企业内部控制流程—无形资产

无形资产内部控制制度范本无形资产是指公司拥有的非物质性的资产，如专利权、商标权、软件使用权等。

无形资产对公司的价值和竞争力有着重要的影响，因此内部控制制度对于保护和管理无形资产具有关键作用。

无形资产内部控制制度范本（2）一、无形资产管理责任和授权制度1. 设立无形资产管理部门或委派专人负责无形资产的管理和保护。

2. 明确无形资产的责任归属，并制定相应的岗位职责和权限，确保无形资产的管理和保护责任落实到位。

二、无形资产评估和管理制度1. 建立无形资产评估制度，定期对无形资产的价值进行评估和核实。

2. 制定无形资产管理制度，包括对无形资产的登记、备案、使用、处置等方面进行规范管理。

三、无形资产保护制度1. 建立无形资产保护意识教育培训制度，提高员工对无形资产的保护意识。

2. 制定无形资产保护制度，包括对无形资产相关文件、信息的保密措施，以及对侵权行为的处理程序等方面进行规范。

3. 建立无形资产风险防控机制，规定风险监控和应急处理措施，及时发现和防止无形资产的损失。

四、无形资产合规制度1. 制定无形资产合规制度，确保无形资产的使用和处置符合相关法律法规和公司政策。

2. 建立无形资产审批制度，规定无形资产的使用、处置等程序和权限，确保无形资产的合规性和合法性。

以上是一份无形资产内部控制制度的范文，可以根据实际情况进行具体的调整和完善。

在制定和执行无形资产内部控制制度时，还需要根据公司的规模、业务特点和风险情况进行定制，确保无形资产的管理和保护工作得到有效的落实。

无形资产内部控制制度范本（3）基于您提供的要求，我为您撰写了一篇无形资产内部控制制度的范文，以下是范文内容：无形资产内部控制制度范本（4）一、总则无形资产是指企业在经营活动中所拥有的无形权益，包括专利权、商标权、著作权等。

为了保护和管理无形资产，加强内部控制，防范风险，提高企业综合竞争力，特制定本制度。

二、制度目的1. 确保无形资产的安全性和合法性。

无形资产内部控制流程16.1 控制目标合理保证无形资产日常管理符合法律法规以及公司内部规章要求；确保无形资产预算编制合理且经适当审批；确保无形资产新增、转移、处置的账务处理准确且经适当审核；并保证资产所有权明晰；确保无形资产定期得到评估,其摊销计算正确且经适当审核；确保无形资产相关资料得到妥善保管并在使用状态得以有效监控；确保不相容职责分离。

16.2 流程范围16.2.1 所涉及的业务流程范围该流程主要描述了关于无形资产管理的相关流程,主要包括无形资产的取得与验收、无形资产的日常管理、无形资产的摊销、无形资产的处置等。

本流程所述无形资产主要包括专利技术、非专利技术、土地使用权、著作权等。

16.2.2所涉及的部门范围监事会;采购部/综合管理;经理层;办公室/法律事务管理;财务管理部/会计;董事会;信息技术中心;办公室/不动产管理;市场发展部;总工程师办公室;财务管理部/信贷资金。

16.3流程主要风险⏹无形资产无预算,或预算不合理且未经适当的审批,可能导致无形资产购买决策失误,造成企业资产损失或资源浪费。

⏹无形资产购置或处理申请未经适当审批或超越授权审批,可能导致重大差错、舞弊、欺诈或导致不必要的成本支出。

⏹无形资产未经有效验收,可能引起法律纠纷导致资产损失风险。

⏹无形资产的账务处理不完整、不正确,可能导致舞弊以及相关科目发生错报。

⏹无形资产管理不当,可能导致因重大差错、舞弊而导致企业资产损失。

⏹无形资产的价值得到定期评估,导致无形资产账面值被高估。

⏹无形资产相关资料未得到妥善的保管,导致重要资料丢失,导致企业遭受损失。

16.4 业务流程描述16.4.1预算编制16.4.1.1各部门每年编制其归口部门的无形资产的预算,总工程师办公室每年编制专利预算,信息技术中心每年编制软件系统预算,办公室每年编制土地预算,交公司会议评审确定后报财务管理部。

