内部控制评价工作底稿_8资金管理

内部控制自我评价工作底稿一、背景介绍在企业或组织中，内部控制是保障资产安全、防范风险、提升管理效率的重要工作。

作为负责内部控制的相关工作人员，我根据公司内部控制框架的要求，对内部控制进行了自我评价，并将评价结果整理成以下的工作底稿。

二、各个环节的自我评价及改进措施1.控制目标设定在此环节，我评价了制定的内部控制目标是否与公司战略目标相一致，是否符合法律法规和业内规范，以及是否能满足业务运作的需要。

同时，我发现以下问题：（1）部分控制目标与公司战略目标不一致，需要与相关部门进行沟通和调整；（2）部分控制目标未能考虑到最新出台的法律法规和业内规范，需要进行更新；（3）部分控制目标仅仅是抽象的描述，没有具体的操作指引，需要进一步细化。

改进措施：（1）与相关部门进行沟通，确保控制目标与公司战略目标一致；（2）定期关注法律法规和业内规范的更新，及时更新控制目标；（3）制定具体的操作指引，确保控制目标的具体可操作性。

2.管理责任在此环节，我评价了各个层级的管理人员对内部控制的关注程度和实施情况。

我发现以下问题：（1）部分管理人员对内部控制的重要性认识不足，需要加强宣传教育；（2）部分管理人员在实施内部控制时存在操作不规范的情况，需要加强培训和监督。

改进措施：（1）加强对内部控制的宣传教育，提升管理人员对内部控制的认识；（2）制定培训计划，并对管理人员进行培训，确保他们了解内部控制的操作规范；（3）建立监督机制，对管理人员的内部控制工作进行监督和检查。

