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企业现金流量管理中存在问题及对策企业现金流量管理中存在问题及对策企业现金流量管理中存在问题及对策彭艳娟河南招标采购广告信息有限公司摘要：探讨现金流量在企业经营管理中的重要作用，以及其存在的问题。
并提出对策，从而达到防范风险、提升企业价值、促进企业健康发展的目的。
现金流量；企业价值；财务管理现金流量是指现金流入、流出量，包括现金流出量、现金流入量和现金净流量三个具体概念。
现金流出量就是企业现金支出的增加额。
现金流入量是指企业现金流入的增加额。
现金净流量是现金流入量和现金流出量的差额。
在激烈的竞争环境下，公司为了促销，不能过分限制应收账款的期限，从而使得应收账款大量存在，现金不能及时收回，使得企业的账面利润不能反映企业的真实经营情况，因为此时企业利润增加了，但是现金并没有增加，这并不能等同于现金的流入。
企业现金流量管理与其各项经营管理活动是交织在一起的，而企业经营管理活动是不稳定的，这就造成企业现金流入与现金流出往往也不平衡。
为了追求最大限度的平衡和最大限度的现金净流入，保持现金流量的通畅，就必须加强企业现金流量管理，适时地对企业的资源进行合理组合配置。
一、现金流量在企业经营管理中的作用(一)对现金流量的反映可以有效地提高公司的决策管理现金流量是与实际资金运动是相一致的，采用现金流量信息来反映企业的实际支付能力、偿债能力、资金周转情况，对于企业经营决策具有十分重要的作用。
现金流量按收付实现原则来计量的，它是改善企业财务状况的帮手，来自企业自身积累的现金净流量，可以降低企业的债务水平、减少利息负担、可以转化为有效的资源、增强企业的获利能力、调整产业结构，从而实现企业资源的最佳配置，增加企业决策的实效性。
(二)利用现金流量更有利于加强财务监控力度，增强企业的应变能力企业的经营活动过程，实质是从现金到物质又由物质到现金的过程，通过现金流量的管理，使企业的现金流动置于监控之下，有利于杜绝体外循环等弊端，控制了现金的流入、流出，加强了财务监控的力度。
现金管理方面存在的主要问题及建议现金管理是公司财务管理的重要组成部分，对于公司的经营和发展起到至关重要的作用。
然而，在实践中，现金管理常常面临一系列问题。
本文将讨论现金管理方面存在的主要问题，并给出相应的解决建议。
首先，现金流量管理不佳是现金管理常见的问题之一。
许多公司的现金流量管理仅停留在财务报表的层面上，不能有效预测和规划公司的现金流动情况。
这通常导致公司缺乏足够的现金储备，无法应对突发的运营需求或紧急情况。
为解决这一问题，公司应加强现金流量的监控和分析。
首先，建立一个有效的现金流量预测模型，通过基于历史数据和行业趋势的分析，对未来的现金流动情况进行合理预测。
其次，建立一个严格的现金流量监控体系，定期对现金流动情况进行跟踪，发现问题并及时采取对策。
最后，公司还应根据现金流量的预测和分析结果，合理规划和调整公司的资金结构，确保有足够的现金储备应对各种情况。
其次，公司内部现金管理流程不规范也是一个普遍存在的问题。
在一些公司中，现金的收付、存储和使用往往缺乏统一的规定和执行，容易出现现金流失、盗窃和浪费等问题。
为解决这一问题，公司应建立健全的现金管理制度和流程。
首先，明确公司各部门和员工在现金处理方面的职责和权责，建立相应的审批和授权机制。
其次，加强现金的监控和管理，建立现金日记账和相关的现金核对机制，确保现金的安全和准确。
此外，公司还应加强对员工的培训和教育，增强他们对现金管理的认识和意识，减少现金管理方面的人为失误和违规行为。
第三，公司对现金流动情况缺乏及时和全面的了解，往往对现金管理的决策缺乏有效的支持和指导。
这可能导致公司在现金管理方面的决策不准确或不科学，进一步影响公司的资金利用效率和财务状况。
为解决这一问题，公司应加强对现金流动情况的监控和分析。
首先，建立一个全面的现金流量报告和分析体系，对现金流量的来源和去向进行详细记录和分析。
通过对现金流量的监控和分析，公司可以及时发现现金管理方面的问题，并采取相应的对策。