具体的预算编制与审批请参见“全面预算”流程。

16.4.2取得与验收16.4.2.1大额的无形资产外购需通过采购部门负责招投标和拟定合同或协议,具体参见“采购付款”流程。

无形资产管理第一节职责分离矩阵➢职责说明：×: 表示需分离的职务A：资产新增或处置的申请B：资产新增或处置的审批C：资产使用D：资产管理E：资产记账F：资产记账复核第二节风险控制矩阵2第三节流程描述1.目的为了提高无形资产的使用效能，保证资产安全，降低资产损失风险。

2.适用范围**面业股份有限公司及其分子公司3.术语与定义3.1无形资产：指企业为生产商品、提供劳务、出租给他人或为管理目的而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、特许经营权、土地使用权等。

系统软件类无形资产按照《信息系统管理手册》的规定执行。

3.2专利权：是发明创造人或其权利受让人对特定的发明创造在一定期限内依法享有的独占实施权，是知识产权的一种。

3.3非专利技术：指不为外界所知、在生产经营活动中已采用了的、不享有法律保护的、可以带来经济效益的各种技术和诀窍。

非专利技术一般包括工业专有技术、商业贸易专有技术、管理专有技术等。

3.4商标权：指商标主管机关依法授予商标所有人对其注册商标受国家法律保护的专有权。

3.5著作权：指作者及其他权利人对文学、艺术和科学作品享有的人身权和财产权的总称。

4.关键控制活动4.1无形资产的购置计划符合企业实际生产经营需要4.1.1 公司无形资产购置归口管理部门根据无形资产的使用效果、生产经营发展目标等因素拟定无形资产投资项目，对项目可行性进行研究、分析，编制无形资产投资预算，并按《全面预算管理制度》规定的程序进行审批，确保无形资产决策科学合理。

4.1.2 公司应当严格执行无形资产投资预算。

对于超预算或预算外无形资产投资项目，应由形资产购置归口管理部门按《全面预算管理制度》规定的程序进行申请，经审批后再办理相关手续。

4.1.3 无形资产归口管理如下：(1) 法务部为商标权、专利权、非专利技术的日常管理部门。

(2) 行政部为土地使用权的归口管理部门。

(3) 信息部（现为企管部信息中心）为管理软件的归口管理部门。

无形资产内部控制制度引言：随着知识经济的发展，无形资产在企业中的重要性日益突出，无形资产的管理和保护成为企业的重要课题。

无形资产不同于有形资产，无法触摸和感知，对其管理和保护更为困难。

为了充分发挥无形资产的价值，企业需要建立一套完善的内部控制制度来管理和保护无形资产。

本文将从无形资产内部控制的概念、目标和原则出发，详细介绍无形资产内部控制的主要内容和要求，并提出一系列的建议和措施，以帮助企业建立有效的无形资产内部控制制度。

一、无形资产内部控制的概念和目标1.1 无形资产内部控制的概念无形资产内部控制指的是企业内部通过建立一套完善的制度、流程和措施，对无形资产进行管理和保护的过程。

它涉及到无形资产的规划、考核、使用、处置等方面，旨在保障无形资产的安全、有效和稳定的利用。

1.2 无形资产内部控制的目标无形资产内部控制的目标主要包括：保障无形资产的安全性，防止无形资产的流失或盗窃；确保无形资产的有效性，使其能够为企业创造价值；保证无形资产的稳定性，确保其能够长期可持续地利用。

二、无形资产内部控制的原则2.1 高层管理的重视无形资产内部控制需要得到企业高层管理层的高度重视，并由高层管理层牵头推动和监督。

只有高层管理层充分重视无形资产的重要性，才能够有效地建立和实施无形资产内部控制制度。

2.2 分工与协作无形资产内部控制需要各部门之间的良好的分工与协作，各个相关部门应当明确各自的职责和权限，并建立有效的沟通和协调机制。

只有形成一个整体的工作合力，才能够有效地管理和保护无形资产。

2.3 投入与收益的平衡无形资产内部控制需要平衡投入与收益之间的关系。

企业需要根据无形资产的重要性和价值，适当投入资源用于无形资产的管理和保护，同时要考虑到投入的成本和收益之间的平衡，确保投入产生的价值能够超过成本。

2.4 风险管理无形资产内部控制需要建立有效的风险管理机制，及时识别和评估无形资产面临的各种风险，并采取相应的措施进行管理和控制。

流程描述本流程涉及制度●《软件管理制度》●《会计核算制度》流程总述本流程包含以下内容及主要步骤：制定无形资产管理办法、无形资产的取得、无形资产的管理与保全、无形资产的后续计量。

