个人所得税专项附加扣除与个税实施条例学习心得

20XX年度改革后个人所得税学习心得以下是为大家整理的2019年度改革后个人所得税学习心得的相关范文，本文关键词为2019,年度,改革,个人所得税,学习,心得,2019,年度，您可以从右上方搜索框检索更多相关文章，如果您觉得有用，请继续关注我们并推荐给您的好友，您可以在心得体会中查看更多范文。

2019年度改革后个人所得税学习心得一、这次改革的最大亮点，就是对于个人全年取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项收入(综合所得4项)，除了允许扣除的“三险一金”外，增加了六项可以扣除的项目，即：六项专项附加扣除1、子女教育2、继续教育3、住房贷款利息4、住房租金5、赡养老人6、大病医疗二、六项专项附加扣除的条件与标准1、子女教育：(1)享受条件：子女年满3周岁，无论是否上幼儿园;以及正在接受小学、初中、高中阶段教育(含普高、中等职业教育、技工教育);正在接受的高等教育(含大专、本科、硕士研究生、博士研究生)。

教育地点：包括中国境内和境外接受教育。

(2)扣除标准：每个子女，每月扣除1000元;假设两个子女，则扣2000元。

具体由谁来扣。

父母双方可选择确定扣除金额。

假设某家庭，有一个子女，既可以由父母一方全额扣除1000元。

也可以父母分别扣除500元;(3)留存材料：在境内接受教育，不需要特别留存资料;如果在境外接受教育，则需要留存在境外的学校录取通知书、留学签证、等相关教育资料，并配合税务机关的查验。

2、继续教育：(1)享受条件和扣除标准：如果接受是学历(学位)教育，按最长不超过48个月扣除，每月400元扣除;如果是接受资格类的继续教育，按每年3600元扣除;职业资格的具体范围：以人社部公布的国家职业资格目录为准;其他兴趣培训，不在扣除范围内。

(2)留存材料：如果是接受资格类的继续教育，需要留存职业资格证书等相关资料，并配合税务机关的查验。

3、住房贷款利息：(1)享受条件和扣除标准：发生的首套住房的贷款利息;在实际发生贷款利息支出期间，按每月1000元标准扣除，期限最长不超过240个月;具体由谁来扣，夫妻双方可以约定，可以选择一方扣除;选择确定后，在一个纳税年度就不能变更了。

心得体会-个人所得税专项附加扣除与个税实施条例学习心得在学习个人所得税专项附加扣除与个税实施条例的过程中，我深受启发，获得了许多新的心得体会。

个人所得税专项附加扣除政策的出台，是我国税收制度改革的一项重要举措，对于减轻中低收入群体负担、促进消费升级、激发居民消费潜力具有积极意义。

而个税实施条例的学习，则让我更加深入地了解了我国的税收法规体系，也增强了我对税收领域的专业知识和实践能力。

以下是我在学习过程中的一些心得体会：首先，在学习个人所得税专项附加扣除政策时，我深刻感受到政府对于改善民生、促进经济发展的决心和努力。

个税专项附加扣除政策的实施，使得纳税人可以享受更多的税收优惠，减轻了中低收入群体的税收负担，提高了他们的实际收入水平。

而对于一些重点领域的专项扣除，比如子女教育、赡养老人、住房贷款利息等，更是在一定程度上激励了个人的消费行为，促进了相关产业的发展。

这种政策的出台，不仅体现了政府的社会责任感，也展现了我国税收制度的渐进性和人性化。

其次，在深入学习个税实施条例时，我对我国税收法规体系有了更清晰的认识。

个税实施条例作为贯彻执行《中华人民共和国个人所得税法》的重要法规，规定了纳税人的申报纳税义务、税收征收管理、纳税申报方式等方面的内容，旨在保障税收征管的规范性和便捷性。

通过学习个税实施条例，我不仅了解了个人所得税的基本征收原则和征收程序，还学习到了如何正确合法地进行纳税申报，如何避免税收风险，确保自身权益。

总的来说，个人所得税专项附加扣除与个税实施条例的学习，不仅让我在税收领域有了更深入的理解和认识，也提升了我的实际操作能力和风险防范意识。

在未来的工作和生活中，我会继续关注相关税收政策的变化，不断提升自身的税收知识水平，积极遵守税法法规，合法合规地缴纳个人所得税，为国家税收事业的发展贡献自己的力量。

希望通过自己的努力学习和实践，不仅可以更好地维护自身的合法权益，也能为社会的繁荣稳定贡献一份力量。

浅谈关于新个税法中《个人所得税专项附加扣除》几点思考摘要：改革开放四十多来，我国经济迅速腾飞，居民生活水平显著提高。

二十大报告指出，中国特色社会主义进入新时代，我国社会主要矛盾是人民日益增长的美好生活需要和不平衡不充分的发展之间的矛盾。

“消除贫困，改善民生”是我党实现全面小康社会的发展目标。

我国居民收入差距悬殊，社会不公平现象逐渐加深，是我国现阶段面临的重要课题。

个人所得税是政府宏观调控居民收入水平的重要手段，我国个人所得税共经历了七次重大改革，新个税法案将2019年1月1日全面实施。

个人所得税制度发生了哪些变化，如何缩小居民收入差距，引导税负公平，促进社会和谐发展，进一步完善个税分配效应的改革方向是什么，这些都是需要进一步进行探讨的关键。

本文对我国个人所得税收入分配效应进行全面系统的分析。

分析新个税的模式、税率结构和费用扣除在分配问题中的影响，并在此基础上对进一步完善个人所得税收入分配效应提出建议。

关键词：收入差距；新个税法；个人所得税引言我国自改革开放以来，一直非常重视个税法的建立与完善。

从法律位阶而言，个税法属于法律，其立法位阶高；从立法时间上，1980年制定了《个人所得税法》和《中外合资经营企业所得税法》，1981年制定了《外国企业所得税法》。

