营改增后理财产品增值税的征税方法的探讨

增值税征收管理探讨增值税征收管理的原则和方法一、引言增值税是指对纳税人生产、经营中增值部分征收税款的一种税种。

作为现代税收体系中的重要组成部分，增值税的征收管理直接关系到国家财政收入的增长和经济运行的良好发展。

本文将就增值税征收管理的原则和方法展开探讨。

二、增值税征收管理的原则1. 法定原则：增值税的征收管理必须依据国家的法律法规进行，严格遵循税法的规定和程序。

税务机关在执行增值税征收管理时应严格按照法定程序进行，确保纳税人的合法权益。

2. 公平原则：增值税征收管理应追求税负的公平分摊，确保各种生产经营活动都能够公正纳税。

对于同样的增值，应该征收同样的税款，避免税收差异对市场竞争的扭曲作用。

3. 便利原则：增值税征收管理应简化税务程序，减轻纳税人的税务负担，提高纳税人的便利程度。

税务机关应加强信息化建设，推行电子税务，提供在线申报、缴税等服务，方便纳税人办理各项税务事务。

4. 效率原则：增值税征收管理应注重效率，提高税收征收的效率。

税务机关应优化征管制度，加强现代化管理手段的应用，提高税收征管的科学性、高效性，减少征收管理中的浪费和损失。

三、增值税征收管理的方法1. 纳税人登记管理：纳税人登记是增值税征收管理的基础，税务机关应加强对纳税人的登记管理。

在纳税人登记时，要核实纳税人的真实身份和经营状况，确保纳税人符合税法的规定。

2. 税款申报与缴纳管理：增值税的税款申报与缴纳是纳税人履行法定义务的重要环节。

税务机关应加强对纳税人的税款申报和缴纳管理，确保纳税人按照法定时限履行申报缴税义务。

3. 发票管理：增值税的发票管理是确保税收征收的重要环节。

税务机关应加强对纳税人的发票管理，规范发票的开具和使用，加强对发票真伪的核查，防范虚开等税收逃避行为。

4. 稽查执法管理：税务机关应加强对纳税人的稽查执法管理，及时发现和查处违法违规行为，确保税收的合法性和公平性。

同时，稽查执法也应注重科技手段的应用，提高稽查的效率和准确性。

“营改增”后企业税务筹划问题探讨营改增是指将营业税改为增值税的一项改革措施。

该改革自2012年开始试点，并在2016年正式全面推开。

营改增的目的是为了减轻企业负担，促进经济转型升级。

但在实际操作中，企业在税务筹划方面仍面临着一些问题。

本文将探讨“营改增”后企业税务筹划问题，并提供相应解决方案。

企业如何确定适用税率。

在营改增后，增值税的征收税率分为13%、11%、9%、6%四档。

企业需要根据自身行业的特点和产品的特性来确定适用的税率。

一般来说，如果企业生产的是基本生活物资或符合国家产业政策的产品，可以享受较低的税率；而如果企业生产的是奢侈品或能源消耗较大的产品，则可能面临较高的税率。

企业可以通过研究政策法规、请税务机关核实等途径来确定适用税率。

企业如何合理调整产品成本。

由于增值税的征收方式不同于营业税，企业需要合理调整产品成本，以确保经营利润不受影响。

企业可以通过以下几个方面来实现成本调整。

合理选择供应商，争取获得更优惠的原材料采购价格。

加强成本控制，降低非必要的费用支出。

优化生产工艺，提高生产效率，降低生产成本。

借助信息技术手段，实现生产过程的自动化和智能化，提高产品质量和产能，降低生产成本。

企业如何规避税务风险。

在实施营改增过程中，企业需要注意避免出现税收违法行为，以免产生不必要的税务风险。

企业可以通过以下几个方面来规避税务风险。

加强内部税务合规管理，确保企业的财务会计制度规范、完善，纳税申报和缴纳税款的程序合法合规。

建立完善的税务管理制度，对企业的税务风险进行预防和控制。

定期进行税务风险评估，对可能存在的风险进行识别和应对。

企业如何利用税务筹划优化财务汇报。

通过合理的税务筹划，企业可以在合法合规的前提下，最大限度地降低税负，提高财务利润。

企业可以合理利用税收优惠政策，如抵扣政策、减免政策等，降低应缴税款。

