应收账款结构和帐龄分析表
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⼀、概述 对应收和应付项⽬进⾏账龄分析,是企业财务⼯作必须进⾏的⼀项内容。
有⼀部分⽤户的⽤友总账系统中不包括应收账款和应付账款管理模块,因此账龄分析⼯作只能依靠备查账簿进⾏⼈⼯分析。
当应收和应付项⽬业务量庞⼤时,传统⼈⼯分析⽅法的⼯作效率和准确性均会受到⼀定程度的影响。
⽤友总账系统内存储应收、应付项⽬及其明细科⽬的明细账,通过分析⽤友总账系统应收、应付管理模块的基本原理,可以开发外部辅助程序实现账龄分析,并同时实现应收、应付项⽬管理。
⼆、账龄分析功能的基本实现⽅法 由于应收项⽬的基本原理与应付项⽬相同,下⾯以应付账款为例,说明账龄分析功能的基本实现⽅法。
假设财务报表应付账款的账龄分成四个时间段,即1年以内、1⾄2年、2⾄3年和3年以上。
外部辅助程序在进⾏账龄分析按以下步骤进⾏: (⼀)⾸先按明细科⽬(包括供应商辅助核算项⽬)读取⽤友总账系统当前⽉份三年前的期初余额做为账龄3年以上的应付账款⾦额; (⼆)按时间段分别读取⽤友总账系统的贷⽅发⽣额做为对应账龄时间段的应付账款⾦额; (三)读取⽤友总账系统当前⽉份三年之间借⽅发⽣额,按由远⾄近的顺序冲销各阶段的⾦额,先冲销3年以上的⾦额,冲⾄0开始冲销2⾄3年的⾦额,以此类推⾄1年以内⾦额; (四)将各明细科⽬各时间段⾦额汇总即为应付账款在各时间段的⾦额。
例如:以某单位2008年10⽉为分析期间,按以下步骤进⾏分析: (⼀)⾸先读取应付账款明细科⽬2005年10⽉期初余额做为3年以上的⾦额;读取并汇总2005年10⽉(含10⽉)以后⾄2006年10⽉(不含10⽉)以前的贷⽅发⽣额为2⾄3年的⾦额;然后读取并汇总2006年10⽉(含10⽉)以后⾄2007年10⽉(不含10⽉)以前的贷⽅发⽣额为1⾄2年的⾦额;最后读取并汇总2007年10⽉(含10⽉)以后⾄2008年10⽉(含10⽉)以前的贷⽅发⽣额为1年以内的⾦额。
(⼆)按顺序读取2005年10⽉(含10⽉)⾄2008年10⽉(含10⽉)区间内所有某明细科⽬的借⽅发⽣额明细,从该科⽬第⼀笔借⽅开始⾄最后⼀笔借⽅结束,按由远⾄近的顺序冲销各区间⾦额,先冲销3年以上的⾦额,冲⾄0开始冲销2⾄3年的,直⾄冲销到1年以内的⾦额。
2015年全国会计专业技术中级资格考试内部资料
财务管理
第七章 营运资本管理
知识点:应收账款的监控(二)——账龄分析表● 详细描述:
优点:比应收账款周转天数更能揭示应收账款变化趋势,因为账龄分析表给出了应收账款分布的模式,而不仅仅是一个平均数。
假定信用期限为30天,表7-4的账龄分析表反映出30%的应收账款为逾期账款。
表7-4 账龄分析表
例题:
1.账龄分析表比计算应收账款周转天数更能揭示应收账款的变化趋势。
()
A.正确
B.错误
正确答案:A
解析:账龄分析表比计算应收账款周转天数更能揭示应收账款的变化趋势,因为账龄分析表给出了应收账款分布的模式,而不仅仅是一个平均数。
账龄(天)
应收账款金额(元)占应收账款总额的百分比(%)0-30
175********-60
3750001561-90
2500001091以上
1250005合计
2500000100。
应收账款账龄计算案例
某公司在2019年1月1日起共签订了20份销售合同,其中10份合同的账期为30天,5份合同的账期为60天,3份合同的账期为90天,2份合同的账期为120天。
公司在2019年3月1日进行了应收账款账龄分析,结果如下:
账龄 | 金额(元) | 比例(%)
------|---------|---------
30天以内 | 200,000 | 50%
31-60天 | 80,000 | 20%
61-90天 | 60,000 | 15%
91-120天 | 40,000 | 10%
120天以上 | 20,000 | 5%
