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国家科研项目结题财务验收审计指引（征求意见稿）中国注册会计师协会二○一七年十二月中国注册会计师协会目 录第一章 总 则 (1)一、制定目的与依据 (1)二、职业道德要求 (1)三、职业怀疑 (1)四、审计目标 ................................................................................................................................ 1 五、适用范围 .. (1)第二章 初步业务活动 (2)一、初步业务活动的目的 (2)二、初步业务活动的内容 (2)三、审计业务约定书 .................................................................................................................... 3 第三章 计划审计工作 (6)一、审计范围 (6)二、审计的时间安排 (6)三、审计方向 ................................................................................................................................ 6 四、审计资源调配 (7)五、计划实施的风险评估程序 (7)六、计划实施的进一步审计程序 (7)七、计划实施的其他审计程序 (7)第四章 风险评估 ................................................................................................................................ 9 一、对项目承担单位及课题基本情况的了解 . (9)二、对与科研项目结题财务验收审计相关的内部控制的了解 (10)三、了解和评价与科研项目资金相关的内部控制 (13)第五章 控制测试 .............................................................................................................................. 20 一、一般要求 (20)二、控制测试程序 (20)第六章 实质性程序 (27)一、实质性程序的总体要求 ...................................................................................................... 27 二、实质性程序的目标 .. (27)三、实质性程序 (27)第七章 审计报告 (34)一、完成审计工作 ...................................................................................................................... 34 二、审计报告的基本内容 . (35)三、审计汇总报告 (37)附录1：专项审计业务约定书参考格式 (40)附录2：课题结题财务验收审计报告参考格式 (45)附录3：项目结题财务验收审计汇总报告参考格式 (65)中国注册会计师协会第一章 总 则一、制定目的与依据为了指导注册会计师执行国家科研项目结题财务验收审计业务，明确工作要求，保证工作质量，依据中国注册会计师审计准则（以下简称审计准则），制定本指引。
审计实务(周海彬)课后同步测试答案课后同步测试答案项目一审计认知一、单项选择题1.D2.B3.A4.C5.D6.A7.D8.C9.B10.C11.A12.C13.B14.C15.A二、多项选择题1.ABD2.AD3.ABD4.ABCD5.ABD6.ABC7.ABCD8.ABC9.ABCD10.BCD11.ABC12.BC13.ACD14.AC15.AB三、简答题1.教材P13审计证据的特征包括审计证据的充分性和审计证据的适当性。
审计证据的可靠程度通常可参照以下标准来判断：(1)从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠;(2)内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠;(3)直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠;(4)以文件、记录形式(无论是纸质、电子或其他介质)存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠;(5)从原件获取的审计证据比从传真件或复印件获取的审计证据更可靠。
