个人所得税专项附加扣除政策解读共41页

个税专项附加扣除政策解读及APP操作课件(一)个税专项附加扣除政策解读及APP操作课件随着新个税法的实施，个人所得税实行综合和分类相结合的税制，强化了个税专项附加扣除，有效提高了纳税人的收入水平，进一步优化了个税的税制，积极推进了税制一体化改革。

本文将解读个税专项附加扣除政策及APP操作课件。

一、个税专项附加扣除政策个税专项附加扣除政策是指纳税人按照个人实际支出的教育、医疗、住房租金、赡养老人等专项费用，在税前扣除相应的额度。

新个税法规定，纳税人可选择在年度汇算清缴时享受抵扣或者在每个月的预扣预缴中分月享受抵扣。

具体来说，个人可以在APP上申报个税专项附加扣除，政策具体如下：1.教育费专项附加扣除每个孩子每年可扣除1.2万元，其中包括教育培训、校外培训、学前教育、高等教育等，可以是自己及子女的教育费用。

2.子女赡养、抚养费专项附加扣除每个子女每年可扣除3万元赡养、抚养费用，与教育费用的扣除不冲突。

3.住房贷款利息、租房专项附加扣除对纳税人在限购城市内购买首套住房贷款利息，每个月可扣除1.2万元，即每年最高可扣1.44万元。

租房则每个月可抵扣800元，每年最高可扣除9600元。

4.赡养老人专项附加扣除每个老人每年可扣除2.4万元赡养费用。

二、APP操作课件1.下载打开APP Store或应用商店，在搜索框中输入“个税APP”，点击搜索，选择“国家税务总局”开发的那款App进行下载。

2.注册下载安装完成后，注册账号，填写手机号、姓名等个人信息，并绑定银行卡。

3.提交申报打开APP，选择“个人所得税专项附加扣除”，系统将自动计算缴税人的专项附加扣除税前扣除总额，并按月折算出每个月可享受的抵扣额度，纳税人可选择进行申报，实现预算优惠即时生效。

4.发票管理APP还提供老年人赡养、住房贷款利息、租房、教育培训等费用的发票管理功能，缴税人可将上述费用用电子发票录入APP，存储发票信息，方便在申报专项附加扣除时使用。

个税专享附加扣除解读一、子女教育扣除：每个子女1000元/月幼儿园怎么扣？高中到大学能不能扣？从适用范围来看，包括学前教育即年满3岁至小学入学前教育，往后子女的义务教育、高中、大学（大专）、硕士以及博士都符合扣除范围。

按照征求意见稿，纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出，按照每个子女每年12000元（每月1000元）的标准定额扣除。

这意味着，有两个孩子的家庭将能享受到每年24000元的定额扣除。

需要指出的是，每年12000元或24000元的扣除，既可以父母一人扣50%，也可以由一方扣除100%，具体扣除方式在一个纳税年度内不得变更。

二、首套房贷利息扣除：1000元/月除子女教育外，住房费用方面的扣除也备受关注。

按照征求意见稿，纳税人发生的首套住房贷款利息支出，在偿还贷款期间，按照每年12000元（每月1000元）标准定额扣除。

非首套住房不得扣除，并且纳税人只能享受一次扣除机会。

此外，首套房贷利息可以选择由夫妻其中一方扣除，扣除方式在一个纳税年度内不得变更。

三、直辖市、省会城市等租房扣除：1200元/月买房的人享受到了扣除，租房者也不例外。

按照征求意见稿，纳税人及配偶在纳税人的主要工作城市没有住房而租房产生的租金支出，可以按照一定标准定额扣除。

需要指出的是，在六项专项附加扣除内容中，这是唯一一项有地区区别的，主要分三类情况。

具体来说：●在直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每年14400元（每月1200元）；●在其他城市租房，市辖区户籍人口超过100万的，扣除标准为12000元（每月1000元）；●在其他城市租房，市辖区户籍人口不超过100万（含）的，扣除标准为每年9600元（每月800元）。

