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2020年初级会计职称《经济法基础》课后练习题A.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠B.通过非营利社会团体向农村义务教育的捐赠C.通过国家机关向贫困地区的捐赠D.直接向贫困地区的捐赠【答案】AB【例题·单选题】2021年5月李某花费500元购买体育彩票，一次中奖30000元，将其中1000元直接捐赠给甲小学，已知偶然所得个人所得税税率为20%，李某彩票中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，准确的是()。
(2021年)A.(30000-500)×20%=5900(元)B.30000×20%=6000(元)C.(30000-1000)×20%=5800(元)D.(30000-1000-500)×20%=5700(元)【答案】B【解析】(1)个人购买体育彩票，一次中奖收入超过1万元的，全额征收个人所得税(不得扣除购买彩票的成本);(2)个人直接向受赠人的捐赠不得在税前扣除;(3)李某应缴纳个人所得税=30000×20%=6000(元)。
【例题·单选题】2019年3月张某购买福利彩票取得一次中奖收入20000元，将其中5000元通过国家机关向农村义务教育捐赠。
已知偶然所得个人所得税税率为20%，张某中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，准确的是()。
(2019年)A.(20000-5000)×20%=3000(元)B.20000×20%=4000(元)C.20000÷(1-20%)×20%=5000(元)D.(20000-5000)÷(1-20%)×20%=3750(元)【答案】A【解析】(1)福利彩票一次中奖收入超过1万元的，应全额征收个人所得税;(2)个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在税前全额扣除，张某应缴纳个人所得税=(20000-5000)×20%=3000(元)。
《经济法》第一章课后习题及答案一、单项选择题1．下列选项中，关于法的本质的描述，正确的是（）。
A．法是统治阶级国家意志的体现B．法是超阶级的产物C．法是全社会成员共同意志的体现D．法是统治阶级每个成员个人意志的总和2．下列选项中，不可能成为法律关系的内容的是（）。
A．继承权B．纳税C．不得损坏公共财物D．劳动成果3．下列选项中，关于法律关系三要素的描述，错误的是（）。
A．任何一个法律关系至少有两个主体B．义务主体只能以积极作为的方式履行义务，不能以消极不作为的方式履行义务C．没有无义务的权利，也没有无权利的义务D．权利和义务只有通过客体才能得到体现和落实4．下列选项中，关于法律事实的说法中，不正确的是（）。
A．法律事实能够直接引起法律关系发生、变更或消灭B．地震、洪水、台风等属于法律事件C．重大政策的改变是一种绝对事件D．法律事件的发生不以当事人的主观意志为转移5．我国的根本大法是（）。
A．《中华人民共和国宪法》B．《中华人民共和国立法法》C．《中华人民共和国刑法》D．《中华人民共和国民法通则》6．下列各项中，不属于我国法的形式的是（）。
A．法律B．行政法规C．法院的判决书D．国际条约7．行政法规是由（）在职权范围内制定、发布的规范性文件。
A．全国人民代表大会及其常务委员会B．国务院C．各级人民政府D．最高人民法院8．根据法的内容、效力和制定程序，可以将法分为（）。
A．成文法与不成文法B．根本法与普通法C．实体法和程序法D．一般法与特别法9．下列关于仲裁委员会的表述中，正确的是（）。
A．仲裁委员会隶属于同级人民政府B．仲裁委员会按照行政区划层层设立C．仲裁委员会之间有隶属关系D．仲裁委员会组成人员中，法律、经济贸易专家不得少于2/310．当事人对仲裁协议的效力有异议，下列选项中，正确的是（）。
A．只能请求仲裁委员会作出决定B．只能请求人民法院作出裁定C．一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定D．当事人对仲裁协议的效力有异议，应当在仲裁庭首次开庭时提出11．张某与李某在甲市签订房屋买卖合同，将位于乙市的房屋卖给李某，合同约定如果发生纠纷，由甲市人民法院管辖。
经济法基础考试真题（含答案）一、填空题1、《会计法》规定，国家实行统一的会计制度，即国务院财政部门根据《会计法》制定的关于会计核算、会计监督、会计机构和会计人员以及会计工作管理的制度。
