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公司内部销售业务的流程以及可能的风险及其措施销售业务是指企业出售商品（或提供劳务)及收取款项等相关活动.企业生存、发展、壮大的过程，在相当程度上就是不断加大销售力度、拓宽销售渠道、扩大市场占有的过程。
生产企业的产品或流通企业的商品如不能实现销售的稳定增长,售出的货款如不能足额收回或不能及时收回，必将导致企业持续经营受阻、难以为继.正因为如此，《企业内部控制应用指引第9号—-销售业务》以促进企业销售稳定增长、扩大市场份额为出发点，提出了销售业务应当关注的主要风险以及相应的管控措施.一、销售业务流程企业强化销售业务管理,应当对现行销售业务流程进行全面梳理,查找管理漏洞,及时采取切实措施加以改正;与此同时，还应当注重健全相关管理制度，明确以风险为导向的、符合成本效益原则的销售管控措施,实现与生产、资产、资金等方面管理的衔接，落实责任制,有效防范和化解经营风险。
以下综合不同类型企业形成的销售业务流程图，具有普适性.企业在实际操作中，应当充分结合自身业务特点和管理要求，构建和优化销售业务流程。
二、各流程的主要风险及管控措施企业销售业务流程,主要包括销售计划管理、客户开发与信用管理、销售定价、订立销售合同、发货、收款、客户服务和会计系统控制等环节。
（一）销售计划管理销售计划是指在进行销售预测的基础上，结合企业生产能力，设定总体目标额及不同产品的销售目标额，进而为能实现该目标而设定具体营销方案和实施计划,以支持未来一定期间内销售额的实现。
该环节主要风险是:销售计划缺乏或不合理，或未经授权审批，导致产品结构和生产安排不合理,难以实现企业生产经营的良性循环。
主要管控措施:第一，企业应当根据发展战略和年度生产经营计划，结合企业实际情况，制定年度销售计划，在此基础上，结合客户订单情况,制定月度销售计划,并按规定的权限和程序审批后下达执行。
第二,定期对各产品（商品）的区域销售额、进销差价、销售计划与实际销售情况等进行分析，结合生产现状，及时调整销售计划，调整后的销售计划需履行相应的审批程序。
格力风险管理措施格力风险管理措施1. 引言随着格力电器成为市场上领先的制冷设备生产商和销售商，其面临的风险也在增加。
为了确保公司的可持续发展，格力电器采取了一系列的风险管理措施。
本文将详细介绍格力电器的风险管理措施以及措施的效果。
2. 风险识别为了识别可能对公司造成损害的风险，格力电器采取了以下措施：- 定期进行风险评估与分析，使用风险矩阵和故障模式效应分析（FMEA）等工具，对可能出现的风险进行分类和评估。
- 建立风险管理团队，由相关部门的经理和专业人士组成，从不同角度全面分析潜在的风险。
- 加强与供应商和合作伙伴的沟通与合作，及时了解外部环境中的潜在风险。
通过以上措施，格力电器能够及时发现潜在风险，为进一步的风险管理提供基础。
3. 风险评估与评估在识别风险后，格力电器会进行风险评估和评估，以确定风险的潜在影响和优先级。
在这个过程中，格力电器会采用以下方法：- 使用风险矩阵来评估风险的潜在影响和可能性。
这有助于确定哪些风险最容易发生，对公司的影响最大。
- 运用故障模式效应分析（FMEA）来评估产品和业务流程中的潜在风险。
通过识别潜在故障模式和其造成的效应，格力电器能够制定相应的风险应对措施。
通过风险评估和评估，格力电器能够对风险进行排序，并制定相应的风险管理措施。
4. 风险控制与减轻为了降低风险的概率和影响，格力电器采取了一系列的风险控制和减轻措施：- 建立质量管理系统，确保产品符合国家和行业的相关标准和要求。
