农村金融机构非信贷资产管理思考
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完善非信贷资产风险分类管理
完善非信贷资产风险分类管理作者：徐靓妮来源：《中国农村金融》2014年第09期非信贷资产风险分类管理是银行资产风险分类管理的一个重要组成部分，逐步完善非信贷资产风险分类的措施，对于落实非信贷资产的监督管理工作有明显效果非信贷资产是指金融机构资产负债表中除信贷资产及呆账准备外的其他各类资产，包括现金及周转金、存放中央银行款项、央行专项扶持资金、同业债权、待处理抵债资产、应收账款、其他应收款、投资资产、固定资产、在建工程、无形资产、递延资产、历年亏损挂账及其他非信贷资产等。
随着社会经济及农村金融业务的快速发展，非信贷资产占资产总额的比重明显增大，非信贷资产运用收益占总收益比例也越来越高，成为重要的利润来源，非信贷资产风险分类管理也成为资产风险分类管理的一个重要组成部分。
但是，非信贷资产构成多样、成因复杂，给风险分类工作带来了很大的难度。
非信贷资产风险管理面临着三个难点：一是基础资料收集难，资产风险定性和减值定量难度大。
二是非信贷资产风险分类标准的复杂性，对资产风险程度的正确定性和风险分类标准的合理选择提出了很高要求。
三是非信贷资产风险分类方式的多样性，对会计业务相关人员的判断分析能力提出了较高要求。
据此，可从四方面入手完善非信贷资产风险分类。
做好职能部门的分工落实工作。
对即使已经确认的不良资产也不能完全放弃转回、追溯等措施，应建立非信贷资产责任管理台账，落实对非信贷资产的监督管理工作，最大限度地转回不良资产，减少资产损失。
设置非信贷资产风险程度确认权限。
明确各级机构的授权审批人、审查人之间的工作分工、权限和工作程序。
严格按权限和程序审查、审批授权业务。
同时，利用计算机程序监控等现代化手段，锁定各级人员权限，实施有效的管理和监控。
加强对非信贷资产风险分类和减值准备的审计和检查。
具体包括：评价风险确认所依据的资料、假设及计提方法，索要确定资产可收回金额所依据的市价或其他数据及资料来源；检查各期风险分类确认的方法是否一致；复核资产减值准备各项计提的正确性。
对信用社非信贷资产风险五级分类试点工作的调查与思考
银行系统论文：对信用社非信贷资产风险五级分类试点工作的调查与思考随着农村信用社非信贷资产存量的不断增加，造成了低效益资产和无效益资产的存在，加之管理措施不到位，导致了农村信用社非信贷资产中的风险加大，为此，亟须采取措施加之应对，从而减少、弱化非信贷资产中的风险，保证农村信用社的稳定、健康发展，本文就对湖北省阳新县农村信用社非信贷资产风险五级分类试点工作的调查情况，提出一些看法。
一、基本情况截止2005年末，阳新县非信贷资产共计362笔，金额22535.95万元。
可见，金额大、范围广、项目多、形态复杂。
今年该县从4月份起，通过历时两个多月对非信贷资产进行了五级分类。
初分结果为：正常类136笔，金额21204.07万元，占比94.09％；关注类3笔，金额8.81万元，占比0.04％；次级类26笔，金额326.83万元，占比1.45％，可疑类10笔，金额111.15万元，占比0.49％；损失类187笔，金额885.09万元，占比3.93％。
其中：非风险性非信贷资产共有50笔，金额18949.19万元，全部属于正常类资产；风险性非信贷资产共有312笔，金额3586.76万元。
二、存在的问题（一）账务处理不规范导致分类难。
由于历年信用社内控管理规范不够完善，对非信贷资产管理重账务核算，轻过程控制，仅是通过会计核算反映其他应收款、固定资产及在建工程、无形资产、递延资产等非信贷资产的来源和动用，未对非信贷资产的发生、营运、清收、处置等进行全过程的规范与控制。
从非信贷资产资金占用性质而言，该县信用社抵债资产、其他应收款、递延资产、在建工程等科目当时入账处理不尽合理，历年账务处置不规范、错用会计科目导致非信贷资产按科目归属分类难。
该县韦源口信用社营业大楼建造于1998年，当时耗资80万元，此笔资金应进入固定资产科目，但因多种原因，除历年消化部分外，目前仍分别有45万元、23万元在建工程和递延资产科目列支。