2、国家统一的会计制度由国务院财政部门根据《会计法》制定并公布。
3、主刑的种类有：管制、拘役、有期徒刑、无期徒刑、死刑。
4、会计账薄，是指全面记录和反映一个单位经济业务事项的薄籍它是编制财学会计报告的重要依据，会计账薄包括总账、明细账、日记账和其他辅助账簿。
5、法律关系主体，又称法律主体，是指参加法律关系，依法享有权利和承担义务的当事人。
6、根据我国法律的有关规定，可将法律责任分为民事责任、行政责任和刑事责任三种；行政责任包括行政处罚和行政处分。
7、会计档案保管期限分为永久、定期两类。
定期保管期限一般分为10年和30年。
8、附加刑的种类有罚金、剥夺政治权利、没收财产和驱逐出境。
9、法律关系由法律关系的主体、客体、内容三个要素构成。
10、非法人组织包括个人独资企业、合伙企业不具法人资格的专业服务机构等。
二、单项选择题1、下列法律事实中，属于法律事件的是（C）。
A.赠与房屋B.书立遗嘱C.火山喷发D.登记结婚2、对于应当判处死刑的犯罪分子，如果不是必须立即执行的，可以判处死刑同时宣告缓期一定期限执行。
该期限是（B）。
A.1 年B.2 年C.3 年D.半年3、法是经过国家制定或者认可才得以形成的规范，这体现了法的（A）。
A.国家意志性B.强制性C.明确公开性和普遍约束性D.规范性4、下列法律责任形式中，属于民事责任的是（D）。
A.罚金B.罚款C.没收财产D.赔偿损失5、下列法律责任的形式中，属于行政责任的是（B）。
A.驱逐出境B.吊销许可证C.剥夺政治权利D.消除危险6、关于法的本质与特征的下列表述中，错误的是（C）。
A.法是统治阶级的国家意志的体现B.法由统治阶级的物质生活条件所决定C.法完全不顾及被统治阶级的愿望和要求D.法是明确而普遍适用的规范7、侯某强占赵某的汽车，则上述法律关系中的客体是（C）。
《经济法基础》模拟试题及参考答案(一)一、单项选择题1、股份有限公司董事会会议就所议事项作出决议时，必须经（）通过。
A、全体董事的过半数B、全体董事的半数以上C、出席会议董事的过半数D2ABCD3A．1B．2C．3D．54()。
ABCD5、在我国，按照投资者承担责任形式的不同,企业可以划分为()。
A、公司、合伙企业、个人独资企业B、有限责任公司、股份有限公司C、国有企业、集体企业、外商投资企业、私营企业D、国有企业、民营企业、外商投资企业6、甲于5月1日向乙发出一要约，后反悔欲撤回，遂于5月3日发出撤回通知。
要约于5月5日至乙处，但因乙外出，未能拆阅。
撤回通知则于5月6日到达乙处，乙于5月7日返回家中。
则此要约（）。
A、有效，因为要约已先于撤回通知到达乙B、有效，因为要约发出后不得任意撤回C、无效，因为撤回通知和要约同时到达乙D、无效，因为要约可以任意撤回7、下列各项中，根据企业破产法律制度的有关规定，破产财产在优先拨付破产费用后，首先应当清偿的是（）。
A、破产企业所欠税款BCD8ABCD9ABCD10的是（ABC、监事会成员中应包括适当比例的职工代表D、企业负责人可以兼任监事会成员二、多项选择题1、重要的合同当事人应当采用书面形式，合同的书面形式可以有多种形式，其中包括()。
A、合同书B、电报C、传真D、电子邮件2、下列哪些事项可以列入也可以不列入合伙企业协议()。
A、合伙目的和合伙企业的经营范围B、合伙人的出资方式、数额和缴付出资的期限C、合伙企业的经营期限D、合伙人争议的解决方式3、根据企业破产法律制度的规定，下列选项中，属于破产债权的有：（）A、未履行的合同被清算组解除后，依照合同的约定债务人给对方的违约金BCD123、()任？万元，甲、12、公司不设董事会，只设执行董事，甲为执行董事，并担任法人代表和公司总经理。
3、由乙担任公司财务负责人并兼任公司监事。
4、公司成立后，不足资金通过发行公司债券筹集，并计划发行公司债券200万元。
一、单项选择题1.下列各项中，不能够成为法律关系主体的是( )。
A.人身B.一人有限责任公司C.中国人民大学D.宋庆龄基金会『正确答案』A『答案解析』选项A，属于法律关系的客体。
2.法律关系客体主要包括物、非物质财富和行为。
下列各项中，属于物的是( )。
A.自然灾害B.奴隶C.奥运金牌D.人的眼角膜『正确答案』D『答案解析』选项A，自然灾害不能为人类所控制，不属于法律关系的客体，属于法律事实;选项C，奥运金牌应该是荣誉产品，属于非物质财富;选项B，不能成为法律关系客体；;选项D，人身体的一部分也属于物的范畴。