3.风险评估在此环节，我评价了公司对风险的识别、评估和应对措施的情况。

我发现以下问题：（1）部分风险识别工作不够全面细致，需要加强风险识别工作的深度和广度；（2）部分风险评估结果没有得到有效的应对措施，需要加强风险应对工作的跟进。

改进措施：（1）制定风险识别工作的指引和流程，确保风险识别的全面性和细致性；（2）建立风险应对的跟进机制，确保风险评估结果得到及时的应对措施。

内部控制评价工作底稿_8资金管理
其次，对于现金流的流动性，底稿可以对企业现金流的周期性进行分析，包括现金流的周转率、支付周期和收款周期。

底稿中应对企业现金流的流动性进行评估，并评价其是否能够满足企业的资金需求。

例如，企业的现金周转率较高，说明企业的现金流管理良好，有能力及时回收应收账款。

此外，对于资金使用的规范性，底稿可以对企业的资金使用流程和制度进行评价，包括现金支付的程序和权限、资金使用的合规性等方面。

底稿中应对企业的资金使用规范性进行评估，并评价其是否能够保证资金的安全性和有效性。

例如，企业的资金支付流程严格遵循制度，支付权限明确，能够防止资金流失和损失。

最后，底稿还可以对企业的资金管理绩效进行评价，包括利润率、资金周转率和现金流量比率等方面的指标。

通过对企业的资金管理绩效进行评价，可以对企业的财务状况和经营风险进行判断，并提出改进意见。

例如，企业的资金周转率较低，说明企业的资金利用效率较低，可以提出优化企业运营流程的建议。

年度内部控制评价工作底稿近年来，企业内部控制的重要性逐渐被认识到，并成为企业管理的核心内容之一。

内部控制评价作为一种评估和改进企业内部控制的方法，对于提高企业管理水平、降低风险具有重要意义。

本文将探讨年度内部控制评价工作底稿的编写过程和要点，以期帮助读者更好地理解和应用内部控制评价工作。

一、底稿的编写目的和背景底稿是内部控制评价工作的基础，是对企业内部控制情况进行记录和总结的工具。

通过编写底稿，可以全面、客观地呈现企业的内部控制体系，为评价工作提供依据和参考。

底稿的编写目的是为了确保内部控制评价工作的准确性和可靠性，为企业提供合规性和风险管理方面的支持。

二、底稿的编写要点和流程1.明确评价范围和目标：底稿的第一步是明确评价的范围和目标。

评价范围可以根据企业的具体情况确定，包括内部控制的各个方面和环节。

评价目标应该与企业的经营目标和风险管理需求相一致。

2.收集相关信息：底稿的编写需要收集和整理大量的相关信息。

这些信息可以包括企业的内部控制政策、制度和流程等文件，以及企业的组织架构、业务流程、风险点等信息。

收集信息的过程需要细心和耐心，确保信息的准确性和完整性。

3.分析和评估内部控制情况：在收集完相关信息后，需要对内部控制情况进行分析和评估。

可以根据内部控制的五要素（控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督与反馈）进行评价，判断内部控制的有效性和合规性。

4.撰写底稿：在进行分析和评估后，需要将评价结果进行整理和总结，形成底稿。

底稿的内容应该清晰、准确，包括评价的目标、范围、方法和结果等。

底稿的撰写需要注意语言的准确性和流畅性，避免使用复杂的专业术语，以便于各方人员的理解和应用。

5.审查和修改底稿：底稿的编写完成后，需要进行审查和修改，确保底稿的准确性和可靠性。

审查和修改的过程需要细致和耐心，发现和纠正底稿中可能存在的错误和不足。

三、底稿编写中的注意事项1.遵循内部控制评价的准则和规范：在底稿的编写过程中，需要遵循内部控制评价的相关准则和规范，如《内部控制基本规范》、《内部控制评价指引》等。

表1：资产评估机构内部管理制度总体情况检查底稿资产评估机构名称（公章）：
表1.1：人事（含首席评估师）管理制度检查底稿
资产评估机构名称（公章）：
表1.2：财务管理制度检查底稿资产评估机构名称（公章）：
表1.3：执业质量控制和评估业务管理制度检查底稿资产评估机构名称（公章）：
附件三
表1.4：业务档案管理制度检查底稿资产评估机构名称（公章）：
表1.5：继续教育及培训制度检查底稿资产评估机构名称（公章）：
表2：资产评估机构内部管理制度总体情况检查底稿填制说明
表3：资产评估机构设立条件持续情况检查底稿
资产评估机构名称（公章）：
表4：合伙人或股东任职条件持续情况检查底稿资产评估机构名称（公章）：。

（五）筹资与投资循环控制测试导引表被审计单位：索引号： CZC 项目：财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：测试本循环控制运行有效性的工作包括：1．针对了解的被审计单位筹资与投资循环的控制活动，确定拟进行测试的控制活动。

2．测试控制运行的有效性，记录测试过程和结论。

3．根据测试结论，确定对实质性程序的性质、时间和范围的影响。

测试本循环控制运行有效性形成下列审计工作底稿：1．CZC - 1：控制测试汇总表2．CZC – 2：控制测试程序3．CZC – 3：控制测试过程筹资与投资循环控制测试汇总表被审计单位：索引号： CZC-1 项目：财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：1．了解内部控制的初步结论[注：根据了解循环控制的设计并评估其执行情况所获取的审计证据，注册会计师对控制的评价结论可是：（1）控制设计合理，并得到执行；（2）控制设计合理，未得到执行；（3）控制设计无效或缺乏必要的控制。

]2．控制测试结论续表续表续表续表续表续表续表3．相关交易和账户余额的审计方案（1）对未进行测试的控制目标的汇总根据计划实施的控制测试，我们未对下列控制目标、相关的交易和账户余额及其认（2）对未达到控制目标的主要业务活动的汇总根据控制测试的结果，我们确定下列控制运行无效，在审计过程中不予信赖，拟实（注：如果本期执行控制测试的结果表明本循环与相关交易和账户余额及其认定相关的控制不能予以信赖，应重新考虑拟信赖以前审计获取的其他循环的控制运行有效性的审计证据是否恰当。