（二）年代长久原始资料收集难。
农村合作金融机构非信贷资产风险分类讲座
农村合作金融机构非信贷资产风险分类讲座“农村合作金融机构非信贷资产风险分类讲座”是对农村合作金融机构非信贷资产风险分类管理的一次全面解析和阐述。
该讲座以系统性、科学性、实践性为特点，从多维度、多角度、多层面对非信贷资产的风险分类进行深度探讨，对于提高农村合作金融机构的风险管理水平和提升服务质量具有重要意义。
农村合作金融机构非信贷资产包括不动产、金融资产、固定资产等，是其财务状况的重要组成部分。
但由于其特殊性，该类资产的经营风险较大，需要采取科学有效的分类管理模式，确保其安全性和稳健性。
因此，对该类资产进行分类管理的必要性和重要性不言而喻。
讲座内容主要包括四个方面，即风险分类原则、分类方法、分类指标和分类实施步骤。
其中，风险分类原则是指确定风险分类的总体原则，包括客观公正、科学合理、实用有效、方便可行等。
分类方法是指将非信贷资产按照一定的分类规则进行分组，确定不同分类的管理策略和控制措施。
分类指标则是根据风险分类原则和分类方法，选出具有代表性和显著性的指标进行评估、排序和分类。
分类实施步骤则是按照上述原则、方法和指标，制定并实施具体的分类工作方案，确保分类管理顺利实施。
在风险分类原则方面，讲座提到了客观公正的重要性，强调要对各类资产的风险进行客观分析、公正评估，以准确把握实际风险，并根据不同的分类方法和指标进行科学合理的分类管理。
同时，实践性的原则要求分类管理应具有可操作性、可行性、可持续性，确保管理措施不仅能够行之有效，还能够长期稳定地实施。
在分类方法方面，讲座提出了风险评估法、风险等级法、历史教训法、专家咨询法等四种方法。
其中，风险评估法是指按照风险因素进行分类；风险等级法是指按照风险程度进行分类；历史教训法是指对过去的风险事件进行收集和归纳，依据历史教训进行分类；专家咨询法是指依据专家经验和知识为依据进行风险分类。
不同的分类方法适用于不同的非信贷资产和风险类型，能够满足不同的管理需求。
在分类指标方面，讲座提到了风险评估指标、风险等级指标、市场指标、收益指标、流动性指标等，这些指标具有代表性和重要性，能够对资产风险进行全面的评估和排名，为分类管理提供决策依据。
推行农信社非信贷资产风险五级分类的思考
作者： 卜建明
作者机构： 中国银行业监督管理委员会十堰监管分局,湖北十堰442000
出版物刊名： 武汉金融
页码： 70-70页
主题词： 信贷资产风险 五级分类 农信社 非信贷资产 农村信用社 资产占用 风险性 资产总额
摘要：农村信用社的非信贷资产是指表内资产项目中的资产总额剔除信贷资产后其余资产的总称。
农村信用社的非信贷资产根据风险占用形态。
可以划分为非风险性（正常、关注）和风险性非信贷资产（次级、可疑、损失）。
非风险性非信贷资产是指农村信用社正常经营发生的资产占用或挚款，在一定时间内能正常收回或摊销的。
风险性非信贷资产是指信用社因各种原因形成的非信贷资产占用或垫款，存在一定的潜在风险和损失。
非风险性非信贷资产（正常、关注）和风险性非信贷资产（次绒、可疑、损失）是一种动态变化的资产。
加强非信贷资产管理
加强非信贷资产管理
加强非信贷资产管理，减少非生息资金占用。
一是抓好固定资产处置。
今年重点对闲置固定资产做好清理处置工作，并制定处置计划，固定资本比例控制计划，使固定资本比例控制在50%以内。
二是准确调度资金，提高资金运用率。
首先要充分发挥联社结算融资作用，帮助信用社算好资金头寸，控制现金库存量和非营业性资金占压，清收应收款项，尽量减少无效资金占用。
三是配合职能部门做好抵债资产处置工作，使抵债资产尽快处置变现。
农村信用社农商行非信贷资产风险分类标准(一)
农村信用社农商行非信贷资产风险分类标准(一)农村信用社和农商行在镇村居民和农民中发挥着非常重要的作用，它们为农村提供贷款和其它金融服务。
除了信贷资产风险之外，这些金融机构还面临着许多风险，这些风险可能影响它们的经营和盈利能力。
因此，采取风险分类标准非常必要。
一、什么是非信贷资产风险？非信贷资产风险是指农村信用社和农商行所持有的除贷款外的其它资产面临的风险。
这些风险可能来自于资产的性质、流动性、市场波动性、漏洞和对手风险等。