格力电器会定期进行内部审核和外部认证，以确保质量管理体系的有效性。
- 对供应链进行严格管理，与供应商签订合同，并进行供应商评估和监督。
格力电器会对供应商的质量和可靠性进行评估，以确保产品的质量和供货的可靠性。
- 加强研发和创新能力，不断改进产品设计和生产工艺。
格力电器会投入大量资源进行研发，并与行业内的专家和学术机构合作，提高产品性能和质量。
通过以上措施，格力电器能够控制和减轻风险的发生和影响，降低风险对公司业务和声誉的损害。
销售的操作规程是什么
《销售的操作规程》
销售是一个复杂而重要的工作环节，对于一个公司来说，销售的成功与否直接关系到公司的盈利能力和发展前景。
因此，制定一个科学合理的销售操作规程显得至关重要。
销售操作规程是一套标准化的工作程序、流程和规范，其目的是规范销售人员的行为，提高销售效率，确保销售业绩的稳步增长。
下面是一些关于销售操作规程的要点：
1. 目标明确：销售操作规程必须明确规定销售目标和销售计划，包括销售额、市场份额、新客户开发、旧客户维护等指标，要求销售人员根据目标制定实际的销售计划，并对计划进行跟踪和评估。
2. 流程规范：销售操作规程要求明确规定销售流程，包括客户拜访、产品介绍、洽谈谈判、合同签订等环节，规范销售人员的工作流程，确保每一个环节都得到有效控制和跟踪。
3. 销售技巧培训：销售操作规程要求定期组织销售技巧培训，提高销售人员的专业素质和销售技能，包括客户沟通技巧、销售谈判技巧、心理学和营销策略等方面的培训。
4. 信息收集和分析：销售操作规程要求销售人员定期收集市场信息和竞争对手信息，分析市场变化和客户需求，及时调整销售策略和方案。
5. 绩效考核和奖惩制度：销售操作规程要求建立科学合理的绩效考核机制，对销售人员的工作成果进行评估，对表现优异的销售人员给予奖励，对业绩不达标的销售人员给予相应的处罚。
通过制定和实施销售操作规程，可以引导销售人员树立正确的工作态度和工作方法，提高销售效率，确保销售目标的达成，实现公司的长期发展目标。
某某集团销售过程及后续管理流程1流程图2目的根据营销策划方案，组织实施销售、推广，并最终完成销售任务。
3适用范围用于公司开发的所有项目销售开盘至销售完成分期或全部销售任务期间，所有营销、销售管理工作。
4职责划分4.1下属公司营销客服部4.1.1 负责案场管理工作；4.1.2 负责营销事务管理工作；4.1.3 负责编制营销总结报告；4.1.4 负责销售后续管理工作（产品交付、产权证办理等）。
5工作程序5.1案场管理5.1.1 潜在客户管理1)对于来电来访客户，置业顾问负责接待，了解客户联系方式、客户来源、购房预算等信息，并及时填写《来访客户登记表》。
5.1.2 成交客户管理1)置业顾问指引客户到现场，由财务管理部专人收取定金并开具收据，由置业顾问负责经办客户认购书的签署手续。
2)置业顾问负责向客户催收首期款或全款，由财务管理部专人开具首期款或全款收据后，置业顾问按规定经办销售合同的签署工作及按揭资料的收取，同时，完成对于成交客户的信息采集工作，填写《成交客户登记表》。
5.2营销事务管理5.2.1 下属公司营销客服部根据《项目营销策划总案》、《年度营销推广方案》，编制《阶段性营销推广方案》，按《权责手册》审批后，由项目策划负责人组织职责范围内的线上、线下推广活动，并负责推广活动的效果评估。
5.2.2 项目营销组负责包装展示和楼盘信息的定期发布。
5.3营销总结5.3.1 每天，销售内业编制并提供《销售日报》。
5.3.2 每周，下属公司营销客服部根据《销售日报》，结合阶段性策划推广情况，组织编制《项目营销周报》，并在每周一下午召开周营销例会，进行营销效果分析和销售总结。
