“纳税人之家·国税讲堂”办税人员测试

“纳税人之家·国税讲堂”办税人员测试姓名：单位成绩一、单选题：（每题2分，共14题）1、芜湖国税局纳税服务咨询日具体时间是（A ）A、征期的最后一周，每周一至两次B、征期C、每月D、每月末2、网上办税一体化平台技术支持咨询电话是（A ）A、965432B、12366C、3992222D、055117403、在普通发票简并票种统一式样工作中，关于使用通用机打发票的下列说法，正确的有（ B ）A、对小规模企业纳税人和月销售额达到一定标准的个体工商户，自2010年7月份起必须推行机打发票B、对使用通用机打发票的纳税人，取消领购普通发票最多不得超过3个月使用量的规定C、通用机打发票实行单份开具最大限额管理，由发票票面进行控制D、使用通用机打发票的纳税人必须按季将发票开具信息按规定的格式导出报送主管国税机关。

选项A自7月份起逐步推行机打发票；选项C最大限额管理，由开票软件进行控制；选项D通用机打发票的纳税人在购买发票时报送上期发票开具信息。

4、《增值税一般纳税人资格认定管理办法》第十三条第一款所称的“小型商贸批发企业”，是指注册资金在（B ）万元及以下、职工人数在（）人及以下的批发企业。

只从事出口贸易，不需要使用增值税专用发票的企业除外。

A、 80 20 B、 80 10 C、 60 20 D、 60 105、增值税起征点调整新标准正确的是（ABC）A、销售货物的，为月销售额20000元B、销售应税劳务的，为月销售额20000元C、按次纳税的，为每次（日）销售额500元D、销售应税劳务的，为月销售额15000元6、下列应按视同销售货物征收增值税的情形是（ A ）。

A、某企业将外购货物无偿赠送他人B、某企业将外购饮料用于个人消费C、某企业将外购钢材用于在建工程D、某企业将外购食品用于职工福利7、下列各项中，可以不计入企业所得税应纳税所得额的有（ A ）。

A．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金B．纳税人取得企业间拆借资金的利息收入C．纳税人购买企业债券的利息收入D．纳税人接受捐赠的实物资产8、下列各项中，免征企业所得税的是（B ）。

A. 花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植B. 远洋捕捞C. 海水养殖、内陆养殖D. 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入9、某企业存在2010年度企业所得税汇算清缴应退税款600元（未退），2011年8月该企业自查后补充申报，应补所得税1000元，在补充申报时用600元抵缴了税款，请问该企业补充申报的滞纳金如何加收（C）A、对1000元全额加收滞纳金B、仅对600元加收滞纳金，400元部分不做加收滞纳金处理C、对400元部分加收滞纳金，600元部分作不加收滞纳金处理D、全部不加收滞纳金10、关于减免税备案管理，下列说法错误的是（D ）A、减免税期限超过1个纳税年度的，可进行一次性备案B、备案类以分为事前备案和事后报送两种情况，明确规定需要事前备案的，必须事前备案，否则不予享受税收优惠。

C、居民企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得，应于从该项目取得第一笔收入起15个工作日内申报报送相关资料，否则当年不得享受。

D、符合条件的固定资产加速折旧或缩短折旧年限的，应在企业汇缴年度申报前备案并报送相关资料。

在取得该固定资产后一个月内11、以下纳税人发生的情形中，不属于变更税务登记的情况是（ D ）A、甲企业由于股东变动，法定代表人由李平换为张方B、乙企业由有限责任公司变更为股份有限公司C、丙企业从500万元增资为700万元D、丁企业总机构从河北迁至北京依据《税务登记管理办法》第十三条规定12、以下关于增值税专用发票的开具不正确的是（C）。

A、零售烟不得开具专用发票B、零售化妆品不得开具专用发票C、批发酒类产品不得开具专用发票D、零售劳保用品可以开具专用发票《增值税暂行条例》及实施细则13、某商店以发票已用完为由，给消费者开具了收据。

对此税务机关应当责令限期改正，没收非法所得，可以并处（C）的罚款。

A、2000元以下B、2000元以上C、1万元以下D、1万元以上《发票管理办法》第三十五条违反本办法的规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收：（一）应当开具而未开具发票，或者未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票，或者未加盖发票专用章的；（二）使用税控装置开具发票，未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的；（三）使用非税控电子器具开具发票，未将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案，或者未按照规定保存、报送开具发票的数据的；（四）拆本使用发票的；（五）扩大发票使用范围的；（六）以其他凭证代替发票使用的；（七）跨规定区域开具发票的；（八）未按照规定缴销发票的；（九）未按照规定存放和保管发票的。

14、下列关于增值税专用发票的说法中，表述不正确的是（ B）。

A、纳税人在辅导期内增购专用发票，预缴的增值税可以在本期增值税应纳税额中抵减B、纳税人销售旧货，可以由税务机关代开专用发票C、纳税人取得虚开代开的专用发票，不得作为增值税合法的抵扣凭证抵扣进项税D、纳税人善意取得虚开专用发票，不以偷税论处纳税人善意取得虚开专用发票，不以偷税论处 B 《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》（国税函〔2009〕90号）二、纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开增值税专用发票。

