从新原则3.关于税收执法监督的说法，正确的是()。

A.税收执法监督的主体是司法机关、审计机关等B.税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为C.税收执法监督的对象是税务行政相对人(纳税人、扣缴义务人)D.税务执法监督的形式均为事后监督4.关于税务行政规范的说法，正确的是()。

A.可以设定50元以下的小额行政处罚B.可以设定除纳税人以外其他税务行政当事人的义务C.具有向后发生效力的特征。

D.税务行政规范是税收法律的构成形式5.在国际税收实践活动中，缔结的国际税收协定绝大多数是()。

A.单边税收协定B.多边税收协定C.双边税收协定D.税收特惠协定6.下列税率形式，应用在土地增值税的是()。

A.超额累进税率B.超率累进税率C.全额累进税率D.超倍累进税率7.关于国际税收抵免制度的说法，正确的是()。

A.直接抵免法仅适用于母、子公司之间的税收抵免B.允许抵免额等同于抵免限额C.税收饶让与抵免法共同构成了避免国际重复征税的办法、D.抵免限额是指对跨国纳税人在国外已纳税款进行抵免的限度8.下列销售货物中，适用17%的增值税税率的是()。

第一章税务会计概论一、单项选择题1、税务会计以（C）为依据。

A.会计制度B.会计准则C.国家各种税收法律、法规D.会计法2、根据《人民共和国刑法修正案（七）》规定，“纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额（ A）的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。

A.偷税额占应纳税额 10%以上不满30%B.偷税额占应纳税额 30%以上C.偷税额占应纳税额 10%以下D.偷税额占应纳税额 10%以下3、纳税人若有特殊困难，不能按期缴纳税款时，可以申请延期缴纳税款，延长期最长不超过（ C ）个月。

A.1B.2C.3D.64、下列哪一项不属于税收“三性”的内容（ D ）。

A．强制性B．无偿性C．固定性D．合法性5、根据《税收征收管理法》的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是（ B）。

A.自领取营业执照之日起 15日内B.自领取营业执照之日起 30日内C.自领取营业执照之日起 45日内D.自领取营业执照之日起 60日内6、按照规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的纳税人，应当自有关机关批准或宣告终止之日起（ B ）内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

A.10日B.15日C.20日D.30日7、我国现行已开证的税种中最典型的的价外税是（ A）。

A.增值税B.消费税C.营业税D.关税8、以商品或劳务的流转额为征税对象的税种叫（ A）。

A.流转税B.所得税C.财产税D.资源税9、从事生产经营的纳税人应自领取营业执照或发生纳税义务之日起（ B）日内设置账簿，根据合法、有效的会计凭证记账、核算。

A.30B.15C.20D.6010、税务会计的对象是指纳税人因纳税活动所引起的（ B），即应纳税款的形成、计算、申报、缴纳、退补和罚款等税务活动的货币现象。

A.资金运动B.税务资金运动C.税务活动D.营运资金运动二多项选择题1、下列有关办理税务登记的做法，正确的有（ ABE）。

2022-2023年税务师之税法一测试卷附答案单选题（共20题）1. 应税消费品价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。

下列应税消费品应由国家税务总局核定计税价格的是( )。

A.鞭炮B.实木地板C.高档手表D.粮食白酒【答案】 D2. 以下关于资源税征收管理的描述，不正确的是（）。

A.纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的，在原矿移送环节计算缴纳资源税B.纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，在销售环节计算缴纳资源税C.纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，在开采环节计算缴纳资源税D.纳税人以自采原矿加工的精矿连续生产非应税产品的，在精矿移送环节计算缴纳资源税【答案】 C3. 下列关于关税税率的表述，不正确的是（）。

A.最惠国税率适用原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或者地区的进口货物B.适用最惠国税率、协定税率、特惠税率的国家或者地区名单，由国务院关税税则委员会决定C.我国出口税则为一栏税率，即出口税率D.根据税委会[2020]33号规定，自2021年1月1日起继续对铬铁等107项出口商品征收出口关税，适用出口税率或实行出口暂定税率【答案】 A4. 下列业务中不征收增值税的情形是（）。