）（3）对相关交易和账户余额的审计方案根据控制测试的结果，制定下列审计方案：4．沟通事项是否需要就已识别出的内部控制设计、执行以及运行方面的重大缺陷，与适当层次控制测试程序被审计单位：索引号： CZC-2 项目：财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：1．控制测试——筹资（1）询问程序通过实施询问程序，被审计单位×××已确定下列事项：1）本年度未发现任何特殊情况、错报和异常项目；2）财务部门的人员在未得到授权的情况下无法访问或修改系统内数据；3）本年度未发现下列控制活动未得到执行；4）本年度未发现下列控制活动发生变化。

内部控制评价工作底稿模板2内部控制评价工作底稿模板2一、评价目标和范围（1）评价目标：本次评价旨在验证公司内部控制的设计和操作是否符合相关法律法规、公司要求以及国际财务报告准则的要求，以发现存在的问题并提供改进建议。

（2）评价范围：本次评价主要关注公司财务相关流程，包括资金管理、采购管理、销售管理、收款管理和报销管理等环节。

二、评价方法和工作程序（1）评价方法：通过文件查阅、会议交流、现场检查和抽样测试等方法进行评价。

（2）工作程序：1.确认评价目标和范围，制定工作计划。

2.收集公司内部控制的相关文件和资料，包括制度文件、流程图、操作手册等。

3.对内部控制文件进行审核，确认其是否与法律法规和公司要求相符。

4.利用会议交流方式，与相关部门负责人和员工沟通，了解内部控制的操作情况。

5.现场检查重点环节，例如现金库存和固定资产等，验证其是否按规定进行操作。

6.针对重点环节进行抽样测试，检查其操作的准确性和合规性。

7.分析评价结果，发现问题并提出改进建议。

8.撰写评价报告，并与相关部门负责人进行交流，征求他们的意见和建议。

9.修改评价报告，形成最终版本。

三、评价内容和要点（1）内部控制文档的审核1.确认内部控制文件的制定和修订程序。

2.验证内部控制文件是否包含了必要的内容，例如审批流程、职责分离、授权规定等。

3.检查内部控制文件的执行情况，是否存在未按规定执行的情况。

（2）内部控制操作的调查和测试1.了解部门间协调配合的情况，确认职责分工和权限设置是否合理。

2.验证现场操作和记录是否符合内部控制的要求，例如发票核对、凭证记录等。

3.验证资金流动的准确性和合规性，例如现金的开支和收入是否符合报销规定。

4.针对抽样测试的结果进行分析，是否存在操作不当或者违规的情况。

5.监督和检查内部控制工作的开展情况，是否存在监督不严或者失职的情况。

（3）评价结果的分析和建议1.分析评价结果，发现问题和不足之处。

2.提出改进建议，明确改进措施和责任人。

【经典资料，ＷＯＲＤ文档，可编辑修改】【经典考试资料，答案附后，看后必过，ＷＯＲＤ文档，可修改】兴业银行股份有限公司董事会关于 2011 年度内部控制的自我评估报告兴业银行股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)董事会及全体董事保证本报告内容没有任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

建立健全并有效实施内部控制是公司董事会的责任;监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督;高级管理层负责组织领导公司内部控制的日常运行。

公司内部控制的目标是:确保国家法律法规和公司内部规章制度的贯彻执行;确保公司发展战略和经营目标的全面实施和充分实现;确保公司风险管理体系的有效性;确保公司业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整;确保公司资产安全。

由于内部控制存在固有局限性,故仅能对实现上述目标提供合理保证。

一、内部控制评估工作基本情况(一)内部控制评估依据报告期内,本公司遵照财政部等五部委出台的《企业内部控制基本规范》及配套指引 , 按照《商业银行内部控制指引》、《上海证券交易所上市公司内部控制指引》等有关规定,组织本公司所有职能部门、分支机构进行了内部控制自我评估。

在此基础上,本公司内部审计部门按照《兴业银行内部控制评级管理办法》和《兴业银行内部控制评级实施细则》,对本公司所有分支机构实施了内部控制评价工作。

(二)内部控制评估范围报告期内,本公司内部控制自我评估的机构范围包括公司所有职能部门和分支机构,不包含下属兴业国际信托有限公司、兴业金融租赁有限责任公司等子公司。

