行政预算制作方法
1 基本要求
1.1 成本费用预算是一项综合性预算，它的编制工作一定要在遵循成本效益原则的前提下，充分体现从严、从紧，处处精打细算，量入为出，勤俭节约的原则。成本费用预算的编制应以目标成本费用为依据，并与预算年度内其他各有关专业紧密衔接，与成本费用计算、控制、考核和分析的口径相一致。
1.2 年度生产预算主要指在年度内完工的商品产品产量预算，它是编制商品产品成本预算的基本依据。人工预算和技术组织措施预算等资料是编制成本费用预算的重要依据。
1.3 先进合理的消耗定额是编制成本费用预算的重要基础。
1.4 为提高企业产品在市场上的竞争能力和占有率，成本费用的高低将是企业能否生存的关键。因此，降低成本费用是编制成本费用预算的基本要求，降低成本费用的措施是编制成本费用预算的保证。
1.5 预算年度内一切成本费用支出，包括预算期内商品生产（含根据预算安排和管理上的需要，在预算年度内期初、期末在产品、自制半成品数量的增加或减少）和非商品生产所需的成本费用，都应纳入年度成本费用预算。
1.6 成本费用预算的编制方法应根据企业经营管理情况加以选择。在各项消耗定额费用预算和有关资料齐全的情况下，可按企业成本费用计算的方法，采用直接计算法编制。在各项消耗定额、费用预算和有关资料不很齐全的情况下，可以增产节约措施预算作为调整计算的依据，采用因素测算法编制。
1.7 实行一级成本核算，车间不计算成本，也不进行成本指标考核的企业，由企业成本费用预算主管部门按一级核算的要求直接编制全公司的成本费用预算。实行分级成本费用核算，分车间计算成本的企业，可分两级编制成本费用预算，由车间、部室分别编制成本费用预算后，由企业财务部门汇总编制全公司的成本费用预算。
2 用直接计算法编制成本费用预算
2.1 集中编制成本费用预算。即由成本主管部门直接编制成本费用预算。
2.1.1 分项目进行成本预算。
2.1.1.1 原材料、自制半成品项目。根据企业制定的各种产品的原材料、辅助材料、半成品消耗定额，结合计划节约的措施要求，按照年度生产产量预算计算其消耗定额，编制“单位产品原材料、辅助材料、燃料、半成品成本预算表”。
2.1.1.2 燃料和动力项目。根据设备动力部门的外购及自制动力计划和产品生产工艺过程中耗用的燃料和动力消耗定额，结合预算期内所采取的节约措施要求，计算预算期消耗总量和总金额，编制“单位产品原材料、辅助材料、燃料、半成品成本预算表”和“动力费预算表”。
2.1.1.3 工资、应付福利费项目。根据企业制定的产品工时定额和经过劳动力平衡后计算编制直接人工预算。
2.1.1.4 制造费用。凡是国家或上级主管部门有明确规定标准或定额的，必须严格按照规定标准或定额计算编列。对于没有规定标准或定额的，应当区分不同情况，采用统计分析的方法，有的可根据以前年度平均水平，查定一个标准或定额据以编制，有的可参照上年实际并结合计划节约费用的措施要求，加以预计确定。
2.1.1.5 废品损失项目。根据产品生产的废品率及其成本，扣除废品残值后计算编列，原则上此项预算数必须小于上年实际数，同时应制订相应的措施。
2.1.1.6 其他
2.1.1.6.1 对于不经常生产的零星外委工作，可根据预算年度的情况，结合历史统计资料分别对人工、材料估算编列。
2.1.1.6.2 试制的新产品应根据设计的工、料定额计算编列。在暂无定额资料时，可比照同类型产品成本预算资料，按类比的方法折算编制。
2.1.1.6.3 除商品产品外，其他各种生产类别所需要的工、料费用，也应根据工时、材料消耗定额、工程预算、费用预算等逐项计算。
2.1.2 单位产品成本预算的编制
对上述各成本项目，按产品类别分别计算各种产品负担的份额后，列入“主要产品单位成本预算表”制造费用的分配按成本费用核算中采用的分配方法。