3.根据《民法总则》的规定，下列关于自然人民事行为能力的说法中不正确的是( )。
A.8周岁以上未成年人是限制民事行为能力人B.16周岁以上不满18周岁但以自己的劳动收入为主要生活来源的公民是完全民事行为能力人C.完全不能辨认自己行为的成年人是无民事行为能力人D.刚刚过完8周岁生日的小明是无民事行为能力人『正确答案』D『答案解析』选项D，“不满”8周岁属于无民事行为能力人，本题表述刚刚过完8周岁生日的小明已经年满8周岁，属于限制民事行为能力人。
4.下列各项中，属于法律行为的是( )。
A.某服装厂与供货商订立了一份合同B.张某受到意外事故伤害C.战争爆发D.赵某出生『正确答案』A『答案解析』选项A，属于法律行为。
5.下列各项中，属于法律行为的是( )。
A.日升月落B.订立遗嘱C.人的死亡D.自然灾害『正确答案』B『答案解析』选项ACD属于法律事件。
6. 法是经过国家制定或者认可才得以形成的规范，这体现了法的( )。
A.国家意志性B.强制性C.明确公开性和普遍约束性D.规范性『正确答案』A7. 关于法的本质与特征的下列表述中，错误的是( )。
A.法是统治阶级的国家意志的体现B.法由统治阶级的物质生活条件所决定C.法完全不顾及被统治阶级的愿望和要求D.法是明确而普遍适用的规范『正确答案』C『答案解析』选项C，法也会在一定程度上照顾被统治阶级的利益，其目的是为了保全统治阶级更大的、更为根本的利益。
2020年初级会计考试《经济法基础》模拟题及答案一、单项选择题1、根据企业所得税法法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理的说法正确的是( )。
A.按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款B.企业应当在办理注销登记后，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税所得税C.企业纳税年度亏损，可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表D.依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款参考答案：D参考解析：本题考核企业所得税的纳税申报。
选项A，按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款;选项B，企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税;选项C，企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应按照企业所得税法规定的期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。
2、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，受托加工一批烟丝，委托方提供的烟叶成本49140元，甲卷烟厂收取含增值税加工费2457元。
已知增值税税率为17%，消费税税率为30%，无同类烟丝销售价格，计算甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是( )。
A.[49140+2457÷(1+17%)1÷(1-30%)×30%=21960(元)B.(49140+2457)÷(1-30%)×30%=22113(元)C.49140÷(1-30%)×30%=21060(元)D.[(49140+2457)÷(1+17%)]÷(1-30%)×30%=18900(元)参考答案：A参考解析：本题考核消费税的计算。
(1)委托加工的应税消费品，按照“受托方”的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税，故本题按照组成计税价格计算;(2)甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税=组成计税价格×消费税税率=(材料成本+加工费)÷(1-消费税比例税率)×消费税税率=[49140+2457÷(1+17%)]÷(1-30%)×30%=21960(元)。
2024年初级会计师考试《经济法基础》全套真题+答案+解析（一）一、单项选择题(本类题共23小题，每小题2分，共46分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