评估的业务范围覆盖了公司制度建设、组织架构、人力资源管理、信息沟通与交流、监督评价机制、企业金融业务、零售业务、资金及同业业务、中间业务、会计与柜面管理、财务管理、安全保卫和 IT 系统控制等公司经营管理各领域。

同时公司还将审计发现的问题整改情况和效果纳入内部审计内控评价范围。

上述业务和事项的内部控制涵盖了公司经营管理的主要方面,不存在重大遗漏。

在被审计单位整体层面了解和评价内部控制工作底稿编制说明（一）在被审计单位整体层面了解和评价内部控制的工作包括：1．了解被审计单位整体层面内部控制的设计，并记录所获得的了解。

2．针对被审计单位整体层面内部控制的控制目标，记录相关的控制活动。

3．执行询问、观察和检查程序，评价控制的执行情况。

4．记录被审计单位整体层面内部控制的设计和执行过程中存在的缺陷以及拟采取的应对措施。

（二）了解被审计单位整体层面内部控制形成下列审计工作底稿1．BA：了解和评价整体层面内部控制汇总表2．HJ：了解和评价控制环境3．PG：了解和评价被审计单位风险评估过程4．XT：了解和评价控制信息系统与沟通5．JD：了解和评价被审计单位对控制的监督了解和评价整体层面内部控制汇总表单位名称：编制人：日期：索引号：BA 会计期间：复核人：日期：页次：1．整体层面内部控制要素2．了解整体层面内部控制根据对整体层面内部控制的了解，记录如下：（1）被审计单位是否委托服务机构执行主要业务活动？如果被审计单位使用服务机构，将对审计计划产生哪些影响？（2）是否制定了相关的政策和程序以保持适当的职责分工？这些政策和程序是否合理？（3）自前次审计后，被审计单位的整体层面内部控制是否发生重大变化？如果已发生变化，将对审计计划产生哪些影响？（4）是否识别出非常规交易或重大事项？如果已识别出非常规交易或重大事项，将对审计计划产生哪些影响？（5）在了解整体层面内部控制过程中是否进一步识别出其它风险？如果已识别出其它风险，将对审计计划产生哪些影响？初次安装后对信息系统进行的任何重大修改、开发与维护拟于将来实施的重大修改、开发与维护计划本年度对信息系统进行的重大修改、开发与维护及其影响4．在整体层面了解内部控制的结论[ 注：表明内部控制存在重大缺陷的情形可能包括：注册会计师在审计工作中发现了重大错报，而被审计单位的内部控制没有发现，控制环境薄弱，存在高层管理人员舞弊迹象（无论涉及金额大小）等。