A.单位无偿向其他企业提供建筑服务B.单位无偿为公益事业提供建筑服务C.单位无偿为关联企业提供建筑服务D.单位以自建的房产抵偿建筑材料款【答案】 B5. 下列出口货物成交价格包含的税费中应计入出口货物关税完税价格的是（）。

A.运至我国境内输出地点装载后的相关费用B.出口关税税额C.我国离境口岸至境外口岸之间的保险费D.运至我国境内输出地点装载前的运输费用【答案】 D6. 甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020 年4 月发生以下业务：A.48.95B.50.74C.49.07D.52.20【答案】 D7. 下列各项中，不属于适用增值税免税政策的出口货物的是（）。

2023年税务师之税法一自测提分题库加精品答案单选题（共60题）1、某生产性服务企业为增值税一般纳税人，2021年5月销项税额为86万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。

该企业当月实际缴纳的增值税为（）万元。

A.50.80B.45.80C.54.00D.49.00【答案】 B2、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2021年1月销售白酒2吨，取得不含税收入20 000元，另收取包装物押金1 130元，品牌使用费2 260元，该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。

A.6000B.6678C.6600D.6200【答案】 C3、某煤矿开采企业为增值税一般纳税人，2018年12 月销售原煤30万吨，开具增值税专用发票，注明金额9000万元，另外领用原煤5万吨，用于企业冬季取暖，该企业同类原煤的最高售价是600元/吨，平均售价310元/吨，以上价格均不含增值税，该企业当月应纳资源税( ) 万元。

(当地规定煤矿的资源税税率为10% )A.900B.1100D.1050【答案】 C4、某市油田企业为增值税一般纳税人， 2018年10月发生下列业务:A.1872.00B.2352.00C.2448.00D.2640.00【答案】 C5、甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017 年12 月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000 万元，并支付了相关税费。

A.79B.80C.71D.69.28【答案】 D6、（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2020 年 5 月发生如下业务：A.558B.540C.5940【答案】 C7、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：（1）购入一批餐具，取得增值税专用发票注明金额10000元。

（2）从农户手中购入一批农产品，开具的收购发票上注明金额50000元，当期领用其中10%用于职工食堂，剩余90%作为食材被用于餐饮业务。

税务师考试《税法一》模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列选项中，属于我国流转税的是（）。

A、关税B、企业所得税C、车辆购置税D、耕地占用税2、下列选项中，纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为符合规定条件的，适用免退税办法的有（）。

A、一般纳税人生产销售货物B、小规模纳税人生产销售货物C、符合条件的生产型企业D、符合条件的生活服务业企业3、题干：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。

根据上述规定，下列选项中不属于增值税纳税人的是：A、生产销售化妆品的企业B、提供餐饮服务的企业C、进口粮食的企业D、开采石油的企业4、题干：以下关于企业所得税计税依据的表述，正确的是：A、企业应纳税所得额根据收入全额减去成本、费用和损失计算得出B、企业应纳税所得额根据收入减去成本、费用和损失，再减除税法规定的各项扣除计算得出C、企业应纳税所得额根据税法规定的扣除项目直接计算得出D、企业应纳税所得额根据税前利润加或减有关的非经常性损益计算得出5、下列关于增值税税率的表述，正确的是：A、基本税率适用于所有销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物的纳税人B、低税率适用于销售粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品的纳税人C、简易征收税率适用于小规模纳税人和特定一般纳税人D、出口货物实行零税率，但出口免税货物除外6、下列关于企业所得税税前扣除项目的表述，不正确的是：A、企业实际发生的合理工资、薪金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除B、企业为员工支付的五险一金，准予在计算应纳税所得额时扣除C、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除D、企业购买的商业健康保险，准予在计算应纳税所得额时扣除7、下列各项中，属于车辆购置税征税范围的是（）。

税务师之税法一测试卷附答案单选题（共20题）1. 纳税人违反《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条第二款规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得。

虚开金额超过1万元的，并处（）罚款。

纳税人违反《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条第二款规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得。

虚开金额超过1万元的，并处（）罚款。

A.1万元以上5万元以下B.3万元以上10万元以下C.1万元以下D.5万元以上50万元以下的罚款【答案】 D2. 境外A企业（在境内未设有经营机构）为境内单位提供新产品研发服务，境内单位支付含税研发费20万元。