2.教材P20（1）审计工作底稿是连接整个审计工作的纽带；（2）审计工作底稿是形成审计结论、发表审计意见的直接依据；（3）审计工作底稿是评价考核注册会计师专业能力和工作业绩，并明确其审计责任的主要依据；（4）审计工作底稿是审计质量控制与监督的基础；（5）审计工作底稿对未来审计业务具有参考备查作用。
项目二审计计划一、单项选择题1.B2.C3.C4.D5.B二、多项选择题1.BD2.AC3.AC4.ACD5.ABCD6.BC7.ACD8.ABCD三、简答题1.教材P37（1）财务报表审计的目标与范围（2）注册会计师的责任（3）管理层的责任（4）指出用于编制财务报表所适用的财务报告编制基础（5）提及注册会计师拟出具的审计报告的预期形式和内容，以及对在特定情况下出具的审计报告可能不同于预期形式和内容的说明2.教材P43、P51总体审计策略用以确定审计范围、时间安排和方向，并指导具体审计计划的制定。
科研项目结题经费审计报告科研项目结题经费审计报告1. 引言科研项目结题经费审计报告对于科研项目的质量和经费使用情况进行全面的审查和评估，以确保科研项目的公平性、规范性和透明度。
本文将深入分析科研项目结题经费审计的重要性，讨论审计过程中的关键问题，并提出改进建议，以提高科研项目的质量和效益。
2. 审计目的与方法2.1 审计目的科研项目结题经费审计的主要目的是评估项目经费的使用情况，核实经费是否符合规章制度要求并能够有效地支持科研项目的顺利进行。
审计也旨在发现和纠正可能存在的经费管理问题，确保经费使用的合理性和合法性。
2.2 审计方法科研项目结题经费审计通常采用以下方法进行：（1）查阅项目的相关文件和记录，包括项目经费申请、预算和报账等相关文件；（2）与项目负责人和相关人员进行访谈，了解项目经费使用情况以及可能存在的问题；（3）实地调查，对项目经费使用的具体情况进行实地核查；（4）进行数据分析，对项目经费的支出情况进行统计和分析，找出潜在的问题和风险。
3. 审计重点和问题科研项目结题经费审计的重点主要包括以下几个方面：3.1 经费使用规范性审计应关注项目经费的使用是否符合相关规章制度和合同约定，例如是否按照预算进行支出，是否存在超支或不合理支出的情况。
3.2 经费使用效益审计还应评估项目经费的使用效益，即项目经费是否用于支持科研项目的正常进行以及产生预期的科研成果。
3.3 资金占用及结余审计应关注项目经费资金占用是否合理，是否出现长时间闲置等情况。
也需评估项目结余资金的使用情况，确保其合理利用，以避免浪费或滞留。
3.4 经费管理制度和流程审计过程中还应检查项目经费管理制度和流程是否健全，并评估其是否能够有效地管理和控制经费使用。
4. 审计结果与建议4.1 审计结果根据对科研项目结题经费的审计，结论如下：（1）经费使用规范性总体良好，大部分经费使用符合规章制度要求；（2）经费使用效益较高，项目经费大部分用于支持科研项目的进行并取得了预期的科研成果；（3）资金占用及结余方面存在一些问题，部分资金长时间闲置，结余资金有待更好地利用；（4）经费管理制度和流程需进一步完善，以提高经费管理的效率和监督力度。
中国注册会计师协会关于对《中央财政科技计划项目（课题）结题审计指引（征求意见稿）》征求意见的
通知
文章属性
•【公布机关】中国注册会计师协会,中国注册会计师协会,中国注册会计师协会
•【公布日期】2022.03.31
•【分类】征求意见稿
正文
中国注册会计师协会关于对《中央财政科技计划项目
（课题）
结题审计指引（征求意见稿）》征求意见的通知
各省、自治区、直辖市注册会计师协会，各会计师事务所，有关单位：为了贯彻落实《国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见》（国办发〔2021〕30号）、《国务院办公厅关于改革完善中央财政科研经费管理的若干意见》（国办发〔2021〕32号）文件精神，提升注册会计师行业服务国家建设的能力，进一步提高中央财政科技计划项目（课题）结题审计质量和效率，完善科研项目综合绩效评价财务管理，减轻科研人员负担，我会对《中央财政科技计划项目（课题）结题审计指引》进行了修订。
请组织征求意见，并于2022年4月14日前将书面意见反馈我会。
联系人：中注协专业标准部史文静
联系电话：************
邮箱：*******************.cn
通讯地址：北京市海淀区西四环中路16号院2号楼
邮编：100039
附件：
1.中央财政科技计划项目（课题）结题审计指引（征求意见稿）
2.《中央财政科技计划项目（课题）结题审计指引（征求意见稿）》修订说明
中国注册会计师协会
2022年3月31日。
