会计工作规范检查表

会计工作规范检查表
被检单位：
项目 执一 行、 情制 况度 建 设 及 制 度 二 、 内 控 制 度 执 行 情 况 检查内容 是否建立会计人员岗位职责。 是否建立定期或不定期的科务会制度。 财务人员分工是否明确。 是否有各会计岗位工作的程序文件。 各岗位工作重点是否明确。 公司的财务会计制度是否及时宣贯。 分 数 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 检查情况 整改意见
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固定资产、在建工程拨交手续是否齐全，金额是否真实，相关人员 68 是否签字。 固定资产总帐账系统是否与固定资产模块系统的原值，净值相符。
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工资福利等相关支出是否严格按照业务归口部门通知，审核支付。 工资的发放是否严格执行人力资源的规定，包括时间和方式。 各类保险和公积金的提取和，是否严格执行政府和集团公司的标准 销售成本的结转是否与销售数量一致，是否附有销售成本计算明细 销售是否有售价格审核执行标准。
会计档案保管环境是否做到防腐、防潮、防霉、防盗。
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会计档案的摆放是否有序，查找是否方便。
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六 、 会计电算化是否明确专人管理；电子备份资料是否及时移交档案部 门。 费用报销单据签字手续是否完备；原始单据是否合法有效。
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个人业务借款是否坚持 “前账不清，后账不借”的原则。
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会 计 核 算 资 料 审 核 及 日 常
是否存在出纳人员兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、电算化 27 系统管理以及债权债务账目的登记工作的情况。 会计人员工作岗位变动（包括临时离职）是否办理交接手续。
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原始凭证的填写内容是否完整。 外来原始凭证是否有单位公章。 原始凭证大小写金额是否相符。 原始凭证是否有涂改、挖补现象。 会计凭证填制是否及时，当月发生业务是否有延后记账的现象。
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材料成本差异结转是否正确，分配是否合理，，是否有具体的分配 表。 1
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是否存在高留低转成本费用；多计或少计收入，随意调整利润的情 61 况。 计算生产成本的计算是否正确、成本分配是否合理。
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发出商品是否建立台账，登记是否及时。 是否按财务制度规定对往来帐目进行帐龄分析。 存货跌价准备和固定资产减值准备是否及时调整。 是否严格代扣代缴个人所得税。 是否按照有关政策、规定及时提取、缴纳各项房产税、水利基金、 教育附加费等各项税费。
销售收入与销售成本是否配比。
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被检单位财务负责人：
检查人：
与货币资金相关的票据的购买、领用、保管、背书转让、注销手续
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16 是否健全。 17 货币资金支出的授权批准手续是否健全。 18 大额现金的提取是否有安全保障措施。
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19 固定资产退出处理是否有报批手续。 20 是否定期和不定期地进行对外往来账核对。
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销售是否有经办人、保管员、单位主管签字的提货单为依据。 1
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是否存在现金支付无领款人签字的情况；是否存在白条抵库的情 况； 材料、外购商品采购、验收入库是否有相关人员签字。 1
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资 料 审 核 及 日 常 工 作 要 求
材料、外购商品采购、验收入库是否存在采购、验收人员为同一人 57 的情况。 财务账面存货与仓库实物是否相符，如：材料财务帐与物资管理科 58 报送的收发存报表一致如 月末未报销材料估价入库，是否附有材料明细表。
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7 是否建立货币资金业务的岗位责任制。 8 财务印鉴章是否分管。 9 现金库存与现金日记帐是否相符。 10 库存现金是否超限额。 11 是否按月度编制银行存款余额调节表。 12 银行未达帐项是否查明原因，及时清理。 13 是否建立应收票据台帐，并及时登记。 14 应收票据的收支手续是否完备。 15 是否存在一人办理货币资金业务的全过程。
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73 表。
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是否定期核对内部往来帐目。
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可控费用报销是否严格执行预算制度。 是否按季度提出财务分析报告。 物资管理部门提供的核算资料是否及时，是否存在质量问题。 是否存在采购人员不及时办理报销的问题。 销售收入的凭证是否附有销售提单，作为支撑发票的依据。
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销售提货单填写是否完整，是否有仓库保管员签字。 车间成本报表报送是否及时，是否存在人为调节成本现象。 共同成本分配是否有标准，是否附有相应的分配表。 生产成本在完工产品和在制品之间的分配是否按成本核算规程执行 是否严格审核采购价格；是否正确、及时提供销售物资的报价。 财务决算报表是否准确；报送是否及时。 车间月末多领用的材料是否办理“假退料”手续。 是否存在个人借款的长期挂帐。 收据是否有专人保管，收发手续是否完备。 是否存在长期挂帐的预付帐款。 是否存在车间之间劳务务结算价格不规范情况。 其他应付款的余额是否及时清理。 是否定期核对内部往来帐目，存在的未达帐项是否及时清理。 磨帐手续是否规范，抵帐手续是否规范。 核销的坏帐是否帐销案存。 供应商和客户名称变更是否规范。 是否存在运费进项税额漏抵扣现象。 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
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21 资产损失处理是否按并按资产核销处理程序和权限进行。
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22 是否建立了资金收付统计台帐。
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23 坏帐处理是否有报批手续。
人三 员、 会 计 机 构 及 会 计 四 、 原 始 凭 证 五 、 会 计 凭 证 1
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24 是否存在不具备会计从业资格的人员从事会计工作。 25 会计人员是否具备必要的专业技能。 26 遵守会计从业职业道德。
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是否建立会计档案查阅制度。 会计凭证、会计账簿、会计报表以及其它会计资料档案的整理是否 按会计制度要求进行的。 会计资料档案是否按保管期限处置相关会计档案。 未纳入记帐凭证附件的会计核算资料是否单独装订成册，如代扣的
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48 水电费、个人扣款统治、材料收发存明细表、银行存款调节表等。
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是否存在记账凭证不按规定签章及装订的情况。记账凭证封面签章 39 是否完备。 错帐更正是否严格按财务制度执行。
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是否存在记帐凭证不及时打印传递及延压情况。 是否存在明细科目填写不规范情况。
五 、 会 计 档 案
明细科目、核算项目设置是否规范，既满足核算的要求也满足管理 43 的要求。 会计档案的管理是否落实到人；是否按要求及时移交档案部门统一 管理。
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打印出的会计凭证是否字迹清晰、表面清洁、内容完整。 记账凭证更正错误，是否按照财政部会计基础工作规范进行。 1 1 会计凭证摘要内容输入是否按股份公司财务部要求执行。 会计业务内容、业务数量、业务金额是否认真审核，确保真实。 会计凭证上所附原始凭证张数，是否按原始单据张数填列。 1 1 1
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98 是否有长期挂帐的预收帐款。
车间成本核算的各类台帐是否健全，包括消耗台帐、成本台帐、制
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99 造费用台帐。