5.3.3 每月，下属项目公司营销负责人组织编制《项目营销月报》，并在每月25日前召开营销例会，对当月营销工作进行总结及次月营销工作计划。
5.3.4 每年7月、1月的《项目营销月报》中，下属公司营销客服部组织进行阶段性分析，内容包括但不限于：1)6个月销售动态分析；2)6个月广告诉求主题回顾；3)6个月营销策略回顾；4)6个月线上线下推广效果分析；5)6个月畅销、滞销户型；6)后续营销策略调整建议；7)后续线上线下推广建议；8)后续推盘建议。
企业岗位廉洁风险点识别及防控措施1. 介绍企业岗位廉洁风险点是指在企业运营过程中可能出现的违反廉洁原则的行为或情况。
这些风险点可能会给企业带来法律、道德或声誉方面的损失。
因此，企业需要识别并采取相应的防控措施来降低这些风险，保障企业的良好形象和可持续发展。
2. 廉洁风险点识别为了准确识别企业岗位廉洁风险点，企业需要对组织架构、工作流程、内部控制体系以及不同岗位的职责进行全面评估和分析。
以下是一些常见的廉洁风险点：2.1 财务管理岗位在财务管理岗位中，存在以下廉洁风险点：•虚报利润或资产，进行财务造假；•挪用资金或财物，滥用职权；•接受贿赂、回扣或其他非法利益。
2.2 采购管理岗位在采购管理岗位中，存在以下廉洁风险点：•在采购过程中接受供应商的回扣、贿赂或其他非法利益；•滥用采购职权，指定特定供应商并给予其特殊待遇；•隐瞒真实采购需求，推荐虚假供应商以获取利益。
2.3 人力资源管理岗位在人力资源管理岗位中，存在以下廉洁风险点：•违反招聘程序，利用关系、受贿或其他手段安排特定人员进入公司；•贪污或滥用职权，操纵绩效评估、晋升和薪资调整等来获取利益；•受贿、索贿或利用职权便利进行其他不当行为。
2.4 销售与市场营销岗位在销售与市场营销岗位中，存在以下廉洁风险点：•提供虚假广告、误导性宣传或夸大产品性能，欺骗消费者；•私自降低产品价格或提供其他非法优惠以获取销售业绩；•向客户提供回扣、佣金或其他非法利益，采取贿赂手段获取订单。
3. 廉洁风险点防控措施为了防范和控制企业岗位廉洁风险，企业可以采取以下措施：3.1 建立和完善内部控制体系企业应建立和完善适应自身业务特点和规模的内部控制体系，包括制定财务制度、采购程序、人力资源管理规范等。
这些控制制度和规范可以帮助企业降低廉洁风险，确保相关岗位的职责明确，流程规范，审批权限合理分配。
3.2 加强员工教育和培训企业应加强对员工的廉洁意识教育和培训，使其明确廉洁原则和行为规范。
风险和机遇评及其应对措施表编号：
类型
风险及机遇的识别风险及机遇的评估
风险及机遇应对措施
设施稳定性。
执行情况
类别
内外部因素及
相关方描述
风险和机遇
可能性×严
重性
等级执行部门时限
财务
状况
费用支付
资金回收
风险：目前公司产品主要销售区域的经济整体
情况低迷，同时国内经济形势趋势严峻，加上
银行收紧贷款的发放，给公司带来比较大的财
务压力。
应收款无法及时到位，增加了坏账的
出现率。
2×3=6一般
1.销售部门加快资金的回笼，
减小公司资金压力，降低坏账
出现的风险。
2.财务部门根据公司财务情
况做好财务预算，防止出现财
务风险。
财务部、销
售部
全年
机遇：财务状况处理得当，会提高公司整体的竞
争力。
编制：审核：。
应对风险和机遇的措施管理工作流程及对策技质部风险应对措施：在检测前，仔细核对质量检验计划，准确无误，检验规程和工艺要求无误、审核、复核、批准逐步核实，在检查过程中严格按照规程进行，以减少错漏检率。
生供部风险应对措施：认真审核技术文件，在生产过程中做好工艺技术交底，认真开展首检、自检、巡检工作，避免批量出错，尤其是特殊过程必须进行工艺参数监控，将产品质量风险控制在可控范围内。