企业现金流管理的问题及对策杨洋云南腾琴财务管理咨询有限公司摘要：在国内市场持续稳定发展的环境中，给各企业带来了一些发展机遇，同时公司也面临一定挑战，如国内部分中小型公司内部的现金流管理制度不完善，也缺乏对单位内部各项货币资金业务资金的控制机制。
在财务部门内部的现金流管理方面，经常会产生收支困难的不良问题，也会产生一些应收账款占用大量公司内部的管理资金的问题。
因而，公司要加强对现金流的控制，提高现金流运作的效率，来保证单位内部各项经营活动、资金流动的稳定。
关键词：企业；现金流管理；问题及对策一、现金流管理的概述在公司的经营当中，经常会产生一定的现金流问题。
在各业务运作期间，公司内部会有现金流入和现金流出，例如，公司在销售产品和开展服务期间，会获得一定的经营收入回报，这时就会产生资金的流入。
然而在生产期间，公司要购置原材料，购入生产设备，以及给单位内部的生产人员支付工资费用等，就会产生现金的支出。
其中，在公司经营中，对于现金流管理的目的就是要提高现金流的使用价值和运作效率，以提高公司内部整体价值。
公司内的现金流为公司的经营活动提供了血液，也保证了单位内部各项资金的均衡。
二、公司现金流管理的问题分析（一）缺少货币资金的控制机制在公司经营期间，公司财务部门要为单位内部制定相应的资金控制机制，这样才能够加强对单位内部各项业务资金使用、支付流动的管理。
在单位内，建立一个完善的资金管理体系，但是当前国内部分中小型的企业内部由于经营规模不大，单位内部专业财务资金的管控人员较少，未能够实现单位内部系统资金控制。
单位内部的现金管理不到位，以及未能够监管资金使用，而造成公司的资金流失，也带来较大的管理风险。
（二）公司现金收支较为混乱当前，国内的部分公司在内部建立了现金管理制度，以规范单位内部各项资金的使用。
但是也有小型的公司未能够在单位内部制定完善的现金管理条例，部分公司为了收款方便，公司的财务人员未能够将应收账款直接存入单位内部的账户，也有一些小型公司在经营中会有一些坐支的不良现金管理问题。
2018年第29期（总第209期）管理论坛企业现金管理中存在的常见问题及对策分析李昕冉（山西农业大学信息学院，山西晋中030800）摘要：在本文中对企业现金管理地重要性进行探究，总结出企业现金管理中通常存在的一些问题，为了加强对企业的现金管理，提出了一些可行的建议。
关键词：现金管理；财务管理；企业管理一、加强企业现金管理的必要性在会计学中将现金定义为库存现金，由人民币和各种外币组成，存在企业中的现钞。
在资金的流动中，现金发挥着巨大的作用，具有很多功能：支付工资、购买商品等。
企业中的的各项活动中都需要现金发挥作用，在进行支付工资、购买商品等活动时都需要现金来充当一个结算和支付的手段，所以在企业中现金有着很重要的地位，在对一个企业进行综合评价的时候，现在已经将现金流量作为了一个重要的内容来衡量，在一些地方企业想要进行贷款，通常银行都会将现金流量作为还款的担保。
所以，对企业的现金管理工作进行增强，能够保证企业稳定健康的发展，保持发展的稳定性。
二、现金管理存在的问题（一）法律规定不能与实际向适应在我国1988年就已经推出过《现金管理暂行条例》及其人民银行指定的《现金管理暂行条例实施细则》，但是这些条例与现实的企业现金管理存在着严重的不适应现象。
主要是由于下面两方面原因，第一：条例本身存在着一定的缺陷，需要相应的改正。
在对现金使用的规定过程中，将范围设定的过于狭窄，现金的作用是能够无限清偿货币，这就限制了现金所能够发挥的作用，在结算起点的设置上也比较低，只有1000元，对正常的商品交易有一个阻碍的作用，随着通货膨胀现象的不断发展，原则上的日常开支已经完全无法满足现在的周转速度，无法正常地使用。
第二：现阶段随着商业银行性质发生了一定的转变，对现金进行监管工作时，银行的监管力度明显降低。
现金管理的目的已经由促进商品的生产和流通向着打击洗钱等犯罪行为进行转变，缩小了其本身所存在的功能，现在银行的性质也发生了变化，由国有银行向着商业银行发生了转变，使得企业同金融部门之间的关系产生了变化。