2.1.3 总成本预算和商品产品成本预算的编制
根据单位产品成本预算和年度生产产量预算，计算可比产品与不可比产品单位成本、总成本、以及可比产品成本降低额和降低率，编制“总成本预算表”和“商品产品成本预算表”
2.1.4 非商品产品生产成本预算的编制
非商品产品生产主要指自制设备、自营土建工程、工业性作业等。
2.1.4.1 自营土建工程在落实款源、确有资金保证的前提下（企业对固定资产投资的资金安排，必须以优先充分安排生产周转所需资金为前提），根据建筑设计部门提供的设计图纸、按照地方建筑预算标准，分项目编制自营土建工程费用预算，报经事业部批准后，列入非商品产品成本预算。
2.1.4.2 自制设备供本企业基建使用的，视同商品产品列入成本预算。
2.2 分级编制成本预算。一般分为两级，即车间或分厂一级、厂部一级。两级编制成本预算通常是先由厂部成本预算主管部门组织车间编制成本预算，再由厂部汇总编制全厂成本预算。
2.2.1 车间成本预算的编制
2.2.1.1 辅助生产车间成本预算的编制。辅助生产的成本预算，应根据商品产品生产、其他生产任务和各种辅助劳务消耗定额编制。首先编制辅助生产费用预算，然后分配辅助生产费用。
2.2.1.1.1 辅助生产费用预算的编制
根据辅助生产费用各种不同费用项目，选择不同的方法，确定预算发生额。有消耗定额的项目，如原材料、辅助材料、燃料和动力，可按预算期的预算产量、单位产品（劳务）消耗定额和计划单价计算。没有消耗定额和开支标准的费用，如低值易耗品、修理费等与产品产量增减没有直接关系的费用，以及一些相对固定的费用如办公费、水电费等，可根据上年资料和预算年度节约费用的要求测算。计算公式：
本年费用预算数=上年预计数X（1-节约比例）
其他预算中已有现成资料的费用项目，如管理人员工资、折旧费等，可根据其它预算的有关资料编制。2.2.1.1.2 辅助生产费用的分配
辅助生产发生的一切费用最终是要按照为各车间、部室提供的劳务数量分配到各单位，各单位据以纳入成本计划。
辅助生产费用的分配应根据受益原则，分别不同的受益程度，谁受益谁负担。受益多多负担，受益少少负担。分配方法可采取计划成本分配法等。动力车间分配到各车间的动力费，应按各车间使用的、经过动力车间转换的动力数量和计划成本或厂内计划价格计算分配。
2.2.1.1.3 辅助生产车间兼做商品产品生产任务的，应按商品产品编制成本预算，作为工厂商品产品成本的
组成部分。
2.2.1.1.4 各生产车间直接使用的，不经过动力车间转换的能源（燃料、动力），应由各车间直接列入成本预算。凡经过动力车间转换的能源（燃料、动力），则应由动力车间编制计划。
2.2.1.2 基本生产车间成本预算的编制。基本生产车间成本预算的内容主要是按照生产产品的品种及规定的成本项目，计算编制车间成本预算。首先编制车间直接成本预算和制造费用预算。然后编制车间产品成本预算。
2.2.1.2.1 车间成本预算的编制
车间直接成本费用，应按成本项目计算，分别原材料、辅助材料、燃料和动力、直接工资、职工福利费等。计算方法与前述集中编制成本预算（指第2.1.1条款）相同。对于由辅助生产车间按月转给基本生产车间的费用，在编制预算时基本生产车间可按定额耗用量和厂内计划单价计算编列。
2.2.1.2.2 制造费用预算的编制
制造费用预算的编制按本方法第4条款的要求执行。制造费用的分配与成本费用核算所采用的方法相同。
2.2.1.2.3 基本生产车间产品成本预算的编制