由于本行业的特殊性质，主要靠外购材料及设备的质量、性价比，售后服务满意度赢得市场。
在做好本身业务的情况下，对市场新产品的介入必须做好市场调查、评审工作，避免新技术、新产品及新材料的使用失误。
环境风险应对措施：对于不同地域，不同客户略有差异，生产前与顾客进行方案沟通，优先选用对方提及方案。
特别要考虑对方特殊要求及现场维护问题，注意便于设备进场以后，以免造成安装及使用的不便。
营销部风险应对措施：在合同签订前应与供应商沟通，及时了解行情变化及质量动态，保证采用国标正材，且送货及时性能够保证，与分包方及安装单位进行必要沟通，保证技术及采购人员充足了解顾客需求及安装规定。
在合同拟定上严格用词，意思清晰，避免产生合同纠纷。
综合部风险应对措施：由于原材料成本占单价的比例很高，因此资金保障成为公司运转的必要条件，财务部门必须时时注意资金数据，当资金不足时，应与销售部门及时协调，做好资金回收工作，避免资金不足影响生产进度甚至停产。
人力资源竞争是公司取胜的重要因素，公司必须注重招聘、培养具备知识能力的人员，不断完善，采用有利公司长期发展的薪酬制度。
改善战略：1、根据已有的市场基础，拓展更广大的市场，提高在本区域的市场占有率。
产品品牌效应以增强市场影响力。
2、提高信息化管理水平，应对公司管理问题，在管理上优于对手。
3、加强组织内部人员的学习培训，培养出一批属于自己企业的人才。
在管理方面，实行精细化管理，制订切实有效的考核细则，针对员工表现进行考核，实行奖惩机制，提高员工的工作积极性。
内部控制制度目录1. 内部控制制度概述 (2)1.1 内部控制制度的目的 (2)1.2 内部控制制度的范围和适用性 (3)1.3 组织对内部控制制度的承诺 (4)2. 组织结构与职责 (5)2.1 高级管理层的责任 (7)2.2 中层管理人员的职责 (8)2.3 基层员工的职责 (9)3. 风险评估与管理 (10)3.1 风险识别与评估方法 (12)3.2 风险管理策略与措施 (13)3.3 风险监控与报告机制 (14)4. 信息与通信安全 (16)4.1 信息分类与保护措施 (17)4.2 通信安全规定 (18)4.3 信息技术支持与维护 (19)5. 资金与资产管理 (21)5.1 资金管理制度 (22)5.2 资产管理规定 (23)5.3 对外部供应商和合作伙伴的管理 (24)6. 运营流程与作业控制 (24)6.1 主要业务流程描述 (26)6.2 作业控制规定 (26)6.3 对关键业务环节的监督与审计 (27)7. 人力资源与招聘政策 (28)7.1 人力资源规划与配置 (29)7.2 招聘与选拔流程 (31)7.3 员工培训与发展计划 (32)8. 结果报告与持续改进 (33)8.1 结果报告要求与频率 (34)8.2 发现问题的处理与改进措施 (36)8.3 对内部控制制度的持续监控和更新 (37)9. 其他相关事项 (38)9.1 对内部控制制度的宣传和培训要求 (39)9.2 对违反内部控制制度的处罚规定 (40)1. 内部控制制度概述公司秉承“（公司核心价值观）”为了确保业务的顺利运行、公司资产的安全和财务信息的可靠性，建立了完善的内部控制制度。
该制度旨在通过明确的责任分配、流程规范、风险防控机制以及信息监督体系，有效防范和治理各种经营风险，提升公司运营效率，保障公司长远发展。
战略管理和经营决策:制定及执行公司战略、控制重大投资项目、风险评估和管理等。
财务管理和会计核算:确保财务信息的准确完整、妥善保管现金和资产、设立精细的预算控制体系等。
公司内部销售业务的流程以及可能的风险及其措施销售业务是指企业出售商品（或提供劳务）及收取款项等相关活动。
