固定资产处置流程

资产处置流程

1 流程目标

规范公司资产的处置程序，保证资产处置的规范性、合规性。

2 适用范围

适用主体为公司。资产处置范围包括：固定资产、工程物资、无形资产处置等。

3 释义

3.1实物管理部门：涉及生产用的固定资产的实物管理由生产部负责，工程物资由工程部负责，其他由行政人事部负责。

3.2资产处置包括将资产转为持有待售、出售、转让、报废等。

3.3资产处置审批权限：审批权限1（子公司总经理）、审批权限2（财务总监）审批权限3（总裁）、审批权限4（董事会）按照权限指引表确定的事项及金额执行。

4 相关制度

【FIN-GEN-.07A】《固定资产管理制度》

5 权限指引

序号 业务事项 提案部门 实物管理部门负责人 物资部负责人 子公司总经理 副总裁 财务总监 总裁 董事会

1

资产处置审批 单笔处置金额〈50万 需求部门 审核1 审核2 审批

2 50万≤单笔处置金额＜100万 需求部门 审核1 审核2 审核3 审批

3 100万≤单笔处置金额＜500万 需求部门 审核1 审核2 审核3 审核4 审批

4 500万≤单笔处置金额＜3000万 需求部门 审核1 审核2 审核3 审核4 审核5 审批

5 单笔处置金额≥3000万 需求部门 审核1 审核2 审核3 审核4 审核5 审核6 审批

6 流程图

AM.02.04 固定资产处置流程需求部门实物管理部门物资部财务部子公司总经理财务总监总裁董事会输出文档副总裁C018.按权限审批1资产处置审批表10报废入库单报废资产销售申请单准备9.按权限审批7.按权限审批1.填写《资产处置审批表》4.负责人组织技术鉴定并提出处置意见10.填写报废入库单并将报废资产送营销部废品仓结束11.更新固定资产台账11.更新固定资产台账11.账务处理、更新固定资产卡片C069董事会会议纪要5.按权限审批处置金额≥50万处置金额≥500万处置金额≥3000万C03C05100万≤处置金额＜500万500万≤处置金额＜3000万C043.审核2.审核是否发生资产损失AM.05资产损失财务核销流程是否C026.按权限审批处置金额≥100万50万≤处置金额＜100万处置金额〈50万处置金额≥3000万

7 流程描述

编号 流程步骤 执行部门/岗位 流程步骤描述 输出文档

1 填写《资产处置审批表》 资产使用部门/经办人 资产使用部门经办人根据资产实际使用情况及征询相关技术鉴定部门意见后提出《固定资产处置审批表》（后附相关鉴定材料、处置方案）。 《固定资产处置审批表》

2 审核 资产使用部门/负责人 资产使用部门负责人审核《资产处置审批表》，主要关注内容是否完整，鉴定材料是否真实，理由是否充分，方案是否合理、可行等，并提出审核意见。 《资产处置审批表》

3 审核 实物管理部门/负责人 实物管理部门负责人审核《资产处置审批表》，主要关注内容是否完整，鉴定材料是否真实，理由是否充分，方案是否合理、可行等，并提出审核意见。 《资产处置审批表》

4 组织技术鉴定并提出处置意见 物资部/负责人 物资部负责人组织对处置的每项固定资产进行技术鉴定并提出处置意见。如资产技术复杂，应单独出具技术鉴定报告；如资产处置需取得外部专业鉴定意见的，应取得外部专业鉴定意见。 《资产处置审批表》

5 按权限审核 子公司总经理 【C01】

子公司总经理按权限审批单笔处置金额〈50万的《资产处置审批表》。

子公司总经理审核单笔处置金额≥50万的《资产处置审批表》，主要关注内容是否完整，鉴定材料是否真实，理由是否充分，方案是否合理、可行等，并在《资产处置审批表》上签署意见。 《资产处置审批表》

6 按权限审批 副总裁 【C02】

副总裁按权限审批的50万≤单笔处置金额＜100万《资产处置审批表》。

副总裁审核单笔处置金额≥100万的《资产处置审批表》，主要关注内容是否完整，鉴定材料是否真实，理由是否充分，方案是否合理、可行等，并在《资产处置审批表》上签署意见。 《资产处置审批表》 编号 流程步骤 执行部门/岗位 流程步骤描述 输出文档

7 按权限审批 财务总监 【C03】

财务总监按权限审批的100万≤单笔处置金额＜500万《资产处置审批表》。

财务总监审核单笔处置金额≥500万的《资产处置审批表》，主要关注内容是否完整，鉴定材料是否真实，理由是否充分，方案是否合理、可行等，并在《资产处置审批表》上签署意见。 《资产处置审批表》

8 按权限审批 总裁 【C04】

总裁按权限审批500万≤单笔处置金额＜3000万的《资产处置审批表》。

总裁审核单笔处置金额≥3000万的《资产处置审批表》，主要关注内容是否完整，鉴定材料是否真实，理由是否充分，方案是否合理、可行等，并在《资产处置审批表》上签署意见。 《资产处置审批表》

9 按权限审批 董事会 【C05】

董事会按权限审批单笔处置金额≥3000万的《资产处置审批表》，并形成会议纪要。主要关注内容是否完整，鉴定材料是否真实，理由是否充分，方案是否合理、可行等，并在《资产处置审批表》上签署意见。 《资产处置审批表》

《董事会会议纪要》

10 填写报废入库单并将报废资产送营销部废品仓 资产使用部门/经办人 【C06】

资产使用部门根据审批的《资产处置审批表》，开具《报废入库单》，并将报废资产送市场营销部废品仓，由仓库统一处理或处置。报废的固定资产由废品仓仓管员根据资产类别入库，登记明细账，当报废品达到一定量时，填写《报废资产销售申请单》，由市场营销部负责销售处理，财务部进行账务处理。

资产使用部门将《资产处置审批表》、《报废入库单》统一交给财务部做账务处理。

如发生资产损失，转至AM.02.06资产损失财务核销流程；如未发生资产损失，转至步骤11。 《资产报废入库单》

《报废资产销售申请单》 编号 流程步骤 执行部门/岗位 流程步骤描述 输出文档

11 账务处理、更新固定资产台账、更新固定资产卡片 资产使用部门、实物管理部门、财务部 资产使用部门、实物管理部门更新固定资产台账，财务部进行相关账务处理和更新固定资产卡片。各部门将相关资料进行存档。

8控制表单

【EF01】 《资产处置审批表》

【EF02】 《资产报废入库单》