境内单位应扣缴增值税（）万元。

境外A企业（在境内未设有经营机构）为境内单位提供新产品研发服务，境内单位支付含税研发费20万元。

境内单位应扣缴增值税（）万元。

A.0B.1.65C.1.13D.0.58【答案】 C3. 位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.784.05B.568.10C.705.65D.961.29【答案】 C4. 下列关于税收司法的说法中，不正确的是（）。

下列关于税收司法的说法中，不正确的是（）。

A.税收司法机关依法独立行使司法权，不受行政机关.社会团体和个人的干涉B.税收行政司法既包括涉税行政诉讼制度，也包括税务机关或法院所采取的强制执行程序制度C.行使税收司法权的主体是人民法院.人民检察院和公安机关等国家司法机关D.税收刑事司法以《宪法》和《刑法》为法律依据【答案】 D5. （2019年真题）某金店为增值税一般纳税人。

2019 年 4 月采取以旧换新方式零售金银首饰，向顾客收取差价 20 万元。

已知旧款金银首饰回收折价 5 万元。

该金店当月增值税销项税额（）万元。

（2019年真题）某金店为增值税一般纳税人。

2019 年 4 月采取以旧换新方式零售金银首饰，向顾客收取差价 20 万元。

《税务会计》第01章在线测试《税务会计》第01章在线测试剩余时间：55:19答题须知：1、本卷满分20分。

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第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分）1、税制构成要素中区分不同税种的标志是( )。

A、纳税人B、征税对象C、税目D、税率2、( )是衡量税负轻重与否的重要标志，是税收制度的核心。

A、征税对象B、税目C、计税依据D、税率3、下列税率形式中，与征税对象的价值量无关的是( )。

A、比例税率B、超额累进税率C、超率累进税率D、定额税率4、我国现行税法规定实行多次课征制的最典型税种是( )。

A、增值税B、个人所得税C、车辆购置税D、房产税5、以商品或劳务的流转额为征税对象征收的税种叫( )。

A、流转税B、所得税C、财产税D、资源税第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分）1、税收区别于其他财政收入取得方式的独有特征，即税收的“三性”是( )A、合法性B、固定性C、无偿性D、强制性E、公平性2、我国现行税法规定的减免税形式有( )。

A、税基式减免B、税率式减免C、税额式减免D、地方附加E、税收加成3、下列税种中，通常情况下应在“营业税金及附加”科目核算的有( )。

A、增值税B、企业所得税C、消费税D、营业税E、房产税4、下列税种中属于直接税的有( )。

A、增值税B、营业税C、企业所得税D、个人所得税E、消费税5、税务会计对象的具体内容包括( )。

A、税基的确定B、应纳税额的计算C、应纳税额的核算D、税款的缴纳、退补与减免E、税收滞纳金与税款缴纳第三题、判断题（每题1分，5道题共5分）1、征税对象是区分不同税种的最基本界限。

( )正确错误2、流转税主要对生产经营者的利润和个人的纯收入发挥调节作用。

( )正确错误3、销售税金是指在销售过程中实现，按销售收人或数量计税并作为销售利润减项的税种。

税务师考试《税法一》模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据现行增值税政策规定，下列项目中，不属于增值税免税范围的是：A. 农业生产者销售的自产农产品B. 避孕药品和用具C. 国际组织无偿援助的进口物资和设备D. 房地产开发企业销售自行开发的商品房2、下列各项中，不属于资源税征税范围的是：A. 原油B. 天然气C. 煤炭D. 成品油3、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 销售不动产D. 销售无形资产4、下列关于增值税税率的规定，错误的是：A. 基本税率一般为13%B. 低税率适用于粮食、食用植物油等农产品C. 增值税零税率适用于出口货物D. 小规模纳税人不得抵扣进项税额5、企业发生的下列业务中，需要缴纳增值税的是（）。

A、委托加工农产品B、销售代销货物C、销售自行开发生产的软件产品D、销售不动产6、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。