企业还可以通过合理调整资产负债结构，实现税务汇报上的优化。

通过资产重组、债务重组等方式，减少财务费用支出，提高财务利润。

“营改增”后企业增值税的纳税筹划营改增作为我国增值税改革的重要举措，自实施以来对于企业的纳税政策产生了深远影响。

企业在进行增值税的纳税筹划时需要考虑各种因素，以最大限度地降低税负，保障企业的利润。

本文将就“营改增”后企业增值税的纳税筹划进行详细的介绍。

一、营改增的政策变化2016年5月1日，我国正式实施了增值税“营改增”政策。

此前的增值税主要分为两档税率，分别为17%和13%。

而“营改增”将这两个税率调整为了一般纳税人税率为16%，小规模纳税人税率为3%。

“营改增”还取消了部分行业的增值税优惠政策，对企业的增值税纳税政策产生了重大影响。

二、“营改增”后企业增值税的纳税筹划1. 确定最适宜的纳税方式在“营改增”后，企业可以选择一般纳税人和小规模纳税人两种纳税方式。

一般纳税人的税率为16%，并且可以进行增值税专用发票的开具和抵扣。

小规模纳税人则是采取征收3%的比较简单的税率，但是不能进行增值税专用发票的开具和抵扣。

企业在选择纳税方式时需要根据自身的产业属性和经营规模做出合理的选择。

2. 合理规划增值税专用发票一般纳税人可以开具和抵扣增值税专用发票，因此企业可以通过规划增值税专用发票，来降低税负。

企业可以合理利用进项发票进行抵扣，增加费用的抵扣范围，以减少企业应纳税额。

企业还可以通过与供应商的合作，合理安排发票的开具时机和金额，以最大限度地降低增值税税负。

3. 合理安排营业税转增值税“营改增”后，很多企业需要将之前的营业税转为增值税进行纳税。

在这个过程中，企业可以通过合理安排转增值税的时间和方式，以减少增值税负。

企业可以根据税负情况，合理安排是否转增值税或者采用分期转增值税的方式，来达到减轻税收负担的效果。

4. 合理抵扣积累的增值税在经营过程中，企业可能会有一定的增值税专用发票未来得及抵扣。

在这种情况下，企业可以通过合理规划，增值税偏差调整、积累增值税抵扣等方式，来降低企业的纳税额度。

5. 合理利用增值税优惠政策尽管“营改增”取消了很多行业的增值税优惠政策，但是一些特定行业和企业仍然可以享受一定的增值税优惠政策。

营改增后，企业理财收益，是否需要缴纳增值税？很多中小创企业财务对于公司将闲散资金购买银行发行的理财产品产生的资金收益，营改增后是否需要缴纳增值税？若需缴纳增值税，应缴多少？感到十分疑惑，今天小编就为大家详细讲解下：（财税〔2016〕根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》36号）附件2：（五）金融服务。

金融服务，是指经营金融保险的业务活动。

包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让。

1.贷款服务。

贷款，是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。

各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。

融资性售后回租，是指承租方以融资为目的，将资产出售给从事融资性售后回租业务的企业后，从事融资性售后回租业务的企业将该资产出租给承租方的业务活动。

以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税。

根据财税2008年1号文第二条第二款规定：对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税。

由于企业理财产品：“企业活期宝”收益就是分红收益，也就是说企业从企业活期宝中取得的收益是可以免交企业所得税的。

企业在年终做汇算清缴时，将全年从企业活期宝中取得收益填入税收优惠明细表及纳税调整表的免税收入一栏，这样计算出来的纳税所得额就不包含从现金宝中获取的收益，也就不用交纳这部分所得税了。