个税法是第一部正式的税收法律文件。

从法律位阶和立法时间两个层面，则进一步说明了我国对所得税立法的重视。

基于对劳动力生产与再生产费用的保障，我国设立费用扣除制度己有数年。

改革开放初期，社会民众所拥有的财富很少、收入很低，而费用扣除额高，因此，基本上所有工薪收入的居民都无需纳税。

个人所得税仅是针对特别富裕阶层的人起作用，被普通老百姓称之为“富人税”。

理论来自于实践，个税几乎不能触碰到居民的“税痛”神经。

因此，普通民众以及专家学者对该制度关注不多，研究也不多。

随着改革开放的进程，社会民众越来越富裕，收入也随之提高，工资水平己远高于当时的费用扣除额，纳税人与日俱增。

对个人所得税专项附加扣除制度的思考目录1. 内容综述 (2)1.1 个人所得税简介 (3)1.2 专项附加扣除的意义 (4)2. 专项附加扣除内容解析 (5)3. 个人所得税专项附加扣除制度的实施情况评价 (6)3.1 优势分析 (8)3.1.1 政策对提升纳税人缴税积极性有积极作用 (9)3.1.2 提高低收入群体的税后可支配收入 (9)3.1.3 完善个人收入结构对税收公正的保护 (11)3.2 挑战与困境 (12)3.2.1 实际执行中存在信息沟通不畅的问题 (13)3.2.2 专项附加扣除细节较多的操作复杂性 (14)3.2.3 政策适用的人群范围与实际需求是否匹配的问题 (16)3.2.4 缺乏违法违规的惩处机制 (16)4. 完善税收制度的政策建议 (17)4.1 加强税收政策与教育、医疗等部门的政策协同 (19)4.1.1 确保数据对接与信息共享的畅通 (20)4.1.2 强化各部门政策与税制改革的联动 (21)4.2 简化和优化专项附加扣除的申报流程 (22)4.2.1 提供多元化的申报方式 (24)4.2.2 设立简易申报的绿色通道 (25)4.3 加大政策宣传和辅导 (26)4.3.1 提升纳税人对政策的理解和应用能力 (27)4.3.2 强化基层税务人员的服务意识和业务水平 (28)4.4 设立税务救济机制 (29)4.4.1 改进政策误用或不完善时的处置流程 (30)4.4.2 通过案件追踪和后续监管确保政策执行的公正公平 (31)4.5 监督与违规惩罚 (32)4.5.1 加大对违法违规行为的惩罚力度 (33)4.5.2 完善监督体系避免补贴滥用情况 (34)5. 结论与展望 (35)5.1 对个人所得税专项附加扣除影响的未来展望 (36)5.2 建议与展望 (38)5.2.1 进一步减轻纳税人的负担 (39)5.2.2 通过持续优化提升政策实施效果 (40)5.2.3 强化制度建设防范潜在风险 (42)1. 内容综述个人所得税专项附加扣除制度，作为我国现代税收体系中的一项重要内容，其设计理念在于通过提供针对性的扣除项目，进一步减轻中低收入群体的税收负担，促进社会公平与合理分配。

学习个人所得税法体会--加强高收入者控管强化分配调节作用今年6月30日，第十一届全国人大常委会第二十一次会议审议通过了《关于修改〈个人所得税法〉的决定》，同日，胡主席签署第48号令予以公布。

7月19日，温总理签署第600号国务院令发布了修改后的《个人所得税法实施条例》，修改后的个人所得税法及其实施条例自xx年9月1日起施行。

作为一名税务干部，第一时间进行了认真学习，现与大家分享自己的学习体会：一、个人所得税法修改的背景和意义。

自二十世纪30年代以来，个人所得税已经逐步成为政府调节社会财富分配矛盾的重要手段。

但是我国个人所得税的调节功能并未很好的发挥，甚至发挥了“逆调节”功能，有“劫贫帮富”之嫌。

我国的工资薪金税收缴纳大多实行代扣代缴，客观上难以偷税漏税，且修改前扣除额规定得过低使得中低收入阶层承担了大部分的个人所得税。

高收入阶层由于收入来源较为多样化，大部分收入可以规避纳税。

如明星的“走穴”收入，名人的“客串”收入，大多为现金交易，企业主们的个人收入，往往以隐蔽的方式在企业税前列支，等等。

这些纳税人由于收入隐蔽，流动性较大，税务机关难以通过正常渠道和有效途径对其予以监控，使得他们享受高收入却承担低税赋。

这种情形的出现严重损害了税负公平。

强化个人所得税调节功能、体现税负公平的呼声越来越高，希望通过改革个人所得税制，减轻工薪阶层等低收入群体税负，并通过强化高收入阶层个人所得税征管达到缩小社会财富分配差距的目的。

按照中央关于进一步加强税收对收入分配调节作用的要求，切实减轻中低收入者的税收负担，适当加大对高收入者的税收调节，缩小收入分配差距，有必要对个人所得税法作出相应修改。

二、个人所得税法修改的主要内容和精神此次修改个人所得税法坚持高收入者多缴税、中等收入者少缴税、低收入者不缴税的原则，修改的着重点，主要是降低中低收入者的税收负担，适当加大对高收入者的调节力度，是历次修改内容最多的一次。

具体来讲，主要有以下四项内容：（一）提高工资薪金所得减除费用标准。

2022年度改革后个人所得税学习心得2022年度改革后个人所得税学习心得一、这场改革的最大亮点，就是对于个人全年取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项收入(综合所得4项)，除了允许扣除的“三险一金”外，增加了六项可以房地产项目减半的项目，即：六项专项附加扣除1、子女教育2、继续教育3、住房贷款利息4、住房租金5、赡养老人6、大病医疗二、六项实施方案附加额外扣除的条件与标准1、子女教育：(1)享受条件：子女年满3周岁，无论是否上所幼儿园;以及正接受小学、初中、高中阶段教育(含普高、中等职业教育、技工教育);正接受的高等教育(含大专、本科、硕士研究生、博士研究生)。