本流程旨在规范公司无形资产的管理，提高资产使用效能，保证资产安全。

主要涉及部门有：成本管理中心、信息管理部、财务管理中心、资产管理部、经理办公会。

业务环节1.制定无形资产管理办法2.无形资产的取得3.无形资产的管理与保全4.无形资产的后续计量1. 制定无形资产管理办法公司的无形资产主要为软件，主要由成本管理中心信息管理部负责管理。

公司制定了有关软件管理的制度，对软件的购置、日常管理、升级与拓展应用等进行规范。

2. 无形资产的取得2.1无形资产购置计划成本管理中心信息管理部专员收集各中心办、下属分子公司等的业务需求，并结合公司的信息系统中长期规划，编制《软件年度购置计划》，经成本管理中心领导、主管副总审核，由公司经理办公会审议批准后，报财务管理中心备案。

2.2无形资产购置申请需要购置软件时，成本管理中心信息管理部专员展开进一步调研，更深入了解业务部门的实际需求，实施可行性分析，形成《软件项目可行性研究报告》，并编制《软件购置申请》，提交至成本管理中心领导、主管副总审核，由公司经理办公会审议批准后方可组织采购事宜。

若为年度购置计划之外的申请，须由董事长作最终审批。

3.无形资产的管理与保全3.1无形资产更新与升级软件使用部门根据业务发展情况向成本管理中心信息管理部提出更新与升级软件需求。

信息管理部专员对需求进行分析，并与软件开发商展开讨论，形成《软件更新/升级方案》，提交至成本管理中心领导、主管副总审核，由公司经理办公会审议批准。

3.2无形资产权属文档保管公司目前仅通过外购调试的方式购置软件，与软件开发商签订协议购买软件的使用许可。

成本管理中心信息管理部专员负责保管《软件使用许可授权书》，外部人员若需要借阅的须先征得成本管理中心领导同意。

企业内部控制无形资产使用控制流程无形资产使用控制流程业务流程序号责任部门/人配合/支持部门不相容职责监督检查方法相关制度1使用部门资产管理部审批检查申请单是否填写规范，相关资料是否齐全《无形资产使用管理办法》2资产管理部查证部门申请使用检查申请是否在无形资产使用范围之内，是否在预算范围内《无形资产使用管理办法》3总经理、董事会、股东会资产管理部申请使用检查是否在职责权限范围内审批《无形资产使用管理办法》4资产管理部、使用部门行政部审核检查协议是否符合国家法律法规及企业规定《无形资产使用管理办法》5资产管理部财务部、使用部门审核检查费用金额是否符合企业规定的标准《无形资产使用管理办法》6使用部门财务部检查费用缴纳的相关单据、财务明细账等《无形资产使用管理办法》1．申请使用某无形资产2．进行查证、提出审核意见3．权限内相关领导审核、审批4．签订使用、保密等相关协议5．收取一定费用6．费用缴纳、无形资产使用7．无形资产使用情况登记、造册8．监督无形资产的使用。

公司无形资产内控管理制度第一章总则第一条为了加强无形资产、其他资产的内控管理，对企业资源进行计划、____、控制，使之发挥最佳效益。

特制定本规定。

第二条无形资产、其他资产内控管理制度一般应包括。

无形资产、其他资产的会计核算，无形资产管理的基本内容，无形资产管理的基本构架，单位内部的无形资产管理机构与管理人员，无形资产管理机构的主要职能，企业无形资产管理机构的主要任务。

第二章无形资产和其他资产的会计核算控制第三条无形资产，是指企业为生产商品或者提供劳务、出租给他人、或为管理目的而持有的、没有实物形态的非货币供长期资产。

无形资产分为可辨认无形资产和不可辨认无形资产。

可辨认无形资产包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等；不可辨认无形资产是指商誉。

企业自创的商誉，以及未满足无形资产确认条件的其他项目，不能作为无形资产。

第四条企业的无形资产在取得时，应按实际成本计量。

取得时的实际成本应按以____法确定：(一)购入的无形资产，按实际支付的价款作为实际成本。

无形资产的购进是指无形资产的有偿转让，涉及出让和受让双方。

出让方放弃无形资产获得会计收益，受让方付出经济代价获得无形资产。

但是，就转让的无形资产者，有的具有帐面记录，有的并未入帐；有的转让所有权，有的转让使用权；就结算方式看，有的一次性付款，有的分次付款。

这些具体情况，都需要采用不同的会计处理方法。

(二)投资者投入的无形资产，按投资各方确认的价值作为实际成本。

(三)企业接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的无形资产，或以应收债权换入无形资产的，按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费，作为实际成本。