错选、不选均不得分。
)1.下列选项中，不能成为法律关系客体的是()。
A.有价证券B.个人隐私C.人的整体D.网络虚拟财产【答案】C【解析】人的整体，只能作为法律关系主体，不能成为法律关系客体。
2.下列法律责任中，属于行政处罚的是()。
A.没收财产B.停止侵害C.排除妨碍D.责令停产停业【答案】D【解析】(1)行政处罚通常包括警告、通报批评，罚款、没收违法所得、没收非法财物，暂扣许可证件、降低资质等级、吊销许可证件，限制开展生产经营活动、责令停产停业(选项D)、责令关闭、限制从业，行政拘留和法律、行政法规规定的其他行政处罚。
(2)选项A：属于刑事责任中附加刑。
(3)选项BC:属于民事责任。
易错易混(1)罚款属于行政责任，罚金属于刑事责任。
(2)没收违法所得、没收非法财物属于行政责任，没收财产属于刑事责任。
(3)行政拘留属于行政责任，拘役属于刑事责任。
3.根据会计法律制度的规定，下列会计档案中，属于定期保管的是()。
A.会计档案鉴定意见书B.年度财务报告C.会计档案销毁清册D.总账【答案】D【解析】(1)选项ABC:属于永久保管。
(2)选项D：属于定期保管，最低保管期限为30年。
破题思路本题属于记忆性考点，可以按照口诀进行记忆：(1)凭证、账簿+移交,不多不少是30；(2)年报+保鉴销，永久存续不能忘；(3)1税2银3报,统统10年跑不了。
4.会计机构负责人应具备相应的专业技术职务资格或者从事会计工作不少于3年。
该专业技术职务资格最低为()。
A.高级会计师B.助理会计师C.正高级会计师D.会计师【答案】D【解析】会计机构负责人/会计主管人员的任职条件：(1)坚持原则，廉洁奉公；(2)具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作不少于3年；(3)熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，掌握本行业业务管理的有关知识；(4)有较强的组织能力；(5)身体状况能够适应本职工作的要求。
第一章总论一、单项选择题（本类题共12小题，每小题1.5分，共18分。
每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。
）1.根据我国法律制度的规定，下列选项中，可以导致诉讼时效中断的是（）。
A.义务人同意履行义务的B.不可抗力C.继承开始后未确定继承人或者遗产管理人D.权利人向义务人提出履行请求的2.12月1日张某收到不予受理的行政复议决定，12月5日，张某因发生地震而无法提起行政诉讼，12月20日才能进行行政诉讼，下列说法中不正确的是（）。
A.张某不能再提起行政诉讼B.张某可以在12月30日前申请延长期限C.12月5日至12月20日不计算在起诉期限内D.张某可以申请延长期限，是否准许由人民法院决定3.下列关于法的效力等级的排列中，正确的是（）。
A.宪法＞法律＞行政法规＞地方性法规B.宪法＞法律＞地方性法规＞行政法规C.法律＞宪法＞地方性法规＞行政法规D.法律＞宪法＞行政法规＞地方性法规4.下列选项中，可以适用《仲裁法》解决的是（）。
A.甲乙之间的农村土地承包合同纠纷B.甲乙之间的设备买卖合同纠纷C.甲乙之间的遗产继承纠纷D.甲乙之间的劳动争议纠纷5.A公司与B公司因合同纠纷达成仲裁协议，A公司选定张某为仲裁员，B公司选定王某为仲裁员，另由仲裁委员会主任丁某指定郝某为首席仲裁员，3人组成仲裁庭进行案件审理。
仲裁庭在作出裁决时产生了三种不同的意见。
根据规定，下列做法中，符合规定的是（）。
A.按郝某的意见作出裁决B.提请主任丁某作出裁决C.提请仲裁委员会进行裁决D.应当重新选定仲裁员后重新审理6.根据规定，下列表述不正确的是（）。
A.法律之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会常务委员会裁决B.行政法规之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院裁决C.地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院裁决D.根据授权制定的法规与法律不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会常务委员会裁决7.根据《民事诉讼法》的规定，下列关于地域管辖的表述不正确的是（）。
