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施工企业营业税的纳税筹划筹划是的产物，它是利用税法中的优惠政策或一些有利规定，达到一定时期内减轻税负的目的，它的活动严格控制在允许的范围之内。
税收筹划在国际上已经非常普遍，并日趋专业化，更多的纳税人、者会选择中介机构的税务代理进行这项工作。
施工企业是营业税纳税的主导产业之一，合理地筹划营业税，对于提高企业利润水平和竞争能力具有重要的现实意义。
结合我国法律规定和施工企业现状，笔者认为施工企业营业税的纳税筹划可从以下几方面着手。
一、积极利用工程承包对工程承包公司与施工单位是否签订承包合同，将营业税划归成两个不同的税目，即业和服务业。
而建筑业的适用税率为3％，服务业的适用税率为5％，税率的差异带来税负的差异是显而易见的。
建筑工程承包公司利用工程承包合同，使自己适用建筑业较低的税率进行纳税筹划有极大的意义，而且有足够的空间。
根据《营业税暂行条例》第5款第3条的规定：建筑业的总承包人将工程分包或转包给他人的，以工程的全部承包额减去付给分包人或转包人价款后的余额为营业额。
工程承包公司承包建筑安装工程业务，如果工程承包公司与施工单位签订建筑安装工程承包合同，无论其是否参与施工，均应按“建筑业”税目3％的税率征收营业税。
如果工程承包公司不与施工单位签订承包建筑安装工程合同，只是负责工程的组织协调业务，对工程承包公司的此项业务则按“服务业”税目5％的税率征收营业税。
工程承包公司对工程的承包有两种形式。
第一种形式是由工程承包公司同建设单位签订承包合同，然后将设计、采购等项工作分别转包给其他单位，工程承包公司负责各个环节的协调与组织。
工程承包公司有的自身没有施工力量，或者自身虽有施工力量，但不参与该项目的施工，将所有设计、采购、施工等项业务全部转包给其他单位，自身只从事协调或组织工作；有的自身有一定的施工力量且参与了该项目的施工，但仍将其中大部分施工任务转包给其他单位，工程承包公司的收入主要是总承包金额与分包金额之间的差额。
第一章税收筹划的基本理论第一部分复习指导纳税筹划是在对税收制度和税收政策充分了解的基础上，通过对公司组织结构、筹资形式、投资方向及财务管理制度的设计等途径，或通过对纳税人个人具体情况的分析，为纳税人提供合理的纳税建议，以合法减轻纳税负担的一门实践性很强的课程。
本课程从理论到实践，详细介绍了纳税筹划的基本概念和基本理论问题；以我国现行税制中的主要税种为研究对象，分别介绍了各个税种的基本筹划方法；并重点对纳税筹划所涉及的三个方面：避税筹划、节税筹划和转嫁筹划的内容作了深入的比较分析；从纳税筹划角度进行讨论，介绍纳税筹划的基本理论问题和纳税筹划的基本方法。
本课程的文字教材共有九章。
本章概要：本章总括地论述了税收筹划的概念，总结了税收筹划的特点、实施条件和一般流程。
本章是对全书内容的概括。
复习时，应对本章作深入的领会，逐节逐个问题作细致把握，它是掌握全书内容的关键。
第二部分标准化习题一、单选题1.在经济行为已经发生，纳税项目、计税依据和税率已成定局后，再实施少缴税款的措施，无论是否合法，都不能认为是税收筹划。
该观点体现了税务筹划的哪一项原则（）。
A.事先筹划B.守法性C.实效性D.保护性2. 税收筹划和偷税、逃税、抗税最本质的区别在于（）A、合法性B、目的不同C、手段不同D、发生的时间不同3. 下列哪项不是税收筹划的客观条件（）。
A、具备必要的法律知识B、具备相当的收入规模C、具备税收筹划意识D、具备一定的社会声望4.纳税人利用税法漏洞或者缺陷，通过对经营及财务活动的精心安排，以期达到纳税负担最小的经济行为是（）。
A．偷税 B.欠税 C.骗税 D.避税５. 我国实体税法改革的基本原则是（）。
A．简税制、宽税基、低税率、严征管B．简税制、窄税基、高税率、严征管C．简税制、宽税基、高税率、严征管D．简税制、宽税基、中性税率、严征管二、多选题1.税收筹划的特点（）A.不违法性B.事先性C.风险性D.方式多样性E.综合性2. 税收筹划产生的原因( )A.企业纳税人追求经济利益最大化B.税收制度的复杂化、差异性C.税收管理体制日益完善D.纳税人的纳税意识日益加强3.实施税收筹划的前提条件( )A.具备必要的法律知识B.具备相当的收入规模C.具备税收筹划意识。
第三章营业税的纳税筹划本章介绍营业税纳税人，、扣缴义务人、营业税的计税依据、营业税的税目、税率、营业税的计税依据、营业税的税目、税率、营业税的计税依据、营业税的纳税义务发生时间、营业税的纳税地点和营业税的减免税规定等税收政策法规的基础上，重点分析企业的兼营行为、应税项目定价、混合销售和利用减免税政策等四个有代表性的纳税筹划做法，并对企业合作建房、建筑工程承包、分解营业额和对外投资的营业税筹划案例进行解剖，说明纳税筹划的做法。
第一节营业税的纳税法规营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种流转税。
就其性质而言，营业税在我国实行具有悠久的历史，是一个典型的流转税种，它以提供劳务服务收人为计税的主要依据，是地方财政收人的主要来源。
一、营业税纳税入在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人。
在我国“境内”，是指实际税收行政管理的区域。