此外，对于夫妻租房的情况，夫妻在同一地租房，只能由一方扣除租金支出；而夫妻在不同城市工作，且各自在主要城市都没有住房的，可以分别扣除租金支出。

需要强调的是，纳税人及其配偶不得同时分别享受住房贷款利息专项附加扣除和住房租金专项附加扣除。

个人所得税的专项附加扣除政策解读个人所得税的专项附加扣除政策自2019年1月1日起实施，主要针对的是个人所得税的纳税人，旨在减轻纳税人的负担，促进个人消费和经济发展。

本文将对个人所得税的专项附加扣除政策进行解读，以帮助纳税人更好地理解和运用这一政策。

一、什么是专项附加扣除？专项附加扣除是指纳税人在纳税时可以扣除的一些特定支出项目，这些支出项目与纳税人的基本生活消费和社会保险缴费等紧密相关。

通过专项附加扣除政策，纳税人可以在申报个人所得税时减少应纳税额，达到减轻个人经济负担的目的。

二、专项附加扣除的项目有哪些？根据《个人所得税法》和相关部门的规定，专项附加扣除主要包括以下项目：1. 子女教育：纳税人可以按照一定标准扣除其子女在义务教育阶段和普通高中阶段的教育支出。

2. 住房贷款利息：纳税人可以按照一定标准扣除其在首套住房购买贷款中支付的利息支出。

3. 住房租金：纳税人可以按照一定标准扣除其在租赁住房时支付的租金支出。

4. 赡养老人：纳税人可以按照一定标准扣除其赡养父母和法定赡养人的支出。

5. 继续教育：纳税人可以按照一定标准扣除其继续教育、继续教育储蓄账户及住房租金支出。

6. 大病医疗：纳税人可以按照一定标准扣除其大病医疗和住院的支出。

以上仅是专项附加扣除的主要项目，具体标准和要求可以根据当地税务部门的规定进行查询。

三、如何申报专项附加扣除？纳税人在申报个人所得税时可以选择是否享受专项附加扣除。

如果选择享受，需要提供相关凭证和证明材料。

不同的扣除项目需要不同的证明材料，例如子女教育需要提供学生证、住房贷款利息需要提供贷款合同等。

纳税人应严格按照规定的申报流程和要求准备材料，确保申报的准确性和合法性。

四、专项附加扣除有哪些注意事项？1. 准确核算支出：纳税人在享受专项附加扣除时，需要准确核算相关支出，并保存好相关证明材料。

2. 合法合规操作：纳税人在选择和申报专项附加扣除时，要遵守个人所得税法和相关规定，确保操作合法合规。

个人所得税专项附加扣除探析个人所得税专项附加扣除是指国家规定的一些特定支出，在缴纳个人所得税时可以进行专项扣除的额度。

这些专项扣除包括子女教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等，旨在减轻纳税人的经济负担，鼓励个人提高消费水平和改善生活条件。