二、农村信用社和农商行非信贷资产风险的分类标准根据风险类型划分，非信贷资产风险可以被分类为以下几种：1. 市场风险：包括固定收益证券、股票等资产价值波动风险，可以通过控制投资组合的风险来限制市场风险对金融机构造成的影响。
2. 流动性风险：这是指持有具有良好市场流动性的资产，不过会由于市场波动、投资者或债务人需求的变化而出现的风险。
金融机构可以通过资产负债管理来限制流动性风险。
3. 操作风险：包括由于错误、疏忽或欺诈行为所导致的损失。
金融机构应制定和实施相应的内部控制措施来限制操作风险。
4. 法律风险：这是指由于违反法律规定或者与某些资产相关的诉讼、仲裁、法律程序等可能产生的风险。
金融机构要遵守法律法规，加强审慎管理。
5. 政治风险：这是指由于政治、战争、灾害等不可控因素或相关法律政策、法规等产生的风险。
金融机构要关注和关注政治风险，并尽可能做好应对策略。
三、如何应对农村信用社和农商行非信贷资产风险？采取如下措施可以降低非信贷资产风险：1. 加强风险管理：建立适当的风险管理制度，以确保尽可能减少非信贷资产所面临的风险。
2. 优化资产配置：根据风险偏好调整投资组合，优化组合结构。
3. 完善内控措施：建立内部控制制度，确保业务流程安全有序进行，减少非信贷资产风险。
4. 完善业务流程：建立标准业务流程，流程全面、规范、可度量、可复制，能够切实提高内部运营效率，增加竞争力。
在农村信用社和农商行经营过程中，非信贷资产风险是非常重要的。
关于加强非生息资产管理的思考
维普资讯
１ ＿ ．
于加 强 非 生 息 资产 管理 的思 考
于 加 强 生 息 资 产 管 理 的 思 考
加强对非 生息 资产 的管理 是农业银 行经营 管理 的 管理 ，防止 固定 资产损失 和流失 。二是要 按照 勤俭办 重要 内容 ，对 于提高农业 经营核 算水平 和经营 效益有 行 的方 针 ，严 格对 车辆 、器具等 固定 资产 管理 ，规范 着重要 的作用 。如何加 强非生 息资产 的管理工 作 ，笔 操作 ，勤维 护 ，勤 保养 ，精打细算 ，节 约开支 ，勤俭 者谈 一点 粗浅 的认 识 。 提ｌ 岛认 ， “ 非 息资 产”要效益
一
务创新 的重要 内容 ，在创新产 品售 州农 行业 务快 速有 效发 展 的 同时 ， 于怕 出风险 而不敢 大胆决 策 ，或干 也极易产 生金融风险 。因此 ，必须 脆 把创新业 务扼杀在摇篮里 的消极 出后 ，要 注 意 跟 踪 调 查 和 质 量 改
进 ，提供完善 的售后服务 ，并 对客 建立一个 完善 的业务创新 风险控制 做 法 ，积极 主动 地 分 析 风 险 的大
的弊端 ，要研 究制定 对非生 息资产 管理 的有效 考核 办 务 ，要按 部 门 、按 人员落 实清收 应收利 息任 务 ，并有 法 ，设 定切实 可行 的考核指标 ，健 全对非 生息 资产的 时 限要求 ，人人肩 上有担 子 ，个 个心 中有任 务。三是 考核 管理机制 ，树立严 格 考核 、精 细化管 理的思想 理 要 落实清 收应收利 息工作 措施 ，要研究 制定切 实可行 念 。三是 要 克 服 对非 生 息 资产 管 理 不 到位 的思 想 弊 的清收工 作措施 和清收考 核办法 ，与清收部 门和清收 端 ，落实分 管行长 负责 、专人管理 、相关 部 门负 责机 人 员 的工 资 、奖 金 、福利 待遇挂 钩 ，奖 罚兑现 ，促进 制 ，树 立 向非 生息 资产管理要 效益 的思想理 念 。通过 清 收应 收利 息工 作取 得好 成效 。 ． 四 、加 强管理 ，向 “ 建 １ ”要 效益 加强农 在 程 “ 克服 、 树立 ”提高思想认识水平 ，加强对非生息 三 行 在建工 程管理 ，加快 在建工 程速度 ，同样 能够提高 资产 的 管理 Ｔ作 ，向非生 息资产 要 效益 。 二、规 池 ： ，… “ ＾ Ｌ ６ － ｛ 刚定 资产” 婴效益 ：固定资 农 行经 营效益 。要 把好 三关 ：一是要 把好建设项 目的 产在农 行非 生息资 产 中占一 定 比重 ，加 强 固定 资产 的 确 定关 。要结合 本地 区的实 际和业务经 营现状 、发展 管理 非常重 要 。要 做到 三个按照 ：一是要 按照财 务管 趋 势 、人 文环境 、有关部 门的规划要求 等 ，选 择建设 理 制度规定 ，严格 固定 资产管理 ，严格核 算 ，严 格按 项 目 ，做 到立项 准确 、合理 、有效 、有利 。二是要把 规定计 提折 旧 。建 立 固定 资产 台账 ，细 分类别 ，细化 好 建设项 目预算 关 。预算 要结 合实 际 ，留有余 地 ，防 度 ，实 现规模经 营。通过进一 步增 户的建议 和投诉设 立有效 的接纳渠 体 系 ，强化 业 务创新 的 风险管 理 。
