《小型微利企业企业所得税优惠条件变化一览表》

最新小规模企业所得税优惠政策1、《关于金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税的通知》：自2021年11月1日起至2021年10月31日止，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。

2、《免征小型微型企业部分行政事业性收费》：从2021年1月1日至2021年12月31日，对小型微型企业免征管理类、登记类、证照类行政事业性收费，具体包括有企业注册登记费、税务发票工本费、海关监管手续费、货物原产地证明书费、农机监理费等22项收费。

3、《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》：自2021年1月1日至2021年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元含6万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

4、《关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》：自2021年8月1日起，对小规模纳税人中月销售额、营业额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税和营业税。

5、《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》和《关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》：小微企业征税的各项标准统一提高到了10万元。

6、《关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》免征小微企业增值税和营业税的标的销售额和营业额提高到“2万元至3万元”。

7、《国务院关于扶持小型微型企业健康发展的意见》小型微型企业从事国家鼓励发展的投资项目，进口项目自用且国内不能生产的先进设备，按照有关规定免征关税。

2021年最新小微企业的认定标准内容主要包括：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元人民币，下同，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

其依据是中国财政部和国家税务总局联合印发《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》。

小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称，是由经济学家郎咸平教授提出的。

小微企业所得税优惠政策汇总小型微利企业通常指自我雇佣包括不付薪酬的家庭雇员、个体经营的小企业。

小微企业所得税优惠政策有什么？小微企业的相关优惠政策又是指什么？一起来看看吧！所得税自2021年1月1日至2021年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元含6万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

依据：《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》财税[2021]117号《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

财政部、国家税务总局《关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》财税[2021]69号第八条规定，企业所得税法第二十八条规定的小型微利企业待遇，应适用于具备建账核算自身应纳税所得额条件的企业，按照《企业所得税核定征收办法》国税发[2021]30号缴纳企业所得税的企业，在不具备准确核算应纳税所得额条件前，暂不适用小型微利企业适用税率。

不能享受优惠的小微企业。

根据财税[2021]69号文件第八条，以及《国家税务总局关于非居民企业不享受小型微利企业所得税优惠政策问题的通知》国税函[2021]650号的规定，实行核定征收企业所得税的小型企业以及非居民企业，不适用减按20%税率征收企业所得税的税率及优惠政策。

自2021年1月1日至12月31日，对年应纳税所得额低于10万元含10万元的小型微利企业，适用所得税优惠政策。

依据：《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》财税〔2021〕34号自2021年1月1日至2021年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元含20万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

依据：《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》财税〔2021〕34号自2021年10月1日起至2021年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元含30万元之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

2024年小微企业纳税标准及2024年小微企业纳税标准表的详细内容如下：一、小微企业简介小微企业是指在我国国家标准中规定的从业人数不超过200人，年营业收入不超过3000万元的企业。

小微企业在我国经济中占据了重要的地位，是促进就业、创新和经济增长的重要力量。

二、小微企业纳税制度根据我国的税收政策，小微企业可以享受一些优惠的纳税政策，以减轻其负担并促进其发展。

根据最新的税收政策，2024年小微企业纳税标准有所调整。

三、2024年小微企业纳税标准1.企业所得税2024年，小微企业的企业所得税税率继续为25%。

企业所得税的计算方式为税率乘以应纳税所得额，其中应纳税所得额等于企业实际利润减去适用于小微企业的免征额和减免额，再乘以适用的税率。

2.增值税2024年，小微企业的增值税税率分为3%和6%两档。

具体税率的适用范围根据不同行业和产品进行分类。

小微企业的增值税计算方式为销售额乘以相应税率，然后减去已缴纳的进项税额得到需要缴纳的税额。

3.城市维护建设税和教育费附加2024年，小微企业的城市维护建设税和教育费附加税率仍然为7%。

这两项税费的计算方式为销售额乘以7%的税率。

4.土地使用税2024年，小微企业的土地使用税税率保持不变。

小微企业的土地使用税按照土地面积、使用年限、地块所在地等因素计算，并根据相应的税率计算纳税额。

5.印花税2024年，小微企业的印花税豁免。

小微企业在购买商品、接受劳务、办理贷款等交易中不需要缴纳印花税。

表格中的数据是根据最新的税收政策制定的，并根据纳税人的实际情况进行调整。

税种，税率，税基----------，----------，----------------------企业所得税，25%，应纳税所得额增值税，分别为3%和6%，销售额城市维护建设税和教育费附加，7%，销售额土地使用税，根据面积、使用年限等因素计算，土地面积印花税，免征，N/A以上是2024年小微企业纳税标准及2024年小微企业纳税标准表的内容。