本文将对个人所得税专项附加扣除进行探析，分析其政策背景、税收优惠对象、扣除标准、申报流程等方面内容，帮助读者更好地了解个人所得税专项附加扣除政策。

我们来了解一下个人所得税专项附加扣除的政策背景。

个人所得税是国家对个人取得的所得进行征税的一种税收制度，是国家财政收入的重要来源。

为了促进社会公平和改善民生，国家对个人所得税政策进行了多次调整和改革，其中就包括专项附加扣除政策的出台。

专项附加扣除政策的实施，可以降低纳税人的税负，提高个人可支配收入，鼓励消费和增加居民的事后纳税责任意识，进一步推动国民经济的发展。

接下来，我们来了解一下个人所得税专项附加扣除的扣除标准。

个人所得税专项附加扣除的扣除标准是根据国家有关政策和规定来确定的。

以子女教育支出为例，国家规定在纳税人子女接受全日制学历教育期间，纳税人向学校缴纳的学费、书本费、住宿费等支出可以进行专项附加扣除。

而对于住房贷款利息的扣除，则是依据国家规定的贷款利息支出额度来确定的。

各种专项附加扣除的扣除标准都是由国家统一规定的，纳税人在享受专项附加扣除时，需要根据国家规定的标准来计算扣除金额。

我们来了解一下个人所得税专项附加扣除的申报流程。

纳税人在申报个人所得税时，可以根据自己的实际情况选择是否享受专项附加扣除。

如果选择享受专项附加扣除，需要在申报时提供相关支出的证明材料，如子女教育支出的学校缴费证明、住房贷款利息的银行还款证明等。

国家税务部门会对纳税人提供的证明材料进行审核，确定是否符合享受专项附加扣除的条件，然后将扣除金额计入个人所得税的应纳税所得额中。

纳税人在申报时需要严格按照国家规定的程序和要求进行，遵守纳税法律法规，确保享受专项附加扣除的合法性和准确性。

个税专项附加扣除文稿
在个人所得税法修订中，新增了个税专项附加扣除政策，旨在减轻个人负担，促进消费升级。

本文将对此政策进行详细解读和分析。

一、扣除标准
个税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等方面。

扣除标准分别为：子女教育每个月每个子女教育支出不超过1000元；继续教育每年每人继续教育支出不超过4000元；大病医疗实际费用支出扣除；住房贷款利息每年扣除不超过12000元；住房租金每月扣除不超过1500元。

二、申报方式
纳税人可在年度汇算时，自行填报扣除项目及金额。

网上申报可享受更便捷的服务，避免纸质申报过程中的繁琐。

三、政策优惠
个税专项附加扣除政策下，纳税人可根据自身情况选择合适的扣除项目，最大程度减少应纳税额。

尤其对有子女、有大病支出等家庭来说，减轻财务压力有着积极意义。

四、合理规划
纳税人在申报扣除时，要充分了解政策规定，合理规划个人财务。

可以通过降低税负来增加家庭收入，提高生活质量。

五、总结
个税专项附加扣除政策的出台，为广大纳税人带来了实实在在的利益。

纳税人要认真学习掌握相关政策，合理规划自己的个人理财，充分享受政策带来的便利和优惠。

愿政策的实施能够有效地提升广大人民群众的获得感和幸福感，促进经济社会的可持续发展。

个人所得税6项专项附加扣除解读2019年1月1日起,纳税人计算个税应纳税所得额时，在5000元基本减除费用扣除和“三险一金”等专项扣除外，还可以享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金，以及赡养老人等6项专项附加扣除.今天，我们来讲解6项专项附加扣除到底怎么扣的。

个税6项专项附加扣除·子女教育篇●子女教育的扣除主体是子女的法定监护人,也就是说包括生父母、继父母、养父母,父母之外的其他人担任未成年人的监护人的，都适用于扣除规定。

●子女的范围不仅包括婚生子女，还包括非婚生子女、养子女、继子女,同时也包括未成年但受到本人监护的非子女.●扣除的标准按照每个子女每年12000元（每月1000元）的标准定额扣除。

父母可以选择由其中一方按扣除标准的100％扣除，即一人每月1000元扣除,也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，即一人每月500元扣除.●若是父母两人扣除分配选定后，还想进行分配变更，改成一方扣除或者双方平摊,则需要等待一个纳税年度之后进行,扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

●子女教育专项附加扣除采取定额扣除方式,无论子女在民办学校孩子在境外学校接受教育都可以享受扣除，假如纳税人子女在境内接受教育，享受子女教育专项扣除不需留存任何资料，假如纳税人子女在境外接受教育的，一定要留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。

个税6项专项附加扣除·继续教育篇●继续教育专项附加扣除的扣除范围包括：纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历(学位）教育期间按照每月400元定额扣除。

同一学历继续教育的扣除期限不能超过48个月。

纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出,在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。

