信用社(银行)非信贷资产风险分类认定表

非信贷资产风险分类指引**银行非信贷资产风险分类指引为规范和加强**银行非信贷资产的管理，建立真实、全面、动态反映非信贷资产实际价值和风险程度的管理体系，增强防范和化解资产风险的能力，进一步提高非信贷资产质量，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》、《金融企业会计制度》等法律法规及有关文件规定，特制定本指引。

一、分类目的（一）促进**银行树立审慎经营、风险管理的理念；（二）真实、全面、动态地反映非信贷资产质量，充分揭示非信贷资产的实际价值和风险程度；（三）发现和分析非信贷资产使用、管理、监控、催收、处置等各个环节存在的问题，加强对非信贷资产的风险管理，提高非信贷资产的质量；（四）为判断非信贷资产减值准备是否充足提供依据，建立科学合理的非信贷资产减值准备计提制度；（五）为计量、监测资本充足率，评价经营管理能力提供依据。

二、适用范围（一）本指引所称**银行包括农村商业银行、农村合作银行（以下简称银行）和农村信用社。

（二）本指引适用于**银行的各类非信贷资产。

（三）本指引所称非信贷资产是指**银行资产负债表内除信贷资产以外的各类资产。

（四）本指引所指非信贷资产根据风险程度的不同，将其划分为安全性和风险性两大类非信贷资产。

其中：安全性非信贷资产是指无风险或风险很低的非信贷资产，主要包括现金及周转金、存放中央银行款项、存放联行款项等非信贷资产项目。

风险性非信贷资产是指有风险或风险程度较高的非信贷资产，主要包括专项央行票据、同业债权、待处理抵债资产、应收账款、其他应收款、投资类资产、委托及代理资产、固定资产、在建工程、无形资产、递延资产、待处理财产损溢、固定资产清理、历年亏损挂账等非信贷资产项目。

三、分类原则非信贷资产风险分类应遵循下列原则：（一）真实性原则。

应广泛搜集非信贷资产的各类可得信息，严格按照分类标准、方法和程序进行分类，充分估计现实与潜在的风险状况，全面、真实地反映资产风险程度。

农村信用社农商行非信贷资产风险分类标准农村信用社农商行的非信贷资产风险分类标准主要包括以下几个方面：1. 信用风险：该类风险是指对方可能无力或不愿意按照承诺履行付款义务，导致银行资产受损的风险。

信用风险主要包括个人和企业借款人的违约风险、担保人的违约风险以及对方可能的不良行为风险等。

2. 操作风险：该类风险是指由于内部控制不足、机构员工的不当行为等原因导致的错误、失误或欺诈行为所引发的风险。

操作风险主要包括内部员工造成的错误交易、信息系统故障、不当操作和管理不善等。

3. 法律风险：该类风险是指因为与他人签订的合约存在纠纷或违法行为所导致的风险。

法律风险主要包括合同纠纷、法规政策变化以及对方存在的违法行为等。

4. 市场风险：该类风险是指由于市场供求关系变化、利率波动、汇率波动等因素导致良好的投资品种变得不良或亏损风险。

市场风险主要包括股票市场的风险、利率市场的风险、货币市场的风险以及商品市场的风险等。

5. 战略风险：该类风险是指由于机构的战略目标、战略决策等方面存在不确定性或不当性所带来的风险。

战略风险主要包括机构的市场定位不准确、决策不当等。

农村信用社农商行根据以上风险分类标准，对非信贷资产进行监测和分类管理，以更好地评估和控制风险，并采取相应的风险管理措施和风险预警机制，确保资产的安全性和稳健性。

同时，农村信用社农商行应持续加强风险管理能力和风险管理团队的建设，提高对非信贷资产风险的识别、评估和管理水平，为农村社区和农民提供更稳健的金融服务。

农村信用社农商行作为金融机构，其经营的非信贷资产涵盖了多个方面，包括投资证券、理财产品、资产管理计划等。

这些非信贷资产在风险管理中具有重要的地位和作用，需要制定相应的分类标准和措施来进行风险评估和控制。

首先，信用风险是非信贷资产风险中最重要的一个方面。

农村信用社农商行应根据借款人的信用状况、负债情况以及还款能力等因素，对其进行信用评级和分类管理。

对于高信用风险的借款人，需要加强监控和控制措施，例如提高贷款利率、增加风险储备等。

XX农村商业银行非信贷资产风险五级分类实施细则第一章总则第一条为真实、全面、及时反映XX农村商业银行非信贷资产风险状况，规范非信贷资产风险分类操作与管理，建立风险识别预警和风险抵补机制，提高非信贷资产质量和管理水平，防范化解金融风险，根据银监会关于《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》、《农村合作金融机构非信贷资产风险分类指引》、《XX 省农村信用社非信贷资产管理暂行办法（试行）》、《XXXX农村商业银行非信贷资产风险分类管理办法》等法律规定，结合我行实际制定本细则。