企业库存现金管理存在的问题及对策第一篇：企业库存现金管理存在的问题及对策库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金，对库存现金进行监督盘点，可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效性，对于评价企业的内控制度将起到积极作用；现金也是企业资产中最容易流失资产，加强现金管理对于企业和国家都具有重要的意义。
目前现金管理存在的主要问题无库存现金限额按《现金管理暂行条例》规定，开户银行原则上以开户单位三至五天日常零星开支所需核定起库存现金限额，一年核一次，开户单位如在几家银行同时开户，应以一家开户行核定的限额为准。
可在多头开户情况下，多头提现，库存现金远超限额。
企业坐支现金根据规定，单位的现金收入应于当日送存银行，单位支付现金应从本单位库存现金中支付或在限额内从开户银行提取支付，不得从本单位的现金收入中直接用于支付或在限额内从开户银行提取支付，不得从本单位的现金收入中直接用于支付各种开支。
但有些企业未把经营收入中现金收入及时缴存银行而是为了方便直接用于日常经费的开支，坐支现金现象严重。
白条抵库严重白条抵库，是指用于不符合财务制度规定和审批手续的字条或单据顶抵库存现金的做法。
这造成盘点现金时账面现金金额与保险柜金额不符。
超额使用现金现象比较普遍根据规定，现金的开支主要是对个人的各项工资、奖金、福利等开支及出差人员随身携带的差率费等，其结算限额为1000元，超过限额的部分应以支票或者银行本票支付，确需全额支付现金的，经开户银行审核后才能予以支付现金。
就我国目前情况来看，结算限额偏低，可操作性不强；但根据该条例的精神，大额支出应尽量避免使用现金。
但企业为了方便大量使用现金支付。
私设”小金库“，公款私存储蓄存款有随存随取,款额不限，灵活方便的优势，因此，部分单位为保证不合理地支付现金，便将公款以个人名义私自存入储蓄所，而银行睁一只眼闭一只眼。
保留账外公款俗称“小金库“，这个问题多年来一直难以解决。
当前现金管理中存在的主要问题与对策当前现金管理中存在的主要问题与对策当前现金管理中存在的主要问题与对策现金管理是国家实施宏观经济政策、抑制通胀、减少金融犯罪和违规行为、防范和化解金融风险的一项重要工作。
近年来,经济主体间交易性用现需求扩大,特别是企业间、个体私营间贸易现金结算比例呈逐步上升趋势,大额现金支取迅猛增加,而不少不法分子利用大额现金交易进行洗钱、逃债、逃税、套汇等各种违法犯罪活动,严重地影响了经济金融运行的安全。
基层银行作为我国现金管理的基础前沿,如何与时俱进做好新时期现金管理工作十分重要。
一、当前现金管理存在的突出问题1、开户银行现金管理功能弱化。
商业银行作为现金管理的中心环节,其作用没有得到充分发挥,未能把好现金管理的“一线关”。
各开户银行为争取客户、稳定存款,不使开户单位同其“断交”,往往对开户单位现金管理网开一面,迁就纵容。
一是帐户管理薄弱;少数银行基层网点往往怂恿开户单位多头开户,经常给开户单位违规使用帐户取现“绿灯”放行,对部分个体工商户未要求其开立银行存款帐户,而任其在储蓄帐户办理现金结算。
二是现金管理查处不力,执行制度不严,对库存现金不敢检查,或检查中发现问题不敢处罚,有的在执行人民银行大额现金支付管理制度时,一些开户银行对其开户单位现金管理工作流于形式,没有落实专人负责,帐表记录不完整,少登、漏登时有发生;有的开户银行对开户单位支现用途的真实性和合规性不审核、不把关,敞开放行。
目前人民银行和各商业银行对现金管理工作基本上停留在原始的手工操作上,没能利用现代科技进行实时监控和全方位管理。
加之商业银行行使行政处罚权的法律依据不足,同业竞争激烈,行政处罚职能形同虚设。
2、开户单位缺乏约束力。
一是现金体外循环,逃避银行监管;开户单位使用帐户秩序混乱,多头开户,一部分企事业单位拥有银行帐户少则几个,多则十几个;部分开户单位经常通过非基本存款帐户大额提取现金,并编造用现名目套取资金。
在当今竞争激烈的商业环境中，企业的生存与发展离不开稳定的现金流。
现金流犹如企业的血液，对于企业的正常运营、战略规划、风险抵御以及持续增长起着至关重要的作用。
然而，现实中许多企业在现金流管理方面却存在着诸多不容忽视的问题，若不加以妥善解决，必将给企业带来严重的后果。
