财务管理、费用报销制度

- 1 - 财务管理制度

为加强管理，严格财务开支手续，规避风险，控制成本，提高经济效益，促使管理制度化、程序化、规范化，特完善财务制度报销手续。

第一章 货币资金管理制度

一、现金管理办法

（一）现金管理

1。必须根据《现金管理条例》的规定，结合本部门的实际情况，确定本部门现金的开支范围.不属于现金开支范围的业务（除内部报销及发放工资外，对外支付金额超过3000元的）应当通过银行办理结算.

（二） 现金支付规定

1、复核：出纳在支付现金时,对付款凭证要做形式上的复核：即付款凭证的所有要件是否齐备；付款凭证金额与附件金额是否相符，现金支付至少复核两次.

2、付款:复核无误后方可付款，付款时出纳应在付款凭证上加盖“现金付讫”章，同时在出纳处签名及付款时间，报销人或借款人应在领款人处签名及领款时间。

3、记账：出纳应对当日的经济业务进行清理，全部序时登记现金日记账。

4、核账：出纳每日下班前应结出库存现金账面金额，并与库存现金进行核对做到日清月结，保证账实相符。

5、现金日报表：出纳每日下班前应填写资金日报表，报送总部财务及公司相关领导。

6、凭证交接：出纳每日业务结束后，应将登记入账的已付现金凭证传递给会计进行账务处理，并填写会计凭证交接单，交接双方签字。

7、对账：月末出纳应与会计核对现金账，并编制会计出纳货币资金对账表，做到账账相符.

8、结账：在账账相符，账实相符后结出本月合计、本年累计数。

备注：库存现金,每月在会计监督下至少盘点一次，并编制现金盘点表，盘点人及监盘人须在现金盘点表上签字。

- 2 - 二、银行存款管理办法

1、应该严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行账户的管理,严格按照规定开立账户,办理存款、取款和结算.

2、各项目部如需设立临时银行账户，应首先递交总部“银行开户申请"，经总部批准后，持相关证件到当地银行开设账户。开户后，要将单位名称、开户行名称、银行帐号及印鉴卡送交总部登记留存。

3、开户后,应当加强银行预留印鉴的管理，财务专用章应由专人保管，个人私章必须由本人或授权人员保管,严禁一人保管支付款项所需的全部印鉴。保管人员如因事离开工作岗位，应将印鉴交由其他人员代为保管，出纳人员填制好支票,应避免一人盖章情况发生。

4、工程结束或实际情况需进行账户撤销，应及时通知总部，以便核消,并将财务印鉴章上交公司财务部存档。

5、各部门应加强与货币资金相关的票据的管理，3000元以上的采购应使用银行结算方式支付，出纳人员不得向报帐单位财务部以外的人员发放现金支票。出纳人员应按票据种类建立登记台帐以反映票据的购买、保管、使用、背书转让、注销情况.

三、银行结算支付规定

原则上超过结算起点的款项应通过银行结算支付，结合本公司具体情况，金额30000元以上应通过银行转账支票结算。

1、复核：出纳在付款前,对付款凭证要做到形式上的复核，即付款凭证的所有要件是否齐备，付款凭证金额与附件金额是否相符。

2、付款：出纳必须根据审核、审批无误的款项,开具转账支票或填制电汇凭证支付，付款时出纳应在付款凭证上加盖银行付讫章，同时在出纳处签名及付款时间.

3、记账：出纳应对每日的经济业务进行清理,全部序时登记银行存款日记账，每日下班前应结出银行存款账面余额。

4、银行存款日报表:出纳每日下班前应填写资金日报表抄送财务会计。

5、凭证交接：出纳每日业务结束后，应将登记入账的已付款凭证传递给会计进行账务处理，并填写会计凭证交接单,交接双方签字。

- 3 - 6、会计对账：月末，出纳应与会计核对银行存款账,并编制会计出纳货币资金对账表，做到账账相符。

7、银行对账:月末，出纳应与银行存款回单对账，并编制银行存款余额调节表。

8、在账账相符，账实相符后结出本月合计、本年累计数。

备注:提取核定额度备用金

1、现金支票仅限于公司内部提取备用金,一切对外结算原则上不使用现金支票支付。

2、提取备用金时，出纳应填写资金内部划拨单，有相关领导签批后方可提现。

第二章 资金计划制度

目的:为加强公司资金的使用管理,加速资金周转，提高资金利用率,保证公司有序的经营活动，各项目应定期报下月资金计划。

一、资金使用原则：

统一调度,合理安排,财务部应根据各用款单位计划，分轻重缓急,合理安排资金使用。

二、资金计划与安排

（一)资金计划：

1项目部：各项目部应定期（月末28日前）报下月资金使用计划，由项目经理、分管领导审核签署意见后报财务部。

2财务部:财务部应定期(月末30日前）根据各项目部上报的款项收支计划，汇总编报下月资金收支计划表，并报送总经理（公司相关领导）审批.