根据上表,我们可以得出该公司的应收账款账龄结构情况。
其中,30天以内的账龄金额最大,占比也最高,达到50%。
而120天以上的账龄金额最小,仅占5%。
需要注意的是,账期为30天、60天、90天和120天的合同,其到期时间分别为2019年1月31日、2019年2月28日、2019年3月31日和2019年4月30日。
因此,在2019年3月1日进行的账龄分析中,只有账期为30天和60天的合同会被计入30天及以下的账龄范围内。
而账期为90天和120天的合同则会被计入31-60天、61-90天和91-120天的账龄范围内。
通过应收账款账龄分析,公司可以清晰地了解到自身的账款回收
情况,并及时采取措施加快回收速度,提高公司的现金流水和财务状况。
应收账款账龄分析做过财务的人都清楚我们的软件里也设有对应收账款的账龄的分析,但是好多企业都没有对账龄分析的好的财务软件,就像是我们的财务软件里面没有固定资产模块,可以自动计提折旧一样,我们只好用函数和一些别的方法来实现对于应收账款账龄的分析了,下面要用到的是数据透视表来做账龄分析表。
求和项:金额列标签行标签1-3061-90>121总计李四1500015000刘明60006000马二40004000王五30003000张海7000070000张三500000500000总计5100007300015000598000看到如此规范的一个账龄分析表,你可能只在财务软件里看到过,现实工作当中我利用了三个技巧,将此表做好。
①数据自动获取(OFFSET函数)②数据自动刷新(VBA)③数据组合(将账龄分好)第一步:单击任何一个单元格,点击“公式”-“定义名称”,如下图在引用位置输入offset函数,定义名称为“动态数据”,修改引用位置=offset(Sheet1!$A$1,0,0,counta(Sheet1!$A:$A),counta(Sheet1!$1:$1))这个引用位置公式是利用了offset的一个用法,“Sheet1!$A$1”表示起点第一个单元格;第一个0表示向下0行;第二个0表示向右0列;counta(Sheet1!$A:$A)表示有几行,选中第一列就可以,但是需要注意的是第一列不能有空单元格,否则会出现错误;counta(Sheet1!$1:$1)表示有几列,选中第一行就知道有几列了,同样不能有空单元格。
(注:OFFSET函数,有如下两种用法①OFFSET(起点,向下几行,向右几列)②OFFSET(起点,向下几行,向右几列,多少行,多少列)第一个用法是获取某个动态单元格,第二个用法是获取某个动态区域)第二步:要想实现数据的自动刷新就要借助VBA了,先要根据获取的动态数据插入一个数据透视表,然后再实现VBA的使用。
(2)应收账款按账龄分析列示如下:其中:外币应收账款列示如下:(3)主要大额应收账款按客户类别列示如下:额的比例为13.58%。
注2:年初账面余额指不包括同一客户的预收账款年初账面余额。
(4)应收账款坏账准备变动情况(5)本年度实际核销应收账款779,952.24元,系长期挂账经多次催收无效的款项经审批后核销。
(6)截至2007年12月31日止,应收账款余额中无持有本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位及其他关联方欠款。
(7)应收账款年末账面余额较年初账面余额增长32.57%,主要是由于销售额的增长使应收账款相应增加。
1.预付款项(1)预付款项按账龄分析列示如下:(2)年末大额预付款项明细列示如下:(3)账龄超过一年、金额较大的预付款项明细如下:(4)截至2007年12月31日止,预付款项余额中无持有本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位及其他关联方欠款。
(5)报告期内余额波动较大的原因预付款项年末账面余额比年初账面余额增长了72.20%,增长的主要原因是年末本公司根据市场行情,预测2008年初国内市场钢材价格将持续上涨,为了规避钢材涨价带来的成本上涨的不利影响,年末本公司向主要供应商大额付款订购钢材。
