预算控制管理

北京德天信息技术有限公司是清华大学科技园和北京经济开发区共同投资创建的，注册资金3400万元人民币，是一家依托清华大学经济管理学院、多年从事企业管理咨询、企业信息化系统解决方案实施及软件开发的大型企业。

做为有清华大学背景的公司，“德天预算管理系统”是我们根据清华大学经济管理学院专家、学者的研究成果，并结合企业具体实践开发的一款大中型企业（或集团公司）和政府事业单位急需的预算咨询控制管理系统，是许多成功企业和具有丰富管理经验的“高层领导”事半功倍的管理工具。

本系统包括两部分。其一是咨询服务系统（软系统），主要用来编制预算、搭建执行预算的最佳环境；其二是计算机预算控制系统（硬系统），主要用于下属企业或部门预算执行中的严格控制、避免预算与实际执行脱节，真正做到增加收入，降低成本，使之成为“挣钱”的工具。

本系统着重解决以下问题：

1、建立预算管理模式，建立实施预算管理的最佳环境；

建立组织机构，保证预算的领导和有效执行。

健全相关的财务规章制度，以法制代替人制。

根据企业的具体情况，制定本企业《预算管理规程》，其中包括组织结构、预算原则、预算种类、预算科目、预算审批流程、财务核算方法、预算编制方法、预算执行方法、相关管理规定、监督检查机制和奖惩措施等。

对中高层领导实行培训，提高其管理水平和整体素质。企业中层以上的领导参与预算的编制和执行，并使他们懂得相关的财务知识。

将“领导财务”逐步过渡到“分担财务”，将主要领导从繁重的财务工作中解放出来。

将“模糊”管理变为“量化”管理，由被动管理变为主动管理。

坚持以人为本的预算管理思想，企业财务预算应当围绕企业的战略要求和发展规划，以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流为核心进行编制，并主要以财务报表形式予以充分反映。

以“现金流”为纽带，全面反映企业的一切经营活动。

费用预算控制管理制度

1. 引言

费用预算控制管理制度是一种旨在规范和管理组织内费用预算的制度。通过制定合理的费用预算计划，及时监控费用的支出情况，可以帮助组织提高运营效率，合理分配资源，并确保组织的财务健康。

2. 目的

3. 费用预算制定

3.1. 费用预算编制原则

充分了解预期业务需求和目标；

考虑过去的费用支出情况；

分析市场和行业的发展趋势，以及竞争对手的情况；

保持预算的合理性和可行性；

及时调整和修订预算，以适应变化的市场环境。

3.2. 费用预算编制步骤

确定费用预算编制的时间范围；

收集和整理相关的费用数据；

分析和评估费用数据，制定预算目标和可行的费用预算计划； 向有关部门和人员征求意见，并根据反馈进行调整；

最终确定费用预算，并制定详细的实施计划。

4. 费用预算控制

4.1. 费用预算控制的方法

定期对费用预算和实际支出进行对比，及时发现偏差，并采取控制措施；

建立费用预算监控机制，包括设立预算执行责任人，定期汇报预算执行情况，及时调整预算计划等；

加强对费用支出的审批和授权管理，确保费用的合理性和必要性；

建立有效的内部控制制度，包括审计、风险管理等，以确保费用的合规性和节约性。

4.2. 费用预算控制的指标

为了更精准地控制费用预算，可以制定一些关键的指标，例如：

费用支出比例：将实际支出与预算进行对比，计算费用支出的比例；

资源利用效率：通过比较预算中的资源利用率和实际利用率，评估资源的合理利用情况； 费用偏差：计算实际支出与预算之间的偏差，及时检测费用超支或节约情况。

5. 费用预算管理

5.1. 费用预算管理的职责

费用预算管理涉及多个职能部门和人员，他们的职责包括：

预算编制部门：负责制定和管理费用预算，监控预算的执行情况；

预算执行责任人：负责具体执行和控制费用预算，及时汇报预算执行情况；

内部审计部门：负责对费用预算执行情况进行审计和评估，发现问题并提出改进意见。

预算控制管理制度

预算控制管理制度是一个组织或企业必备的管理工具和制度体系，它对于实现预算的准确编制、科学实施以及事后评估和反馈起到重要作用。在一个组织中，预算控制管理制度的建立和有效运行，能够确保企业的财务健康、资源合理配置以及推动企业可持续发展。