备考2020年初级会计资格考试《经济法基础》精选题库练习（1-8章全）（含答案及解析）第一章总论——法律基础一.单项选择题1.法的主要内容是由规定权利、义务的条文构成的，法律通过规定人们的权利和义务来分配利益，从而影响人们的动机和行为，进而影响社会关系，实现统治阶级的意志和要求，维持社会秩序，这体现了法的（）。
A.国家意志性B.强制性C.规范性D.普遍约束性2.小张和甲银行签订借款合同，约定小张向银行借款10万元，银行当日交付借款，小张一年后归还利息和本金共11万元。
由此形成的法律关系的主体是（）。
A.借款合同B.利息和本金11万元C.借款10万元D.小张和甲银行3.下列关于法律关系主体资格的表述中，不正确的是（）。
A.法律关系主体资格包括权利能力和行为能力B.权利能力是自然人或组织能够成为法律关系主体的资格C.法人的权利能力自成立时产生，至终止时消灭D.只有自然人具有权利能力，法人和其他组织没有权利能力4.甲、乙双方签订一份制造设备的合同，由此形成的法律关系客体是（）。
A.乙方制造的该设备B.甲乙双方C.乙方承接制造设备的劳务行为D.甲乙双方承担的权利和义务5.下列各项中，属于法律事实中的相对事件的是（）。
A.地震B.爆发战争C.纵火D.行政命令6.根据主体意思表示的形式，可以将法律行为分为（）。
A.单方行为与多方行为B.自主行为与代理行为C.要式行为与非要式行为D.积极行为与消极行为7.下列法律行为的分类表述正确的是（）。
A.按照行为的表现形式不同分为单方的法律行为和多方的法律行为B.按照主体意思表示的形式分为意思表示行为与非表示行为C.按照行为是否通过意思表示作出分为要式的法律行为和不要式的法律行为D.根据主体实际参与行为的状态分为自主行为与代理行为8.下列选项中，不属于我国法的主要形式的是（）。
A.宪法B.自治法规C.法律D.判决书9.下列各项中，属于行政法规的是（）。
A.国家税务总局制定的《企业所得税税前扣除办法》B.全国人民代表大会通过的《中华人民共和国会计法》C.国务院制定《企业财务会计报告条例》D.全国人民代表大会通过的《中华人民共和国公司法》10.下列关于适用法的效力原则的表述中，错误的是（）。
2020年《经济法基础》练习题含答案(一)➢单选题-1对于个人住房出租仍用于居住的，房产税的税率为( )。
A．1.2%B．3%～5%C．4%D．12%【答案】C【解析】房产税采用比例税率，根据房产税的计税依据分为两种：依据房产计税余值计税的，税率为1.2%；依据房产租金收入计税的，税率为12%。
从2001年1月1日起，对个人居住用房出租仍用于居住的，其应缴纳的房产税暂减按4%的税率征收。
➢单选题-2按照我国现行税法，融资租赁房屋租赁期内房产税的纳税义务人为( )。
A．承租人B．出租人C．产权所有人D．由当地税务机关根据实际情况确定【答案】D【解析】[解析] 我国现行《税法》规定，融资租赁房屋在计征房产税时应以房产余值计算征收，至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。
➢单选题-3甲公司以房产向乙公司投资，房产原值500万元，评估确认价值600万元，每年收取固定收入20万元，不承担经营风险，当地政府规定房产税减除比例为30%，则其房产税的纳税处理正确方法是( )。
A．甲纳房产税4.8万元B．甲纳房产税2.4万元C．乙纳房产税4.8万元D．乙纳房产税2.4万元【答案】B【解析】[解析] 以房产联营投资收取固定收入，由出租方(甲)从租计缴房产税，应纳税额＝20万元×12％＝2.4万元。
➢单选题-4某县房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入10000万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加。
该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元，开发成本2000万元，房地产开发费用500万元，其中利息支出200万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，该地规定房地产开发费用的计提比例为10%。
转让此住宅应缴土地增值税额为( )万元。
A．2107.5B．2017C．2114D．2400.56【答案】C【解析】[解析] (1)转让行为应缴纳营业税=10000×5%=500(万元) 应纳城建税和教育费附加=500×(5%+3%)=40(万元) (2)扣除项目金额=1000+2000+(1000+2000)×10%+500+40+(1000+2000)×20% =4440(万元) (3)增值额=10000-4440=5560(万元) (4)增值率=5560÷4440×100%=125.23% 适用税率50%，速算扣除率15% 应纳土地增值税=5560×50%-4440×15%=2114(万元)。
