关于行政事业单位内部控制存在问题及对策分析

行政事业单位内部控制存在的问题及改善措施

行政事业单位作为公共机构，承担着为公众提供服务和管理公共资源的重要职责。在执行职能过程中，行政事业单位内部控制存在着一些问题，如制度不完善、管理不到位、监督不力等，这些问题严重影响了其工作效率和服务质量。有必要对行政事业单位内部控制存在的问题进行深入分析，并提出改善措施，以提升行政事业单位的管理水平和服务能力。

一、内部控制存在的问题

1. 制度不完善

行政事业单位内部控制制度不够健全，存在制度缺失或不合理的情况。缺乏明确的管理权限和责任界定、制度执行情况不够规范、内部审批流程混乱等，导致行政事业单位管理混乱，决策不科学，工作效率低下。

2. 管理不到位

部分行政事业单位存在管理不到位的问题，管理人员对工作不够重视，对下属和工作任务监督不力，导致部门内部的管理混乱，工作任务分配不均衡，部门工作效率低下。

3. 监督不力

部分行政事业单位内部监督不力，存在着违规违纪现象。一些领导干部利用职权谋取私利，部门内部存在着不正当的利益输送行为，严重损害了行政事业单位的形象和公信力。

二、改善措施

1. 健全内部控制制度

行政事业单位应当建立完善的内部控制制度，明确管理权限和责任界定，规范内部审批流程，加强对内部流程和工作人员的监督管理。建立健全的内部审计制度，加强对内部控制制度的执行情况进行监督和评估，确保内部控制制度的有效执行。

2. 健全管理体系

行政事业单位应当加强对管理人员的培训和选拔，提高管理人员的管理水平和工作能力，加强对下属和工作任务的监督和管理，规范管理人员的职责和权力范围，确保管理人员能够有效地领导和管理部门工作。

3. 加强内部监督 行政事业单位应当建立健全的内部监督制度，加强对领导干部和工作人员的监督和管理，有效防止违规违纪行为的发生，加强对内部流程和工作人员的监督和评估，及时发现和纠正工作中存在的问题，确保行政事业单位的正常运转。

浅谈行政事业单位内部控制存在的问题及完善措施

行政事业单位是政府为推动社会发展和提高人民生活水平而设立的机构，其职能范围广泛，管理层级复杂，内部环境多变，存在着许多内部控制问题。本文将从行政事业单位内部控制的意义、存在问题以及完善措施三个方面进行阐述。

一、行政事业单位内部控制的意义

内部控制是企业管理的基石和管理控制体系的重要组成部分，其作用不仅体现在稳定企业持续经营的内部环境中，还体现在规范企业管理行为，明确责任分工，提高工作效率等方面。在行政事业单位中，内部控制具有如下意义：

（一）防止财务风险

内部控制可以有效防止行政事业单位财务风险，确保财务信息的准确性和完整性。对于行政事业单位来说，其财务信息非常重要，内部控制可以防止财务造假和内部贪污，从而保证行政事业单位的财务健康和稳定。

（二）提高经济效益

通过加强内部控制，规范工作流程，明确责任和权限，避免工作中出现的错误和疏漏，提高工作效率和减少损失，从而最终达到提高经济效益的目的。

（三）加强制度建设

内部控制可以实现行政事业单位的制度建设，包括完善制度、规范流程、落实责任等方面。这对于行政事业单位的长远发展非常有益，可以提高企业的规范性和透明度，增强其合法性和公信力。

（一）控制松散

行政事业单位的管理层级较多，内部控制存在着较大的管理漏洞。在行政事业单位中，部门之间的信息交流和沟通较为困难，各自为政的现象较为普遍，存在着控制层次松散的问题。

（二）职责不明确

由于行政事业单位的部门、层级复杂，职责分工不够明确，导致存在着各个问题责任不清的问题。由于责任不明确，工作的开展就会缺乏有效的监督和约束，容易引发管理风险。

（三）信息不透明 行政事业单位的业务复杂，信息资源庞大，但是由于信息系统的落后和管理机制的缺陷，信息不透明的现象并不少见。信息不透明可能会导致重要信息无法保障完整性和准确性，甚至发生泄密或被篡改的危险。