●继续教育专项附加扣除的扣除标准是：(1）纳税人在中国境内接受学历(学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。

解读个人所得税的专项附加扣除政策在中国，个人所得税是一种符合税收法律规定，由个人按照其本人所得额和应税所得来源的性质按照一定税率比例缴纳的税收。

为了减轻个人税收负担和调节收入分配关系，自2019年1月1日起，我国实施了新的个人所得税法，其中包括了专项附加扣除政策。

本文将对个人所得税的专项附加扣除政策进行详细解析。

一、什么是个人所得税的专项附加扣除政策个人所得税的专项附加扣除政策是指根据国家税制政策的要求，对个人所得税征收标准进行一定的附加扣除，在计算应纳税额时予以减除的一种措施。

该政策的实施旨在进一步减轻个人税负，促进经济社会稳定发展，并为特定群体提供更多的税收优惠。

二、个人所得税的专项附加扣除项目及标准1. 住房贷款利息扣除根据个人所得税法第八条的规定，个人购买首套唯一住房且贷款五年以内的住房贷款利息支出，可以在计算应纳税所得额时进行专项附加扣除。

扣除标准为每年不超过1万元。

2. 子女教育支出扣除个人在接受教育的子女中，每个子女每年的教育支出可以在计算应纳税所得额时进行专项附加扣除。

子女教育支出包括学费、书本费、住宿费、交通费等等。

扣除标准为每个子女每年不超过1.2万元。

3. 继续教育支出扣除对于从事职业技能培训、继续教育的个人，个人所得税法规定其继续教育支出可以在计算应纳税所得额时进行专项附加扣除。

扣除标准为该个人的继续教育支出金额。

4. 赡养老人支出扣除个人扶养直系亲属中的父母、祖父母的支出可以在计算应纳税所得额时进行专项附加扣除。

扣除标准为每个父母或祖父母每年不超过2万元。

5. 租房支出扣除对于符合条件的租房个人，其租房支出可以在计算应纳税所得额时进行专项附加扣除。

扣除标准为每年不超过1万元。

三、个人所得税专项附加扣除政策的运行方式个人所得税专项附加扣除政策的运行方式是在年度纳税申报中进行。

纳税人在填写纳税申报表时需要提供相应的证明材料，如住房贷款利息支付凭证、子女教育费用凭证、继续教育费用凭证等。

浅议个人所得税专项附加扣除1. 引言1.1 什么是个人所得税专项附加扣除个人所得税专项附加扣除是指国家税收政策中为了鼓励个人消费和支持特定领域发展而设立的一种税收优惠政策。

它是在个人所得税基础上设立的一种附加扣除项目，旨在减少纳税人的税负，促进经济发展和社会公平。

个人所得税专项附加扣除通常包括教育支出、住房租金、住房贷款利息、赡养老人等方面的费用。

个人所得税专项附加扣除的设立是为了满足不同群体的生活需求，减轻中低收入者的税收负担，同时鼓励个人在教育、住房等方面的消费，促进相关领域的发展。

通过设立专项附加扣除项目，可以更加精准地调控税收政策，实现税收的合理分配和社会公平。

个人所得税专项附加扣除是我国税收政策的重要组成部分，对个人纳税人具有积极的激励作用。

在实际操作中，纳税人可以通过合理规划自身的消费和支出，在符合法律规定的前提下，最大限度地享受专项附加扣除的优惠政策，从而减少个人税负，增加个人可支配收入。

对于个人来说，了解并合理利用个人所得税专项附加扣除是非常重要的，可以有效减少个人的税负，提高个人的生活质量，促进经济的稳定发展。

1.2 为什么会出现个人所得税专项附加扣除个人所得税专项附加扣除是为了更好地调节个人所得税的税负，保障纳税人的基本生活水平和合理支出，促进社会公平。

在过去，个人所得税的纳税人主要是依靠自己的工资、薪金等收入进行纳税，但是随着社会的发展和个人收入结构的多样化，传统的个人所得税制度已经不能完全适应现代社会的需求。