涉及补价的，按以下规定确定受让的无形资产的实际成本：1、收到补价的，按应收债权的账面价值减去补价，加上应支付的相关税费，作为实际成本；2、支付补价的，按应收债权的账面价值加上支付的补价和应支付的相关税费，作为实际成本。

(四)以非货币____易换入的无形资产，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费，作为实际成本。

无形资产内部控制制度
是指企业为了保护、管理和监控无形资产，建立的一系列规章制度和流程。

该制度旨在确保无形资产的合法性、完整性和安全性，防止无形资产遭受损失、侵权或滥用。

以下是无形资产内部控制制度的一些具体要素：
1. 管理责任：明确指定无形资产的管理责任人，确保其对无形资产的合法性、完整性和安全性负责。

2. 身份验证和访问控制：建立身份验证和访问控制机制，限制对无形资产的访问权限，确保只有经授权的人员能够访问和使用无形资产。

3. 编制和维护无形资产清单：建立无形资产清单，记录和更新企业所拥有的各类无形资产及其价值，确保其准确性和真实性。

4. 员工培训和意识提升：通过培训和教育，提高员工对无形资产重要性的认识和理解，增强其保护和管理无形资产的意识。

5. 维护无形资产的法律权益：建立法律部门或专业律师团队，负责维护无形资产的法律权益，处理与无形资产相关的法律事务。

6. 知识产权保护：建立知识产权保护机制，包括申请专利、商标和版权等，保护企业的知识产权不受侵权和盗用。

7. 信息安全控制：建立有效的信息安全控制措施，包括加密、备份、访问审计等，保护无形资产的机密性和完整性。

8. 定期审核和内部审计：定期进行无形资产的审核和内部审计，评估无形资产的价值和风险，及时发现和解决问题。

9. 合规监控：建立合规监控机制，确保无形资产的管理和操作符合相关的法律、法规和规章制度要求。

10. 应急预案和风险管理：制定应急预案，以应对无形资产遭受损失或风险的情况，并进行风险管理，减少无形资产遭受损失的可能性。

以上这些要素是建立和实施无形资产内部控制制度的关键步骤，可以帮助企业更好地管理、保护和监控无形资产。

无形资产内控流程(总8页)本页仅作为文档封面，使用时可以删除This document is for reference only-rar21year.March无形资产内控流程第一节风险识别一、是否无形资产未做到分类管理，可能导致无形资产不能被有效利用和按规定年限摊销。

二、是否无形资产保密制度执行不严，造成企业商业秘密对外泄露。

第二节控制目标一、规范无形资产投资、管理行为。

二、保证公司无形资产的真实准确。

第三节控制措施一、授权批准（一）授权方式董事会的权限由公司章程规定或股东大会决定；经理层人员的权限由董事会进行授权；其他人员的授权由公司管理制度明确。

（二）权限划分（三）批准方式重大无形资产投资、处置，经董事会决议后，由董事长审批；无形资产摊销政策，经董事会决议后，由董事长审批；其他事项审批，总经理或授权签批人在业务单或公司设定的审批单上签批。

（四）授权批准管理审批人根据无形资产授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批；经办人在职责范围内，按照权限人的批准意见办理无形资产事项；对于审批人超越授权范围审批，经办人有权拒绝并应拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。

二、存货记录与报告（一）无形资产的登记对于特定部门使用的无形资产，由使用部门登记购资金额、使用年限、已使用年限等，每年或到期日同财务部门进行核对；对于无特定部门（企业整体）使用的无形资产，由财务部门登记相关信息。