第二条本细则所称非信贷资产是指总行资产负债表中除信贷资产以外的各类资产。

根据非信贷资产风险和损失程度的不同，划分为安全性和风险性两类。

其中：安全性非信贷资产主要包括现金及周转金、存放中央银行款项、存放联行款项等非信贷资产项目。

风险性非信贷资产主要包括专项央行票据、同业债权、待处理抵债资产、应收账款、其他应收款、投资类资产、委托及代理资产、固定资产、在建工程、无形资产、递延资产、待处理财产损益、固定资产清理、历年亏损挂账等非信贷资产项目。

第三条非信贷资产风险五级分类的目的：（一）促进我行树立审慎经营、风险管理的理念。

（二）真实、全面、动态地反映非信贷资产质量，充分揭示非信贷资产的实际价值和风险程度。

（三）发现和分析非信贷资产使用、管理、监控、催收、处置等各环节存在的问题，加强对非信贷资产的风险管理，提高非信贷资产质量。

（四）为判断非信贷资产减值准备充足性提供依据，建立科学合理的非信贷资产减值准备计提制度。

（五）为计量、监测资本充足率，评价经营管理能力提供依据。

第四条总行风险分类应遵循以下原则：（一）风险原则。

风险分类以非信贷资产的内在风险为主要依据，以预计损失程度为主要分类标准。

（二）真实原则。

广泛搜集非信贷资产的各类信息，严格按照分类标准、方法和程序进行分类，充分估计现实与潜在的风险状况，全面、真实反映非信贷资产的风险程度。

信用社（银行）非信贷资产风险五级分类工作报告信用社(银行)非信贷资产风险五级分类工作报告 xxxx市农村信用联社: 为了规范和加强对非信贷资产的管理，防范和化解金融风险，全面提升资产质量，根据省、地联社制定的《农村信用社非信贷资产风险五级分类工作方案》要求，xxx农村信用社全面推行非信贷资产风险五级分类工作，现将非信贷资产五级分类报告如下:一、基本情况xxx信用社辖四个行政村，截止今年12月末我社总资产xxxx万元，( 比资产负债表多xx万元，其中，累计折旧x万元，呆帐准备xx万元)其中信贷资产xxxx万元，占资产总额xxxx%，非信贷资产xxx万元占资产总额xxx%。

二、非信贷资产风险五级分类结果1、非信贷资产总额xxx万元，其中安全性非信贷资产x万元，占非信贷资产总额2.72%，其中现金及业务周转金x万元，按照风险分类法定为正常。

2、风险性非信贷资产总额xxx万元，占非信贷资产总额97.27%，其中(1)专项央行票据金额为xx万元，占风险性非信贷资产总额20%。

我社于xxxx年x月x日入帐，未超过三年兑付期，按照风险分类法规定为正常。

(2)同业债权1)存放同业款项xx万元，占风险性非信贷资产6.27%，即存放联社款项xx 万元，能正常支取，存取方便，经营良好，按照风险分类法定为正常 .2)入股联社资金，我社98年7月3日入股联社资金5万元，交易对手为xxxx 联社，按照风险分类法定为正常。

3)固定资产，今年末我社现有固定资产xx万元，占风险性非信贷资产10%，其中房屋建筑面积120?，金额x万元，交通工具x台，金额x万元，累计折旧x 万元，固定资产净值x万元，按照风险分类法定为正常，三、为了有效开展xxx农村信用社的非信贷资产五级分类的工作，我社成立了非信贷资产风险分类组织。

组长:xxx副组长:xxx成员:xx xxx办公室设在我社营业室.负责我社的非信贷资产五级分类初分工作。

以上就是我社对非信贷资产风险分类的初分情况,请联社领导批示!。

农村合作金融机构非信贷资产风险分类实施细则第一章总则第一条为规范和加强农村合作金融机构非信贷资产的风险管理，进一步提高非信贷资产质量，防范化解金融风险，根据《中国银监会关于印发<农村合作金融机构非信贷资产风险分类指引>的通知》(银监发[2007]29号)有关规定,结合农村合作金融机构实际，制定本实施细则。