为了更好地反映不同纳税人的个人实际负担和生活需求，个人所得税专项附加扣除制度应运而生。

个人所得税专项附加扣除的出现，也是为了更好地引导个人消费行为，促进消费升级和经济发展。

通过设立专项附加扣除，纳税人在享受税收优惠的也能够更有针对性地支持特定领域的消费需求，进一步拉动消费市场，促进经济增长。

个人所得税专项附加扣除也有利于引导纳税人形成良好的消费习惯，提高个人财务管理的意识，从而实现个人和社会的双赢局面。

《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第一章总则第一条根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，制定本办法。

第二条个人所得税专项附加扣除在纳税人本年度综合所得应纳税所得额中扣除，本年度扣除不完的，不得结转以后年度扣除。

本办法所称个人所得税专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等6项专项附加扣除。

第三条个人所得税专项附加扣除遵循公平合理、简便易行、切实减负、改善民生的原则。

第四条根据教育、住房、医疗等民生支出变化情况，适时调整专项附加扣除范围和标准。

第二章子女教育专项附加扣除第五条纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出，按照每个子女每年12000元（每月1000元）的标准定额扣除。

前款所称学前教育包括年满3岁至小学入学前教育。

学历教育包括义务教育（小学和初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业教育)、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。

第六条受教育子女的父母分别按扣除标准的50%扣除；经父母约定，也可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除。

具体扣除方式在一个纳税年度内不得变更。

第三章继续教育专项附加扣除第七条纳税人接受学历继续教育的支出，在学历教育期间按照每年4800元（每月400元）定额扣除。

纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的年度，按照每年3600元定额扣除。

第八条个人接受同一学历教育事项，符合本办法规定扣除条件的，该项教育支出可以由其父母按照子女教育支出扣除，也可以由本人按照继续教育支出扣除，但不得同时扣除。

第四章大病医疗专项附加扣除第九条一个纳税年度内，在社会医疗保险管理信息系统记录的（包括医保目录范围内的自付部分和医保目录范围外的自费部分）由个人负担超过15000元的医药费用支出部分，为大病医疗支出，可以按照每年80000元标准限额据实扣除。

大病医疗专项附加扣除由纳税人办理汇算清缴时扣除。

个人所得税专项附加扣除政策辅导课件(一)近年来，个人所得税专项附加扣除政策备受社会关注，很多人对此还存在一定的认识误区，因此政府通过开设个人所得税专项附加扣除政策辅导课件来全面普及该政策。

本文将针对该课件内容进行介绍和分析。

一、政策背景和目的个人所得税专项附加扣除政策，起源于2019年9月1日实施的个人所得税改革，主要是为了减轻中低收入者负担，促进经济可持续发展。

在这个政策的基础上，为了进一步完善和发展，政府制定了个人所得税专项附加扣除政策辅导课件，旨在普及政策知识，更好地满足人民群众的实际需求。

二、课件内容介绍该课件主要涵盖以下几个方面：1.政策概述：包括政策的背景、目的和适用范围等等。

2.申报方式：介绍扣除方式和申报途径。

3.具体扣除项：详细介绍子女教育、继续教育、住房租金、赡养老人和大病医疗五项扣除内容。

4.扣除额度：将以上五项扣除的最高额度以及如何计算都一个一个详细地展示。

5.实操案例：通过一些实际案例展示如何正确地进行操作和申报。

三、课件的价值1.政策普及：该课件内容清晰明了，将个人所得税专项附加扣除政策原则阐述到位，深入浅出地向国民普及该政策，让越来越多的人能够受益。

2.规避风险：课件详细介绍了各项扣除的操作方式、申报途径、计算做法等，避免了个人因理解误差或者操作不当而产生的纳税风险，也降低了国家的税收征收成本。

3.提升自身素质：如今科技发达，课件教学可以有效提高社会群众自身的综合素质，让民众更加理解政策精神，并且有助于自我学习和提高能力。

四、结语个人所得税专项附加扣除政策辅导课件的开设为国家税收管理提供了新的方法和途径，引导广大民众正确缴纳个人所得税，消除了社会疑虑和误解，构建完善的个人所得税征收和管理制度体系。