首先，预算控制管理制度的建立能够帮助组织实现明确的财务目标和规划。通过对组织各个部门的实际情况、市场环境、竞争对手等因素的综合分析，设立合理的财务目标，并对各个部门进行明确的预算编制。预算控制管理制度强调预算分解到人、到具体事项，并制定明确的绩效指标和责任制度，使每个部门和员工都能清楚了解自己的工作目标和责任，从而提高组织的整体绩效。

其次，预算控制管理制度能够实现资源的合理配置和利用。通过预算的编制和监控，组织可以清楚地了解到每个部门和项目的费用支出情况，从而判断资源利用是否合理。对于费用超支的项目和部门，可以及时采取相应的调整措施，避免资源的浪费和资金的不必要流失。同时，在预算控制管理制度的指导下，组织内部各个部门之间的资源分配也更加公平合理，避免了资源的重复投入和冲突。

第三，预算控制管理制度的建立能够帮助组织实现有效的成本控制。通过预算的制定和监控，组织可以定期对各项费用进行详细的核对和分析，发现费用的波动和异常情况。在发现问题后，组织可以及时采取措施，加强成本管控，避免不必要的损失。预算控制管理制度强调预算执行过程中的监督和反馈，以及对预算结果的及时评估，推动组织内部的成本效益优化和降低，增强企业的市场竞争力。

最后，预算控制管理制度能够实现组织内部的透明度和内部控制机制的建立。通过预算控制管理制度的指导和监督，组织内部的财务运作和决策过程透明化，提高员工的监督意识和管理意识。预算控制管理制度对于组织内部的内部控制机制建立起到了重要作用，确保财务信息的准确可靠，降低财务风险和内部失控的可能性。 总之，预算控制管理制度在组织或企业的日常管理中扮演着重要角色。它不仅为组织的财务目标的实现提供了指导和支持，还能够帮助组织合理配置资源、实现成本控制、增加内部透明度和内部控制的建立。作为组织或企业的管理者，我们应该高度重视和积极运用预算控制管理制度，以推动组织的可持续发展。

全面预算管理—民营企业提升管理水平的最佳选择

一． 引言

全面预算管理起源于上个世纪20年代，是发达西方国家的企业为加强内都管理和控制，提高自身市场竞争能力和抵御风险能力，以实现企业经营战略目标而建立起来的一种管理系统。最初在美国的通用电气、杜邦、通用汽车公司应用，很快就成了大型工商企业的标准作业程序。从最初的计划、协调，发展到现在的兼具控制、激励、评价等功能为一体的一种综合贯彻企业经营战略的管理机制，全面预算管理已处于企业管理体系的核心地位。正如著名管理学家戴维·奥利所说的，全面预算管理是为数不多的几个能把组织的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法之一。

上个世纪90年代中后期，全面预算管理的概念逐步为中国的大型国有企业所接受，部份大型国有企业开始推行全面预算管理，并取得了良好效果。比如宝钢集团从90年代中期就开始实施全面预算管理，管理水平得到大幅度提升，在最近公布的2005年23家"世界级钢铁公司"的综合竞争力排名中，宝钢就位居第三位。

政府机构也日益认识到全面预算管理对提高国有企业管理水平的重要性，2000年9月国家经贸委发布的《国有大中型企业建立现代企业制度和加强管理的基本规范(试行)》明确提出企业应建立全面预算管理制度；2001年4月，财政部发布的《企业国有资本与财务管理暂行办法》要求企业应当实行财务预算管理制度；2002年4月，财政部发布的《关于企业实行财务预算管理的指导意见》，进一步提出了企业应实行包括财务预算在内的全面预算管理。这些行政规章的颁行，标志着全面预算管理这一科学的管理工具已在我国国有企业进入到规范和实施阶段。

民营企业目前作为中国国民经济的重要组成部分，目前产出已经占到中国经济总产出的50%左右，但全面预算管理在民营企业的应用还很薄弱。

二． 民营企业实行全面预算管理的必要性 目前中国民营企业发展已经进入了一个新的阶段，最主要的特征是民营企业的规模越来越大，根据全国工商联2004年的调研结果：2003年度营收总额50亿元以上的民营企业已有46家，营收总额5亿元以上的民营企业则已经有638家。