税务稽查人员如何调取电子帐

税务稽查流程的程序
税务稽查流程的程序包括以下几个步骤：
1. 稽查通知：税务部门会向被稽查对象发出通知，通知被稽查单位或个人有关稽查的时间、地点、范围和内容。

2. 稽查准备：被稽查对象需要准备相关税务文件和记录，并对可能涉及的税务问题进行审查和整理。

同时，被稽查对象可能会聘请专业人员进行内部审计。

3. 信息核实：税务稽查人员进入被稽查单位或个人的办公地点，对相关的财务、税务和业务信息进行核实和查验。

他们可以要求查看账簿、发票、合同、银行记录、备案文件等。

4. 跟踪调查：税务稽查人员可能会对涉嫌违规的收入或支出进行深入调查，包括追踪交易路径、走访相关方、查阅供应商信息等。

他们还会检查是否存在虚假发票、税务漏洞、偷税漏税行为等。

5. 数据分析：税务稽查人员会对核实的信息进行数据分析，查看是否存在不正常的财务数据或异常交易。

他们会比对各项数据指标、税务申报表和实际情况，寻找可能存在的问题。

6. 结案报告：税务稽查人员会在所有调查和分析工作完成后，编写稽查报告。

报告中会包括发现的问题、涉及的金额、可能的法律后果等详细信息。

7. 监督和复核：稽查报告将被上级税务部门进行复核和审核。

如果发现问题属实，将根据相关法律法规进行处罚。

整个流程中，税务稽查人员会遵守相关的法律法规和程序，保护被稽查对象的合法权益，同时保证税收的合规性和公平性。

税务稽查如何收集证据税务稽查是国家对纳税人履行税收义务的合法性、真实性和完整性进行监督和检查的一项重要工作。

在税务稽查过程中，收集证据是非常关键的步骤，因为它直接决定了税务稽查的结果和效果。

在本文中，我们将探讨税务稽查如何收集证据的方法和步骤。

1. 查阅税务档案和账簿记录税务稽查人员可以通过查阅纳税人的税务档案和账簿记录来获取首要的证据。

税务档案包括纳税人的申报表、报税材料、纳税通知书等文件，而账簿记录则包括纳税人的会计账簿、凭证、财务报表等。

通过仔细审查这些文件和记录，稽查人员可以了解纳税人的税务情况，发现任何可能存在的违法行为或欺诈行为。

2. 进行现场勘查和核实税务稽查人员还可以进行现场勘查和核实，以获取关键证据。

这包括对纳税人的办公地点进行实地走访和检查，观察纳税人的经营状况、设备设施以及是否存在虚假经营等情况。

此外，还可以对纳税人的库房、车间、仓库等进行检查，确认所申报的存货、资产和报税情况的真实性。

3. 联系相关机构和个人税务稽查人员可以联系相关的机构和个人，以获取进一步的证据材料。

例如，他们可以联系纳税人的供应商、客户或合作伙伴，了解纳税人与他们之间的交易情况，核实是否存在虚报或避税行为。

此外，还可以联系银行、证券公司、律师事务所等机构，获取与纳税人有关的财务信息或法律文件，以进一步检查纳税人的纳税行为是否合规。

4. 调查取证和数据分析税务稽查人员可以采用调查取证和数据分析的方法，以支持证据的收集。

调查取证包括询问证人、勘察现场、查阅相关记录等，这些方法可以帮助稽查人员获取目击者证词或其他相关证据。

数据分析则通过对大量的纳税数据进行筛选、整理和分析，找出异常情况和突出问题，从而引导进一步的核查和稽查工作。

5. 采集电子证据随着科技的进步，电子证据在税务稽查中的重要性也日益显著。

税务稽查人员可以利用计算机取证技术，采集纳税人的电子数据和信息，例如电子账簿、电子邮件、办公软件记录等。

这些电子证据可以为税务稽查提供更直接、更可靠的证据，同时也提高了税务稽查的效率和准确性。

附：新旧刑法对偷税罪的规定：原刑法第201条第1款对偷税罪的构成要件和刑罚规定是：“纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款，偷税数额占应纳税额的10%以上不满30%并且偷税数额在1万元以上不满10万元的，或者因偷税被税务机关给予2次行政处罚又偷税的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处偷税数额1倍以上5倍以下罚金；偷税数额占应纳税额的30%以上并且偷税数额在10万元以上的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处偷税数额1倍以上5倍以下罚金。