根据以上计算的车间直接成本预算数和制造费用预算数，确定各种产品的车间单位成本预算数。根据产品单位成本预算和产量预算，计算各种产品总成本，最后汇总编制车间按成本项目计算的产品成本预算。2.2.1.2.4 编制车间成本费用预算时，应根据企业生产特点和管理要求选用不同的方式。如果企业是按对象原则设置车间的，各车间直接计算本车间成本，就可编制各车间的成本预算；如果企业是按工艺原则设置车间的，则要看车间之间半成品成本的核算方法，在平行结转方法下，是不计算前一车间转来的半成品成本的，各车间只编制本车间的加工成本预算。而在逐步结转方法下，则要计算前一车间转来的半成品成本。
2.2.1.2.5 各车间的商品产品预算，除了反映直接从事生产的商品产品外。还应包括为商品配套需要而生产的自制半成品、自制材料等项产品。
2.2.1.3 各车间相互提供的产品、劳务，承办单位应按成本项目编入车间成本预算，转出的产品、劳务在成本表内表明“转出”数；委托单位在汇总编制本车间成本预算时，在成本表内表明“转入”数（一般是自制半成品、动力费），以免全厂汇总时重复。
2.2.1.4 各车间成本预算的编制按本方法第5条款要求进行。
2.2.2 全厂成本费用预算的编制
2.2.2.1 厂部成本费用预算主管部门审查和汇总各项综合费用预算，然后按规定的明细项目确定预算数，据以编制制造费用、营业费用、管理费用、财务费用预算。各项目的具体预算方法按本方法第4条款进行。与此同时，成本费用预算主管部门还应对各车间上报的制造费用预算进行审定。
2.2.2.2 将制造费用、材料、自制半成品等计划成本费用的差异在各种产品之间进行分配。能直接确定应计入某产品的直接计入，不能直接计入的，按受益原则分配计入。
2.2.2.3 汇编全厂产品成本费用预算
2.2.2.
3.1 主要产品单位成本预算
根据各车间的产品成本预算，在采用逐步结转法时，将最后一个车间产品的计划单位成本，加上应负担的各种计划差异，即为单位产品的生产成本。采用平行结转法时，则要将各车间相同产品的单位成本汇总算出产品的车间计划单位成本，加上应分配的各种计划差异编制。
2.2.2.
3.2 总成本预算和商品产品成本预算
根据各种产品单位成本和预算产量编制按成本项目计算的总成本预算和按产品类别计算的商品产品成本预
算，可比产品成本部分还须根据上年实际平均单位成本和预算年度单位成本，计算可比产品成本计划降低额和计划降低率。
2.2.2.4 编制全厂成本费用预算
根据各车间成本费用预算和营业费用、管理费用、财务费用预算等资料扣除厂内周转的重复数编制。费用预算中的材料、燃料、动力费可用经验测定法测定，也可以直接根据物资和动力部门提供的全年周转额预算和计划单价计算，填列外购材料、外购燃料和动力数额；根据劳动工资预算，填列工资及福利费数额；根据固定资产折旧预算，填列折旧数额；根据资金借款计划，填列利息支出数额；根据其他有关费用预算，填列其他支出数额。
3 用因素测算法编制成本费用预算
3.1 成本费用预算主管部门根据企业确定的目标成本费用进行初步试算结果向各车间、部室提出降低产品成本的预算要求，各车间、部室也应向所属班组提出要求。
3.2 车间、部室根据有关部门和班组提出的增产节约措施，制定本车间、部室的增产节约措施项目预算。
3.3 成本费用预算主管部门汇集各车间、部室上报的增产节约措施项目预算，进行分析研究，综合计算增产节约措施的经济效果及其对产品成本的影响，汇总编制产品成本节约预算。
3.4 根据求得的产品成本预算节约额和上年实际产品成本资料，分别项目调整计算，确定预算年度分成本项目的产品总成本预算；再根据预算产量，确定单位成本预算；同时计算可比产品成本计划降低额和计划降低率。计算结果如达不到目标成本规定的降低指标时，则应进一步挖掘潜力，拟订新的增产节约措施，以满足目标成本费用的要求。
4 制造费用、营业费用、管理费用、财务费用预算的编制
4.1 一般要求