➢单选题-5个人因工作调动或改善居住条件而转让原有自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住( )年及以上，免征土地增值税，居住未满( )年的，按规定计征土地增值税。
A．3，3B．5，5C．5，3D．5，2【答案】C【解析】暂无解析➢单选题-6根据房地产开发企业土地增值税清算的有关规定，以下说法正确的是( )。
A．房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除B．房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除C．房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除D．土地使用者转让土地，如果转让时未取得土地使用权属证书，也没有与受让人办理权属变更登记手续，不缴纳土地增值税【答案】A【解析】[解析] 选项B、C房地产开发企业办理土地增值税清算所附送的前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、开发间接费用的凭证或资料不符合清算要求或不实的，地方税务机关可参照当地建设工程造价管理部门公布的建安造价定额资料，结合房屋结构、用途、区位等因素，核定上述四项开发成本的单位面积金额标准，并据以计算扣除。
具体核定方法由省税务机关确定。
土地使用者转让、抵押或置换土地，无论其是否取得了该土地的使用权属证书，无论其在转让、抵押或置换土地过程中是否与对方当事人办理了土地使用权属证书变更登记手续，只要土地使用者享有占有、使用、收益或处分该土地的权利，且有合同等证据表明其实质转让、抵押或置换了土地并取得了相应的经济利益，土地使用者及其对方当事人应当依照税法规定缴纳营业税、土地增值税和契税等相关税收，所以选项D不正确。
➢单选题-7某生产油漆搅拌机的生产性外商投资企业(产品出口企业)，主营生产销售产品，并附营对外提供搅拌设备的设计服务。
2002年9月在我国依法设立，经营期15年，按照原涉外企业所得税税率为15%，该企业2005年进入获利年度，开始实施“两免三减半”的优惠政策，但在2008年亏损，应纳税所得额为-20万元，2009年度有关经营情况如下：(1)1～12月取得境内产品销售收人3000万元(12月份占300万元)、取得出口产品销售收入5000万元(12月份占500万元)；取得与销售无关的设计、咨询服务收入150万元；(2)12月份免、抵、退税不得免征和抵扣税额为24万元，计算出的应收出口退税款24.13万元；(3)转让7年前建成的旧仓库一座，取得收入800万元，该仓库原值550万元，已提折旧200万元。
该仓库经有关机构评估，成新度60%，目前建造同样仓库需要1000万元，有凭证显示该仓库支付的土地出让金和相关税费金额为60万元；(4)12月份转让股票收益70万元；转让国库券收入30万元；(5)全年应扣除的销售(经营)成本7000万元(未含12月份不能抵扣的增值税，也未含附营业务营业税)；(6)管理费用200万元，其中含与生产经营相关的业务招待费50万元、新技术开发费60万元、职工的家庭财产保险10万元；财务费用30万元，其中24万元系经批准向本企业职工借款300万元用于生产经营，借款期限半年，支付了利息费用24万元(同期银行贷款年利率为7.5%)；(7)在“营业外支出”账户中，发生的坏账损失50万元，毁损一批生产用材料的账面成本24.65万元(含运费4.65万元)，直接向某学校捐赠20万元，非广告性质的赞助支出40万元。
(注：转让仓库印花税忽略不考虑，该企业财产损失得到税务机关的批准) 要求：按下列顺序回答问题，每问均为合计金额：该企业应缴纳的土地增值税为( )万元。
A．25B．26C．28D．30【答案】D【解析】[解析] ①扣除项目金额=1000×60%+60+800×5%=700(万元)➢单选题-8房产税纳税义务发生时间是( )。