（二）无形资产会计记录公司财务部门按照国家统一的会计制度的规定，对无形资产及时核算，正确反映无形资产的价值；财务部门定期与使用部门核对无形资产状况。

（三）无形资产的报告财务部门每年对无形资产的项目、价值状况进行报告；财务部门对到期或处置的无形资产作出清理请示，按照管理权限逐级上报。

三、岗位制衡（一）无形资产的请购与审批、审批与执行应分离；（二）无形资产的采购与验收、付款分离；（三）无形资产的处置与收款分离；（四）无形资产的清理申请、审批与会计记录分离；（五）公司内不得由同一部门或个人办理无形资产的全过程业务。

企业内部控制流程——无形资产
企业在控制无形资产方面的流程主要包括以下几个方面：
1.确认与登记无形资产：企业内部应设立专门的部门或岗位负责无形资产的确认与登记。

当企业拥有了一项无形资产时，需要进行确认，并按照相关规定进行登记。

确认时需要核对无形资产的内容、所有权、期限等信息，登记时需要对无形资产的基本情况进行详细记录，以便后续管理和使用。

2.监督与保护无形资产：企业需要建立一套无形资产的监督和保护机制。

具体措施可以包括对无形资产的定期检查和评估，以确保其价值不会受到损害；制定相关的保护措施和规定，以防止无形资产被非法侵占或侵犯。

3.无形资产使用管理：企业在使用无形资产时需要建立相应的管理制度，包括制定无形资产的使用规定和权限控制，确保无形资产的合理利用和防止滥用。

同时，还要建立无形资产使用申请和审批流程，确保使用无形资产的过程合规和规范。

4.出售和处置无形资产：企业在出售和处置无形资产前，需要建立相关的流程和机制，包括出售和处置的决策流程，评估和确定无形资产的价值，选择合适的出售和处置方式等。

这些流程和机制的建立可以确保企业在出售和处置无形资产时能够获得合理的报价，并尽量避免损失。

5.内部审计与监督：企业内部应设立专门的内部审计部门或岗位，负责对企业的无形资产进行审计和监督。

内部审计可以发现无形资产管理过程中的问题和风险，并提出改进意见，确保无形资产的管理和使用符合相关规定和内部控制要求。

总之，企业对无形资产的内部控制流程的建立可以帮助企业管理和保护这一重要的资产，有效规范无形资产的流程和操作，提高无形资产的利用效率和保值能力，在市场竞争中取得更好的利益回报。

中石化内控-无形资产管理业务流程1. 背景在现代经济中，无形资产已经成为企业最重要的财富之一。

以中石化为例，其无形资产主要来自于专利技术、商标权、软件著作权、商业秘密等。

中石化内控-无形资产管理业务流程对于管理企业的无形资产非常重要，它可以帮助企业控制资产风险，并进一步增加企业的价值。

2. 无形资产管理流程中石化内控-无形资产管理业务流程主要包括以下几个方面：2.1 资产评估资产评估是无形资产管理的第一步，它可以帮助企业对其无形资产进行较为全面的评估。

中石化内控要求，在每年年底之前，对企业的无形资产进行评估，并向监事会进行说明。

2.2 资产清单资产清单是无形资产管理的关键，它可以帮助企业对其无形资产进行分类和管理。

中石化内控要求，企业应当建立无形资产清单，并对清单中的无形资产进行分类和管理。

2.3 风险管控风险管控是无形资产管理的核心，它可以帮助企业避免无形资产的损失。

中石化内控要求，在资产管理过程中，要根据不同的无形资产进行不同的风险管控。

2.4 保密工作保密工作是无形资产管理的重点，它可以帮助企业保护无形资产的安全。

中石化内控要求，在无形资产管理过程中，企业应当保护无形资产的机密性和完整性，防止无形资产的泄露和损失。

2.5 监督检查监督检查是无形资产管理的保障，它可以帮助企业对无形资产管理进行监督和检查。

中石化内控要求，企业应当对无形资产管理进行监督和检查，确保无形资产的安全和价值。

3. 总结中石化内控-无形资产管理业务流程对于管理企业的无形资产非常重要，它可以帮助企业控制资产风险，并进一步增加企业的价值。

企业在进行无形资产管理时，应当严格遵守中石化内控的要求，建立完善的无形资产管理体系，确保无形资产的安全和价值。

内部控制制度-无形资产——无形资产第一章总则第一条为了加强某某公司（以下简称“公司”）对无形资产的内部控制，防止并及时发现和纠正无形资产业务中的各种差错和舞弊，保护无形资产的安全并维护其价值，提高无形资产的使用效率，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本制度。