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于加 强 非 生 息 资产 管理 的思 考
于 加 强 生 息 资 产 管 理 的 思 考
加强对非 生息 资产 的管理 是农业银 行经营 管理 的 管理 ，防止 固定 资产损失 和流失 。二是要 按照 勤俭办 重要 内容 ，对 于提高农业 经营核 算水平 和经营 效益有 行 的方 针 ，严 格对 车辆 、器具等 固定 资产 管理 ，规范 着重要 的作用 。如何加 强非生 息资产 的管理工 作 ，笔 操作 ，勤维 护 ，勤 保养 ，精打细算 ，节 约开支 ，勤俭 者谈 一点 粗浅 的认 识 。 提ｌ 岛认 ， “ 非 息资 产”要效益
一
务创新 的重要 内容 ，在创新产 品售 州农 行业 务快 速有 效发 展 的 同时 ， 于怕 出风险 而不敢 大胆决 策 ，或干 也极易产 生金融风险 。因此 ，必须 脆 把创新业 务扼杀在摇篮里 的消极 出后 ，要 注 意 跟 踪 调 查 和 质 量 改
进 ，提供完善 的售后服务 ，并 对客 建立一个 完善 的业务创新 风险控制 做 法 ，积极 主动 地 分 析 风 险 的大
的弊端 ，要研 究制定 对非生 息资产 管理 的有效 考核 办 务 ，要按 部 门 、按 人员落 实清收 应收利 息任 务 ，并有 法 ，设 定切实 可行 的考核指标 ，健 全对非 生息 资产的 时 限要求 ，人人肩 上有担 子 ，个 个心 中有任 务。三是 考核 管理机制 ，树立严 格 考核 、精 细化管 理的思想 理 要 落实清 收应收利 息工作 措施 ，要研究 制定切 实可行 念 。三是 要 克 服 对非 生 息 资产 管 理 不 到位 的思 想 弊 的清收工 作措施 和清收考 核办法 ，与清收部 门和清收 端 ，落实分 管行长 负责 、专人管理 、相关 部 门负 责机 人 员 的工 资 、奖 金 、福利 待遇挂 钩 ，奖 罚兑现 ，促进 制 ，树 立 向非 生息 资产管理要 效益 的思想理 念 。通过 清 收应 收利 息工 作取 得好 成效 。 ． 四 、加 强管理 ，向 “ 建 １ ”要 效益 加强农 在 程 “ 克服 、 树立 ”提高思想认识水平 ，加强对非生息 三 行 在建工 程管理 ，加快 在建工 程速度 ，同样 能够提高 资产 的 管理 Ｔ作 ，向非生 息资产 要 效益 。 二、规 池 ： ，… “ ＾ Ｌ ６ － ｛ 刚定 资产” 婴效益 ：固定资 农 行经 营效益 。要 把好 三关 ：一是要 把好建设项 目的 产在农 行非 生息资 产 中占一 定 比重 ，加 强 固定 资产 的 确 定关 。要结合 本地 区的实 际和业务经 营现状 、发展 管理 非常重 要 。要 做到 三个按照 ：一是要 按照财 务管 趋 势 、人 文环境 、有关部 门的规划要求 等 ，选 择建设 理 制度规定 ，严格 固定 资产管理 ，严格核 算 ，严 格按 项 目 ，做 到立项 准确 、合理 、有效 、有利 。二是要把 规定计 提折 旧 。建 立 固定 资产 台账 ，细 分类别 ，细化 好 建设项 目预算 关 。预算 要结 合实 际 ，留有余 地 ，防 度 ，实 现规模经 营。通过进一 步增 户的建议 和投诉设 立有效 的接纳渠 体 系 ，强化 业 务创新 的 风险管 理 。
关于加强农村商业银行资金管理的思考
关于加强农村商业银行资金管理的思考一、农村商业银行资金管理的重要性安全性、流动性、效益性是商业银行的经营原则，三性之间既能相互促进，又是相互制约，成功的资金管理就是在三性之间寻找动态平衡，实现股东利益最大化。