本文旨在深入剖析企业现金流管理存在的问题，并提出相应的对策，以期为企业提升现金流管理水平提供有益的参考。
一、企业现金流管理存在的问题（一）对现金流管理重视程度不足一些企业管理者往往过于关注企业的利润指标、销售收入等短期财务成果，而忽视了现金流的重要性。
他们认为只要企业有盈利，就能够维持正常运转，而忽略了现金流的动态变化以及可能出现的资金短缺风险。
这种对现金流管理的轻视导致企业在日常经营中缺乏对现金流的有效监控和规划，无法及时发现潜在的现金流危机，从而错失了采取有效措施的最佳时机。
（二）资金预算编制不合理资金预算是企业进行现金流管理的重要依据，但许多企业在资金预算编制过程中存在着诸多问题。
预算编制缺乏科学性和准确性，往往过于简单化和粗放，未能充分考虑到企业内外部各种因素的影响，如市场变化、季节性因素、政策调整等，导致预算与实际情况严重脱节，无法有效地指导资金的筹集和使用。
另预算执行过程中缺乏有效的监督和控制机制，预算调整随意性较大，无法保证预算的严肃性和约束力，使得资金的使用效率低下，资金浪费现象严重。
（三）应收账款管理不善应收账款是企业销售商品或提供劳务等业务形成的债权，它的管理状况直接影响到企业的现金流状况。
一些企业在应收账款管理方面存在着诸多问题。
缺乏对客户信用状况的充分评估和监控，盲目扩大信用销售额度，导致大量应收账款的产生。
应收账款催收不力，催收制度不健全，催收手段单一，使得应收账款账龄不断延长，坏账风险增大。
企业内部缺乏有效的应收账款管理部门或人员，对应收账款的监控和管理职责不明确，导致应收账款管理混乱，无法及时掌握应收账款的动态情况。
企业现金管理存在的问题及对策(总13页)-CAL-FENGHAI.-(YICAI)-Company One1-CAL-本页仅作为文档封面，使用请直接删除摘要：企业经营的好坏很大程度上取决于企业的财务管理水平，而现金管理作为一项重要的财务管理内容，对企业的各项活动与相应的经济效益起着举足轻重的影响。
文章阐述了现金管理的目的并从不同角度分析和探讨了企业现金对企业运转的重要性，然后结合现阶段我国企业现金管理的现状以及存在的具体问题进行了分析，并且提出了相应的解决方案。
关键字：现金管理问题对策中图分类号：F275文献标识码：A文章编号：1004-4914（2016）04-158-04一、现金管理的目的现金是对其他资产度量的标准尺度。
它作为一种通用的交换媒介，是企业资产的重要组成部分。
会计学意义的现金有狭义和广义之分。
狭义的现金仅仅指库存现金，即企业金库中存放的现金，是单位为了满足经营过程中零星支付的需要而保留的现金，包括人们经常接触的纸币和硬币等。
广义的现金包括库存现金、银行活期存款、银行本票、银行汇票、信用证存款、信用卡存款等。
本文论述的现金是广义的现金。
企业进行现金管理的目的是协调好资金的流动性与资金的盈利性之间的矛盾，实现企业的利润最大化追求。
现金管理主要包括三个方面：首先，遵守现金管理原则，保证现金流动的透明化；其次，保证资金充足，迅速为企业提供即时可用的资金；再次，避免企业资金冗余，保证企业资金发挥最大的功用。
总之，现金管理的宗旨就是以最少的现金冗余量去实现最大的经济效益。
二、现代企业现金管理中存在的问题（一）企业现金管理理念缺失，管理者素质堪忧1.企业的现金管理观念错误。
目前，许多企业对现金管理存在观念性错误。
部分会计人员误以为现金管理仅仅是为了控制成本，他们简单地统计日常现金流的流出而忽略了现金使用效率的重要性。
这种忽略也使得现金的利用价值大幅度缩水，影响了企业的长远发展。
与之相反，部分会计人员对效率的理解过于片面，他们出于提高资金周转为效率的目的，自己随意选择结算种类，不理解也不配合银行对现金支付的管理。
其次，“紧急关头，用了再说”理念的盛行使得部分企业现金管理相对主观随意，主要表现在：滥用自有资金甚至是专项资金；消费基金和面子工程占用过多资金。
此类行为使得资金的运用难以落实，财务管理制度陷入困境。
2.财务人员素质堪忧。
财务人员的专业技能水准是企业财务管理水平提高的重要因素。
但就目前而言，财务人员的专业素质普遍薄弱，这与企业领导任人唯亲和专业人员培训机制的缺失密切关联。