教育地点：包括中国境内和境外外资接受教育。

(2)扣除标准：每个子女，每月扣除1000元;假设两个子女，则扣2022年元。

具体由谁来扣。

父母双方可选择确定扣除两国投资金额。

假设某家庭，有一个子女，既可以由父母一方全额算入1000元。

也可以父母分别算入500元;2、继续教育：(1)充分享受条件和扣除标准：如果接受是学历(学位)教育，按最长不超过48个月扣除，每月400元扣除;如果是接受资格类的继续教育，按每年3600元扣除;3、住房贷款利息：(1)享受条件和扣除标准：发生的首套住房的贷款利息;在实际发生贷款利息支出期间，按每月1000元标准扣除，期限最长不超过240个月;具体由谁来扣，夫妻双方可以约定，可以选择守方扣除;选择确定后，在一个纳税年度就不能变更了。

(2)留存材料：留存好房贷合同、贷款还款凭证，并配合税务局的查验。

5、住房租金(1)享受条件：本人及配偶在主要工作城市没有自有住房;已经发生了住房租金支出;本人及当年度配偶在同一纳税年度内共，没有享受过住房贷款利息专项附加扣除政策。

住房贷款信用额度与住房租金，专项附加扣除政策，不能同时享受。

(2)扣除标准：直辖市、省会、计划单列市、和国务院确定的其他城市，每月1500元;除上述城市以外的，其他市辖区超过100万的城市，每月1100元;除上述城市以外的，其他主城区不超过100万的城市，每月800元。

关于所得税心得所得税是国家对个人和企业所获得收入征税的一种税收制度。

与其他类型的税收不同，所得税直接涉及到个体与国家之间的经济关系，因此对于个人和企业来说，了解和掌握所得税制度以及相关政策是非常重要的。

在了解所得税的相关知识和政策后，我对所得税有了一些心得体会，包括以下几个方面。

第一，了解所得税的法律条文和政策对于个人和企业来说是非常重要的。

所得税的征收与征纳渠道、税率、税务机构等方面相关，而这些具体细则通常都在法律条文或者相关政策中进行规定。

个人和企业要想遵守所得税法律法规，就必须先了解这些具体规定。

因此，对于我们来说，深入学习所得税法律法规以及熟悉相关政策是非常重要的。

第二，掌握所得税的减免和优惠政策是可以减少税负的重要途径。

所得税的减免和优惠政策通常是国家为了鼓励和扶持特定领域或者特定群体而设定的，比如对于中小微企业的税收减免政策，对于科研和技术创新企业的税收优惠政策等。

因此，只有了解和掌握所得税的减免和优惠政策，个人和企业才能充分利用这些政策，降低所得税负，实现税收优惠。

第三，规避所得税风险是个人和企业应注意的问题。

在纳税过程中，存在一些不同的风险，比如税收规避、避税手段不当、虚构交易等。

避免所得税风险需要个人和企业提高风险意识，加强内部税务管理，合法合规经营，并定期进行税务风险评估和风险控制。

此外，个人和企业还可以借助税务机构的相关咨询服务，确保自己在税收管理方面的合规。

第四，税收合规是个人和企业应当遵守的原则。

税收合规是指个人和企业根据国家税收法律法规，按时、足额地缴纳应纳税款，并按照要求报送相关纳税资料。

税收合规是一个公民或者企业的基本义务，也是一个国家和社会对公民和企业的信任和认可。

只有遵守税收合规原则，个人和企业才能赢得良好的税务信用，享受相应的税收优惠政策，更好地发展经济事业。

第五，税收知识的普及和教育是非常重要的。

个人和企业在面对复杂的税收制度和政策时，往往会出现一些理解和操作上的困难，因此，税务部门应加强税收知识的普及和教育，提供相关的培训和指导，帮助个人和企业更好地了解和掌握税收知识，提高纳税人的税收素质。

个人所得税专项附加扣除与个税实施条例学习心得个人所得税专项附加扣除与个税实施条例学习心得1、专项附加扣除没有出意外,就是定额与限额的结合。

就如专家解读, 这是相对节省征税成本的最好办法,也是对付国人聪明劲的利招。

2、专项附加中,赡养老人不按人头不合理。

特别是只针对自己上一辈的规定有问题, 三代四代同堂时,上二代的负担,很多情况下是落在第三代身上的,但他只能抵扣自己父母辈的份额,而自己父母已退休,对爷奶辈的赡养就无从抵扣,除非父母还在兼职工作。

另外如上二代都是农民时,第三代的负担只减除一人。

3、继续中与职业相关的费用,按当年取得证书来抵减,那这证书是什么类型的?一般的培训机关发的都行?还是国家认可的职业技能证书?这块其实还需要明确的,如我们学财务的,为了更好的工作 ,我去学计算机VBA、去学外语,算不算职业相关?这个可能还需明确。

4、大病医疗生成病自负部分过一万五了,那真的是重病,限额六万,有点低了。

先看二个数据,一是统计局数据,2017年城镇居民人均可支配收入36396元,中位数是33834元,二统计局数据,2017年全国居民人均医疗消费支出1451元。

从一般情况而言,老人医疗费会多点,年青人医疗费会低点,但从对经济承受力,对家庭的影响角度,中青年人大病的影响显然要大得多。

如有此情况,对该家庭可能是灾难性的。

而且60岁后,离退休人员也无个税抵扣的情况(除非有兼职)。

所以上限还可上调点甚至取消上限,保留下限就够。

就平均收入而言,下限还有下调的空间。

5、住房贷款利息放弃了传说中的普通住宅概念,提出了首套概念。

6、个税实施条例38条“第三十八条对年收入超过国务院税务主管部门规定数额的个体工商户、个人独资企业、合伙企业,税务机关不得采取定期定额、事先核定应税所得率等方式征收个人所得税。

”《》。

第1篇一、前言为深入贯彻落实个人所得税法及相关政策，提高我单位职工对个人所得税的理解和掌握，确保个人所得税汇算清缴工作顺利开展，我单位于[时间]组织开展了年度个人所得税培训。