小微企业2023年税收优惠政策小微企业所得税2023年税收优惠政策如下：1、对于月销售额在10万元以下的小微企业，如果是按季度交纳税收的，季度销售额在30万元以下的小微企业，可以免征增值税。

2、小微企业的每年应纳税所得额在100万元以下的部分，减按百分之二十五计入纳税所得额后，按照百分之二十的税率交纳企业所得税。

纳税所得额在100万元到300万元的部分，减按百分之五十。

2023年小微企业认定标准2023年小微企业的认定标准为：根据企业里的从业人员数量、企业总的营业收入和企业总资产总额等指标来综合确定小微企业。

具体认定标准为一、工业的小微企业中从业人数少于100人，资产总额少于3000万元的。

二、其他行业的小微企业，从业人数少于80人。

企业的资产总额少于1000万元，每年应纳税所得额少于30万元的，工业中的小微企业纳税所得额也是少于30万元。

根据相关法律规定：小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：(一)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;(二)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

法律依据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

小型微利企业标准20232023年小型微利企业认定标准如下：符合条件的小型微利企业是指从事国家非限制或者禁止的行业。

对工业企业，年应纳税所得额不超过三十万，从业人员不超过一百人，资产总额不超过三千万。

其他企业，年应纳税所得额不超过三十万，从业人员不超过八十人，资产总额不超过一千万。

企业(小微)税收优惠政策企业(小微)税收优惠政策小微企业税收优惠政策税收优惠政策一、企业所得税１．小型微利企业减半征收。

自２０１２年１月１日至２０１５年１２月３１日，对年应纳税所得额低于６万元（含）的小型微利企业，其所得减按５０％计入应纳税所得额，按２０％的税率缴纳。

详见文件：财税［２０１１］１１７号２．下列企业所得税按２０％征收。

年度应纳税所得额不超过３０万元，从业人数不超过１００人，资产总额不超过３０００万元的工业企业；年度应纳税所得额不超过３０万元，从业人数不超过８０人，资产总额不超过１０００万元的其他企业。

以上均须是从事国家非限制和禁止行业。

详见文件：企业所得税法实施条例３．高新技术企业按１５％税率征收。

详见文件：企业所得税法实施条例和国科发火［２００８］１７２号４．研发费用税前加计扣除。

企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的５０％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的１５０％摊销。

详见文件：企业所得税法及实施条例、国税发［２００８］１１６号５．安置残疾人就业税前加计扣除。

企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的１００％加计扣除。

详见文件：企业所得税法及实施条例、财税［２００９］７０号６．特殊行业减免征收。

①从事农、林、牧、渔业项目的所得，按规定免征或减半征收企业所得税。

②从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

③从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

④符合条件的技术转让所得，在一个纳税年度内，不超过５００万元的部分，免征企业所得税；超过５００万元的部分，减半征收企业所得税。

小微企业所得税优惠政策发布梳理：2020年4月23日星期四一、小型微利企业优惠的过程如下：1、2008.1.1---2009.12.31 符合条件应纳税所得额不超过30万元2、2010.1.1---2011.12.31 符合条件应纳税所得额不超过3万元3、2012.1.1---2013.12.31 符合条件应纳税所得额不超过6万元4、2014.1.1---2014.12.31 符合条件应纳税所得额不超过10万元5、2015.1.1---2015.9.30 符合条件应纳税所得额不超过20万元6、2015.10.1---2016.12.31 符合条件应纳税所得额不超过30万元7、2017.1.1---2018.1.1 符合条件应纳税所得额不超过50万元8、2018.1.1---2018.12.31 符合条件应纳税所得额不超过100万元上面1到8中的符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：（一）工业企业，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；（二）其他企业，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