为了加强对费用的管理，贯彻分级管理的目标成本费用责任制，各项费用计划应按归口分级管理的原则，先由归口管理部门编制预算，再由成本费用预算主管部门审核平衡后汇总。
各种费用预算应根据《成本费用管理办法》第3条款规定的费用明细科目的内容和要素，以及国家和上级主管部门的各项有关规定，结合企业费用变动的规律计算编制。具体编制计划时，各企业可根据实际需要再细分项目进行管理。
4.2 各项目的确定
4.2.1 工资：根据预算年度企业能够达到的工资总额和车间厂部定员表中管理人员、技术人员、辅助人员、临时抽调在行政管理部门助勤人员、全厂性仓库人员、工会人员的人数、工资标准等分别计算编列。
4.2.2 职工福利费、工会经费、教育经费、劳动保险费、待业保险费按规定的工资总额与规定的计提比例计算编列。
4.2.3 差旅费：职工因公外出的各种差旅费、住宿费、助勤费、市内交通费和误餐补贴，按工作需要出差人数和规定的差旅费标准计算编列。职工及其家属的调转、搬家费，患职业病的职工去外地就医的交通费、宿费、伙食补贴等根据实际情况估算编列。
4.2.4 办公费：根据有关的开支标准，参照统计资料，分明细项目计算编列。政工部门的宣传经费，包括学习资料、照像相洗印费、以及按规定开支的报刊订阅费、厂报编印及稿酬费等，根据合理需要和节约原则编列。
4.2.5 折旧费：根据年度应计提折旧的固定资产原值和规定的折旧率确定编列。
4.2.6 修理费：根据在用固定资产使用状态，参照企业固定资产修理计划和以前年度修理费用支出实际情况资料预计编列。因调整设备而需要发生的设备调整搬迁费用，按搬迁预算和节约原则编列。
4.2.7 物料消耗：机械、动力、运输设备运行和工艺用油脂，应按企业有关设备保养制度的规定，计算设备的加油、换油周期，给油品种定额、单价，计算编列。冷却剂、擦拭材料、标记用笔、油漆、清洗用煤油、汽油、洗涤剂、砂条及其他材料，也应列出品种、数量，参照历史资料确定限额。润滑剂应考虑回收、再生、利用情况，适当扣减降低的费用。
4.2.8 董事会费：根据开支需要或有关预算编列。
4.2.9 咨询费：根据企业批准的科学技术、经营管理咨询计划计算编列。
4.2.10 审计费：根据实际需要并结合上年情况估算编列。
4.2.11 诉讼费：根据企业生产经营活动的实际情况，预计可能发生的问题，以及国家规定的收费标准估算编列。
4.2.12 排污费：按照规定缴纳的排污费用比例编列。
4.2.13 绿化费：按预算年度绿化项目预算编列。
4.2.14 税金：按照房产税、车船使用税、土地使用税、印花税的计税依据和税率计算编列。
4.2.15 技术开发费：按照企业研究开发新产品、新技术、新工艺预算编列。
4.2.16 无形资产摊销：按规定摊销比例编列。
4.2.17 业务招待费：按预算年度业务需要本着节俭原则编列。
4.2.18 仓库经费: 按上年历史资料和预算期实际需要编列。
4.2.19 保险费：按预计进行财产物资投保金额及保费比例编列。
4.2.20其他支出：如水电费、运输费、取暖费、警卫消防费、会议费、职工交通费、劳动保护费、租赁费、环保卫生费、坏账损失、存货盘亏（减盘盈）、产品“三包”损失、试验检验费、计提的存货跌价准备、利息净支出、金融机构手续费、汇兑净损失、装卸费、包装费、广告费、展览费、委托代销手续费、销售服务费、包干费用等，根据本年实际情况、以前年度历史资料和国家有关规定编列。