第二条本制度所称无形资产，是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币资产，即能够从公司中分离或者划分出来，并能够单独或者与相关合同协议、资产、负债一起用于出售、转移、授权许可、租赁或者交换的，以及源自合同协议性权力或其他法律权利的非货币性资产。

无形资产通常包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、特许权、土地使用权等。

第三条公司在无形资产管理过程中，至少应关注涉及无形资产的下列风险：（一）无形资产业务违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。

（二）无形资产业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。

（三）无形资产购买决策失误，可能导致不必要的成本支出。

（四）无形资产使用和管理不善，可能导致损失和浪费。

（五）无形资产处置决策和执行不当，可能导致公司权益受损。

（六）无形资产的会计处理和相关信息不合法、不真实、不完整，可能导致公司资产账实不符或资产损失。

第四条公司在建立与实施无形资产内部控制过程中，至少应强化对下列关键方面或关键环节的控制：（一）职责分工、权限范围和审批程序应明确规范，机构设置和人员配备应科学合理。

（二）无形资产取得依据应充分适当，决策过程应科学规范。

（三）无形资产取得、自行开发并取得、使用及保护、处置报废等环节的控制流程的清晰严密。

（四）无形资产确认、计量和报告符合《企业会计准则》和《企业会计准则——应用指南》的规定。

第二章职责分工与授权批准第五条公司应建立无形资产业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理无形资产业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

同一部门或个人不得办理无形资产业务的全过程。

企业内部控制流程——无形资产-CAL-FENGHAI-(2020YEAR-YICAI)_JINGBIAN企业内部控制流程——无形资产7．1 无形资产审批与业务控制7．1．1 外购资产请购审批流程1．外购资产请购审批流程与风险控制图2．外购资产请购审批流程控制表外购无形资产请购审批制度合同编制制度《企业内部控制应用指引》《内部会计控制规范—基本规范（试行）》《中华人民共和国商标法》《中华人民共和国专利法》《中华人民共和国著作权法》《企业会计准则—基本准则》《企业会计准则第6号—无形资产》《无形资产招标采购方案》《无形资产采购合同》董事会、资产管理部、采购部、财务部总经理、资产管理部经理和相关人员、采购部经理和相关人员7．1．2 无形资产业务流程1．无形资产业务流程与风险控制图2．无形资产业务流程控制表无形资产管理制度无形资产预算管理制度无形资产交付使用验收制度《企业内部控制应用指引》《内部会计控制规范—基本规范（试行）》《中华人民共和国商标法》《中华人民共和国专利法》《中华人民共和国著作权法》《企业会计准则—基本准则》《企业会计准则第6号—无形资产》《无形资产投资预算方案》“无形资产移交使用验收单”“无形资产内部调拨单”“无形资产报废单”董事会、资产管理部、财务部、采购部、无形资产使用部门总经理、资产管理部经理和相关人员、其他相关部门的人员7．2 资产取得与验收控制7．2．1 无形资产投资预算流程1．无形资产投资预算流程与风险控制图2．无形资产投资预算流程控制表无形资产预算管理制度无形资产管理制度《企业内部控制应用指引》《内部会计控制规范—基本规范（试行）》《中华人民共和国商标法》《中华人民共和国专利法》《中华人民共和国著作权法》《企业会计准则—基本准则》《企业会计准则第6号—无形资产》《无形资产投资可行性研究报告》《无形资产投资预算方案》董事会、资产管理部董事长、总经理、资产管理部经理和其他工作人员7．2．2 无形资产交付验收流程1．无形资产交付验收流程与风险控制图2．无形资产交付验收流程控制表无形资产交付使用验收制度《企业内部控制应用指引》《内部会计控制规范—基本规范（试行）》《中华人民共和国商标法》《中华人民共和国专利法》《中华人民共和国著作权法》《企业会计准则—基本准则》《企业会计准则第6号—无形资产》“无形资产移交使用验收单”“无形资产管理卡”资产管理部、无形资产研发部门（生产部、技术部等）、采购部、财务部、无形资产使用部门（销售部、公关部等）资产管理部人员、无形资产研发部门人员、其他相关部门的人员。