”新刑法201条修改为：“纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额30%以上的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处罚金。

”“扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。

”“对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。

”“有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，5年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予2次以上行政处罚的除外。

”实地核查工作底稿纳税人识别号：编号：共页第页年月日附表9：管理建议书局（分局）：经对等户的纳税评估，发现目前税收征收管理中存在如下问题：1、2、3、针对以上问题，特提出以下管理建议：1、2、3、评估部门（章）联系人：年月日国家税务总局关于印发《税务稽查工作规程》的通知国税发[2009]157号颁布时间：2009-12-24发文单位：国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：现将修订的《税务稽查工作规程》印发给你们，请认真遵照执行。

执行中如有问题，请及时报告国家税务总局（稽查局）。

电子税务稽查之取证一、电子税务稽查的产生１、企业信息化发展1）电子计算机的高速发展，带动了计算机软件的高速发展。

2）企业人员素质的极大提高，使计算机软件，尤其是财务核算软件在企业经营过程中应用广泛。

3）计算机数据具有可快速复制、快速删除、便于携带、便于篡改等特性。

4）企业都喜欢实行电算化２、税务机关信息化1）税务机关的信息化水平也在不断的提高，却以信息中心的建设为主体。

2）整体税务干部的计算机水平也得到了提高，然而办公方面却停留在了word、excel征管系统等办公软件上，业余生活上基本都会上网、会聊天、会炒股等。

3）税务人员基本上不能掌握财务软件的熟练操作。

企业与税务机关在信息化应用方面，出现了不对等的水平。

３、电子税务稽查的发展电子税务稽查出现的条件：一是电脑在税务系统的广泛应用，二是诸多的应用软件有“系统漏洞”（bug），三是众多的“黑客”开发了小工具，并且广泛传播开来。

全国各地自行开始进行电子税务稽查。

４、常规稽查检查工作1）查手工帐翻帐页看凭证算发票卡税负2）查电脑账，由企业财务人员打印账册企业会把有问题的账和真实的情况给检查人员吗？二、案例案例一某市某企业，从事医药批发。

税负较低只有0.5%左右，销售收入大。

列为检查重点以后，对其进行了电子税务稽查。

由于企业事先删除了数据。

稽查人员对其进行数据恢复数据，但数据还没有拷贝出来时，企业采取了断电的方式。

一直没有来电，由于没有批下调账手续，导致此次电子查账失败。

注意：恢复数据后，不要直接打开查看，先拷贝到u盘上，在企业断电前，获取关键数据。

复制之后，才打开查看，即使企业断电，并不影响，可通过笔记本电脑查看和刻盘。

案例二：某市某餐饮企业，调取电子账簿时，遭到了企业的断电处理。

检查人员，联系局领导，迅速审批了调帐手续，企业人员仍然不让拷贝电子账簿，税务人员和企业人员发生对峙，持续了将近16小时后，迫使企业人员配合工作。

后经过将近10个多小时的拷贝数据过程，成功拷贝了企业的电子账簿。

税收稽查如何对电子证据进行取证----336da901-6eb9-11ec-b5c3-7cb59b590d7d证据是证明涉税违法事实存在的依据，在税务稽查工作中，获取证据是实施审计的关键环节。