行政费用管理办法 一、目的 为加强公司费用管理、控制不合理费用开支；也为了加强公司内部管理，规范总经办财务报销行为，统一报销程序，提高总经办的财务管理水平，合理控制费用支出，特制定本办法。 行政费用管理通过预算管理、额度管理和行政管理三种方法除公司特别规定的项目外，严禁先列支，后报销。所有报销的原始凭证不得涂改，如有涂改，在报销时扣除该费用金额。 二、行政费用分类 本制度中的行政费用指总经办在部门运营过程中所产生的费用，并按费用的可变性，分为标准费用、临时费用。具体明细如下： 1、标准费用 工资薪酬：为每月员工所发放工资； 员工险金：指公司为员工缴纳的社会保险、意外保险等； 休假路费：指员工每年一次回家路费的报销； 电话补贴费：指员工每月所报销的通讯费； 过节费：指节日期间公司按照统一标准给予员工的福利； 办证费用：办理土地证、房产证、他项权证、项目预测面积和实测面积所产生的费用。 办公室固话费：办公室固定电话费和光纤费。 2、临时费用 办公耗材费用：总经办每月按预算标准购买的办公用品及为新员工购买的小件办公品，传真机、打印机、复印机用色带、墨盒、墨粉、复印纸等，以及管理部门日常发快件的“快递费”； 固定资产费用：总经办每月按审批流程所购买的固定资产费用； 接待费：因公接待和总经办为领导办公室（董事长、总经理）购买的茶叶、纯净水、矿泉水、纸巾、住宿、餐饮等所产生的费用； 差旅费：总经办员工因公外出发生的路费、住宿费、餐饮费等； 车管费：指车辆用油、存车费、修理费、检车费等费用；
工伤医疗费：指员工因受伤由公司承担的医疗费用； 生日、慰问福利：指每月生日或员工其他慰问福利所产生的费用； 员工（联谊）活动费：指公司员工联谊或员工活动时所产生的费用； 招聘费：指人事招聘过程中所产生的一切费用，包括招聘广告、宣传、制作、场地租赁、餐饮、住宿； 年检咨询费：是指企业参加工商联合年费、企业变更费、专项咨询费等； 办证费：开发报建相关所需费用、权证办理费用； 培训费：指员工外出培训（含考察、调研），以及参加同行会议，所产生的一切费用（交通费、餐饮费、住宿费、报名费、材料费等）； 会务费：指公司在外召开会议时所产生的一切费用（场地费、餐饮、交通、住宿等）。 食堂费用：指员工食堂每月所产生的费用； 三、适用范围 本办法适用总经办所有行政费用的管理。 四、管理方法 （一）预算管理 1. 定义预算管理是指:总经办各职能端口在每月25日前向总经办经理提交下月费用计划表，由总经办经理、财务经理进行费用审核、总经理和董事长审批。（见表1《费用计划表》） 2. 具体实施 （1）每月25日前，总经办各职能端口向部门负责人提交下月的《费用计划表》，次月5日前完成《费用计划表》审批流程后，由职能端口或部门负责人走借支流程。 （2）本方法适用费用类型 办公耗材费用、固定资产费用、接待费、差旅费、车管费、工伤医疗费、生日福利、慰问福利、联谊费、员工活动费、招聘费、年检咨询费、办证费、培训费、会务费。 （4）借支流程 由各职能端口月初报当月支金预算，填写《费用计划表》经公司财务经理、总经理或董事长领导签字后，由总经办经理按计划再填写借支单（附《费用计
[中国]有限公司 费用管理制度 第一条目的。 为加强公司费用管理、控制不合理费用开支，提高经济效 益，特制定本制度。 第二条管理方法。 公司费用管理通过预算管理、额度管理和行政管理三种方法。除公司特别规定的项目外，严禁先列支，后报销。所有报销的原始凭证不得涂改，如有涂改，在报销时扣除该费用金额。 ?管理方法①：采用预算管理和额度管理相结合的费用 项目有：业务单位的交际费、运输费、所有部门的手机费、办公费。 ?管理方法②：采用预算管理和行政管理相结合的费用 项目有：总部职能部门的交际费、所有部门的差旅费、广告费、其他相对变动费用。 ?管理方法③：除此之外的相对固定费用采用预算管理。 ?对“广告费”项目公司单独制定管理制度。