在企业进行汇算清缴时，需要将全年获得的企业活期宝收益填入《税收优惠明细表》第5行其他项（如下图所示）。

“营改增”后企业增值税的纳税筹划《营改增》是指以增值税代替营业税，是我国税制改革的一项重要举措。

在实施“营改增”政策后，企业增值税的纳税筹划成为了企业税务管理中的重要一环。

企业需要根据《营改增》政策的具体规定，合理、合法地进行增值税的纳税筹划，以达到节约税款、提高税务合规性的目的。

本文将从企业增值税的计算方法、税率、增值税发票管理、增值税抵扣等方面介绍企业增值税的纳税筹划。

一、增值税计算方法《营改增》政策实施后，企业应该选择适用的增值税计算方法。

增值税计算方法包括一般计税方法和简易计税方法。

企业可以根据自身的具体情况选择适合自己的增值税计算方法。

1.一般计税方法一般计税方法是指企业按照增值税专用发票、进项税额、销售额等进行计算，并缴纳相应的增值税款。

一般计税方法适用于规模较大的企业，它要求企业在购销、开票、报税等方面都要按照国家税务局的规定进行，操作较为复杂，但可以进行较大的税务筹划。

简易计税方法是指企业按照营业收入的一定比例进行计算，并按照法定税率缴纳增值税。

简易计税方法适用于规模较小的企业，操作简单、便于实施，但相对的税务筹划空间较小。

企业在选择增值税计算方法时，应该综合考虑企业规模、行业性质、企业管理水平等因素，选择适合自己的增值税计算方法，以实现增值税的有效管理和减税优惠。

二、增值税税率在《营改增》政策实施后，企业应该注意增值税的税率变化。

根据国家税务总局的规定，我国增值税税率分为基础税率和低税率。

1.基础税率基础税率是指一般纳税人适用的增值税税率，目前我国基础税率为16%。

一般纳税人进行销售商品、提供应税务劳务及接受应税务货物、服务所得的收入，按照基础税率计算缴纳增值税。

2.低税率低税率是指特定的货物和劳务适用的增值税税率，目前我国低税率为6%。

特定的货物和劳务包括农产品、部分日用消费品、部分生活服务业等，按照低税率计算缴纳增值税。

企业在进行增值税的纳税筹划时，应该根据自身的业务特点和涉及到的货物和劳务种类，合理选择适用的增值税税率，以降低企业的税负，提高企业税务合规性。

“营改增”后企业增值税的纳税筹划近年来营改增政策变化频繁，让企业的财务税务管理面临越来越大的挑战。

其中涉及到企业增值税的纳税筹划，它对企业的财务管理具有非常重要的作用。

本文将围绕着营改增后企业增值税的纳税筹划进行探讨，希望能够对企业的财务税务管理提供参考。

一、营改增政策简介营改增政策是指从2012年开始，国家开始逐步将生产经营环节的增值税纳税范围从生产环节扩大到了流通环节和服务环节，以取代企业缴纳的销售税、营业税和一些附加税。

营改增后，企业的增值税主要以费用抵扣方式来确定应税额，即销售额减去进项税额、固定资产折旧税额、研发费用税额等。

1、合理选择税率增值税税率是企业缴纳增值税的主要依据，不同行业、不同产品都有各自的增值税税率，企业需要仔细选择税率以降低纳税负担。

例如，增值税税率分为17%、13%、9%三档，一些生活必需品的税率比较低，例如农用物资、国家重点保障食品、观赏用花卉等，可以考虑加大这些种类的产品开发和生产；另外一些比较容易转移的产业，如金融、基础电信业、电网输电等行业，缴纳的增值税税率可以降低到13%。

2、合理计算进项税抵扣企业的进项税抵扣是可以抵减同期应纳税额的，对于企业来说，如何合理计算进项税抵扣也是非常重要的。

一些企业不太注重进项税抵扣，进而导致了应抵扣的进项税额被忽略，财务成本得不到优化的问题。

因此，在进行企业的会计核算工作时，企业要尽可能地实现开发票，并及时记录票据发票，以最大程度地规避可能的税务风险。

3、合理使用预收账款预收账款是指企业在出售商品和提供服务等情况下，未到期的有关款项的总和。

合理使用预收账款是一种非常有效的减轻企业增值税负担的方法。

企业在向客户提供服务的同时，可以优先征收增值税，预收账款的出现就意味着企业可以使用的资金增加，进而降低企业的经营成本。

4、合理设计税务筹划在企业税务筹划方面，一些企业选择对外支付高额的商品费用而不计提成本的方法，预计开展税务筹划实施方案，这样可以使企业的自身税务负担得到降低。

购买理财产品取得收益到底咋征增值税，一团乱麻吗？购买理财产品取得收益到底咋征增值税，一团乱麻吗？……营改增前，购买理财产品取得的收益如何征收营业税总局一直没有明确规定，各级地税部门政策不一，成为困扰征纳双方的难题；营改增后，陆续出台的文件虽有涉及，但仍不够具体明确，也成为银行业税负不降反增的原因之一。