（一）科学的资金管理是安全性的重要保障商业银行作为经营风险的金融机构，资金主要来源于负债，在其经营过程中，会面临着信用风险、流动性风险、操作风险、市场风险等各种各样的风险，各种风险演变的最终结果就是导致资金的损失。
农村商业银行作为以县域经济为重要依托的银行金融机构，一直以传统的信贷业务作为主要的资金管理工具。
由于县域范围的客户群体狭窄，容易出现资金投向相对集中，且县域经济的产业链比较单一，容易受到国际、国内经济大环境以及政策的影响。
鉴于农村商业银行的资金规模较小，业务种类单一，抵押风险的能力和灵活度不高，安全性作为经营管理的第一原则，只有制定一套科学、稳健的资金管理策略，做好客户集中度、行业集中度管理，加强客户授信、用信、抵质押品以及后续跟踪管理工作，才能有效降低资金面临的风险，更好地保障资金的安全性。
（二）合理的资金管理是流动性的重要手段流动性是商业银行满足存款人提取现金、支付到期债务和借款人正常贷款需求的能力，被视为商业银行的生命线。
作为中小银行金融机构，农村商业银行的资金90%以上来源于负债，且主要是客户可以随时支取或随时提前支取的存款，但是农村商业银行的资金主要用于发放贷款，贷款期限大部分在1年以上且不能提前收回资金，资产和负债的期限错配严重。
当市场发生重大的金融危机或者重大的负面舆情时，容易导致存款客户大量提取现金或转账，进而导致农村商业银行无法正常支付款项甚至破产。
这就要求农村商业银行加强资金管理，充分分析客户的用款习惯，合理安排资产和负债的期限。
只有对资金进行合理的管理，才能更好地保障农村商业银行的流动性保持在合理充裕水平。
（三）有效的资金管理是效益性的重要渠道效益性是商业银行有效的经营管理和全体员工努力付出的结果，是实现股东利益最大化的重要体现，是实现可持续、健康发展的必要条件。
农村信用社非信贷资产管理制度
商业银行非信贷资产管理办法第一章总则第一条为了加强非信贷类资产管理,全面掌握非信贷资产的总量分布及损失情况,提高资产质量,防范和化解金融风险,结合我行实际,特制定本管理办法。
第二条非信贷资产是指除信贷资产以外的所有银行资产。
第三条非信贷类资产管理的原则是:全面反映、统一核算;明确职责,部门管理;分级监控,双向考核。
(一)全面反映,统一核算。
非信贷类资产应严格按照会计核算科目全面、真实地纳入财会部门统一核算和反映。
(二)明确职责,部门管理。
按照“谁主管,谁负责”的原则,应将非信贷类资产的管理职责具体落实到各相关职能部门,由相关部门各司其职,细化完善管理,同时各相关部门之间要协作配合,共同做好非信贷类资产管理工作。
(三)分级监控,双向考核。
各相关部门应对非信贷资产进行定期分析监测;对非信贷资产管理的考核实行相关职能部门和分支机构双向考核的办法。
第四条资产负债管理委员会是我行非信贷资产的管理机构,其职责为:对非信贷资产进行统计、协调、监控、评估和考核,根据全行整体发展战略对资产结构和布局进行合理规划和调整。
计划资金部为其下设办事机构。
第二章非信贷类资产的分类及管理第五条根据风险程度的不同,按是否存在风险损失将非信贷类资产划分为风险性非信贷类资产和非风险性非信贷类资产两大类。
第六条风险性非信贷类资产包括以下内容:(一)存放同业款;(二)拆放同业;(三)应收账款(其中:应收利息);(四)短期投资;(五)委托贷款及投资;(六)买入返售证券;(七)待处理流动资产损失;(八)长期投资;(九)固定资产清理;(十)待处理固定资产损失;(十一)其他风险性非信贷资产(含待处理已房改住宅资产、待清理资产、待处理以资抵债资产等)。
第七条非风险性非信贷类资产包括以下内容:(一)现金及银行存款;(二)存放中央银行款项;(三)存放联行款项;(四)固定资产净值;(五)无形资产;(六)递延资产;(七)在建工程;(八)其他非风险性非信贷类资产(含营运资金调拨、拨付备付金、预付特定贷款、买入外币票据等)。
农村合作金融机构非信贷资产风险分类讲座
农村合作金融机构非信贷资产风险分类讲座农村合作金融机构非信贷资产风险分类讲座农村合作金融机构是服务于农村地区的金融机构，它们的主要职能是为农民、农村企业等提供金融服务。
在业务上，农村合作金融机构主要涉及信用贷款、储蓄、理财等领域。