二、多选题：（每题3分，共24题）1、网上办税一体化平台可以实现以下( ABCDE )功能。

A 网上认证B 远程报税C 网上申报D 自动缴纳税款E “一窗式”自动比对与IC卡清零解锁等功能2、出现下列（ABCD ）情形的，一般纳税人不得使用网上办税一体化平台进行远程报税。

A、防伪税控一般纳税人初始发行的当月B、控IC卡损坏、金税卡损坏、重新发行等原因而无法正常报税的C、办税一体化平台因特殊情况关闭或发生故障而无法实现远程报税的D、税控主机共享一般纳税人不能进行远程报税3、增值税一般纳税人下列项目中进项税额不得抵扣的是（BCD ）。

A 、进生产用固定资产B、于非应税项目的购进货物C、免税项目的购进货物D、集体福利的购进货物4、纳税人延期缴纳税款必须同时符合以下条件（ABC ）。

A、税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款B、级税务局批准C、最长不得超过三个月D、上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款5、自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税的扣税凭证是指（ABD）。

A、税专用发票B、进口增值税专用缴款书C、完税凭证D、费用结算单据6、自2009年1月1日起，企业购进自用的下列货物可以抵扣进项税额的有（ABD）。

A、机器设备B、器具工具C、小汽车D、办公用品7、防伪税控增值税一般纳税人办理增值税纳税申报时，必报资料包括（ABCD ）A、《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》B、《资产负债表》和《损益表》C、税控IC卡D、《增值税纳税申报表附列资料（表一）、（表二）》8、企业所得税年度纳税申报表附表二（成本费用明细表）中，销售（营业）成本包括（ABD）。

A、主营业务成本B、其他业务成本C、营业外支出D、视同销售成本9、在确定增值税纳税申报表中本期进项税额时，下列进项税额应当作为减项处理的是（ABCD）A、免税货物的进项税额B、非常损失货物的进项税额C、简易办法征税货物的进项税额D、非应税项目货物的进项税额10、下列情况中应该由主管税务机关核定纳税人的销售额的是（ABD ）。

A、纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的；B、纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务而未分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额；C、纳税人发生视同销售货物行为而无销售额的；D、纳税人兼营非增值税应税项目而未分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额的11、任何单位和个人不得有下列虚开发票行为（ABC）。

A、为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票B、让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票C、介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票D、为他人开具与实际经营业务相符的发票12、依据《中华人民共和国发票管理办法》规定，有下列情形之一的，由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款；有违法所得的予以没收（AB）。

A、转借.转让.介绍他人转让发票.发票监制章和发票防伪专用品的B、知道或者应当知道是私自印制.伪造.变造.非法取得或者废止的发票而受让.开具.存放.携带.邮寄.运输的C、违反发票管理规定2次以上或者情节严重的单位和个人D、违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴.少缴或者骗取税款的13、注册税务师代理变更税务登记，其变更登记内容与工商登记内容无关的，应向税务机关提交的资料有（BD ）。

A、变更税务登记申请表B、税务机关发放的原税务登记证件C、营业执照复印件D、有关变更登记内容的决议及证明资料E、工商变更登记表14、企业从事下列项目的所得，免征企业所得税（ACD）A、蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类的种植B、花卉、茶的种植C、林木的培育和种植D、农产品初加工15、A市甲公司到B市销售货物一批，未向A市主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，下列就此批货物税务处理表述错误的是：（ ABC ）。

A、甲公司只能向A市主管税务机关申报纳税B、A市主管税务机关无权对此笔货物征税C、甲公司应向A市和B市税务机关共同的上级税务机关申报纳税D、甲公司应向B市税务机关申报纳税；未向B市税务机关申报纳税的，由A市主管税务机关补征税款16、A市甲公司装运一车货物在8月10日至8月31日依次到B市和C 市集贸市场销售，下列表述符合现行规定的是：（ AD ）。

A、8月8日向A市税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》B、8月20日向A市税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》C、A市税务机关出具了一张《外出经营活动税收管理证明》D、A市税务机关出具了两张《外出经营活动税收管理证明》17、纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动的，如果不属于增值税项目和营业税项目兼营行为的，下列对《外出经营活动税收管理证明》申请的表述错误的（ ABD ）。

A、按照企业所得税管辖权确定B、按照主营业务应缴纳的流转税管辖权确定C、按照外出经营项目应缴纳的流转税管辖权确定D、一律向国税机关申请开具18、纳税人代开普通发票需提供那些资料（ABCD ）。

A、申请代开发票纳税人的合法身份证件；B、付款方（或接受劳务服务方）对所购物品品名（或劳务服务项目）、单价、金额等出具的书面确认证明；C、《代开发票申请表》；D、其他需要提供的资料19、向主管国税机关申请代开普通发票应符合下列条件（ABCD）。