会计从业人员只是单纯记录现金的流动而非去有效管理。
甚至有些从业人员并未获得从业资格，这对企业成长的影响是极其恶劣的。
此外，会计人员的职业道德同样影响着企业的现金管理水平。
会计人员在处理会计事务时应本着客观的原则以保证会计信息的真实性。
而不少会计人员缺乏应有的责任心与道德心，对非法违规的行为视而不见，甚至自己也与其同流合污，互相串通，弄虚作假。
此类行为大大影响了企业的管理秩序，不利于公司的有序运行。
（二）企业现金管理机制缺乏严谨性1.对现金的使用过于随意。
企业现金使用的随意性主要体现在：没有遵循《现金管理暂行条例》中1000元的限额；将库存现金用于不恰当的会计科目等。
随意的使用必然导致管理的混乱。
2.存在“白条抵库”与“坐支现金”现象。
企业在应对临时的应酬，支付出差人员的差旅费等情况下经常有人写下一纸欠条并挪用库存现金，这就是“白条抵库”行为。
此类行为给企业带来了“账实不合”的困扰。
与之相对的还有“坐支现金”的现象：单位用自己的现金收入直接支付各项支出的行为。
很多企业为了方便省事，将收入直接用于其他开支而不存入银行，“坐支”现象时常发生。
二者都影响了财务管理机制有效率的运行。
3.多头开户。
企业以同一个身份在不同的金融机构或同一银行的不同网点开立多个户头办理存取业务以套取银行信用，方便大额贷款进而隐瞒收入和支出来逃避纳税。
这就是“多头开户”。
有的企业甚至通过这种方式进行债务逃避或者诈骗行为。
此类行为无视库存现金限额的规定，一方面破坏了金融系统的秩序，另一方面也影响了国家的宏观经济体系。
4.私设“小金库”。
违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留单位收入和应上缴收入，且未列入企业财务部门账内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金均属“小金库”。
“小金库”的外观各异，内在复杂，性能各异，“小”已经难以掩盖其本质，在某些方面，它已经成为腐败的温床，严重干扰了企业对现金的管理。
5.岗位分工不明确。
相容职务岗位的分离是内部控制的重要内容。
但会计和出纳相互串通或者由同一人担任出纳和会计两个职务的情况屡见不鲜。
这无疑增加了舞弊、掩盖错误和越权管理等行为发生的可能性，更起不到内部牵制的作用。
（三）资金运用效率低1.闲置资金过多。
现金管理涉及到企业资本的利用效率问题。
这是财务管理中的一项重要内容。
现金的持有不是越多越好，也不是越少越好。
一方面，现金的持有要保证企业的日常开支和资金的周转；另一方面，由于持有现金不能直接给企业带来价值，故而闲置资金也要遵循效率最优和适度原则。
在大多数企业中，现金的大量冗余仍然存在。
这是一种资源的浪费，严重影响着企业市场目标的实现。
2.企业现金周转不顺。
资金周转速度直接影响着企业的资金利润率、资金占用量。
不顺畅的资金流转使得企业无法吸引足够的劳动力，无法购置固定资产以实现规模经济，进而影响企业收入和利润总额。
造成企业资金周转不顺的原因一个是应收账款管理不当，一个是存货管理不当。
（1）应收账款管理不当。
应收账款专指因出售商品或劳务，进而对顾客所发生的债权，且该债权尚未接受任何形式的书面承诺。
随着市场竞争压力的增加，企业为了能占领更大的市场份额，战胜竞争对手，争夺客户，被迫采用赊销的手段。
这种手段虽然可以增加账面上的收入与利润，但由于售出货物和客户还款之间存在时间差异，企业的现金数量并不能马上增加，这无疑影响了企业资金的运转。
而且如果客户的信誉水平不高，偿债能力较差，那很可能造成财货两空的下场，“坏账”的风险也会更大。
（2）存货管理不当。
存货是企业流动资产的重要组成部分。
凡是企业为了营业活动所购买或制造的商品，都属于企业的存货。
存货数量的控制很大程度上影响着企业的资金周转速度。
过大的存货存量会占用很多流动资金与劳动力资源，增加企业的负担与风险。
由此可见，企业资金的利用率与企业存货的管理水平息息相关，存货管理水平的降低必然会造成资金周转不顺。
（四）企业资金缺口加大1.企业内部融资缺乏。