与其他金融机构相比，农村合作金融机构通常没有大量的投资理财、中介业务等风险较大的金融业务，更多的是以信贷业务为主，并且其贷款对象大都为农民、小企业等。
但即便如此，农村合作金融机构也存在一定量的非信贷资产，如固定资产（比如房产、土地等）、股权投资、金融工具等。
这些资产虽然不是核心业务，但却与机构的经营和发展密切相关。
因此，对于非信贷资产的风险管理显得尤为重要。
为此，在日前举办的农村合作金融机构非信贷资产风险分类讲座中，专家们对非信贷资产进行了详细的分类和风险管理介绍。
一、非信贷资产分类专家表示，农村合作金融机构的非信贷资产主要包括以下几类：1.固定资产：包括房产、土地、场地、建筑等。
2.股权投资：包括股票投资和股权投资基金等。
3.金融工具：包括信托、基金、债券等。
4.担保和保证：包括担保和保证金等。
以上几类资产都与农村合作金融机构的核心业务贷款有着紧密的联系。
固定资产和股权投资可以作为贷款抵押品或担保物，金融工具可以作为投资收益来源，担保和保证可以起到风控作用。
二、非信贷资产风险管理对于非信贷资产，专家表示需要采取科学的风险管理措施，以确保机构的利益不受到损失。
具体来说，主要有以下几点：1.分类明确，分级管理。
对于不同种类的非信贷资产，需要做到分类管理，并对不同种类的资产分级进行风险管理。
2.风险度量和监测。
需要对非信贷资产开展风险度量和监测，及时了解其风险情况，采取相应的风险控制措施。
3.风险控制措施。
针对不同的非信贷资产，需要采取相应的风险控制措施。
比如对于固定资产，需要注意清晰产权、避免房地产市场风险等问题；对于股权投资，需要科学把握市场风险和评估股权投资收益等。
4.风险报告和信息披露。
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（二）主要存在问题。
自治区联社成立以后，全力督导全区农合机构加强非信贷资产管理，虽然做了大量工作，取得了积极成效，但由于非信贷资产容庞杂、种类繁多，部分农合机构在管理中仍然存在着一些需要改进的问题，主要表现在： 1.部分农合机构对非信贷资产营运管理重视不够。
由于农合机构财务收入绝大部分来自于信贷资产，而非信贷资产相当部分归属于非盈利性资产，部分农合机构通过各种途径筹集到的资金在用于信贷投放和存款备付金后，没有重视对非信贷资产的营运管理。
对于应生息非信贷资产，如何有效调度、积极提升收益率，管理力度仍待加强。
2.提升非信贷资产管理水平，提升营运效益仍有拓宽空间。
保持合理现金库存，减少不必要占用等，需要继续推进深化。
部分农合机构虽然重视非信贷资产管理，但管理水平还需要逐步提高。
有的县级农合机构对各类非信贷资产的有效管理既缺乏整体规划，又缺少多策并举、针对性强的分类优化措施，如就部分县级农合机构自身而言，非信贷资产占总资产的比例、非信贷资产自身的结构比例、生息资产与非生息资产占比、非信贷资产平均盈利水平如何达到最佳水平，还需继续加强日常营运管理，及时合理调度，迅速提升非信贷资产管理水平，努力增加效益。
3.部分农合机构闲置资产未能及时处置。
主要表现在：一是在实施经营管理问责制的过程中，由于部分县级法人机构高管人员存在认识偏差，使部分非信贷资产损失没有得到及时、充分暴露；二是在前两年房地产市场的发展带动下，不动产市场价格不断攀升，部分农合机构"待价而沽"，然而随着前段时期经济的下行，部分资产价格又逐渐走低，延误了有利的处置时机；三是有的农合机构对闲置及不良非信贷资产的处置未准确把握竞卖起点，广泛征集竞买方不足，在目前经济回暖过程中，对近期价格走势分析及重要机遇捕捉不够敏捷，把握时机不准，及时决策水平仍有待提高。
4.部分农合机构历史包袱难以在短期消化。
长期以来，由于历史沿革、政策变化、管理体制等原因，部分农合机构历史形成的一些呆坏账和待处理损失等反映在非信贷资产，造成不良非信贷资产消化的难度较大，依靠自身能力在短期难以全部消化。
如：为维护债权进行起诉，垫付了相当部分的诉讼费。
还有历史遗留的案件造成的垫款等。
需要继续争取各级法院大力支持，加快执行办结后清理。
再如接收抵债资产，其中部分多年后由于政策、市场环境、成本等因素的限制，处置难度大，潜在着一定风险。