A．用于生产经营的，从生产经营之次月起B．纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起C．委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起D．委托施工企业建设的房屋，从建成之次月起【答案】B【解析】[解析] A项的正确做法是从生产经营之月起；C项和D项的正确做法是从办理验收手续之次月起。
➢单选题-9(每题的备选项中，只有1个最符合题意。
)公司综合楼部分计算土地增值税时准予扣除的项目合计( )万元。
A．7416.50B．8416.50C．6196.50D．5471.50【答案】C【解析】[解析] 房地产开发企业开发的房产与他人联营开设一商场，共同承担经营风险，应当征收土地增值税。
应扣除的土地使用权的金额=(600+140)×3÷4=555(万元) 应扣除的开发成本的金额=3400+600=4000(万元) 应扣除的税金=5000×5%×(1+7%+3%)=275(万元)(以不动产对外投资，共担风险的，不缴纳营业税) 应扣除的开发费用和其他扣除项目=(555+4000)×10%+(555+4000)×20%=1366.5(万元) 准予扣除的项目合计=555+4000+275+1366.5=6196.50(万元)➢单选题-10某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。
已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，与转让房地产有关的税金为60万元。
该公司应缴纳的土地增值税为( )万元。
A．180B．240C．300D．360【答案】B【解析】[解析] 转上房地产的增值额，是纳税人转让房地产的收入减除税法规定的扣除项目金额后的余额。
计算增值额的扣除项目：①取得土地使用权所支付的金额；②开发土地的成本、费用；③新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；④与转让房地产有关的税金；⑤财政部规定的其他扣除项目。
扣除项目金额＝50元+200元+40元+60元+(50+ 200)元×0.2元＝400元，增值额＝1 000元-400元＝600元，增值率＝600/400＝1.5，适用税率＝50%，应缴纳的土地增值税＝增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数＝600元×50%-400元×0.15＝300元-60元＝240元。
➢多选题-11根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收土地增值税的有( )。
A．公司与公司之间互换房产B．房地产开发公司为客户代建房产C．兼并企业从被兼并企业取得房产D．双方合作建房按照比例分配房产后转让【答案】A,D【解析】[解析] (1)选项A：“公司与公司之间”互换房产应当征收土地增值税，“个人之间”互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税；(2)选项D：对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征收土地增值税。
➢多选题-12以下有关检验检疫证单的作用描述正确的是( )。
A．产地证书是进口国海关征收或减免关税的有效凭证B．一般产地证是享受最惠国税率的有效凭证C．普惠制产地证是享受给惠国减免关税的有效凭证D．检验检疫证书在诉讼时是举证的有效证明文件【答案】A,B,C,D【解析】暂无解析➢多选题-13根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予在税前扣除的有( )。
A．房产税B．城镇上地使用税C．城市维护建设税D．土地增值税【答案】A,B,C,D【解析】[解析] 只有增值税不得扣除。
➢多选题-14我国人民法院对下列各项在我国境内没有住所的被告提起的合同或者其他财产权纠纷的诉讼，可依法行使管辖权的有哪几项( )A．被告正在我国旅游B．有关合同在中国履行C．被告在我国境内有可供扣押的财产D．诉讼标的在我国境内【答案】B,C,D【解析】见《民事诉讼法》第243条。
➢多选题-15关于加工贸易进出口货物的税收征管措施，下列符合现行规定的是( )。
A．准予保税的加工贸易料件的进口，暂缓纳税B．全部使用进口料件生产而得的成品出口时，不征收关税C．生产成品出口时，部分使用进口料件生产，则按海关核定的比例征收出口关税D．加工贸易出口未锻铝按一般贸易出口货物从量计征出口关税【答案】A,B,C【解析】D应按从价税征收，不是按从量税征收。