企业生存、发展、壮大的过程，在相当程度上就是不断加大销售力度、拓宽销售渠道、扩大市场占有的过程。
生产企业的产品或流通企业的商品如不能实现销售的稳定增长，售出的货款如不能足额收回或不能及时收回，必将导致企业持续经营受阻、难以为继。
正因为如此，《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》以促进企业销售稳定增长、扩大市场份额为出发点，提出了销售业务应当关注的主要风险以及相应的管控措施。
一、销售业务流程企业强化销售业务管理，应当对现行销售业务流程进行全面梳理，查找管理漏洞，及时采取切实措施加以改正；与此同时，还应当注重健全相关管理制度，明确以风险为导向的、符合成本效益原则的销售管控措施，实现与生产、资产、资金等方面管理的衔接，落实责任制，有效防范和化解经营风险。
以下综合不同类型企业形成的销售业务流程图，具有普适性。
企业在实际操作中，应当充分结合自身业务特点和管理要求，构建和优化销售业务流程。
二、各流程的主要风险及管控措施企业销售业务流程，主要包括销售计划管理、客户开发与信用管理、销售定价、订立销售合同、发货、收款、客户服务和会计系统控制等环节。
（一）销售计划管理销售计划是指在进行销售预测的基础上，结合企业生产能力，设定总体目标额及不同产品的销售目标额，进而为能实现该目标而设定具体营销方案和实施计划，以支持未来一定期间内销售额的实现。
该环节主要风险是：销售计划缺乏或不合理，或未经授权审批，导致产品结构和生产安排不合理，难以实现企业生产经营的良性循环。
主要管控措施：第一，企业应当根据发展战略和年度生产经营计划，结合企业实际情况，制定年度销售计划，在此基础上，结合客户订单情况，制定月度销售计划，并按规定的权限和程序审批后下达执行。
第二，定期对各产品（商品）的区域销售额、进销差价、销售计划与实际销售情况等进行分析，结合生产现状，及时调整销售计划，调整后的销售计划需履行相应的审批程序。
廉洁销售风险点及防控方法廉洁销售是指在商业交易过程中遵守道德规范，坚持诚实、公正、透明的原则。
在如今竞争激烈的商业环境中，廉洁销售已成为企业赢得客户信任和长期竞争优势的重要因素。
然而，廉洁销售也面临着一系列的风险点，需要企业在日常业务中加强防控措施。
本文将从多个方面对廉洁销售的风险点和防控方法进行探讨，帮助读者更全面、深入地理解这一话题。
1. 内部人员参与违规销售内部人员参与违规销售是廉洁销售面临的主要风险之一。
这可能包括内部人员收受贿赂、行贿、泄露商业机密等行为。
为了防范这一风险，企业应制定完善的内部管理制度，包括建立良好的内部控制机制和审计制度，确保销售活动的透明度和合规性。
企业还需加强员工教育和培训，提高员工的风险意识和法律意识。
2. 不当营销手段和行为企业为了提高销售额常常会采用各种营销手段和行为，但有时也可能存在不当的情况，例如虚假宣传、价格欺诈、潜规则等。
为了防控这一风险，企业应建立严格的营销管理制度，包括明确的宣传和推广规范、价格公示制度等，确保营销行为的合法性和诚信度。
企业还应加强与消费者的沟通和互动，建立良好的信任关系，减少不当行为的发生。
3. 业务合作伙伴的不端行为企业与供应商、代理商等业务合作伙伴之间存在着紧密的合作关系，但这也带来了廉洁销售的风险。
业务合作伙伴可能会参与受贿、违反竞争规则等不端行为。
为了防控这一风险，企业应建立严格的供应商和代理商管理制度，包括合作伙伴的筛选和审查机制，明确的合作规范和约束，以及定期的合作绩效评估，确保合作伙伴的廉洁度和合规性。