继续深化改革、实现自身更好更快发展及继续争取外部政策扶持均需继续加大工作力度。
5.部分农合机构对非信贷资产风险分类重视不够，提高非信贷资产质量的措施仍有待完善。
非信贷资产风险分类是树立审慎经营、风险管理理念，真实、全面、动态地反映非信贷资产质量，充分揭示非信贷资产的实际价值和风险程度的必要手段。
但部分农合机构对非信贷资产风险分类的动态管理重视程度不够，优化非信贷资产结构的办法还不够多，提升非信贷资产质量的紧迫感不够强，不利于强化非信贷资产的风险管理。
三、加强非信贷资产管理的建议随着非信贷资产规模不断扩大，进一步加强非信贷资产营运管理、分类管理、风险管理日趋重要。
农合机构实施新企业会计准则后，非信贷资产的核算管理也发生了较大变化。
如何有效加强和规非信贷资产管理、提高资产效益、优化结构占比、防资产风险，成为加快推进全区农合机构向现代金融企业迈进不可或缺的重要部分，建议继续致力做好如下工作：（一）加强非信贷资产营运管理，深挖潜力创效益，实现多元化发展。
1.高度重视非信贷资产管理，着力提升整体管理水平。
采取更为有力的措施，督促指导县级法人机构，推行科学的分类管理，导入经济模型管理概念，定期分析，不断完善管理办法，及时推广良好典型，重点督导难度大的县级农合机构攻克难关，取得更好的管理成效。
2.加强资金调度控制，提高资金使用效率和效益。
资金是农合机构的"血液"，是流动性最强的资产，包括现金、存放中央银行款项、系统往来款项、存放同业、拆放同业等。
继续指导农合机构提高资金管理意识，准确把握资金时间价值，确保资金规模合理、使用效率提高。
建立健全资金调度控制制度，实现余缺调剂、约期长短、利率高低的最佳配比，按照不同管理层面、权限及应有程序，对涉及资金的筹集及流入、调集、使用及支付的各项财务活动实施有效管理。
全区县级农合机构均已完成统一法人改革，部分已改制为县级农合行，这是一个十分有利的条件，应逐步探索统一筹集、调度、分配、使用和管理的资金营运平台，充分利用融资中心、财务中心、资金中心模式，按照资金调剂合法合规原则、资金结构优化原则、资金调度及时原则、风险收益均衡匹配原则，合理提高非信贷资产平均生息率的原则，继续加强资金适度集约科学管理。
同时，资金适度集约管理将继续统筹兼顾各基层单位利益，不同产品的资金投入应保持合理的比例，各类、各项的资金投入应当有效均衡，并根据外部市场环境及部业务结构特点的变化及时调整，在确保安全、加速流动前提下，尽可能将资金投放到盈利能力较高的项目上，预测匡算必须准确平衡，资金调度必须迅速到位，必须能够及时满足合理的资金投放需求，必须在资金的安全性、流动性和盈利性之间寻求最佳平衡点，最大限度地降低生息资金成本，有效提高资金营运效益。
3.加强现金管理，逐步减少现金资产占用。
农合机构要大力宣传和推广使用非现金结算工具和结算方式，合理减少现金的使用。
要严格执行现金管理规定，提高对现金收支规律的可掌控性，必须掌握最佳现金持有量的匡算办法，加强库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时缴存，从细微之处着手挖掘财务潜能。
4.加强固定资产（在建工程）、无形资产及递延资产的管理，提高生产效率。
固定资产（在建工程）、无形资产、递延资产的投入是农合机构生产经营必要的生产资料，在总资产中占有相当的比重。
由于这些资产属于非生息资产和长期资产，这些资产的增加必然导致现金及银行存款等流动资产的减少，管理得当可以提高农合机构生产效率，管理失控会导致不必要损失，规模把握不当会增加不应有的占用，建设周期延长会出现应有效益不合理延后，建设质量保证不力将可能出现功能欠缺或提前报废。
因此，农合机构必须不断完善相关管理制度及实施办法，加强此类资产的管理。
一是必须严格审批（审核）手续，对相关资产增加、减少和折旧计提、摊销及资产减值准备计提等，均应按规定程序申报审批（审核）；二是必须明确职责分工，资产购建或处置的申请和审批（审核）、购置计划的编制和实施、购置与验收、实物管理与会计记账等职责，分别由相应的部门或个人承担；三是加强资产购建预算管理，要事先制订计划，进行可行性研究分析，认真做好预算，防止不必要投入和铺浪费行为；四是加强资产的文件记录和实物管理，规档案管理，如实登记账务，建立资产的保管、使用制度，规定保管、使用、维护的方法，维持资产的安全、完整，实现资产的有效使用；五是根据资产的不同类别及使用状况，严格按照财务制度规定计提折旧、摊销，准确反映资产价值；六是合理处置闲置资产，尽量减少非生息资产占用。