[ABC]有限公司内部控制合规工作文件业务流程：6. 无形资产合规工作年度:截至[YYYY年MM月DD日]目录A.流程信息 3A1.流程概览 3 A2.相关部门与责任 4 A3.审批权限 5 A4.关键文档 5B.内部控制政策及原则 6C.内部控制程序C1.控制目标清单C2.控制程序6.1 预算编制6.2 取得与验收6.3 使用与保全6.3.1日常管理6.3.2摊销6.3.3减值评估6.4 处置与转移6.5 不相容职责分离A. 流程信息A1．流程概览A1.1 目的加强对无形资产的内部控制，防止并及时发现和纠正无形资产业务中的各种差错和舞弊，保护无形资产的安全并维护其价值，保证无形资产在财务报表中反映的完整性与准确性，提高无形资产的使用效率。

A1.2 适用范围无形资产管理政策及原则适用于本公司集团内部各公司，包括总部及各子公司；各公司可在此管理政策及原则下制订各自具体的无形资产内部控制程序。

A1.3 定义与分类无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币资产。

资产满足下列条件之一的，符合无形资产定义中的可辨认性标准：（1）能够从企业中分离或者划分出来，并能够单独或者与相关合同协议、资产、负债一起用于出售、转移、授权许可、租赁或者交换；（2）源自合同协议性权力或其他法律权利的非货币性资产。

无论这些权利是否可以从企业或其他权利和义务中转移或者分离。

无形资产包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、特许权、土地使用权等。

A1.4 流程范围本流程主要描述了本公司对无形资产管理的内部控制环节，包括无形资产的采购、验收、入账、摊销、减值评估及无形资产日常管理、处置与转移等。

以下与本流程相关的内部控制环节，在以下相关流程中有详尽的指引，本流程将不作详细描述：A2. 相关部门与责任1．行政部（资产管理部门）1）参与编制无形资产投资计划和预算，对投资项目的可行性进行分析研究；对无形资产的报废、出售、出租、出借、转移等提出意见；制定无形资产的优化配置计划，充分发挥无形资产的使用效益；2）资产管理部门设置专职无形资产管理人员。

企业内控手册之无形资产管理流程手册一、前言无形资产管理是企业日常运营的重要组成部分，是企业保持竞争优势和增强发展潜力的重要手段。

本手册旨在规范企业无形资产管理流程，明确无形资产的分类、评估、保护和利用方式，保证企业无形资产的真实性、完整性和有效性。

二、无形资产分类企业的无形资产主要包括专利权、商标权、著作权、商誉等。

为了更好地管理企业的无形资产，按照其特征和权益内容的差异，将其分为以下四类：1.知识产权类无形资产知识产权是指企业依法所享有的专利权、商标权、著作权和商业秘密等。

其中：•专利权：指企业的技术发明，是企业的技术创新成果，纳入到无形资产范畴中进行管理；•商标权：指企业的商标，是企业品牌形象的重要组成部分；•著作权：是指以文字、音乐、戏剧、美术、摄影、电影等方式表现的知识作品；•商业秘密：是指企业在商业活动中所拥有的技术、信息等商业资料。

2.培训教育类无形资产培训教育类无形资产主要包括企业的内部培训课程体系、课程教材、培训辅助材料等。

这些资产是企业自身所拥有的资源，具有知识沉淀和差异化竞争等特点。

3.品牌类无形资产品牌类无形资产是指企业的品牌和知名度等，这些资产随着企业的经营和发展而逐渐形成，是企业最重要的无形资产之一。

4.商誉类无形资产商誉类无形资产是指企业在商业领域中所赢得的声誉，也即企业的社会形象和信誉。

商誉是企业的重要资产之一，可以反映出企业的经营能力和企业价值的高低。

三、无形资产评估对于企业无形资产的评估，是其管理与利用的重要基础。

企业一般可以通过以下几种方式对其无形资产进行评估：1.市场比较法市场比较法是指通过市场上同类无形资产的交易数据加以分析，推算出其公允价值。

2.收益法收益法是指根据公司对资产产生的盈利能力来确定其价值，这种方法常常用于品牌和商誉的估值。

3.成本法成本法是指根据资产的成本及其使用寿命等因素，计算出其未来预期现金流量的净额，并据此测算出资产的公允价值。

无论采用何种评估方法，都应考虑到评估方法的合理性和专业性，并将评估结果及时纳入到企业内部的无形资产清单中。

第一章无形资产管理业务流程一、业务目标➢充分利用现有无形资产服务于生产经营活动，保证无形资产的有效利用；➢准确记录、核算无形资产价值，保证其在财务报表中恰当反映；➢无形资产管理业务符合国家法律、法规和公司内部规章制度的要求。