本次培训邀请了[培训讲师姓名]进行授课，培训内容丰富，形式多样，取得了良好的效果。

现将本次培训总结如下：二、培训内容1. 个人所得税法及其实施条例解读培训首先对个人所得税法及其实施条例进行了全面解读，使参训人员对个人所得税的征收范围、计税方法、税率等基本概念有了清晰的认识。

2. 个人所得税专项附加扣除政策讲解培训重点讲解了个人所得税专项附加扣除项目的扣除范围、标准及相关要求，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房租金或住房贷款利息、赡养老人等6项专项扣除及附加项目的享受条件、扣除标准、扣除方式、扣除时间、信息采集等。

3. 个人所得税汇算清缴操作流程培训详细介绍了个人所得税汇算清缴的操作流程，包括汇算清缴的时间节点、申报方式、所需材料、常见问题及解决方法等。

4. 个人所得税申报软件操作演示培训现场，工作人员指导职工在个人所得税”手机APP上对2022年度个人所得税综合汇算清缴”进行操作，对全年一次性奖金、申请退税环节及相关注意事项进行了详细的说明。

5. 个人所得税相关政策法规更新培训对近年来个人所得税政策法规的更新进行了梳理，使参训人员及时了解最新的政策动态。

三、培训效果1. 提高了参训人员的政策水平通过本次培训，参训人员对个人所得税政策法规有了更深入的了解，提高了政策水平。

2. 促进了个人所得税汇算清缴工作的顺利开展培训使参训人员掌握了个人所得税汇算清缴的操作流程，为个人所得税汇算清缴工作的顺利开展奠定了基础。

3. 增强了职工依法纳税的意识培训使参训人员更加深刻地认识到依法纳税的重要性，增强了职工依法纳税的意识。

4. 增进了单位与职工的沟通与交流培训为职工提供了了解个人所得税政策法规的平台，增进了单位与职工的沟通与交流。

四、存在问题及改进措施1. 存在问题（1）部分参训人员对个人所得税政策法规的理解还不够深入。

2022年度改革后个人所得税学习心得体会选集三篇盛年不重来，一日难再晨。

及时当勉励，岁月不待人。

2021年度改革后个人所得税学习心得体会1这学期学校开通了手工纳税实训课程，通过一天紧张而有意义的课程学习，让我们重新温习和巩固了税务方面的知识，学到了一些新的理论，也亲自将理论与实际操作结合了起来。

手工纳税实训是每一个学生应当拥有的一段经历，它让我们在实践中了解真正的税务活动，让我们领会了很多在书本上无法理解的知识，也扩宽了视野，增长了见识，为我们以后进一步走向社会打下坚实的基础。

不得不说，我在这次的课堂上受益匪浅。

以前的学习只是理论的学习了各个税种的算法，对于各个税种也只是简单的了解了一下，没有实际的和现实生活中的情况相结合。

而这次的课程，我们亲自以一个公司作为案例来模拟训练了一番。

虽然只有短短一天时间，但是通过计算各种税务、填报各种增值税申报表、消费税申报表、营业税申报表等报表，结合所学专业理论知识，让我更系统地掌握了学到的专业知识，加强了对税务工作的认知和认同，激发了税务工作的兴趣和热情。

刚开始，我们对于各个税种的计算都有一些遗忘。

先来复习一下基础知识吧。

税收根据课税对象的属性，可分为流转税、收益所得税和财产税。

通过一天短暂的学习，让我对流转税认识尤为深刻。

流转税是商品生产和商品交换的产物，各种流转税（如增值税、消费税、营业税、关税等）是政府财政收入的重要来。

还有一些税种我们了解很少，比如是印花税。

经过学习我们知道，印花税是以经济活动中签立的各种合同、产权转移书据、营业帐簿、权利许可证照等应税凭证文件为对象所征的税。

印花税由纳税人按规定应税的比例和定额自行购买并粘贴印花税票，即完成纳税义务。

在中华人民共和国境内书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照规定缴纳印花税。

并且印花税的税目有13个，分别是购销合同、加工承揽合同、建设工程勘探设计合同、建筑安装工程承包合同、财产租赁合同、货物运输合同、仓储保管合同、借款合同、财产保险合同、技术合同、产权转移书据、营业账簿、权利许可证照。

所得税扣除凭证办法学习体会
学习所得税扣除凭证办法的体会，可以帮助理解如何正确处理纳税事务，并确保正确
地享受所得税扣除优惠。

首先，所得税扣除凭证办法是根据税法规定，纳税人可以合法享受的一种扣除所得税
的方式。

通过学习办法，我了解到扣除凭证的种类和提交要求，以及必要的申请程序。

其次，学习所得税扣除凭证办法，我也认识到了合理的财务管理和会计核算的重要性。

正确地组织和保留涉及到税务的相关凭证，不仅可以确保申报时的准确性和合规性，
还可以为日后的税务审计和查账提供有力的证据。

此外，学习办法还让我认识到了税收优惠政策对企业发展的重要性。

合理利用所得税
扣除凭证办法，可以减轻企业的税负压力，提高利润率，并为企业未来的发展提供了
更多的资金支持。

总的来说，学习所得税扣除凭证办法让我更加了解了税收管理的重要性，以及正确使
用扣除凭证的益处。

合规经营和准确申报，不仅可以确保企业遵守法律法规，还可以
为企业的发展和竞争提供更多的机会。

2024年所得税培训心得体会模版培训时间虽短，但受益匪浅，感触诸多。

能参加这次培训，我感到非常幸运。

首先我要感谢市局和税校筹划组领导举办了这次培训活动，他们为这次培训注入了很多心血，花了很多心思。

通过讲座和课程的学习，对我适应新环境、转变心态、更好的投入税收工作有着指导性意义，对下一步怎样具体工作有了思考，同时我也感到有一份沉甸甸的责任。

一、明确角色提高认识一个人有什么样的角色定位，就会有相应的行为倾向，用什么样的心态看待人生，就会表现出什么样的工作态度和生活态度。

通过省市领导的莅临教育和培训中心老师的谆谆教导，我认清了这次培训的重大意义。

丰富了知识，开拓了视野，到准了自己的位置，更使我深刻的认识到，要更好的适应国税工作发展需要，只有不断充电，全方位提高自身的素质能力，严格遵循职业道德，才能在迎接税收发展的各种挑战中胜利。