5.加强抵债资产管理，严格按照对价原则接收抵债资产，把握时机及时处置。
抵债资产一般是由不良信贷资产转化而来，管理不好，很容易转化为不良非信贷资产，从目前情况看，新产生的不良非信贷资产部分产生于接收的抵债资产，继续加强抵债资产管理尤其重要。
一是要从严控制以物抵债，农合机构债权首先考虑以货币形式受偿，当现金受偿确实不能实现的，接收以物抵债要优先选择产权明晰、权证齐全、具有独立使用功能、易于保管及变现、不易贬值的资产作为抵债资产，抵债资产必须经过严格的资产评估来确定价值，评估程序合法合规，要以市场价格为基础合理定价；二是加强抵债资产的保管，按照安全、完整、有效原则，及时进行账务处理，定期检查，账实核对，要确定抵债资产经营管理主责任人，指定保管责任人，明确各自职责，根据抵债资产的类别、特点等选用适宜的保管方式，及时掌握抵债资产实物形态及价值形态的变化情况，及时发现影响抵债资产价值的风险隐患并采取有针对性的防和补救措施；三是及时合理合规的处置抵债资产，按照公开、公正、透明的原则，避免暗箱操作，防道德风险，原则上应采用公开拍卖方式进行处置，拍卖原则应采用有保留价拍卖的方式，合理确定保留价，把握适当的拍卖时机，不适于拍卖的，可根据资产的实际情况，采用协议处置、招标处置、打包出售、委托销售等方式变现，并充分引入竞争机制，尽可能拓宽引入竞买面，抵债资产原则不对外出租，因客观条件限制，在规定时间无法处置的，为减少损失，在租赁关系的确立不影响资产处置的情况下，可在处置时限暂时出租，不得擅自使用抵债资产，确因经营管理需要将抵债资产转为自用的，视同新购固定资产办理相应的固定资产购建审批（审核）手续。
6.加强应收款项管理。
强化信用管理，做好信用风险评估和控制。
建立应收款项台账管理制度、应收款项催收责任制度、应收款项年度（季度）清查制度等，做到债权明确、账实相符、账账相符。
建立完善坏账核销管理制度，在清查核实的基础上，对确实不能收回的各种应收款项应当作为坏账损失，并及时按规定进行处理。
（二）加强非信贷资产的风险管理，提高非信贷资产质量。
1.牢固树立风险管理理念，认真做好非信贷资产风险分类管理工作。
各级农合机构要定期对所有非信贷资产账务进行检查，核对实物，查实非信贷资产总量和结构分布情况，规核算非信贷资产。
遵循风险原则、真实原则、审慎原则，严格按照风险分类的核心定义、分类方法、操作规程等，对非信贷资产进行风险分类。
按照"落实责任、动态管理、定期分析、科学考核"的要求，将职责分别落实到有关责任人员，做到人员落实、任务落实、措施落实；建立动态管理机制，风险分类工作要与日常管理工作紧密结合，适时对非信贷资产的风险情况进行分析，动态监测、分析非信贷资产的风险情况，及时提出调整形态的建议；及时针对分类结果的异常性变化及其成因、分类过程中存在的主要问题、改进措施，及时抓紧督导推进，及时收到预期效果；科学考核，及时将分类结果的准确性和风险的化解、非信贷资产质量提升情况等，纳入考评体系。
2.继续加大不良非信贷资产的清收盘活力度，把非信贷资产的损失降到最低程度。
要高度负责、只争朝夕、多策并举、盘活消化，积极优化夯实非信贷资产良好基础。
一是要高度重视非信贷资产清收盘活工作，制订盘活不良非信贷资产要有针对性的方案及措施，要对长期挂账及闲置的不良非信贷资产及时进行清理，采取针对性措施，必要时采取诉讼清收、协议清收、行政协调等手段，及时回笼资金，最大限度将其逐步转化为优良资产；二是加快发展，开源节流，努力扩大消化历史坏账的财务能力；三是继续积极争取优惠扶持政策，及时落实现有扶持政策，准确把握政策导向，协调好各方关系，及时办理完善相关财产权属，加快处理历史遗留问题步伐，促进不良非信贷资产的清收盘活；四是继续深化改革，抢抓组建自治区、市、县合作（商业）银行的良好机遇，力争得到各级党委、政府继续扶持，探索引入市场化手段，积极消化不良资产；五是审慎使用公允价值，规足额提取非信贷资产减值准备。