4. 规章制度的不完善和执行不力企业的规章制度是廉洁销售的基础，但如果规章制度不够完善或者执行不力，也会给廉洁销售带来风险。
为了防范这一风险，企业应加强对规章制度的修订和完善，确保规章制度的权威性和可执行性。
企业还应加强对规章制度的宣传和培训，提高员工对规章制度的理解和遵守。
企业还需加强对规章制度的监督和检查，及时发现和纠正问题。
公司内部销售业务的流程以及可能的风险及其措施 This model paper was revised by the Standardization Office on December 10, 2020公司内部销售业务的流程以及可能的风险及其措施销售业务是指企业出售商品（或提供劳务）及收取款项等相关活动。
企业生存、发展、壮大的过程，在相当程度上就是不断加大销售力度、拓宽销售渠道、扩大市场占有的过程。
生产企业的产品或流通企业的商品如不能实现销售的稳定增长，售出的货款如不能足额收回或不能及时收回，必将导致企业持续经营受阻、难以为继。
正因为如此，《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》以促进企业销售稳定增长、扩大市场份额为出发点，提出了销售业务应当关注的主要风险以及相应的管控措施。
一、销售业务流程企业强化销售业务管理，应当对现行销售业务流程进行全面梳理，查找管理漏洞，及时采取切实措施加以改正；与此同时，还应当注重健全相关管理制度，明确以风险为导向的、符合成本效益原则的销售管控措施，实现与生产、资产、资金等方面管理的衔接，落实责任制，有效防范和化解经营风险。
以下综合不同类型企业形成的销售业务流程图，具有普适性。
企业在实际操作中，应当充分结合自身业务特点和管理要求，构建和优化销售业务流程。
二、各流程的主要风险及管控措施企业销售业务流程，主要包括销售计划管理、客户开发与信用管理、销售定价、订立销售合同、发货、收款、客户服务和会计系统控制等环节。
（一）销售计划管理销售计划是指在进行销售预测的基础上，结合企业生产能力，设定总体目标额及不同产品的销售目标额，进而为能实现该目标而设定具体营销方案和实施计划，以支持未来一定期间内销售额的实现。
该环节主要风险是：销售计划缺乏或不合理，或未经授权审批，导致产品结构和生产安排不合理，难以实现企业生产经营的良性循环。
主要管控措施：第一，企业应当根据发展战略和年度生产经营计划，结合企业实际情况，制定年度销售计划，在此基础上，结合客户订单情况，制定月度销售计划，并按规定的权限和程序审批后下达执行。
第二，定期对各产品（商品）的区域销售额、进销差价、销售计划与实际销售情况等进行分析，结合生产现状，及时调整销售计划，调整后的销售计划需履行相应的审批程序。
（二）客户开发与信用管理企业应当积极开拓市场份额，加强现有客户维护，开发潜在目标客户，对有销售意向的客户进行资信评估，根据企业自身风险接受程度确定具体的信用等级。
该环节的主要风险是：现有客户管理不足、潜在市场需求开发不够，可能导致客户丢失或市场拓展不利；客户档案不健全，缺乏合理的资信评估，可能导致客户选择不当，销售款项不能收回或遭受欺诈，从而影响企业的资金流转和正常经营。
主要管控措施：第一，企业应当在进行充分市场调查的基础上，合理细分市场并确定目标市场，根据不同目标群体的具体需求，确定定价机制和信用方式，灵活运用销售折扣、销售折让、信用销售、代销和广告宣传等多种策略和营销方式，促进销售目标实现，不断提高市场占有率。
第二，建立和不断更新维护客户信用动态档案，由与销售部门相对独立的信用管理部门对客户付款情况进行持续跟踪和监控，提出划分、调整客户信用等级的方案。