A、采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天B、采取分期收款方式销售货物，为每期收到货款的当天C、采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天D、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天7、企业销售货物时，取得的收入中应计入销项税额的是：A. 销售货物时收取的包装物押金B. 向外投资收取的固定利润回报C. 向外投资分回的利润D. 销售货物同时收取的优质服务费8、下列关于增值税发票管理的说法中，错误的是：A. 增值税专用发票应当按照规定保管，不得擅自损毁B. 增值税普通发票应当在开具之日起15日内向税务机关报送C. 增值税发票应当按照规定开具，不得在涂改后继续使用D. 增值税发票由国务院税务主管部门指定的企业印制9、下列各项中，不属于增值税免税项目的是：A. 农业生产者销售的自产农产品B. 避孕药品和用具C. 直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备D. 商场销售的进口化妆品 10、某企业2023年度实现销售收入总额800万元，其中包含因销售退回而减少的收入50万元，该企业当年发生的成本费用及期间费用共计600万元，已知该企业适用的企业所得税率为25%，则该企业2023年度应缴纳的企业所得税为多少？A. 47.5万元B. 50万元C. 52.5万元D. 55万元11、根据我国《企业所得税法》的规定，下列哪项不属于应纳税所得额的确定依据？（）A. 营业收入B. 营业外收入C. 费用扣除D. 资产减值损失12、某企业2019年度会计利润为1000万元，其中包括国债利息收入50万元、投资收益200万元（投资于另一企业的债券，持有期间未实现收益），销售成本800万元。

2022年税务师《税法一》考试试题及答案(精编最新)1、[选择题]下列各项中，应征收资源税的有( )。

A.进口铁矿石B.生产并销售海盐C.生产并销售引火炭D.开采并销售原煤。

E,生产并销售成品油【答案】BD【解析】对进口资源不征收资源税;成品油、引火炭不属于资源税的征税范围。

2、下列各项符合资源税规定的有()。

A.纳税人开采销售共伴生矿，共伴生矿与主矿产品销售额没有分开核算的，共伴生矿按主矿产品的税目和适用税率计征资源税B.征税对象为原矿的，纳税人销售自采原矿加工的精矿，应将精矿销售额折算为原矿销售额缴纳资源税C.洗选煤销售额包括洗选副产品的销售额和洗选煤从洗选煤厂到车站、码头等的运输费用D.水资源的计税依据是实际取用水量。

E,纳税人将其开采的应税产品直接出口的，按其离岸价格(不含增值税)计算销售额征收资源税【答案】ABDE3、[选择题]下列情形中，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税的有( )。

A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的B.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的C.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的D.符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续的。

E,设置账簿，但账簿混乱难以确定转让收入或扣除项目金额的【答案】ABCE【解析】房地产开发企业有下列情形之一的，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税：(1)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的;(2)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;(3)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的;(4)符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的;(5)申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

《税法》第01章在线测试
A B
C D
．以下税种采用超额累进税率的是（
A B
C D
．以下属于财产行为税类的税种是（
A B
C D
．以下不属于中央和地方共享税的是（
A B
C D
．纳税人在承担税法规定的义务的同时，也享有相应的权利。

下列各项中，属于纳税人应承担的义务的是（
A B
C D
D、自然人
2、5．按照税法的基本内容和效力的不同，税法可分为：（）
A、税收基本法
B、税收实体法
C、税收普通法
D、程序法
3、8．减轻纳税人负担的措施主要有（）
A、附加
B、加成
C、减税
D、免税
4、10．以课税对象为标准，税收可以分为（）
A、流转税
B、所得税
C、财产税和行为税
D、特定目的税
5、11．我国现行的税率主要有（）
A、比例税率
B、定额税率
C、超额累进税率
D、超率累进税率
第三题、判断题（每题1分，5道题共5分）
1、1．税收法律关系的内容，就是权利主体所享有的权利和所应承担的义务。

（ ）
正确错误
2、3．税收法律关系的内容包括税务机关的权利和纳税人的义务两个方面的内容。

（）
正确错误．违反了税法，就是犯罪，必定追究刑事责任。

（
正确错误．税收是国家凭借政治权力取得财政收入的形式。

（ ）
正确错误．征税对象是区分不同税种的主要标志。

正确错误。