企业内部控制评价工作底稿企业内部控制评价工作底稿是企业进行内部控制评价过程中的重要文件，它详细记录了评价工作的过程、方法和结果。

通过编制工作底稿，企业可以系统地收集、整理和分析内部控制相关信息，为管理层提供决策支持，并为改进内部控制提供依据。

企业内部控制评价工作底稿通常包括以下内容：1.评价目标：明确内部控制评价的目的和范围，确保评价工作有针对性地进行。

2.评价方法：说明评价过程中采用的方法、工具和手段，如问卷调查、访谈、穿行测试等。

3.评价标准：依据国家法律法规、行业规范和企业内部制度，制定内部控制评价的标准和依据。

4.内部控制描述：详细描述企业的内部控制体系，包括组织结构、职责分工、业务流程、风险控制等方面。

5.缺陷识别：在评价过程中发现内部控制存在的缺陷和问题，进行记录和分类。

6.风险评估：对内部控制缺陷进行风险评估，分析其对企业运营和财务报告的影响程度。

7.改进建议：针对内部控制缺陷和风险，提出具体的改进建议和实施措施。

8.评价结论：根据评价结果，给出内部控制评价的整体结论和建议。

在编制企业内部控制评价工作底稿时，需要注意以下几点：1.完整性：确保工作底稿内容完整，涵盖评价工作的各个方面和环节。

2.准确性：对工作底稿中的数据和信息进行核实，确保其真实可靠。

3.清晰性：使用简洁明了的语言和图表，使工作底稿易于理解和使用。

4.可追溯性：对评价过程中的重要步骤和依据进行记录，方便后续追溯和验证。

5.保密性：对涉及企业敏感信息的内容进行保密处理，确保信息安全。

总之，企业内部控制评价工作底稿是内部控制评价工作的重要组成部分，它有助于企业系统地开展内部控制评价工作，发现和解决内部控制存在的问题，提高内部控制的有效性和效率。

内部控制中筹资与投资循环工作底稿(一)了解内部控制汇总表3251(二)了解内部控制设计--控制流程3252(三)评价内部控制设计--控制目标及控制活动3253(四)确定控制是否得到执行(穿行测试)3254(五)控制执行情况的评价结果3255(一)了解内部控制汇总表32511、受本循环影响的相关交易和账户余额短期借款、长期借款、财务费用、股本、资本公积、盈利公积、未分配利润、就付股利、所得税费用、递延所得税资产、资产减值损失、营业外支出、营业外收入、其他应收款、其他应付款。

2、主要业务活动3、了解交易流程根据对交蝗流程的了解，记录如下:(1)是否委托其他服务机构执行主要业务活动?如果被审计单位使用其他服务机构，将对审计计划产生哪些影响?未委托其他服务机构执行主要业务活动(2)是否制定了相关政策和程序以保持适当的职责分工?这些政策和程序是否合理?制定了相关的政策和程序以保持适当的职责分工，这些政策和程序合理(3)自前次审计后，被审计单位的业务流程和控制活动是否发生了变化?如果已发生变化，将对审计计划产生有哪些影响?未发生重大变化(4)是否识别出本期交易过程中发生的控制偏差?如果已识别控制偏差，产生偏差的原因是什么?将对审计计划产生哪些影响?未发现控制偏差(5)是否识别出非常规交易或重大事项?如果已识别出非常规交易或重大事项，将对审计计划产生哪些影响?未发现非常规交易或重大事项注:此处应记录在了解内部控制的过程中识别出的非常规交易和重大事项，以及对审计划的影响。

(6)是否进一步识别出其他风险?如果已识别出其他风险，将对审计计划产生哪些影响?未识别出其他风险4、信息系统(1)应用软件(2)初次安装后对信息系统进行的任何重大修改、开发与维护(3)拟于将来实施的重大修改、开发与维护无(4)本年度对信息系统进行的重大修改、开发与维护及其影响5、初步结论筹资控制设计合理，并得到执行。

未建立投资控制政策与程序6、沟通事项是否需要就已识别出的内部控制设计或执行方面的重大缺陷与适当层次的管理层或治理层进行沟通?与管理层及治理层沟通，建立A公司建立投资控制政策与程序。

2020年度内部控制自我评价工作方案为贯彻落实公司内控运行监督评价管理的要求，保障我单位合规、有序、高效地开展内部控制评价工作，通过测试查找内控体系设计和运行中存在的问题，促进我所内部控制体系建设持续优化与完善，依据《企业内部控制基本规范》及配套指引、《企业内部控制评价指引》、《林公司内部控制评价管理办法》、《林内部控制评价手册》及管理制度，特制定本工作方案。

一、内部控制自我评价目的（一）通过自测发现内部控制运行中的设计和执行问题，不断完善优化内部控制体系，为内部控制体系有效运行提供合理保证；（二）以自测为契机，宣贯内部控制理念，提髙各部门、各单位业务人员风险管理和内部控制意识，推动我单位内部控制体系建设不断提升。

二、内部控制自我评价依据（一）《企业内部控制基本规范》及其配套指引；（二）《企业内部控制评价管理办法》；（三）《企业内部控制管理手册》、《企业内部控制评价手册》；（四）公司相关管理制度。