根据客户信用等级和企业信用政策，拟定客户赊销限额和时限，经销售、财会等部门具有相关权限的人员审批。
对于境外客户和新开发客户，应当建立严格的信用保证制度。
（三）销售定价销售定价是指商品价格的确定、调整及相应审批。
该环节的主要风险是：定价或调价不符合价格政策，未能结合市场供需状况、盈利测算等进行适时调整，造成价格过高或过低、销售受损；商品销售价格未经恰当审批，或存在舞弊，可能导致损害企业经济利益或者企业形象。
主要管控措施：第一，应根据有关价格政策、综合考虑企业财务目标、营销目标、产品成本、市场状况及竞争对手情况等多方面因素，确定产品基准定价。
定期评价产品基准价格的合理性，定价或调价需经具有相应权限人员的审核批准。
第二，在执行基准定价的基础上，针对某些商品可以授予销售部门一定限度的价格浮动权，销售部门可结合产品市场特点，将价格浮动权向下实行逐级递减分配，同时明确权限执行人。
价格浮动权限执行人必须严格遵守规定的价格浮动范围，不得擅自突破。
第三，销售折扣、销售折让等政策的制定应由具有相应权限人员审核批准。
销售折扣、销售折让授予的实际金额、数量、原因及对象应予以记录，并归档备查。
（四）订立销售合同企业与客户订立销售合同，明确双方权利和义务，以此作为开展销售活动的基本依据。
该环节的主要风险是：合同内容存在重大疏漏和欺诈，未经授权对外订立销售合同，可能导致企业合法权益受到侵害；销售价格、收款期限等违背企业销售政策，可能导致企业经济利益受损。
主要管控措施：第一，订立销售合同前，企业应当指定专门人员与客户进行业务洽谈、磋商或谈判，关注客户信用状况，明确销售定价、结算方式、权利与义务条款等相关内容。
重大的销售业务谈判还应当吸收财会、法律等专业人员参加，并形成完整的书面记录。
第二，企业应当建立健全销售合同订立及审批管理制度，明确必须签订合同的范围，规范合同订立程序，确定具体的审核、审批程序和所涉及的部门人员及相应权责。
审核、审批应当重点关注销售合同草案中提出的销售价格、信用政策、发货及收款方式等。
重要的销售合同，应当征询法律专业人员的意见。
第三，销售合同草案经审批同意后，企业应授权有关人员与客户签订正式销售合同。
（五）发货发货是根据销售合同的约定向客户提供商品的环节。
该环节的主要风险是：未经授权发货或发货不符合合同约定，可能导致货物损失或客户与企业的销售争议、销售款项不能收回。
主要管控措施：第一，销售部门应当按照经审核后的销售合同开具相关的销售通知交仓储部门和财会部门。
第二，仓储部门应当落实出库、计量、运输等环节的岗位责任，对销售通知进行审核，严格按照所列的发货品种和规格、发货数量、发货时间、发货方式、接货地点等，按规定时间组织发货，形成相应的发货单据，并应连续编号。
第三，应当以运输合同或条款等形式明确运输方式、商品短缺、毁损或变质的责任、到货验收方式、运输费用承担、保险等内容，货物交接环节应做好装卸和检验工作，确保货物的安全发运，由客户验收确认。
第四，应当做好发货各环节的记录，填制相应的凭证，设置销售台账，实现全过程的销售登记制度。
（六）收款收款指企业经授权发货后与客户结算的环节。
按照发货时是否收到货款，可分为现销和赊销。
该环节的主要风险是：企业信用管理不到位，结算方式选择不当，票据管理不善，账款回收不力，导致销售款项不能收回或遭受欺诈；收款过程中存在舞弊，使企业经济利益受损。
主要管控措施：第一，结合公司销售政策，选择恰当的结算方式，加快款项回收，提高资金的使用效率。
对于商业票据，结合销售政策和信用政策，明确应收票据的受理范围和管理措施。