目前，我国大多数企业对进行外部融资以利用财务杠杆减少赋税乐此不疲，而对内部融资的作用明显缺乏认识。
所谓内部融资，就是把自身的储蓄用于经营和投资。
该融资方式更倾向于利用内部资金，在企业内部进行现金的融通，它是外部融资的基础，共同满足企业对资金的需求。
由于内部融资不需要支付利息，也没有融资费用，不会给企业带来偿债风险，所以相比外部融资，内部融资的成本要相对低很多，但是由于内部融资合法性的界定问题存在争议，且偿还压力较大，到目前为止我国企业的内部融资机制仍然处于初级阶段。
2.企业外部融资困难。
我国企业资金主要来源于银行等金融机构。
外部融资的企业中90%以上是中小企业。
而银行等金融机构却更愿意放眼于国有企业或大企业，这造成了现在绝大部分企业都感觉借款难，融资难。
究其原因主要有：第一，中小企业经营状况不稳定，这种不确定性给商业银行的放贷带来很大的风险；第二，中小企业缺乏足够的固定资产和票据进行抵押，缺乏担保机构进行担保，贷款项目往往泥牛入海；第三，银行大多青睐大型国有企业，中小企业在同样的评审标准下难以对抗大型企业。
外部融资的缺乏使得企业绞尽脑汁挪用现金，进而加剧了现金管理的混乱。
三、提高现代企业现金管理水平的重要对策（一）增强现金管理意识，提高管理人员素质1.提高现金管理意识。
提高现金管理意识是对现金进行有效管理的前提和基础。
管理意识的提高应该从管理层开始，企业领导要摒弃以前将营销、成本、利润放在第一位而忽视对现金管理的思想，认识并接受“现金为王”的理念。
与此同时，管理人员要积极关注现金的流入、流出及运用情况，并及时总结现金流管理的经典案例和经验，然后通过宣传教育等方式让企业员工自觉注重现金管理，鼓励员工提出自己的意见和建议，共同加强企业现金管理团队的建设。
2.保证财务人员素质。
高素质的财务团队是企业珍贵的财富。
财会人员素质的保证需要企业做好以下几点：首先，企业要保证只有符合基本要求的员工从事财会工作，杜绝没有从业资格的财会人员。
其次，企业要通过培训及再教育的方式纠正财会人员思想认识上的偏差，提升其业务素质与法律意识。
知识的更新对于会计人员的成长是至关重要的，尤其是法律法规和职业道德的学习。
与此同时，与会计领域相关的经济法和公司法也要称为会计人员必须娴熟的法律法规，进而可以提高其核算水平。
最后，企业要完善奖惩制度，引导和规范员工的行为朝着符合企业需求的方向发展。
（二）健全企业内部控制制度1.企业应明确职责分工。
企业必须由不同的人分别承担不相容职位的工作，形成相互制约、相互协调、相互监督的氛围，杜绝舞弊或串通舞弊的行为，努力做到不犯错误或少犯错误。
具体要求包括：钱、财、物要分管：负责仓库保管的人员只能对原材料、半成品和成品进行管理，而对它们的相关信息登记任务则要交给财务人员管理；某项经济业务的执行者不能同时担任审核人员和记录人员，而财务的保管者不能同时担任记录者；在入账方面，记录明细账或者日记账的财务人员要和记录总账的人员相分离；货币资金的收付和保管只能由特定的出纳人员负责，出纳人员不能同时负责总分类账的登记、非货币资产的登记、货币资金审批等工作，还应与稽核人员、档案保管人员相分离。
2.完善审批制度。
企业应建立严格的审批机制，加强对会计人员与管理人员的约束，避免权力的滥用。
审批人应对资金业务的授权审批采取谨慎的态度，认真规定经办人在处理事务时的工作要求与职责范围，并将这些要求形成书面文件要求经办人必须遵守。
对现金支付的审批也是重中之重，单位应严格按照《现金管理暂行条例》的规定确定企业的现金开支方式与范围，严格遵守法律法规，着力控制资金支付，尤其是大额现金的支付，以便及时发现违法资金收付行为。
3.完善审计工作。
审计是一种独立的监督、检查和评价行为，内部审计部门只从属于企业最高的管理部门。
对现金的内部审计主要针对内部牵制制度的执行是否充分有效，管理部门制定的现金管理目标是否合理可行，目标是否已经达到，会计信息是否真实、完整、合法，各项经营业务的执行是否到位等进行审计。
这些信息可以直接报告到企业最高的管理部门。
企业还要定期进行外部审计，以保证现金使用有效，内部控制系统有效。
外部审计与内部审计相互配合更有助于企业及时发现问题、解决问题。