2.应收利息3.应收股利4.其他应收款(1)其他应收款按类别分析列示如下:注:本公司单项金额重大的其他应收款是指在资产负债表日单个客户欠款余额为800万元以上(含800万元等值)的其他应收款;本公司单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的其他应收款是指在资产负债表日单个客户欠款余额为800万元以下且账龄在3年以上的其他应收款或其他因性质特殊风险较大而应单独进行减值测试的其他应收款;上述两类其他应收款之外的其他应收款归类为其他不重大其他应收款。
(2)其他应收款按账龄分析列示如下:(3)其他应收款年末账面余额前五名列示如下:注1:截至2007年12月31日止,其他应收款余额前五名的单位应收金额合计30,322,801.60元,占其他应收款总额的比例为30.80%。
应收账款分析报告模板应收账款分析报告。
一、背景介绍。
应收账款是企业经营中不可避免的一部分,它是企业销售产品或提供服务后客户尚未支付的货款或款项。
应收账款的管理对企业的资金流动和经营状况有着重要的影响。
因此,我们需要对应收账款进行深入的分析,以便更好地掌握企业的财务状况。
二、应收账款总额分析。
截止目前,公司的应收账款总额为XXX万元。
与去年同期相比,应收账款总额有所增加/减少XXX万元。
应收账款总额的变化主要受到销售业绩和客户付款情况的影响。
通过对应收账款总额的分析,我们可以更好地了解公司的销售情况和客户付款能力。
三、应收账款账龄结构分析。
公司的应收账款账龄结构主要分为1-30天、31-60天、61-90天和超过90天四个阶段。
目前,1-30天的应收账款占比为XX%,31-60天的应收账款占比为XX%,61-90天的应收账款占比为XX%,超过90天的应收账款占比为XX%。
通过对应收账款账龄结构的分析,我们可以更好地了解公司的应收账款回笼能力和风险情况。
四、应收账款逾期率分析。
公司的应收账款逾期率为XX%。
逾期率的高低直接影响到企业的资金流动和经营风险。
通过对逾期率的分析,我们可以及时发现问题,并采取相应的措施,以降低逾期风险,保障企业的经营稳定。
五、应收账款坏账准备分析。
截止目前,公司的应收账款坏账准备为XXX万元。
坏账准备的充足与否直接关系到企业的财务稳健性。
通过对坏账准备的分析,我们可以更好地评估公司的风险承受能力,及时调整坏账准备的额度,确保企业的财务安全。
六、应收账款管理建议。
根据以上分析,我们可以提出以下应收账款管理建议:1. 加强对客户的信用管理,及时调整信用额度,降低坏账风险;2. 加强对逾期账款的催收工作,提高应收账款回笼率;3. 定期对应收账款进行清理,及时核销无法收回的账款,减少坏账损失;4. 定期进行应收账款的风险评估,及时调整坏账准备的额度,确保财务安全。
七、结语。
通过对应收账款的深入分析,我们可以更好地了解公司的财务状况,及时发现问题,采取相应的措施,确保企业的经营稳定。
应收账款账龄坏账分析一、应收账款账龄分析应收账款账龄分析是对企业的应收账款按照时间长度进行分类和分析,以评估企业的应收账款的风险和收款能力。
通过对应收账款账龄的分析,企业可以及时了解到逾期未收款项的情况,从而采取相应的措施,减少坏账的风险。
1.账龄分类通常将应收账款按照其逾期的天数长度进行分类,一般可分为以下几类:-当期未收:指当期到期未收回的应收账款。
-1-30天:指逾期天数在1到30天之间的应收账款。
-31-60天:指逾期天数在31到60天之间的应收账款。
-61-90天:指逾期天数在61到90天之间的应收账款。
-91-120天:指逾期天数在91到120天之间的应收账款。
-120天以上:指逾期天数超过120天的应收账款。
2.分析方法-分析各个账龄的占比:计算每个账龄的应收账款金额占总应收账款的比例,以了解不同账龄的应收账款在总体应收账款中所占的比重,从而判断坏账的可能性。