第二条本细则所称“省联社”是指农商行。

本细则所称“办事处”是指省联社各市办事处。

本细则所称“资金清算中心”是指省联社资金清算中心。

本细则所称“市联社”是指地级市农村信用合作社联合社。

本细则所称“县级农村合作金融机构”包括县（市、区）农村信用合作社联合社、农村信用合作联社、农村合作银行。

本细则所称“基层农村合作金融机构”包括县级联社下设的营业部、农村合作银行支行、农村合作银行支行分理处（储蓄所）；县（市、区）农村信用合作联社信用社、县（市、区）农村信用合作联社分社（储蓄所）；乡（镇）农村信用合作社及其分社（储蓄所）等。

本细则所称“农村合作金融机构”泛指省联社、办事处、资金清算中心、市联社、县级联社、基层信用社。

第三条内农村合作金融机构实施非信贷资产风险分类,应当遵照本意见规定的程序、方法、标准和要求进行。

第四条本细则所称非信贷资产是指农村合作金融机构资产负债表内除信贷资产以外的各类资产。

第五条非信贷资产风险分类应遵循以下原则：（一）风险原则。

风险分类以非信贷资产的内在风险为主要依据，以预计损失程度为主要分类标准。

（二）真实原则。

广泛搜集非信贷资产的各类信息，严格按照分类标准、方法和程序进行分类，充分估计现实与潜在的风险状况，全面、真实反映非信贷资产的风险程度。

（三）审慎原则。

对非信贷资产的风险分类进行定性定量相结合的分析、评估，科学合理地划分风险类别。

对减值迹象判断困难或计量精确性受到影响的，应运用审慎的专业判断和稳妥的分类方法。

（四）动态原则。

当出现有可能影响非信贷资产风险的因素时，应适时、动态地对相关资产进行重新认定与分类。

《农村合作金融机构非信贷资产风险分类指引》-银监发[2021]29号农村合作金融机构非信贷资产风险分类指引银监会[2021]29号为规范和加强农村合作金融机构非信贷资产的管理，建立真实、全面、动态反映非信贷资产实际价值和风险程度的管理体系，增强防范和化解资产风险的能力，进一步提高非信贷资产质量，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》、《金融企业会计制度》等法律法规及有关文件规定，特制定本指引。

一、分类目的（一）促进农村合作金融机构树立审慎经营、风险管理的理念；（二）真实、全面、动态地反映非信贷资产质量，充分揭示非信贷资产的实际价值和风险程度；（三）发现和分析非信贷资产使用、管理、监控、催收、处置等各个环节存在的问题，加强对非信贷资产的风险管理，提高非信贷资产的质量；（四）为判断非信贷资产减值准备是否充足提供依据，建立科学合理的非信贷资产减值准备计提制度；（五）为计量、监测资本充足率，评价经营管理能力提供依据。

二、适用范围（一）本指引所称农村合作金融机构包括农村商业银行、农村合作银行（以下简称银行）和农村信用社。

（二）本指引适用于农村合作金融机构的各类非信贷资产。

（三）本指引所称非信贷资产是指农村合作金融机构资产负债表内除信贷资产以外的各类资产。

（四）本指引所指非信贷资产根据风险程度的不同，将其划分为安全性和风险性两大类非信贷资产。

其中：安全性非信贷资产是指无风险或风险很低的非信贷资产，主要包括现金及周转金、存放中央银行款项、存放联行款项等非信贷资产项目。

风险性非信贷资产是指有风险或风险程度较高的非信贷资产，主要包括专项央行票据、同业债权、待处理抵债资产、应收账款、其他应收款、投资类资产、委托及代理资产、固定资产、在建工程、无形资产、递延资产、待处理财产损溢、固定资产清理、历年亏损挂账等非信贷资产项目。

三、分类原则非信贷资产风险分类应遵循下列原则：（一）真实性原则。

应广泛搜集非信贷资产的各类可得信息，严格按照分类标准、方法和程序进行分类，充分估计现实与潜在的风险状况，全面、真实地反映资产风险程度。

《农村合作⾦融机构信贷资产风险分类指引》-银监发[2006]23号农村合作⾦融机构信贷资产风险分类指引-银监发[2006]23号为了做好农村合作⾦融机构信贷资产风险分类⼯作，根据《贷款风险分类指导原则》（银发[2001]416号）、《中国银⾏业监督管理委员会关于推进和完善贷款风险分类⼯作的通知》（银监发[2003]22号），制定本指引。