笔者呼吁总局尽快出台文件，明确购买理财产品取得收益到底该咋征增值税。

七月申报期的一天，笔者接到银行财务人员电话称，无法填写《营改增税负分析测算明细表》。

原来该银行有一部分购买理财产品的收益，营改增后按“贷款服务”计提了增值税，而营改增前，地税对此是不征收营业税的。

《营改增税负分析测算明细表》列3“价税合计”是计算营改增税负增减的基础数据，列13“应税营业额”＝列3-列11，迫不得已在列11填写了这部分理财产品的收益，形成增值税无扣除项目，而营业税有扣除项目的疑点问题。

最终因理财产品收益在营改增前后税政不同，《营改增税负分析测算明细表》列7“增值税应纳税额”远大于列14“营业税应纳税额”，导致营改增后，该银行税负不降反增。

购买理财产品取得收益到底该咋征增值税？且听笔者说说它的前世今生。

要想弄清楚购买理财产品的收益咋征税，先要弄明白理财产品分类及概念：一般根据本金与收益是否保证将金融理财产品分为保本固定收益产品、保本浮动收益产品与非保本浮动收益产品三类。

保本固定收益产品是指商业银行按照约定条件向客户承诺支付固定收益，银行承担由此产生的投资风险，或银行按照约定条件向客户承诺支付最低收益并承担相关风险，其他投资收益由银行和客户按照合同约定分配，并共同承担相关投资风险的理财产品。

保本浮动收益产品是指商业银行按照约定条件向客户保证本金支付，本金以外的投资风险由客户承担，并依据实际投资收益情况确定客户实际收益的理财产品。

非保本浮动收益产品就是那些不保证本金收益率浮动的产品，市场上基本上有以下几种：QDII、打新股和基金宝。

“营改增”后理财产品增值税的征税方法的探讨最近我在和江苏银行、交通银行、平安银行、南京证券等国内很多大型金融机构的财务人员交流金融业营改增时，大家都不约而同的咨询我营改增后，理财产品应该如何征收增值税。

企业购买银行、券商发行的理财产品、资管计划是否需要缴纳增值税。

四大的部分金融合伙人也在撰文分析理财产品的增值税征税问题。

网上有部分税务局也有答复，比如上海市税务局认为，企业购买保本理财产品取得的收益应该按照贷款利息缴纳增值税。

另外有一些税务局对于企业购买各种理财产品是否缴纳增值税给出的原则是，如果企业购买的理财产品是保本型的，则应该按照贷款服务缴纳增值税。

如果是不保本的，则算投资行为，不缴纳增值税。

而另外也有税务机关认为，即使企业购买的是非保本理财产品，但是由于36号文认为理财产品时其他金融商品，我不按利息征税，也可以按金融商品转让征收增值税。

总之，网上各种观点都有，似乎每个人都有一定道理，又都没有完全的道理。

对于理财产品、资管计划的流转税征税问题，在营业税下就是一笔糊涂账。

而到了增值税下，我们如果仍然停留在法律条文的表面，扣各种字眼，而不去深入剖析理财产品背后的法律关系，不去了解各种理财产品、资管计划诞生背后的我国利率市场化的大的制度背景，则我们永远无法在制度层面妥善解决理财产品的增值税征税问题。

对于理财产品、资管计划流转税问题的讨论实际是伴随着中国对金融管制的放松，在利率市场化改革的大背景下，由于我国实行的金融业分业监管的模式，金融机构特别是银行通过各种通道进行业务创新而产生的新问题。

随着中国的金融机构通过各种理财产品、资管计划进行跨界套利，中国的影子银行的规模也在不断增长。

据德意志银行数据，截止2016年一季度，中国银子银行规模在过去四年的复合年增长率达46%，至21万亿，占银行业总资产的10%。

这是理财产品流转税问题诞生的一个大的制度背景。

在2010年，我就曾经撰文分析过，税务机关需要关注金融机构，特别是银行的金融创新业务对营业税税基的侵蚀问题。