（二)财务部应根据各项目部的用款计划，严格按资金支付审批流程进行支付，对计划外的资金原则上一律不予支付，确有特殊情况，须经总经理批准(经相关领导审批)后方可支付。

第三章 备用金管理制度

- 4 - 一、备用金规定

1、备用金使用范围:

①日常生活费用开支； ②仓库零星采购开支；

③零星用工开支； ④小额维修费用开支；

⑤小额业务招待费; ⑥零星小额施工用辅料。

2、额度：项目部备用金额度视项目特征而定，具体由项目经理提出并经总经理批准（为 元）。

3、结算起点：2000以下.

4、超出备用金支付的款项应提前上报总部(工作日内至少提前一天）,总部根据资金安排调度,手续齐全后交于各分管科室负责人，财务方可支付。

5、报账时间：出纳每周星期五（特殊情况另行处理）根据实际发生的各种费用发票,编制费用报销明细表,定期向公司财务部报账补足备用金额度，逾者不报者，又无恰当理由的停止拨付款项。

6、使用权限：备用金管理人为项目用款第一责任人，应严格按照公司各项制度，流程权限进行款项支付。

7、离职交接：备用金管理人离职时,应先与公司财务部对账交接完毕后,方可办理离职手续.

8、项目结束交接：备用金管理人应负责项目所有财务资料交回公司财务部保存，并结清所有备用金手续.

二、备用金借支流程

1、填写暂支单，公司员工因工作需要借支临时备用金的填写暂支单。

2、审批审核：按资金支付审批流程进行审核、审批。

3、领款：审核审批通过后,到财务部领取借款。

三、备用金报销流程

1、填写费用报销单，报销人应填写费用报销单，并填写原借款金额。

2、审核审批：按资金支付审批流程审核，审批。

3、冲账或领款：审核审批通过后，到财务部冲账或领款。

4、开具收据：报销备用金，财务部应给报销人开具报销冲账的票据收据。

第四章 费用报销制度

- 5 - 一、报销及付款流程规定

经济业务发生后，必须凭合法有效的票据按资金支付审批流程审核、审批通过后方可到财务部报销。报销时，如有借款，报销人必须在费用报销单上注明借款金额，应退余款金额由财务部填写。

1、公司发生的每一项财务支出,均须按制度规定，完成审批后方可付款.

2、为提高工作效率，合理安排资金，每周一周二财务审核，周五统一财务付款，如遇特殊情况（如：月底、节假日等)另行通知。

3、费用报销超出项目部备用金支付范围,需提前上报总部财务（至少提前一天），待总部财务审核手续齐全方可办理支付.

4、费用报销审批流程：

①、项目部：经办人—项目经理-项目会计-公司财务—总经理-财务支付

②、公司总部：经办人—部门负责人-财务部—总经理—财务支付

二、业务招待费报销规定

1、业务招待费包括招待客人发生的餐饮、香烟、酒水、礼品、礼金以及正常的娱乐活动等产生的费用支出。

2、业务招待费应事前申请，事后五个工作日内报销，如遇到特殊情况，可事先通过电话与领导沟通后再进行宴请，在补办业务招待费审批单时注明“已事先沟通”。

3、业务招待费内部审批单上的各要素必须完整填写，事由必须注明宴请的客户及人数，本公司参加人员、预计发生金额等。

4、其他业务活动必须发生的招待性支出，均应取得合法发票。

三、差旅费报销规定

1、出差前如需借款，需提交出差申请。

2、员工出差（含因公招待费用）只能在其任职公司报销，出差期间，经请示批准的招待费用单独填写报销单.

3、报销内容

交通费、住宿费、工作餐费均需取得合法发票，公路通行费及住宿费需取得增值税专用发票。

- 6 - 4、审批流程：出差申请人--—部门负责人——-—项目经理—---总经理

报销所需附件：（1）出差内部审批单（2）发票（3）费用报销单

四、车辆使用费报销规定

车辆使用费是指公司所属各种机动车车辆所发生的相关费用。包括油料费，维修费，停车费，过路、桥费，年审费，车辆保险费，养路费，车船使用税等

（一）、油料费、停车费、过路桥费、维修费的报销规定.

1、取得票据：经办人取得相关合法有效的票据。

2、黏贴票据：经办人应将票据按费用明细分别黏贴在费用报销黏贴单上。

3、填写费用报销单:经办人应在费用报销单用途栏按费用明细进行填写。

4、审核审批：按资金支付审批流程进行审核，审批。

5、报账:审核审批完毕后,到财务部出纳处报账。

（二）、年审费、车辆保险费、养路费、车船使用税等车辆使用费，由经办人按费用报销流程报销。

(三）、私车公用报销

公司员工外出办事私车公用，填写公司用车单，费用报销单具实报销，合法取得加油票。

五、食堂伙食费规定

1、项目部食堂伙食费，按每人每天 元标准，每星期报销一次。

2、借支伙食费：由备用金预支费用。

3、统计用餐人数：每天有专人填写用餐人数。

4、填写食堂费用明细表。

5、填写费用报销单,按资金支付审批流程审核审批后报账。

六、水电费管理规定

项目部水电费报销时，必须填写水电费分摊明细表、费用报销单,按资金支付审批流程审核审批后方可报销。

分摊明细合计金额必须与当月水电费发票金额一致。

七、临时劳务费管理规定

项目部发生临时用工劳务费支出，应填写临时工工资表，费用报销单，按资