这次培训我实现了思想和角色的转变，找到了立足岗位的切入点和突破口，对自己进行了新的定位，树立了重的信心。

为更好地投入国税事业做好了充分准备。

不论身份如何，我也骄傲成为了一名税务工作者，也本着踏踏实实努力工作的精神，用一颗平常心，去融入社会，融入税务干部这个优秀的集体。

二、增长知识提高能力____天时间，我们学习了《税收征管法》、《增值税政策与法规》、《企业所得》等____种专业课程。

使我的思想得到了洗礼和升华。

增值税看似简单，其实并不容易。

不仅需要掌握税收专业知识还要通过具体工作进行论证。

通过多位优秀教师的教授，加上我热情和严谨的态度全身心投入学习，跟着老师的思路我用心体会税务专业名词、揣摩执法漏洞、思考执法程序、查找税法条款，很快我的专业知识水平在短期内得到了很大提高。

也受多年领导培养和税收文化的熏陶，原本掌握的知识更加精通了，模糊的概念清晰了，不懂是问题弄懂了。

对税务工作的一般工作方法和执法工作流程及程序合法性进行了精确把握，为今后工作打下了坚实的理论基础和工作实效，也有利回避了执法过错、执法风险。

探讨个人所得税专项附加扣除高久波摘㊀要:随着近几年我国人民群众生活质量的提升ꎬ个人所得税成了有关部门重点关注的问题ꎬ并且在近几年的税务改革中ꎬ个税更是有着举足轻重的地位ꎮ在社会经济发展过程中可以利用合理的方式进一步降低广大纳税人的负担ꎬ这就为广大人民群众的生活带来了帮助ꎬ各地方政府需要将新个税改革落实到位ꎬ并有效将惠民政策应用起来ꎬ进一步提高人民群众生活质量ꎮ关键词:个人所得税ꎻ专项附加扣除ꎻ扣除规则㊀㊀虽然在近几年税务改革中ꎬ有关部门对个人所得税进行了重新修订ꎬ并且其中惠民政策也比比皆是ꎬ但是反观其应用效率却令人担忧ꎬ部分地区在落实过程中还出现了不同程度的问题ꎮ这就需要在发展过程中将存在的问题总结出来ꎬ并利用合理的方式去提高对个人所得税专项附加扣除的重视程度ꎬ进而将惠民政策落实到位ꎮ那么文章就对个人所得税专项附加扣除进行总结ꎬ并提出一些建设性意见ꎬ希望可以为有关部门的工作带来帮助ꎮ一㊁个税专项附加扣除的主要影响在人民群众的日常生活中ꎬ住房㊁医疗㊁教育㊁养老这些都是每一个家庭的必要经济支出ꎬ并且这些支出在家庭收入支出中的占比呈逐年上升的趋势ꎬ这就导致基层群众的生活质量无法得到有效提升ꎮ所以在税务改革过程中ꎬ税务有关部门就力图通过修订个人所得税的扣除标准来降低群众生活压力ꎬ通过减税的方式来提高群众可支配收入ꎬ这样不仅可以提高群众消费欲望ꎬ同时还可以进一步提高全国经济活动效率ꎮ在个税改革过程中ꎬ最受关注的环节就是专项附加扣除ꎬ即在原个税扣除标准的基础上进一步增加扣除项目ꎬ虽然这一变更为人民群众的生活带来了帮助ꎬ但是却给各地方税收部门带来了一定的工作压力ꎮ因为我国当前存在着严重的跨区域务工问题ꎬ再加上各地区税收与消费水平不同ꎬ这就导致个人所得税信息无法有效同步ꎬ同时一些惠民政策也无法准确落实到务工人员身上ꎮ例如在实际工作中就会出现信息重复使用的问题ꎬ家中的男性到外地工作ꎬ然而家中子女与父母却仍在老家生活ꎬ那么其生活㊁教育㊁住房等信息就会出现重复的问题ꎬ同时税务规划也会出现信息误报的情况ꎮ所以在新个税实际执行过程中就需要加强自行申报工作的管理力度ꎬ同时保证税务部门的信息能够更加准确ꎬ最终在保证国家税收不受影响的同时ꎬ为人民群众提供政策上的红利ꎮ二㊁个税专项附加扣除存在的问题(一)房贷利息专项附加扣除存在的问题在对房贷利息进行扣除时ꎬ有关部门忽视了这一重要因素ꎬ那就是我国各地区存在的地区差异以及家庭差异ꎮ在新个税中ꎬ纳税人以及配偶若是通过贷款在境内购买住房ꎬ且该房产的贷款采用的是首套房贷款利率ꎬ则享受为１０００元/月的房贷利息专项附加扣除ꎬ同时扣除期限不得超出二十年ꎮ但是我国却存在这样的差异问题ꎬ就是我国西部地区城市与人口较少ꎬ并且房价较低ꎬ可是我国东部沿海地区人口十分密集ꎬ房价高出西部地区几倍以上ꎮ那么这一税优惠政策若是放在西部地区则可以有效起到帮助作用ꎬ但是若在房价较高的地区应用就显得有些 杯水车薪 了ꎬ特别是对于一些在房价较低的老家已经购买了房产的纳税人来说ꎬ由于只能享有一套房的住房利息专项附加扣除ꎬ若是未来发展需要到房价较高的地区再次购房ꎬ那么就连这一 杯水车薪 的福利也享受不到ꎮ甚至一些中低收入群体还会因为这一政策出现非理性消费的情况ꎬ不利于我国经济长久稳定发展ꎮ(二)住房租金专项附加扣除存在的问题新个税规定纳税人不能同时享受房贷利息专项附加扣除和住房租金专项附加扣除ꎬ那么部分异地务工人员ꎬ在老家购房享受了房贷利息专项附加扣除ꎬ就不能再在务工地享受住房租金专项附加扣除ꎮ另外ꎬ新个税还规定ꎬ夫妻双方在同一城市工作的不能同时分别享受住房租金专项附加扣除ꎬ这也没有考虑到部分夫妻虽然在同一城市工作ꎬ却是同城不同区县ꎮ笔者认为ꎬ上述情况在我国的现实生活中并非个别现象ꎬ应完善相关细则ꎮ(三)大病医疗专项附加扣除存在的问题看病贵看病难现已成为一个社会问题ꎬ所以新个税规定ꎬ在一个纳税年度内个人扣除医保后的负担超过１.５万元的ꎬ允许在８万元内据实享受专项附加扣除ꎮ新税法制订者确实是想为广大人民群众减轻负担ꎬ但是其规定的 多人大病分别扣 却不是很合理ꎬ若纳税人家中多人大病ꎬ每个人都要超１.