-分析账龄变化趋势:比较不同时间点的应收账款账龄分布,以观察账款的变化情况,及时发现逾期情况的变化趋势,从而及时采取措施促进回款。
-分析不同客户的账龄情况:对不同客户的应收账款账龄进行统计和分析,以了解不同客户的支付能力和信用状况,从而有针对性地采取措施进行风险控制。
坏账是指企业无法通过催款等手段收回的应收账款,可能会对企业的经营状况和现金流产生负面影响。
坏账的分析有助于企业了解坏账的原因和发展趋势,从而采取措施加以控制和预防。
1.坏账的分类根据坏账的特点和原因,可以将其分为以下几类:-经营性坏账:由于货物销售、服务提供等经营活动引起的坏账。
-非经营性坏账:由于投资、融资、筹资等非经营活动引起的坏账。
-财务性坏账:由于企业会计处理错误、审计问题等财务原因引起的坏账。
2.坏账的分析方法坏账分析可以采用以下方法进行:-分析坏账金额及占比:计算坏账的金额占比,以了解坏账在总体应收账款中所占的比重,从而评估企业的风险和收款能力。
-分析坏账原因:通过对坏账的调查和分析,找出造成坏账的原因,例如客户支付能力下降、商业环境变化等因素,以便采取相应的措施加以预防。
PowerBI财务应用:应收账款账龄分析展开全文应收账款管理是财务管理的一项重要内容,为了随时了解客户的欠款情况,对应收账款进行账龄分析表是一种基本分析方法,这篇文章就先介绍一下如何利用PowerBI,自动生成应收账款账龄表。
假设有一张常见的应收账款明细表,记录了每个客户的每月应收发生额和回款金额等数据,如下图:根据这个明细表,如何计算出每个客户的账龄分布情况,比如30天内的应收账款有多少、半年以上的账款有多少、一年以上的应收账款有多少……?下面就来看看PowerBI如何实现这种分析。
1、建立数据模型虽然数据表只有一个表,但是为了分析的需要,我们应建立对应的维度表,在这个例子中,因为需要按客户和时间分析,所以至少应该建立客户表和日期表。
并且为了能够把应收余额分解到不同的账龄中,还必选建立一张账龄分组的辅助表,这里假定按这6种账龄类型,制作账龄表如下:然后将客户表、日期表与应收明细表建立关系,账龄分组表无需与应收明细表建立关系,模型图如下:关于日期表和辅助表的制作请参考:Power BI 日期表制作方式汇总Power BI 辅助表制作方式汇总2、利用DAX生成账龄分布表基本思路是,先将每个客户的应收余额,分配到实际发生的期间,然后根据发生期间来放置到对应的账龄中。
首先建立两个基础度量值,来计算客户的应收发生额和应收余额:应收本期发生额= SUM('应收明细表'[本期发生额])应收本期余额 = SUM('应收明细表'[期末余额])截至到现在的应收余额就是最后一个记账日期对应的余额,但每个客户的最后记账日期并不一致,所以需要先计算出最后的记账日期:最后记账日期 =CALCULATE( MAX('应收明细表'[记账日期]), ALLEXCEPT('应收明细表','客户表'[客户名称]))根据最后记账日期,就可以计算出应收余额:应收期末余额=CALCULATE( [应收本期余额], FILTER( ALL('日期表'), '日期表'[日期]=[最后记账日期]))然后根据应收余额和应收发生额,来计算每期应收未收的金额是多少,度量值如下:其中的计算逻辑,已用注释说明,熟悉应收的同学应该很容易理解,如果是按月查看客户的应收未收金额,就可以将年度月份放进来:有了每期的未收金额,就可能很轻松计算出账龄分布情况了,其实就是分组分析(可参考:Power BI 数据分析应用:客户购买频次分布):做个矩阵,将客户放到【行】,账龄放到【列】,上面的度量值作为【值】,就能自动计算出每个客户的应收账龄分布情况了:这里有问题是,总计金额不正确,可以单独修正一下,参考:Power BI 总计错误的终极解决方案(二)把这个修正后的度量值放到矩阵中,就是正确的结果了:这样就自动生成账龄分布情况,如果应收明细表数据有更新,只需要点击刷新,即可自动完成每个客户的应收账龄分布,一目了然的掌握每个客户的欠款情况,关于账龄分组,可以根据实际需要来调整。