三、内部控制自我评价范围及内容（一）评价范围及期间本次评价范围包括公司下辖各机构、部门。

评价期间为2020年1月1日至2020年12月31日。

（二）评价内容本次内部控制自我评价为全面评价，评价内容涵盖研究所层面及业务活动层面。

研究所层面评价流程包括：组织架构、人力资源、发展战略、社会责任、企业文化、信息与沟通、内部监督等。

业务层面包括：资金管理、投资管理、采购业务、资产管理、存货管理、销售业务、科研管理、工程项目、业务外包、财务管理、全面预算、合同管理等。

（三）评价重点2020年度内部控制自我评价工作以发现问题和防范风险为导向，结合内外部审计发现的各项问题，重点关注“三重一大”决策程序、资金管理、采购管理、资产管理、工程项目管理、外包业务、合同管理等业务流程，做好釆购、资金、资产、投资、外协外包管理等领域的监督评价，同时关注上年度内控缺陷整改情况。

四、内部控制自我评价时间及人员安排（一）时间安排1. 年月日至月日内控体系现场测试，编制完成内控自评底稿。

财政预算业务内部控制自评工作底稿背景随着社会经济的发展，财政事务变得越来越繁琐。

为了确保公共财政的安全、合理、有效地使用，财政预算业务的内部控制显得尤为重要。

为此，我们需要对财政预算业务内部控制进行自评。

目的本文旨在通过自评，加强对财政预算业务内部控制的管理，同时提高工作效率和质量。

我们将按照国家和地方有关规定的要求，开展自评工作，全面检视财政预算业务的内部控制状况。

范围本次自评工作将涵盖以下范围：1.财政预算收支管理流程的内部控制；2.财政预算资金管理流程的内部控制；3.财政预算财务管理流程的内部控制；4.财政预算内控自评及改进落实的管理。

自评要求自评工作将按照国家和地方有关规定的要求，开展以下自评要求：1.制定财政预算收支管理流程内部控制标准，在整个财政预算业务收支管理流程中，从预算编制、执行、监控到收支核算等环节，明确控制措施和要求，确保各环节合法、合规、规范。

2.制定财政预算资金管理流程内部控制标准，在整个财政预算资金管理流程中，从预算安排、执行、监督到账务处理等环节，明确控制措施和要求，确保各环节合法、合规、规范。

3.制定财政预算财务管理流程内部控制标准，在整个财政预算财务管理流程中，包括预算编制、执行、管理、审计、账务处理等环节，明确控制措施和要求，确保各环节合法、合规、规范。

4.建立内控自评机制，包括内部控制自评指南、自评流程、自评方法、自评结果整理等，明确自评标准和标准层级，促进内部控制自评全面、科学、合理和有效。

同时，配合内部审计等相关部门，做好财政预算内部控制自评工作，并及时整改不足之处。

自评流程自评流程分为五个主要阶段：1.自评开展准备：明确自评范围和要求，分析自评任务，组织自评人员，并确定自评标准和标准层级。

2.自评实施：对财政预算业务内部控制状况进行评估，识别内部控制存在的问题和不足之处，并提出相关整改建议。

3.自评报告编制：将自评结果、存在问题以及整改建议汇总为自评报告，确定问题的严重性和影响程度，分析产生问题的原因。

注册会计师考试辅导《公司战略与风险管理》第八章讲义8例题【例题7·多选题】（2011）下列各项甲公司内部控制的安排中，不能有效预防坏账损失发生的内部控制有（）。

A.在与客户谈判过程中，授权甲公司业务员将销售价格尽量降低到客户最希望的程度，以降低客户因交易金额过大而发生拒付款项的可能性B.在与新客户建立业务关系前，甲公司市场部必须系统调查新客户的资信状况C.在销售合同中明确规定预收账款在整个交易金额中的比例，并要求客户对未付款项提供担保D.甲公司法律部必须在欠款客户破产清算过程中及时申报其债权，并要求合理清偿[答疑编号3953080801]『正确答案』AD『答案解析』选项B对客户资信的调查、选项C对未付款项的担保，都可以有效的控制坏账损失的发生；但是A和D对付款方都没有一定的约束，所以不能有效控制坏账损失的产生。