李迪楠：行政事业单位内部控制存在的问题及对策分析管理科学

行政事业单位内部控制存在的问题及对策分析

李迪楠

(阜阳职业技术学院，安徽阜阳236031)

［摘 要］多年来，由于我国行政事业单位是政府行使公共职能的窗口，其日常运行、支出都由财政预算资金保障，经 济业务相对企业简单，因而在日常工作注重社会公共职能的先行使，而忽视单位内部管理工作，致使行政事业单位在内控建

设上普遍存在一些 ，影响了它们的健康可持续发展。文章从行政事业单位内部控制概述出发，分析了行政事业单位内部

控制存在的问题，进而提出了相应的完善建议。

［关键词］行政事业单位；内部控制；问题与对策

［DOI］ 10. 13939/j. cnki. zgsc. 2019. 28. 119

行 位内部控制是指行 位为了保护

用的 资产的安全完整及有效利用，预防和

行为，保证计 的真实完 制定并实施的 列方

法、措施和程序的总称。行政事业单位实施内部控制，可有

效规范行 位的 理行为，进 效管控理 ，提 预算资金的使用效 效益，同时 位

的 及 资产的安全完整得到有效保证。但由于种

原因，行 位的内部控制作用没有得到更，发

挥，影响了行 位健康 ！

1实施内部控制制度的必要性

(1) 行 位实施内部控制，是 资产管理的要。 资产是行 位日常工作必要的物质基础，

模 我国经济的 也 断 ！行 位

理行 果没有得到切实规范，味

用的 资产毁损、遗失、被 现象，造 资产损

失。而内部控制 范行 位的 理行为，控制

良行 的 ，进 资产的安全性 提高。

(2) 行 位实施内部控制，是提高 预算资金使用效 效益的需要。行 位的运行资金来自于

预算 ，其资金 限性特点， 无限制 予

供给！行 位在运 理行为(固资

产投资行为)如果没有得到有效的牵制， 造资金的

，甚至影响其日常工作的 。而内部控制中的预算管

理控制， 对位 资源进行合理有效安排，进 制

，提高 预算资金使用效 效益！

(3) 行 位实施内部控制，是提高并 府象的需要。行 位是政府履行 理 职

行政事业单位内部控制存在的问题与对策　

程贵芹　

（新郑市财政局河南・新郑４５１１００）　

摘要：任何一个行政事业单位都有其独特的性质特点，但无论是哪一个行政单位，都应该有一个共同点，即每个行政事业单位　

都应构建一个适合单位管理的内部控制制度。行政事业单位与商业企业的性质有很大的不同，因此其内控制度自然也要与商业企　

业有很大区别。当前我国的行政事业单位内控制度建设比较落后，存在着很大的问题和不足，严重制约了行政事业单位的发展。　

文章主要阐述了我国行政事业单位的发展现状，进而分析了其内控制度所存在的问题，最终提出完善内控制度的有效措施。　

关键词：行政事业单位；内部控制；问题；对策　

近几年来，我国公共财政体制得到逐步建立与完善，因此对　

行政事业单位的内部控制提出了更高的要求。行政事业单位与　

商业企业相比，具有其独特的行政管理职能和社会管理职能，此　

外，行政单位由于其非盈利性的特点，因此就更需要建立健全内　

控制度了。　

一、行政事业单位内部控制制度存在的问题　

（一）领导重视度不够　

目前，有相当多的行政事业单位基本上均缺乏内部控制的　

观念，尤其很多领导者，至今还没有认识到健全内部控制制度的　

必要性及重要性。有的单位负责人简单地将财政的部门预算控　

制等同于内部控制，认为有了部门预算就无所谓内部控制体系　

了：还有的单位干脆拒绝进行内部控制制度的建设。行政事业　单位的内部控制是否能够得到完善，很大程度上取决于各领导　

的态度。如果单位领导重视，那么在执行过程中，各部门各职员　

也都能尽心尽力来做好这项工作。领导的重视是行政事业单位　

内部控制能够顺利、全面实现的重要条件。有些行政事业单位　

已经制定了内控制度，但这种内控制度却是流于形式，疏于执行。　

由于单位领导对内控制度的不重视，其制度的制定也并没有真　

正的切合实际，因此相关部门检查时也仅仅对制定内部控制制　

度进行检查，而忽视了对内控制度的执行情况的检查。　

（二）内部控制制度有待完善