账龄分析表模板
账龄分析表模板是用来给用户分析其客户的应收帐款的账龄的
工具。
它可以按照一组规则把客户的应收帐款按照从新到旧的顺序排列出来,并给出账龄的详细分析报告。
账龄分析表模板分为季度表格账龄分析和月度表格账龄分析。
季度表格账龄分析将客户的应收帐款按照付款时间划分为不同的季度,使用者可以查看每个季度的账龄分析报告,并了解每个季度应收帐款的情况。
月度表格账龄分析将客户的应收帐款按照付款时间划分为不同的月份,使用者可以查看每个月的账龄分析报告,并了解每个月应收帐款的情况。
账龄分析表模板通常由一个表格结构组成,分别把应收帐款按照季度或月份进行分析。
表格中会列出每个季度或月份的应收帐款总金额,以及该金额的属于每种账龄类别的金额。
这样,使用者就可以根据这些数据,迅速而准确地对客户的账龄情况进行分析。
使用账龄分析表模板的优势有很多,但最大的优势在于可以更有效的管理客户的应收帐款。
账龄分析表模板可以帮助使用者清楚地了解客户的账龄情况,以便实施合适的财务管理措施,进而有效地优化客户的应收帐款管理流程。
同时,使用者可以根据账龄分析表模板中的数据制定出适合本公司的应收账款管理策略,以便更有效地收集应收帐款,保持财务状况的良好状况。
综上所述,账龄分析表模板是一种改善客户应收帐款管理的有效工具,是实现良好的财务管理的重要手段,帮助使用者更有效地收集
财务报表中的数据,以便制定出适合本公司的应收帐款政策和措施。
一、账龄分析表1、应收帐款的账龄,就是指应收帐款自发生之日起到目前为止的时间,当然这是指至今还没有偿付的应收帐款。
2、集中程度分析,你可以将应收帐款按挂帐时间长度分为6个月以内6个月到一年一年到两年两年到三年三年以上二、按照《企业会计制度》的规定,企业应当在期末分析各项应收款项的可收回性,并预计可能发生的坏账损失,计提坏账准备。
在采取账龄分析法计提坏账准备的情况下,还要注意期初和期末应收款项账龄段的划分,以及各个账龄段应收款项的坏账准备和账面余额之间的对应比例关系,是否与会计报表附注会计政策、会计估计部分中所表述应收款项账龄段的划分标准,以及各个账龄段应收款项的坏账计提比例相一致。
2006年末应收账款余额为800 000元,企业根据风险特征估计坏账准备的提取比例为应收账款余额的0.4%。
2007年发生坏账4 000元,该年末应收账款余额为980 000元。
2008年发生坏账损失3 000元,上年冲销的账款中有2 000元本年度又收回。
该年度末应收账款余额为600 000元。
假设坏账准备科目在2006年初余额为0。
要求:计算各年提取的坏账准备并编制会计分录2006年计提坏账准备借:资产减值损失——计提坏账准备3,200(800,000*0.4%)贷:坏账准备3,2002007年发生坏账4000元借:坏账准备4,000贷:应收账款4,0002007年年底计提坏账准备和补提800(4000-3200)借:资产减值损失——计提坏账准备4,720贷:坏账准备4,7202008年发生坏账损失3000借:坏账准备3,000贷:应收账款3,000上年冲销2000本年又收回借:应收账款2,000贷:坏账准备2,000借:银行存款2,000贷:应收账款2,0002008年年底坏账准备科目贷方余额2920(4720-800-3000+2000)2008年年底应收账款余额600000,按比例计提坏账准备为2400所以应冲销520的坏账准备借:坏账准备520贷:资产减值损失——计提坏账准备520对于应付账款、其他应付款借:应付账款/其他应付款贷:营业外收入。
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应收账款结构和帐龄分析表
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