随着科学技术的发展，电子账簿、财务软件和电子商务在企业中得到迅速推广和应用。

纳税人通过加密、授权等手段隐藏交易信息，并不时伪造、修改各种电子凭证，给传统的税务稽查取证工作带来了冲击。

如何适应这些变化，规范电子证据收集工作是当前必须解决的问题。

作为现代电子技术的产物，电子证据不仅具有一般证据的客观性和合法性，而且具有多样性、破坏性和高科技的特点。

做好电子证据收集工作，应注意以下几点：保护目标体系，确保证据收集的全面性和客观性电子取证时，首先要保护各种与系统相关的软硬件及外围设备，避免数据丢失。

如有必要，稽查人员可根据《行政处罚法》第37条的规定对现场可能记录违法行为的物品、数据等证据，经批准后采取封存方式，以备进一步分析。

封存对象主要包括：现场的信息系统、各种可能涉及的磁介质、上机记录、命令纪录、内部人员使用的工作记录、现场的各种打印输出结果、传真打印件、程序备份和数据备份等。

应当注意的是，封存正在运行的信息系统，要事先做好系统工作状态、系统运行参数的记录，以防关机后无法恢复。

彻底仔细地调查线索，确保证据的准确性和有效性稽查取证人员通过比较，运用数据分析技术对存储于系统中分析大量数据，识别哪些与税务违规有关，反映案件客观事实的数据证据，并确定这些记录的存储地点和存储方式，以最大程度地确保证据收集的准确性和有效性。

按照法律程序收集科学证据严格依照法定程序进行证据收集。

在取证过程中应注意以下几点：一是必须由两个人以上进行提取操作，稽查人员提取电子证据后在文书化的证据材料上签字，并由在场的当事人同时签字确认；二是提交有关取证过程的文字说明材料，注意电子文档的存贮位置、文件名、文件后缀等细节；三是提取的电子证据来源必须与原始计算机和备份硬盘、软盘的编号一致；四是要确定形成时间，注意计算机信息网络的上机时间和实际操作时间之间的差异。

税务稽查案件调查取证办法第一章总则第一条为规范税务稽查案件调查取证工作，保证调查取证的合法性、规范性、有效性，提高税务稽查办案质量和效率，根据《中华人民共和国行政诉讼法》、《中华人民共和国刑事诉讼法》、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《最高人民法院关于行政诉讼证据若干问题的规定》、《税务稽查工作规程》等法律、法规、规章，制定本办法。

第二条税务稽查案件证据是指税务机关在税务稽查案件查办过程中所收集的、与案件事实相关联的、按照法定程序取得的、符合法定表现形式的、能够证明税收违法行为事实的客观根据，是税务稽查部门对税务稽查案件进行处理的事实依据。

第三条税务稽查案件证据应具有真实性、合法性和关联性。

（一）税务稽查案件证据的载体和所证明的内容应当客观真实；（二）税务稽查案件证据的形式和收集程序必须符合法律规定；（三）税务稽查案件证据要能够充分证明税务机关作出具体行政行为的事实和过程，与案件本身有着内在的联系，对案件具有证明力。

第四条税务稽查案件调查取证是税务机关在税务稽查工作中，依照法定权限和法定程序，为查明和证明涉税案件事实，采取合法、有效的手段和方法，调查获取税务稽查案件证据的税务行政执法行为。

税务稽查案件调查取证包括证据的收集固定、审核认定、归集整理等环节和内容。

第五条税务稽查案件调查取证应遵循以下原则：（一）依据法定原则，即必须有明确的法律依据；（二）权限法定原则，即调查取证手段和行政强制措施必须有明确的法律授权；（三）程序法定原则，即必须遵守法定程序；（四）义务法定原则，即对涉及的国家机密及当事人的技术、业务秘密和个人隐私依法保密；尊重当事人人格，保护当事人合法权益；（五）全面客观公正原则，即必须做到公正公平、客观真实、全面完整。

第六条税务机关办理税务稽查案件，必须注重事实，注重证据，严格依据合法有效证据定案。

税务检查人员对税务稽查案件违法事实和案件查处过程的证据依法收集固定，案件审理部门对检查人员提供的证据负有最终审核责任，审核认定后的证据作为最终定案的依据。

遇到财政税收问题？赢了网律师为你免费解惑！访问>>税务稽查证据—税务稽查证据的收集与固定第二节税务稽查证据的收集与固定一、书证的收集与固定按照《若干规定》第十条、第十七条和《税务稽查工作规程》(国税发226号)第二十四条的规定，书证的收集与固定应符合以下要求：1.需要提取与案件有关资料原件的，以专用收据提取有关资料，以统一的换票证换取发票原件。