【例题8·简答题】（2011年综合题一问）《企业内部控制应用指引第13号——业务外包》对外包业务的风险和控制措施提供了应用指引。

列举该应用指引中提及的外包业务风险中的三项风险，以及可实施的有关控制措施中的五项措施。

[答疑编号3953080802]『参考答案』业务外包是指企业利用专业化分工优势，将日常经营中的部分业务委托给本企业以外的专业服务机构或其他经济组织（即承包方）完成的经营行为。

外包业务风险包括：外包范围和价格确定不合理；承包方选择不当、业务外包监控不严，服务质量低劣；业务外包存在商业贿赂等舞弊行为。

控制措施中的五条包括：①明确职责权限，加强过程监控，避免核心业务外包；②建立和完善业务外包管理制度，如重大业务外包决策应由总会计师、分管会计工作负责人参与，报董事会或类似权利机构审批；明确选择承包方的方式、标准及条件以及应用于选择承包方时的有关保密工作；③应用《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》的管理措施确保外包方案的可行性；④应用《企业内部控制应用指引第16号——合同管理》的管理措施明确外包内容、承包方与企业双方的责任与义务、服务和质量标准、保密协议等条款；⑤建立与承包方的沟通与协凋，及时搜集相关信息，以便有效地解决业务过程存在的问题；⑥对重大外包业务或各种意外情况做出预计及建立应急机制；⑦对承包方履约能力的持续评估，若有重大违约行为，应及时终止合同；⑧建立费用结算和会计处理制度；⑨应用如同项目工程中的验收工作。

内部控制管理制度内部控制管理制度（精选17篇）在现在社会，制度的使用频率呈上升趋势，制度泛指以规则或运作模式，规范个体行动的一种社会结构。

拟定制度的注意事项有许多，你确定会写吗？下面是小编帮大家整理的内部控制管理制度，仅供参考，欢迎大家阅读。

内部控制管理制度篇1第一章总则第一条为加强内部控制建设，为促进公司制度建设的系统化、一体化、流程化、表单化、信息化，促进公司管理实现制度化、流程化、标准化，特制定本办法。

第二条本办法之内控制度建设管理是指对各类制度的起草、审批、执行、检查、修订、废止等各环节进行统一规范。

第二章内控制度分类及部室职责第三条本办法之内控制度分为组织管理制度、专业管理制度、技术规范三类。

具体分类(略)第四条根据内控制度内容分类：1、制度基本内容：目的、适用范围、制度正文约束条例、考核条例。

2、制度操作流程：制度操作的流程图，通常可用visio编。

3、制度操作表单。

第五条根据管理活动的特点、性质及其范围大小等，管理制度的文体基本上可分为：章程、条例、职责、守则、办法、制度、规定、细则。

第六条公司制度按其效力范围分为三级：一级：在集团范围内生效的制度文件;二级：限于总公司本部、分公司、事业部和子公司内部生效的制度文件;三级：总公司本部各部门内部、分公司各部门内部、事业部各部门内部、子公司各部门内部及项目部内部生效的制度文件。

第七条内控制度建设的归口部门为审计部(内控部)，主要职责是：负责制度体系建设及管理工作;根据风险评估及外部监管要求向各管理部门提出制度编写要求;负责制度的初审与会审管理工作;负责制度起草部门编写制度的指导工作、流程编制的辅导与完善工作、培训情况检查、落实情况检查、执行效果评价;负责统筹制定制度优化方案，并负责逐项督导落实;定期在审计工作和专项内控建设工作中对各项内控制度进行评价、梳理和建议;及时向董事会汇报内控制度建设工作。