希望越来越多的人认真学习个人所得税专项附加扣除政策，从而为自我的经济贡献做好基本功。

税政解析"•O—新个税法专项附加扣除政策解析李明泰为积极回应社会各界对子女教育、大病医疗等支出纳入个人所得税税前扣除的呼声，2018年修改的《个人所得税法》,首次增加了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等与人民群众生活密切相关的专项附加扣除。

个人所得税专项附加扣除是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等六项专项附加扣除。

根据2018年新《个人所得税法》第六条的规定,专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定,并报全国人民代表大会常务委员会备案。

国务院根据这条规定，颁布了《个人所得税专项附加扣除暂行办法》（国发［2018141号，以下简称《暂行办法》），自2019年1月1日起施行。

根据教育、医疗、住房、养老等民生支出的变化情况，适时调整专项附加扣除的范围和标准。

为切实将专项附加扣除政策精准落地，让纳税人能够了解自己如何享受专项附加扣除,具体享受专项附加扣除的起始时间、标准和办理途径等，国家税务总局发布了《国家税务总局关于发布〈个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2018年第60号，以下简称《操作办法（试行）》）。

纳税人享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、瞻养老人等六项专项附加扣除的，依照该办法规定办理。

一、子女教育子女教育是大多数家庭最基本、最重要的支出项目。

从国际上看，大多数国家都有子女教育相关扣除政策。

例如.美国对符合条件的学费和相关教育支出允许扣除;德国对第一职业技术教育或第一学业（学校或大学的学费、书本费以及在家或宿舍设置工作室的费用）每年最高可扣除6000欧元，夫妻双方都可以按此标准扣除。

为体现教育公平和适当扶持原则,2018年我国新修定的新《个人所得税法》增加了子女教育专项附加扣除项目。

个税专项附加扣除细则解读专项附加扣除一、个人所得税专项附加扣除包括什么一、个人所得税专项附加扣除包括什么？个人所得税专项附加扣除包括：1、子女教育专项扣除，纳税人子女在学前或接受全日制学历教育费用时，可按每月1000元扣除；2、继续教育专项扣除，纳税人在中国境内接受继续教育，按每月400元扣除，同一学历扣除不得超过48个月；3、大病医疗专项扣除，在一年内，与医疗保险有关的医疗费用超过15000元的部分，汇算时扣除，限额为8万元；4、住房贷款利息专项扣除，商业银行或公积金贷款，每月1000元标准扣除；5、特别扣除住房租金，纳税人在工作城市没有住房的，也需要扣除；6、赡养老人专项扣除，独生子女每月扣除2000元，非独生子女和其他兄弟姐妹分摊扣除2000元，每人分摊金额不得超过1000元。

二、个人所得税退税需要满足的条件如下：1、上年度综合所得全年收入额不足6万，但平时预缴个人所得税的；2、上年度符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有扣除的；3、因年中就业、退职或部分月份没有收入等原因，导致前后税收优惠政策不一致；4、没有任何受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过汇算清缴办理各项税前扣除；5、年中间劳务报酬、稿酬、特许权使用费适用的预扣预缴率高于综合所得适用税率的；6、预缴税款时，为享受或未足额享受税收优惠的；7、有符合条件的公益慈善捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除等情形。

三、个人所得税如何计算，需根据具体情况决定：1、如果是综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率计算；2、而经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率计算；3、而利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，则适用比例税率计算，税率为百分之二十。

总之，纳税人收入为劳务报酬、稿酬及特许权使用费所得，如果满足年度中间适用的预扣预缴率已高出全年综合所得年适用税率的条件，则可在个人所得税汇算清缴办理退税。