2. 不能取得原件的，或稽查对象以外的单位和个人提供的书证属于复印件的，可以照相、影印和复制，但必须注明原件的出处，由原件保存单位(个人)签注“本件由我单位提供，与原件核对无误，原件存于我处”字样，并由其签章或者押印;拒绝签章或者押印的，应当邀请有关基层组织(如街道办事处等)或公证处代表人等作为见证人到场，制作现场笔录，在现场笔录上记明拒签事由和日期，由稽查人员、见证人签名或者盖章。

3.收集的报表、会计账簿、图纸、专业技术资料、科技文献等书证，应当附有说明出处等相关信息的材料并盖章和押印。

4.外文书证或者外国语视听资料，应当附有由具有翻译资质的机构翻译的或者其他翻译准确的中文译本，由翻译机构盖章或者翻译人员签名。

二、物证的收集与固定按照《若干规定》第十一条、第十四条的规定，物证的收集与固定应符合以下要求：1.应收集原物，如收集原物确有困难的，可以收集与原物核对无误的复制件或证明该物证的照片、录像等其他具有证明效力的证据。

2.原物数量较多的，可收集、调取其中具有代表性的一部分，并辅以照片、录像、现场笔录等加以佐证。

3.收集物证时，还要注意与鉴定结论相结合。

三、视听资料的收集与固定(一)录像资料和录音资料收集与固定的要求按照《若干规定》第十二条、第五十七条、第七十一条的规定，录像资料和录音资料的收集与固定应符合以下要求：1.尽可能调取有关资料的原始载体，即录音、录像、计算机储存资料等信息载体。

调取原始载体确有困难的，可提供复制件，需注明制作方法、制作时间、制作人和证明对象等内容。

如何进行税务调查取证for税务工作人员税务调查取证是税务工作中非常重要的一项任务。

它不仅有助于发现和打击税收违法行为，还可以维护税收秩序和公平性。

然而，税务调查取证并非易事，它需要税务工作人员具备一定的专业知识和技巧。

本文将从准备工作、调查程序、取证方法等方面，详细探讨如何进行税务调查取证，帮助税务工作人员提高工作效率和准确性。

一、准备工作在进行税务调查取证前，税务工作人员首先需要做好准备工作。

这包括：1.收集相关资料：了解调查对象的基本情况，包括个人或企业的纳税记录、财务报表、交易明细等。

同时，还需收集与调查对象相关的外部资料，如与其有经济往来的企业、个人的信息。

2.建立调查计划：明确调查目的、范围和时间节点，合理安排人员和资源，确保调查工作有序进行。

3.确保法律合规：熟悉税法和相关法律法规，确保调查过程合法合规，保护当事人合法权益。

二、调查程序税务调查取证过程需要按照一定的程序进行，以确保结果的可靠性和合法性。

常用的调查程序包括：1.收集证据：通过调取纳税人的纳税记录、银行账户流水、涉税合同、发票等，获取相关证据材料。

2.目标审查：对涉嫌违法的税务对象进行审查，核实其行为是否存在违法情况。

此过程需要综合运用校验、比对和分析等手段。

3.执法措施：根据调查需要，可以采取约谈询问、调查笔录、查封扣押等措施进行，确保调查取证过程的顺利进行。

4.调查报告：将调查过程中收集到的证据进行整理、归纳和分析，并撰写调查报告，对调查结果进行总结和归纳。

三、取证方法税务调查取证的目的是为了获取可靠的证据，证明涉嫌违法行为。

在进行取证过程中，税务工作人员可以采用以下取证方法：1.书证取证：通过查阅和复制相关书面文件，如纳税记录、财务报表、涉税合同等，以及涉税人员的电子邮件、通信记录等。

2.物证取证：通过查验和收集涉嫌违法行为使用的物品，如非法生产的商品、偷逃税款的现金等。

3.证人证言取证：调查过程中应重视听取证人的证言，对关键证人进行询问，获取案件的重要线索和证据。