５万元才能享受专项附加扣除ꎬ本来大病医疗支付对大部分的家庭来说都是一笔不小的负担ꎬ特别是家中多人大病的ꎬ其支付更是会让家庭经济雪上加霜ꎮ笔者建议增加按家庭为单位的累积大病支出标准ꎬ这将有利于防止因病致贫和因病返贫ꎮ同时ꎬ新个税还规定纳税人为父母㊁成年子女的支付医疗费用也不允许享受专项附加扣除ꎬ这些条款均不利于减轻纳税人负担ꎮ(四)赡养老人专项附加扣除存在的问题新个税规定ꎬ对年满６０岁的父母或子女均已去世的祖父母㊁外祖父母ꎬ子女等赡养人可以享受２０００元/月的专项附加扣除ꎮ但是ꎬ税法却规定赡养岳父岳母不能享受该税收优惠政策ꎬ这对于家中只有一人工作却要赡养岳父岳母的家庭是不公平的ꎬ其承担了赡养义务却没有享受到个税改革的红利ꎮ同时ꎬ新个税也没考虑到现在人均寿命较长ꎬ部分纳税人不仅要赡养父母ꎬ甚至要赡养祖父母㊁外祖父母的情况ꎬ而还是采用了一刀切的定额扣除标准ꎬ没有考虑这部分纳税人实际承担的经济压力ꎮ对于有多个兄弟姐妹的纳税人ꎬ新个税规定其中一名纳税人享受的赡养老人专项附加扣除不能超过１０００元/月ꎮ㊀㊀㊀(下转第６０页)的了解以及借鉴ꎬ拓展关于管理会计的相关理论ꎮ国内的有关工作人员也要积极接纳以及研究有关国外的先进工作经验ꎬ并且在这个过程中ꎬ管理会计工作人员要能够结合国内实际情况ꎬ进行相关的研究以及整合ꎬ争取实现相关理论的中国化ꎬ进一步指导国内的管理会计工作ꎮ此外ꎬ相关的工作人员在从其他方面进行相关理论的借鉴过程中ꎬ要保持相互促进㊁相互发展的理念ꎬ对于发展中的问题进行及时解答与讨论ꎬ为相关实践工作提供基础ꎮ只有通过理论的不断夯实ꎬ管理会计的工作人员才能够将理论与实践进行更好的结合ꎬ明确好管理会计的发展道路ꎮ(四)优化管理会计中的信息化管理管理会计的过程ꎬ实际上对于传统的会计工作提出了更高的要求ꎮ管理会计的相关工作人员ꎬ在不断进行自身能力提升的过程中ꎬ不仅仅需要对管理方面进行进一步学习ꎬ同时还需要在会计处理工作中进行进一步的优化ꎮ管理会计工作人员在进行管理以及战略性财务工作的过程中ꎬ还需要进行详细的数据处理过程ꎮ但是在传统的工作过程中ꎬ一般的会计工作已经逐渐无法满足新管理会计的要求ꎬ因此在管理会计工作中引入信息化的管理是十分有必要的ꎮ在管理会计的工作过程中ꎬ通过财务软件等信息化处理工具ꎬ可以对企业经营中的财务信息进行更好的掌握ꎬ并且可以全方面为对企业有一个具体的认知ꎮ在对企业具有足够了解的基础上ꎬ财务工作人员才能够进一步进行管理会计工作ꎮ因此在进行管理会计的优化提升过程中ꎬ相关工作人员对于信息化的建设要进行进一步的重视ꎬ这样才能够实现更好发展ꎮ三㊁结语在新的形势下ꎬ会计工作需要进行全面转型升级ꎬ这样才能够满足不断变化的市场形势ꎮ在这种情况下ꎬ管理会计迎来机遇的同时ꎬ也面临着一定挑战ꎮ在管理会计的发展过程中ꎬ由于发展时间较短等因素ꎬ管理会计的相关工作ꎬ其基础实际上还是相对薄弱一些ꎮ在这种情况下ꎬ管理会计的发展还有很长的路要走ꎬ但是随着进一步的优化升级ꎬ管理会计必将在企业管理中发挥优势作用ꎬ进一步促进企业的健康发展ꎮ参考文献:[１]郑鹏ꎬ孙美霞.新常态下管理会计发展与创新[Ｊ].会计之友ꎬ２０１７(５):２６－２９.[２]何春梅.会计转型升级背景下管理会计的发展[Ｊ].纳税ꎬ２０１７(３０):５４.[３]向臻ꎬ杨媛.供给侧改革对企业管理会计的影响[Ｊ].财会学习ꎬ２０１８(２２):１３８.作者简介:宁立强ꎬ纳爱斯集团有限公司ꎮ(上接第５８页)笔者认为也不是非常合理的ꎬ因为每个纳税人的经济能力不一致ꎬ若其中一名纳税人承担了全部赡养义务ꎬ却因此规定不能享受全额专项附加扣除ꎬ没有体现出谁承担义务谁受益的原则ꎮ(五)子女教育经费专项附加扣除存在的问题在我国有着这样的理念ꎬ那就是 再苦不能苦孩子ꎬ再穷不能穷教育 ꎬ所以很多家庭都会为孩子的教育支付大量的金钱ꎮ但是新个税中的子女教育经费专项附加扣除却略显不足ꎬ在新修订的个税中这样指出ꎬ纳税人的子女在接受教育且发生了经费支出后ꎬ可享受每名子女１０００元/月的专项附加扣除ꎬ同时纳税人还可以选择自己或配偶全部承担或是分别承担一半ꎮ但是ꎬ这种一刀切的规定还是没有考虑地区差异和物价水平差异ꎮ三㊁相关问题的改进措施(一)以家庭为单位纳税虽然说我国很多家庭的收入水平各不相同ꎬ但是其消费方式大相径庭ꎬ即家庭经济支出无法精确划分到个人身上ꎬ那么有关部门在优化制度时就要注意ꎬ税务减免应适当转向以家庭为单位的支出ꎬ以保证可以有效提高惠民政策带来的实质性帮助ꎬ真正达到为群众减轻税负的目的ꎮ那么为了有效提高这一制度的落实质量ꎬ地方政府就可以将婚姻关系进行深入明确ꎬ并通过建立家庭税务申报途径的方式推动这一制度落实ꎬ进一步提高税务优化为人民群众生活带来的帮助ꎮ(二)建立家庭纳税信息平台随着近几年信息技术不断深化ꎬ有关部门就可以结合社会实际情况建立家庭税务信息平台ꎬ通过与多面合作的方式将家庭的成员基本信息进行统计ꎮ例如在发展过程中与银行及各地区政府建立信息共享平台ꎬ同时在工作中利用个税申报系统与家庭信息进行对比ꎬ通过对比来了解每户家庭的税务缴纳情况ꎮ利用这样的方式可以有效提高公民信息采集效率ꎬ同时还可以提高纳税人家庭责任感ꎬ进而有效避免公民出现偷税漏税的问题ꎮ四㊁结束语通过以上总结可以了解到ꎬ当前社会发展背景下ꎬ个人所得税专项附加扣除工作还存在哪些问题ꎬ同时也了解到应采用怎样的方式提高税收工作效率ꎮ那么有关部门在发展过程中就要将家庭问题重视起来ꎬ不要一味地在公民个人基础上进行条款优化ꎬ这样不仅无法将优化工作的价值展现出来ꎬ还会导致以家庭为单位脱税的问题越来越严重ꎮ笔者相信在合理地优化后ꎬ个人所得税专项附加扣除工作一定能够有效提高群众生活质量ꎬ并进一步推动社会与经济长久稳定发展ꎮ参考文献:[１]王婷ꎬ陈芸ꎬ杜红然.浅谈个人所得税专项附加扣除的影响[Ｊ].广西质量监督导报ꎬ２０１９(４):２５０－２５１. [２]耿艳.浅谈个人所得税的专项附加扣除[Ｊ].新商务周刊ꎬ２０１９(１):９８.[３]丰红霞.浅谈新个税法工资薪金所得[Ｊ].理财(经论)ꎬ２０１９(１２):２０－２３.[４]吴旭东ꎬ王晓佳ꎬ宋文.个人所得税专项附加扣除研究[Ｊ].财经问题研究ꎬ２０１９ꎬ４２３(２):８１－８８.作者简介:高久波ꎬ四川省宜宾五粮液集团有限公司ꎮ。