具体情况是：（1）所提供的劳务发生在境内；（2）在境内载运旅客或货物出境；（3）在境内组织旅客出境旅游；（4）转让的无形资产在境内使用；（5）所销售的不动产在境内；（6）在境内提供保险劳务：一是境内保险机构提供的保险劳务，但不包括境内保险机构为出口货物提供的保险；二是境外保险机构以在境内的物品为标的提供的保险劳务。
应税劳务是指：属于交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务。
单位是指：国有企业、集体企业、私有企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业、其他企业和行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位。
个人是指：个体工商业户及其他有经营收入的个人（包括外籍个人）。
二、扣缴义务人为了加强税收的源泉控制、简化征收手续，营业税条例规定了扣缴义务人，下列单位和个人直接负有代扣代缴营业税的义务：（一）境外单位或个人在境内发生应税行为时的扣缴义务人境外单位或个人在境内发生应税行为而在境内没设有经营机构的，其应纳税款以代理者为扣缴义务人，没有代理行的，以受让者或购买者为扣缴义务人。
营业税的纳税筹划引言纳税筹划是企业在合法合规的前提下，合理利用税收政策和制度规定，通过调整经营行为或者利用税收优惠政策，降低纳税负担的行为。
其中，营业税是我国税收体系中的一项重要税种，是企业经营过程中所面临的一项重要税费。
在进行营业税的纳税筹划时，企业可以通过合理的经营行为安排和税务优惠的利用，降低营业税的纳税负担。
本文将对营业税的纳税筹划进行浅析。
营业税概述营业税是我国对商品生产、流通和劳务的一种税收形式，按照税法规定，营业税的纳税对象主要是个体工商户和企事业单位。
营业税的征收范围包括对商品销售额、劳务报酬和代理代销、中介业务等进行征税。
根据税收政策的调整和改革，我国已于2016年取消了营业税，转而实施了增值税。
然而，在过渡阶段，仍然有一些企业可能需要进行营业税的纳税申报。
营业税的纳税筹划方法合理的经营行为安排企业在制定经营计划和经营策略时，可以通过调整经营行为来降低营业税的纳税负担。
具体而言，企业可以考虑以下几个方面的经营行为安排：1.第一，优化销售渠道。
通过优化销售渠道，降低销售费用或者将销售费用转移至其他税负较低的环节，进而降低营业税的纳税负担。
2.第二，灵活运用价格策略。
企业可以通过合理的价格策略，降低产品或服务的售价，减少营业税的计税基数，从而降低纳税负担。
3.第三，合理配置企业资源。
企业可以合理配置生产资料和人力资源，降低生产成本和劳务成本，减少营业税的计税基数。
税务优惠的利用在纳税筹划过程中，企业可以通过利用税务优惠政策来降低营业税的纳税负担。
这其中包括减免税、税收抵扣和税收优惠等方式。
1.第一，减免税。
企业可以通过符合国家相关政策的条件，享受一定的营业税减免政策。
例如，对于农业、科技创新、环保等一些特定行业，国家会给予一定的减免政策，企业可以主动适应政策要求，降低营业税的纳税金额。
2.第二，税收抵扣。
企业可以通过合理的税收抵扣，将符合规定的费用抵扣掉，从而减少营业税的计税基数。
纳税筹划营业税引言纳税是企业在经营活动中的一项重要义务，而纳税筹划那么是企业在合法合规的根底上，通过合理的税务规划来降低企业的税负，提高企业的竞争力和利润水平。
本文将重点探讨纳税筹划中的营业税问题，并介绍一些常用的筹划方法和考前须知。
背景营业税是指企业在销售商品、提供效劳等经营活动过程中产生的税款。
营业税是我国税制体系中的一项重要税种，对于很多企业来说，是一笔不容无视的开支。
因此，通过合理的纳税筹划，企业可以有效降低营业税的负担，提升企业的盈利能力。
筹划方法合理利用税收政策在纳税筹划过程中，企业可以通过合理利用税收政策来降低营业税负。
例如，在行业和地区扶持政策的支持下，企业可以选择设立分公司或子公司，利用税收优惠政策来降低税负；同时，企业可以通过进行资本结构调整、资产重组等方式，合理调整企业的税务结构，降低营业税的纳税基数。
合躲避税筹划企业在进行纳税筹划时必须严格遵守法律法规，不能使用不合规的方法进行避税。
在合标准围内，企业可以通过合理的营业税筹划来降低税负。
例如，合理选择税务登记的方式和申报周期，防止税务登记过早或过晚导致的税务风险；合理选择纳税方式，如选择应税效劳的范围和税率适用，防止不必要的税负增加。
合理开展业务活动企业在开展业务活动时，可以通过合理的业务设计和运营模式来降低营业税负。
例如，企业可以通过外包、分包等方式，将一些业务外包给其他企业或个人，从而降低自身的营业税负；同时，企业可以合理安排销售渠道和销售方式，选择适当的销售时点和地点，以最大程度地降低营业税的纳税基数。
考前须知在进行纳税筹划营业税时，企业需要注意以下几点： 1. 了解相关法律法规：企业在进行纳税筹划时，需要充分了解相关的税法、税收政策和纳税规定，以确保筹划行为的合规性和合法性。
2. 防范税务风险：企业在进行纳税筹划时，需要注意防止使用不合规的避税手段，以免引发税务风险和法律风险。
3. 充分考虑企业实际情况：企业在进行纳税筹划时，需要充分考虑企业自身的经营状况、财务状况和开展战略，合理选择适宜的筹划方式。