⼀、分类⽬的（⼀）促进农村合作⾦融机构树⽴审慎经营、风险为本的管理理念；（⼆）揭⽰信贷资产的实际价值和风险程度，真实、全⾯、动态地反映其质量；（三）及时发现信贷管理中存在的问题，提⾼经营管理⽔平；（四）为充分提取损失准备提供依据，增强抗风险能⼒。

⼆、适⽤范围（⼀）本指引所指农村合作⾦融机构包括农村商业银⾏、农村合作银⾏（以下简称银⾏）和农村信⽤社。

（⼆）本指引所指信贷资产包括表内各类信贷资产（包括本外币贷款、进出⼝贸易融资项下的贷款、贴现、银⾏卡透⽀、信⽤垫款等）和表外信贷资产（包括信⽤证、银⾏承兑汇票、担保、贷款承诺等）。

三、分类原则（⼀）风险原则。

风险分类应以信贷资产的内在风险为主要依据，逾期情况只作为重要参考因素。

内在风险是指潜在的、已经发⽣但尚未实现的风险。

（⼆）真实原则。

农村合作⾦融机构应当以借款⼈的财务状况、经营成果、现⾦流量、信⽤记录为主要依据，对各类信贷资产准确分类，真实反映其风险价值。

（三）审慎原则。

农村合作⾦融机构要按照《贷款风险分类指导原则》和本指引要求，通过对影响债务⼈偿还债务的可能性诸多因素的定性与定量分析、评估，合理划分风险类别。

介于相邻类别之间的信贷资产原则上应归⼊低级档次。

（四）灵活原则。

信贷资产原则上应逐笔分类。

同⼀借款⼈有多笔贷款，且条件基本相同，在不影响总的分类结果的前提下，可将多笔贷款合并分类。

（五）动态管理原则。

在定期进⾏信贷资产风险分类的基础上，及时、动态地掌握影响信贷资产回收相关因素的变化情况，对风险状况已发⽣重⼤变化的应及时进⾏重新认定。

信用社（银行）非信贷资产风险管理五级分类分析报告信用社信贷资产风险管理由“一逾两呆”到“五级分类”，通过外部监管、内部行业自律，现基本步入科学、健康、有序的营运管理轨道。

“三分天下有其一”的非信贷资产不仅具有信贷资产的共性，而且有着自身的风险特性，其潜藏的风险逐渐开始凸现出来。

因此，加快推进非信贷资产风险五级分类管理尤为迫切。

我社接联社实施非信贷资产风险五级分类通知后，即组织了社主任、会计、外勤有关同志，学习非信贷资产五级分类经验、方法、步骤。

一、成立组织机构，制定实施方案1、成立组织机构为加强非信贷资产风险五级分类的组织领导，保证我社非信贷资产五级分类工作的顺利进行，我社特成立非信贷资产风险五级分类领导小组，组长由主任担任，成员有主管会计、信贷员，做好进行非信贷资产风险五级分类的准备工作。

2、制定非信贷资产五级分类实施方案根据联社《实施方案》的精神要求，学习分类的目的意义、分类范围、分类原则、分类操作、分类标准、分类程序等内容。

组织人员收集并填写非信贷资产分类的基础信息，建立健全档案。

并根据信贷档案、调查收集到的信息资料进行审查、分析，对非信贷资产的正常与否做出初步判断；同时对财务、非财务、担保等因素进行认真分析，评估偿还的可能性；然后提出初步分类意见，并写明理由和填写非信贷资产分类认定表。

信用社组织有关人员对信贷人员的初分意见，进行信贷讨论，共同分析，提出信用社的分类意见。

最后由社非信贷资产审批小组对非信贷资产分类认定表中非信贷资产资料的完整性、真实性和初分结果的准确性进行审核后，由社主任签具审核意见,建帐管理，逐户、逐笔、逐类别进行登记；并对部分非信贷资产的证明文件材料进行复印，其复印件归档管理。

二、学习培训，提高认识。

通过学习《农村信用社非信贷资产风险分类指导意见》，认识到非信贷资产是指表内资产项目中的资产总额剔除信贷资产后其余资产的总称。

根据风险占用形态划分为非风险性（正常、关注）和风险性非信贷资产（次级、可疑、损失）。