9、2019.1.1---2021.12.31 符合条件应纳税所得额不超过300万元这个是分段计算，不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

首次在文件中明确小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受上述优惠政策。

二、具体文件摘录如下：1、《企业所得税法》第二十八条规定，符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税。

小微企业所得税优惠政策
2024年小微企业所得税优惠政策主要包括三个方面：小微企业所得税优惠税率、小微企业所得税起征点以及小微企业所得税减免。

首先，小微企业所得税优惠税率。

根据国家税收政策的规定，小微企业所得税税率相对较低。

在2024年，小微企业所得税税率为10%，较一般企业所得税税率（15%）有所降低。

这意味着小微企业可以享受更低的税负，减轻了经营成本。

其次，小微企业所得税起征点。

起征点是指企业所得税开始征收的最低收入限额。

根据国家税收政策的规定，小微企业所得税起征点在2024年将进一步提高。

具体来说，企业年应纳税所得额不超过100万元的小微企业可以免征企业所得税。

这使得小微企业在一定范围内可以免除所得税的缴纳，降低了企业负担。

第三，小微企业所得税减免。

除了起征点的优惠政策外，小微企业还可以享受一些税收减免政策。

比如，对于技术密集型小微企业，可以申请高新技术企业认定，享受优惠的税率和税收减免。

对于在园区内投资设立企业的小微企业，可以享受园区税收优惠政策。

对于创新型小微企业，可以申请享受税收减免等政策。

这些政策的出台旨在激励小微企业从事科技创新、加大实体经济发展等方面。

总体来说，2024年的小微企业所得税优惠政策使得小微企业在税收上享受了更多的优惠。

通过降低税率、提高起征点以及给予减免政策，可以减轻小微企业的经营负担，刺激其发展，促进就业增长，推动实体经济的健康发展。

不同时间段小微企业所得税优惠政策变化一览随着中国经济的快速发展，小微企业在促进就业、推动经济增长和优化产业结构等方面发挥着重要作用。

为了进一步激发小微企业的活力，中国政府逐步出台了一系列优惠政策，其中包括所得税方面的支持。

本文将回顾不同时间段内小微企业所得税优惠政策的变化，帮助读者了解并了解这些政策的演变。

2008年至2013年：建立阶段在2008年至2013年期间，中国政府开始关注小微企业的发展，并采取了一系列措施鼓励其发展。

在这一阶段，小微企业所得税政策的主要变化主要包括降低税率和增加税收起征点。

首先，中国政府逐步降低了小微企业所得税的税率。

2008年，小微企业所得税税率从33%降低到20%，进一步提高了企业的经营利润。

其次，政府提高了小微企业的税收起征点。

在2008年之前，小微企业的税收起征点为3万元，而在2008年以后，政府将其提高到10万元，减轻了小微企业的经济负担。

此外，在这一时期，政府还对小微企业实行了税收的简化和便利化措施，例如简化了报税程序、缩短了报税周期等，进一步减少了企业的税务负担。

2013年至2015年：扩大阶段2013年，中国政府进一步加大了对小微企业的支持力度，继续推出了一系列支持政策。

首先，政府在这一时期进一步降低了小微企业的所得税税率。

2014年，小微企业所得税税率再次下调至18%，进一步提高了企业的利润空间。

其次，政府在这一时期进一步提高了小微企业的税收起征点。

2014年，税收起征点再次提高到15万元，减轻了小微企业的经济负担。

此外，在这一时期，政府还进一步优化了小微企业的税收政策，使其更加有利于企业的发展。

例如，政府简化了小微企业的报税流程，允许企业在报税时进行自主申报，减少了企业的时间成本和人力成本。

2015年至今：巩固阶段2015年以后，中国政府继续完善小微企业的所得税优惠政策，并加大了对小微企业的支持力度。

首先，政府进一步降低了小微企业的所得税税率。

2018年，小微企业的所得税税率再次下调至15%，提高了企业的盈利能力。