一、业务风险➢无形资产长期闲置或低效使用，可能导致资源浪费，不利于企业经济效益与效率；➢无形资产记录、核算不准确，数据不真实，摊销不正确，可能导致财务报告信息不真实、不完整；➢无形资产管理不符合国家法律、法规和公司内部规章制度的规定，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。

二、业务范围该子流程主要描述了西安曲江文化投资（集团）有限公司（以下简称“集团公司”）关于无形资产管理的相关流程，主要包括无形资产的取得与计量（包括购买与开发）、无形资产的使用与保管（包括保密管理）、无形资产的摊销、无形资产的清查与价值评估、无形资产的处置等。

本流程所述无形资产主要包括专利技术、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。

三、业务流程描述1.无形资产取得与计量1.1无形资产使用部门或其他相关部门提出无形资产采购申请，编制《无形资产请购单》，并交资产管理部进行审核，请购部门需同时提交对所需采购的无形资产的性能、技术参数等内容。

1.2无形资产管理部门及企业其他相关职能部门对资产管理部门转来的《无形资产请购单》进行审核，会同资产管理部门编制《无形资产可行性分析报告》并上报分管业务副总经理审核，内容包括：对拟购买无形资产技术性能、公司使用该无形资产的可能性、必要性等提出的建议或意见。

1.3分管业务的副总经理对《无形资产可行性分析报告》及《无形资产请购单》签署审核意见，并上报总经理审批签字；金额较大或较重要的，提交董事会核准，形成书面批复。

1.4资产管理部门在获准购买无形资产后，组织商务谈判，草拟购买合同。

技术部门、财务部门、法律顾问在《合同审批单》上对合同的具体条款提出意见和建议，经分管业务的副总经理审核签字后，报请总经理审批签字。

XX公司无形资产日常管理内部控制业务流程一、业务目标1 战略目标1.1 为公司经营、投资、筹资活动提供支持，保护公司无形资产的垄断性、共享性、高效性。

1.2 保护公司品牌，产生稳定的品牌效益。

1.3 保护公司的根本权益，防止无形资产流失和被盗用，保护公司无形资产的垄断性。

1.4 加强无形资产有序管理，使无形资产与其它资源合理搭配、组合，促使无形资产产生其应有的社会效益和经济效益。

2 经营目标2.1 充分利用现有无形资产，使其服务于生产经营活动，保证无形资产的有效利用。

3 财务目标3.1 正确反映无形资产的价值，合理摊销，保证财务报告的真实性、完整性。

4 合规目标4.1 遵守无形资产有关的国家法律、法规和公司内部规章制度。

二、风险评估1 战略风险1.1 不能有效使用、保护无形资产，造成无形资产使用效率低下，影响企业目标实现。

2 经营风险2.1 无形资产权属不清，发生经济纠纷造成损失。

2.2 无形资产长期闲置或低效使用，失去其原有的使用价值。

2.3 保密工作不到位，无形资产被盗用，公司经济利益受到损失。

3 财务风险3.1 会计核算不规范，数据不实，摊销错误，资产、利润失真，导致财务报告不真实、不准确。

4 合规风险4.1 不按照规定使用无形资产，导致处罚或索赔等。

4.2 违反国家相关法律、法规的规定和公司内部规章制度，受到处罚。

三、业务流程步骤与控制点1 建立无形资产管理体系1.1 公司应建立由无形资产主管部门、归口管理部门、使用部门组成的无形资产管理体系，建立健全无形资产管理岗位责任制度。

实行“统一领导、归口管理、责任到人”的管理体制。

1.1.1 综合管理部作为无形资产主管部门，对无形资产实施统一监督管理。

1.1.2 无形资产的归口管理部门，负责具体业务管理。

计划财务部负责财务软件管理；技术质量部负责专有技术权、生产技术软件管理；市场销售部负责公司名誉、商标权的管理；综合管理部负责公司名称、特许经营权、土地使用权等其他无形资产管理。