近年来，我国个人所得税改革工作取得了显著成果，这不仅体现了国家对民生福祉的高度重视，也彰显了我国财税体制改革的决心和力度。

作为一名普通纳税人，我有幸见证了这一改革历程，在此分享一些个人感想。

首先，个人所得税改革体现了公平正义的原则。

改革前，我国个人所得税税制存在诸多不公平现象，如分类征收、起征点过低等。

改革后，我国实行了综合与分类相结合的税制，提高了起征点，扩大了专项附加扣除范围，使得税收负担更加合理，实现了税收公平。

其次，个人所得税改革有利于激发纳税人干事创业的热情。

改革后，中低收入者的税负得到明显减轻，有利于提高居民消费能力，激发市场活力。

同时，改革也鼓励纳税人通过提高自身素质、创新创业来增加收入，实现个人价值。

再次，个人所得税改革在征管方面取得了显著成效。

改革后，我国逐步建立了信息化、精细化的征管体系，提高了征管效率，减少了逃税、骗税等违法行为。

此外，改革还推动了税收与大数据、云计算等新技术的融合，为纳税人提供了更加便捷、高效的纳税服务。

然而，个人所得税改革仍存在一些不足之处。

例如，在税收征管方面，部分地区还存在征管力度不够、征管手段单一等问题；在税收政策方面，部分行业和领域的税收优惠政策有待完善。

因此，在今后的改革中，还需关注以下方面：一是加强税收征管。

要进一步完善税收征管制度，提高征管效率，加大对逃税、骗税等违法行为的打击力度，确保税收公平。

二是优化税收政策。

要根据经济社会发展情况，适时调整税收优惠政策，降低企业税负，促进产业升级。

三是提高纳税服务水平。

要充分利用信息化手段，提高纳税服务水平，让纳税人感受到改革的红利。

四是加强税收宣传教育。

要广泛开展税收宣传教育活动，提高纳税人依法纳税意识，营造良好的税收环境。

总之，个人所得税改革是一项系统工程，关系到千家万户的切身利益。

我们要以高度的责任感和使命感，积极参与改革，共同推动我国个人所得税改革工作不断取得新成效，为实现中华民族伟大复兴的中国梦贡献力量。

个税抵扣政策实施落实情况与思考2018年8月31日，关于修改个人所得税法的决定经十三届全国人大常委会第五次会议表决通过，确定将个税起征点由3500元提高至5000元，并新增子女教育支出、赡养老人支出、继续教育支出、大病医疗支出、房屋贷款利息支出以及房屋租赁支出六项专项附加扣除项目，大大减轻了纳税人的负担。