xxx科技计划项目结题财务验收审计报告项目编号：项目名称：项目计划类别：项目承担单位：20xx年X月xxx会计师事务所有限公司目录引言一、项目基本情况 1项目承担单位基本情况1-1 项目立项基本情况1-2 项目实施情况1-3 单位内部财务管理制度建设及执行情况1-4二、项目预算安排及执行情况 2专项经费预算安排情况2-1 专项经费到位情况2-2 专项经费拨付情况2-3 专项经费使用情况2-4 专项经费结余情况2-5 自筹经费预算安排情况2-6 自筹经费到位情况2-7 自筹经费使用情况2-8 自筹经费结余情况2-9三、项目经费管理和使用中存在的主要问题及建议 3四、审计意见（综合评价） 4五、其他需要说明的事项 5审计报告报告文号:注协报备号: XXXXX公司：我们接受委托，对XXXXX公司承担的xxx科技计划项目：“XXXXXXXXXX”（编号：XXXXXXXXXX，课题负责人：XXXXXXXXXX）截至XXXX年XX月XX日专项经费收支情况进行了审计，有关会计资料由XXXXX公司负责，我们的责任是对这些会计资料发表审计意见。
我们的审计是依据中国注册会计师相关服务准则，广东省科学技术厅关于省级科技计划项目管理的相关规定、有关专项经费管理办法以及签订的广东省科技计划项目合同书为基础进行的。
在审计过程中，我们结合该项目的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。
一、项目基本情况1．项目承担单位基本情况XXXXX公司是XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX。
2．项目立项基本情况项目名称：XXXXXXXXXX；项目编号：XXXXXXXXXX；项目起止时间：XXXX－XXXX；项目负责人：XXXXXXXXXX，身份证：XXX，科研单位：XXXXX公司；主要研究人员：XXXXXXXXXX、等；项目承担单位：XXXXX公司；项目协作单位：XXXXX公司。
3．项目实施情况XXXX4．单位内部财务管理制度建设及执行情况简要说明单位制定的内部财务管理制度、经费开支的管理制度。
中央财政科技计划项目（课题）结题审计指引（2022年6月29日修订）目录第一章总则 (1)一、制定目的与依据 (1)二、审计目标 (1)三、总体要求 (1)四、使用说明 (2)第二章初步业务活动 (3)一、初步业务活动概述 (3)二、初步业务活动的内容 (3)三、审计业务约定书 (6)第三章计划审计工作 (9)一、审计范围 (9)二、审计的时间安排 (9)三、审计方向 (9)四、审计资源调配 (10)五、计划实施的风险评估程序 (10)六、计划实施的进一步审计程序 (10)七、计划实施的其他审计程序 (11)第四章风险评估 (13)一、了解被审计单位及项目（课题）基本情况 (13)二、了解中央财政科技计划项目（课题）结题审计相关的内部控制 (14)三、了解与科研项目（课题）资金管理相关的业务流程和控制活动 (18)第五章控制测试 (25)一、一般要求 (25)二、控制测试程序 (25)第六章实质性程序 (32)一、实质性程序的总体要求 (32)二、实质性程序的目标 (32)三、实质性程序 (32)（一）资金到位情况 (32)（二）资金拨付情况 (34)（三）资金支出情况 (35)（四）应付未付支出和预计支出情况 (42)第七章信息技术对审计的影响 (44)一、信息系统审计 (44)二、计算机辅助审计技术的应用 (44)三、数据分析在审计过程中的应用 (45)四、非现场审计时的特殊考虑 (46)五、数据安全 (46)第八章审计报告 (47)一、完成审计工作 (47)二、审计报告的基本内容 (48)三、审计工作底稿 (52)附录一：审计业务约定书参考格式 (53)附录二：项目（课题）结题审计报告参考格式 (58)第一章总则一、制定目的与依据为贯彻落实《国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见》（国办发〔2021〕30号）、《国务院办公厅关于改革完善中央财政科研经费管理的若干意见》（国办发〔2021〕32号）及有关科研项目资金管理政策，指导注册会计师执行中央财政科技计划项目（课题）结题审计工作，明确工作要求，保证工作质量，减轻科研人员负担，根据有关财政法律法规、中央财政科技计划相关管理规定以及中国注册会计师审计准则（以下简称审计准则），制定本指引。
中注协修订中央财政科技计划项目(课题)结题审计指引
佚名
【期刊名称】《中国注册会计师》
【年(卷),期】2022()7
【摘要】2022年6月29日,中注协修订印发《中央财政科技计划项目(课题)结题审计指引》(以下简称审计指引),自发布之日起施行。
为了贯彻落实《国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见》(国办发[2021]30号)、《国务院办公厅关于改革完善中央财政科研经费管理的若干意见》(国办发[2021]32号)文件精神,提升注册会计师行业服务科教兴国战略效能,进一步提高中央财政科技计划项目(课题)结题审计质量和效率,完善科研项目综合绩效评价财务管理,减轻科研人员负担,中国注册会计师协会对审计指引进行了全面修订。
【总页数】1页(PF0003-F0003)
【正文语种】中文
【中图分类】F23
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