第二，建立票据管理制度，特别是加强商业汇票的管理：一是，对票据的取得、贴现、背书、保管等活动予以明确规定；二是，严格审查票据的真实性和合法性，防止票据欺诈；三是，由专人保管应收票据，对即将到期的应收票据，及时办理托收，定期核对盘点；四是，票据贴现、背书应经恰当审批。
第三，加强赊销管理。
一是，需要赊销的商品，应由信用管理部门按照客户信用等级审核，并经具有相应权限的人员审批。
二是，赊销商品一般应取得客户的书面确认，必要时，要求客户办理资产抵押、担保等收款保证手续。
三是，应完善应收款项管理制度，落实责任、严格考核、实行奖惩。
销售部门负责应收款项的催收，催收记录（包括往来函电）应妥善保存。
第四，加强代销业务款项的管理，及时与代销商结算款项。
第五，收取的现金、银行本票、汇票等应及时缴存银行并登记入账。
防止由销售人员直接收取款项，如必须由销售人员收取的，应由财会部门加强监控。
（七）客户服务客户服务是在企业与客户之间建立信息沟通机制，对客户提出的问题，企业应予以及时解答或反馈、处理，不断改进商品质量和服务水平，以提升客户满意度和忠诚度。
客户服务包括产品维修、销售退回、维护升级等。
该环节的主要风险是：客户服务水平低，消费者满意度不足，影响公司品牌形象，造成客户流失。
主要管控措施：第一，结合竞争对手客户服务水平，建立和完善客户服务制度，包括客户服务内容、标准、方式等。
第二，设专人或部门进行客户服务和跟踪。
有条件的企业可以按产品线或地理区域建立客户服务中心。
加强售前、售中和售后技术服务，实行客户服务人员的薪酬与客户满意度挂钩。
第三，建立产品质量管理制度，加强销售、生产、研发、质量检验等相关部门之间的沟通协调。
第四，做好客户回访工作，定期或不定期开展客户满意度调查；建立客户投诉制度，记录所有的客户投诉，并分析产生原因及解决措施。
第五，加强销售退回控制。
销售退回需经具有相应权限的人员审批后方可执行；销售退回的商品应当参照物资采购入库管理。
（八）会计系统控制会计系统控制是指利用记账、核对、岗位职责落实和相互分离、档案管理、工作交接程序等会计控制方法，确保企业会计信息真实、准确、完整。
会计系统控制包括销售收入的确认、应收款项的管理、坏账准备的计提和冲销、销售退回的处理等内容。
该环节的主要风险是：缺乏有效的销售业务会计系统控制，可能导致企业账实不符、账证不符、账账不符或者账表不符，影响销售收入、销售成本、应收款项等会计核算的真实性和可靠性。
主要管控措施：第一，企业应当加强对销售、发货、收款业务的会计系统控制，详细记录销售客户、销售合同、销售通知、发运凭证、商业票据、款项收回等情况，确保会计记录、销售记录与仓储记录核对一致。
具体为：财会部门开具发票时，应当依据相关单据（计量单、出库单、货款结算单、销售通知单等）并经相关岗位审核。
销售发票应遵循有关发票管理规定，严禁开具虚假发票。
财会部门对销售报表等原始凭证审核销售价格、数量等，并根据国家统一的会计准则制度确认销售收入，登记入账。
财会部门与相关部门月末应核对当月销售数量，保证各部门销售数量的一致性。
第二，建立应收账款清收核查制度，销售部门应定期与客户对账，并取得书面对账凭证，财会部门负责办理资金结算并监督款项回收。
第三，及时收集应收账款相关凭证资料并妥善保管；及时要求客户提供担保；对未按时还款的客户，采取申请支付令、申请诉前保全和起诉等方式及时清收欠款。
对收回的非货币性资产应经评估和恰当审批。
第四，企业对于可能成为坏账的应收账款，应当按照国家统一的会计准则规定计提坏账准备，并按照权限范围和审批程序进行审批。
对确定发生的各项坏账，应当查明原因，明确责任，并在履行规定的审批程序后作出会计处理。
企业核销的坏账应当进行备查登记，做到账销案存。
已核销的坏账又收回时应当及时入账，防止形成账外资金。