自新个税政策实施以来，本单位认真贯彻落实，开展专题培训，并指导大家在个人所得税APP上进行自行申报。

现将本单位税收落实情况总结如下：一、税收抵扣政策带来的积极影响2018年本单位在职在岗人员77人，人均收入额8348元/人，10月1日个税起征点提升至5000元后，本单位应纳税额由12910.96元降至2946.53元，降幅达77.18%。

2019年1月1日，个税专项附加扣除政策正式实施，以1月为例，本单位共申报专项扣除107人次，其中：子女教育支出扣除31人次，赡养老人支出扣除52人次，继续教育支出扣除2人次，房屋贷款利息支出扣除14人次，房屋租赁支出扣除8人次，扣除应纳税所得额为共101327元。

1月本单位在职在岗人员不变，人均收入额上升至9886元/人，上升幅度18.42%，应纳税额2843.62元，下降3.49%，其中因专项附加扣除影响而无需缴纳个人所得税人数为12人，占总人数15.58%。

由以上数据可见，新个税政策基本实现了让所有人享受到税收减免优惠，，大大降低了个税缴纳人的税收负担。

二、个税新政实施带来的问题与思考1、房屋租赁支出扣除监管不到位众所周知，我国房屋租赁行业较为混乱，尤其是中小城市大多以个人名义出租房屋收取租金，并未进行纳税申报，导致税务机关无法统计房屋租赁信息。

并且，在现行个税附加扣除申报中并不需要提供发票等资料，若纳税人虚报谎报，并无法实时监测，将造成国家资源的浪费。

2、扩大子女教育支出范围在申报过程中，有许多人询问子女未满三周岁抵扣。

随着生活水平的不断提高，父母对于子女的赡养、教育要求也在提高，在孩子0-3周岁尚未入学阶段，父母往往需要投入更多的精力与金钱。

2024年税法学习心得范本本学期选修了《税法》科目，老师重点讲解了增值税、消费税、营业税、城建税、关税、资源税、土地增值税、企业所得税、个人所得税等税种，我最感兴趣的是个人所得税，因为该税种与自己未来的的个人收入密切相关。

在认真学习了课堂知识的基础上，我又利用课余时间查阅学习了个税知识的相关资料，对个人所得税的合理避税方法进行了一些研究，现总结一点学习心得。

由于个人所得税缴纳个人所得税是每个公民应尽的义务，然而在履行缴纳个人所得税义务的同时，我们还应懂得利用各种手段提高家庭的综合理财收益，进行个人所得税合理避税，尤其是随着收入的增加，通过税务筹划合理合法避税也是有效的理财手段之一。

那么，怎样才能合理合法地来进行个人所得税避税呢。

个人看法如下：收入避税。

理解掌握政策除了投资避税之外，还有一种税务筹划方法经常被人忽视，那就是收入避税。

由于国家政策—如产业政策、就业政策、劳动政策等导向的因素，我国现行的税务法律法规中有不少税收优惠政策，作为纳税人，如果充分掌握这些政策，就可以在税收方面合理避税，提高自己的实际收入。

比如那些希望自主创业的人，根据政策规定，在其雇佣的员工中，下岗工人或退伍军人超过____%就可免征____年营业税和所得税。

对于那些事业刚刚起步的人而言，可以利用这一鼓励政策，轻松为自己免去____年税收。

而对于我们普通大众而言，只要掌握好国家对不同收入人群征收的税基、税率有所不同的政策，也可巧妙地节税。

小王是一家网络公司的职员，每月工资收入____元，每月的租房费用为____元。

我国的《个人所得税法》中规定工资、薪金所得适用超额累进税率，在工资收入所得扣除____元的费用后，对于____元的部分征收的税率是____%，____元以上部分征收的税率是____%.按照小王的收入____元计算，其应纳税所得额是____元-____元，即____元，适用的税率较高。

如果他在和公司签订劳动合同时达成一致，由公司安排其住宿(____元作为福利费用直接交房租)，其收入调整为____元，则小王的应纳税所得额为____元-____元，即____元，适用的税率就可降低。

竭诚为您提供优质文档/双击可除个人所得税学习心得篇一：个人所得税学习心得个人所得税学习心得通过这次个人所得税的内训学习，了解了我们个人所得薪金的形式和组成，知道了我们所得薪金的组成中哪些需要缴税，哪些不需要缴税，缴税具体缴多少。

同时也认识了企业发放薪资的多样化与节省我们员工缴纳个人所得税的联系。

以下是具体的学习内容总结：一、员工的薪金所得组成：员工的薪金是由工资收入、奖金、补贴以及其他组成。

二、薪酬与个人所得税的制约：薪酬水平低，员工个人所得税少，但企业缴纳所得税多；薪酬水平高，员工个人所得税多，但企业缴纳所得税少。

薪酬构成多样化，可以使我们获得不缴税、少缴税的利益。

比如，按月均衡发放工资，给我们缴纳充足的社保，增加不缴税的津贴、补贴和福利待遇等。

工资按月均衡发放，能使我们少交或者不交个人所得税。

工资收入福利化或转为企业经营费用，将我们个人的部分应税收入转化为企业的经营费用，且可以在缴纳所得税前扣除，以各种补贴的方式保证我们的实际工资水平和生活水平，从而避免了很多补贴应缴纳的个人所得税。

三、个人所得税的计算方法和少缴措施：（每月收入额－3500元或者4800元）工资纳税金额计算：×适用税率－速算扣除数。

年终奖纳税金额计算：先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。

1.如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额＝雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率－速算扣除数2.如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额＝（雇员当月取得全年一次性奖金－雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额）×适用税率－速算扣除数年终奖奖金个人所得税减少方法：低收入者，企业可事先估计职工一年的全部收入，按月均摊发放，超过全年免征额的部分年底以年终奖或绩效工资的名义发放。

中高收入者，企业在设计薪酬结构时，估计其全年的总收入，大致一半放到工资里按月均衡发放、另一半放到年终奖里发放，其全年的收入就被分解为工资和年终奖两大部分单独纳税，而且每部分收入都可以除以12个月，按照月工资或月奖金水平确定适用税率，这样分配一定能降低中高收入者的适用税率。