第八条公司的制度责任部门即公司制度的编制及督导执行部门为公司各业务单位和职能部门。

内部控制工作底稿内部控制工作底稿目录被审计单位名称: 报告文号序号项目名称索引号存本册 1 整体层面了解和评价内部控制 2 了解和评价整体层面内部控制汇总表 ZTL 3 了解和评价控制环境 HJL 4 了解和评价被审计单位风险评估过程 PGL 5 了解和评价控制信息系统与沟通 XTL 6 了解和评价被审计单位对控制的监督 JDL 7 业务流程层面了解和评价内部控制 8 采购与付款循环 CGL 9 工薪与人事循环 GXL 10 生产与仓储循环 SCL 11 销售与收款循环 XSL112 筹资与投资循环 CZL 13 固定资产循环 GZL 14 业务流程层面测试内部控制(全面测试) 15 采购与付款循环 CGC 16 工薪与人事循环 GXC 17 生产与仓储循环 SCC 18 销售与收款循环 XSC 19 筹资与投资循环 GZC 20 固定资产循环 GZC 21 业务流程层面测试内部控制(双重目的测试) 22 采购与付款循环 CGC 23 工薪与人事循环 GXC 24 生产与仓储循环 SCC 25 销售与收款循环 XSC 26 筹资与投资循环 GZC 27 固定资产循环 GZC 编制说明:内部控制测试底稿分为两类，第一类是按照中注协《财务报表审计工作底稿编制指南》编制，适用于对被审计单位的内部控制进行全面的测试;另一类是将控制测试与交易实质性测试结合起来，编制双重目的测试底稿，适用于仅针对与交易和账户余额有关的内部控制进行测试。

审计人员可根据所审计项目的具体要求编制其中一套即可。

23了解采购与付款循环内部控制导引表被审计单位株洲华银火力发电有限公司索引号: CGL 项目: 财务报表截止日/期间: 编制: 复核: 日期: 日期: 了解本循环内部控制的工作包括:1(了解被审计单位采购与付款循环与财务报告相关的内部控制的设计，并记录获得的了解。

2(针对采购与付款循环的控制目标，记录相关控制活动，以及受该控制活动影响的交易和账户余额及其认定。

财政预算业务内部控制风险评价底稿一、引言财政预算业务是财政部门最基本、最重要的业务之一，是财政工作的重要抓手和经济社会发展的关键支撑。

为了保证财政预算业务的规范、有序进行，需要内部控制机制对其进行有效的监控和控制。

本文就财政预算业务的内部控制风险进行评价，以期为完善内部控制机制提供参考。

二、内部控制风险评价方法内部控制风险评价，通常采用以下方法：1.调研业务流程：全面了解业务流程，确定业务中涉及到的内部控制要素。

2.审核文档：梳理业务流程中每个环节的审核文档，检查是否已建立相关的审批流程。

3.抽样检查：从实际的业务流程中抽取样本，进行检查和交叉核对，找到不符合规定和存在问题的地方。

4.风险评价：根据调研和审核文档以及抽样检查的结果，对财政预算业务中存在的内控风险进行评价，并采取相应的控制措施。

三、内部控制风险评价内容财政预算业务内部控制风险评价主要包括以下内容：1. 预算编制环节1)是否建立了全面、科学的预算编制制度，涵盖预算编制的各个环节和各个环节的具体要求。

2)预算编制是否合理，是否基于充分的数据、合理的假设和正确的方法，且是否设计完备。

3)预算编制是否存在明显的规范缺陷，包括存在误差的数据、公式和计算方法、预算编制时间、方式和流程等。

2. 预算执行环节1)预算执行的监督和管理是否到位，包括对预算执行情况的监控和及时的分析、对不符合预算要求的行为采取的措施等。

2)预算执行是否符合预算法律法规的要求，包括预算使用的程序、资金来源、管理用途、账务核对等方面。

3)预算执行中是否存在与法律、法规和规章不一致的行为，包括违反消费、过度执行预算或超出预算的行为等。

3. 账务审计环节1)账务审计的有效性、及时性及风险程度如何，是否存在明显的不足或错误。

2)账务审计工作是否到位、科学和严谨，包括账务凭证和记账核对、账务基础数据和资料维护、会计核算和账簿管理等方面。

3)是否对可能存在风险的账务进行了特别审计，包括对关键账户、重要督查资金和重点预算执行等方面进行审计。