1.预算管理 1.1 定义 预算管理是指:各职能部门、业务单位事先向财务部提出下期本部门所有费用的计划（金额≥1,000元的大额财产购置、修理、装璜，需另单独预算申请），财务部统一报预算委员会或会同相关部门讨论、审核，经总经理批准后，确定单位下期费用预算金额。实际费用报销时，财务部门根据费用预算，准予报销或另行处理。 1.2 具体实施 1.2.1 目前公司对所有费用按月预算，之后，将逐步向季 度预算、年度预算目标迈进。 1.2.2 每月25日前，各职能部门、各业务单位向财务部 提交下月的《费用预算表》，审批核准后的预算在 月底前发回各单位。 1.2.3 各职能部门、各业务单位未能在规定时间内提交 《费用预算表》，则该部门的费用报支顺延一个月。 1.2.4 总部由财务部建立统一格式的《费用报销手册》， 对报支的费用逐笔登记，并在内部局域网络上共 享，供各部门查询本部门费用使用情况。 1.2.5 总部之外由业务单位会计自行建立《费用报销手
行政预算管理制度 行政预算管理制度是如何规定的?以下是小编收集的行政预算管理制度，仅供大家阅读了解! 行政部预算管理制度 为配合公司总体财务战略及经营管理计划，同时为加强行政部预算使用的控制和指导，通过预算编制、执行和审核来提高行政部工作效率，特制定本预算管理制度。 一、预算编制管理办法 1. 行政部采购组作为行政部的预算编制的负责职能组对行政部的预算编制工作进行全程管控; 2. 按照公司财务部的预算编制管理办法规定的周期和时间启动行政部的预算编制工作; 3. 行政部采购组接到公司财务部编制预算工作的通知后，按照行政部内部职能划分的具体情况，对行政部预算按照职能分工进行分解; 4. 分解后按照行政部各个职能组所负责的具体内容，将《预算编制表格模板》(附件1)发给相应的职能组进行预算初步编制; 5. 各个职能组经理对本职能组的预算进行初步审核后提交至行政部采购组 6. 行政部采购组经理对各个职能组提报的预算进行数据整合并形成《行政部预算编制表》(附件2)，并初审无误
后报行政部总监审核; 7. 行政部总监对《行政部预算编制表》进行最终审核，并给出审核意见; 8. 行政部采购组经理根据行政总监的审核意见对行政部预算进行调整并形成最终行政部预算编制终稿; 9. 行政部采购组经理将行政部预算编制终稿提报至财务，同时抄送行政部总监。 二、预算使用管理办法 1. 行政部采购组作为行政部的预算使用的监控职能组对行政部的预算使用工作进行全程监督、控制; 2. 行政部采购组采购主管根据需求部门的采购需求，编制《预算使用报表》(详见附件3) 3. 行政部采购组采购主管根据行政部的现有预算以及需求部门的采购需求，在预算使用报表中列明：预算使用科目、该科目预算结余，以及本次使用预算数目等事项。 4. 然后行政部采购组采购主管将《预算使用报表》提报至行政部采购组经理审核。 5. 行政部采购组经理根据预算使用报表进行审核： (1) 预算范围内 a) 若预算使用金额在()以内，经行政部采购组经理审批后即可执行“采购流程”。 b) 若预算使用金额在()之外，须经行政部总监再次审
XXXXXXXX有限公司 管理费用预算实施及管控制度
1、目的 为促进公司建立、健全内部约束机制,推动企业加强费用预算控制管理,进一步合理的降低各项费用，以达到企业利润的最大化，以及为推进公司全面预算管理奠定基础，结合公司目前的实际情况,特制定本制度。 2、适用范围 本制度适用于公司所有涉及管理费用的部门和个人。 3、职责 3.1 行政部是公司管理费用预算的主要负责管控部门，其主要职责是： 3.1.1 制定公司预算管理基本制度和预算编制、考核办法； 3.1.2 组织、协调公司管理费用预算编制工作，审查、平衡公司管理费用预算，负责向公司提交预算草案，负责向公司报告预算编制情况； 3.1.3 组织、协调公司管理费用预算执行工作，对预算执行情况进行控制和监督，负责向公司提交预算执行情况报告； 3.1.4 审查、研究公司预算调整事项，负责向公司提交预算调整草案； 3.1.5 对预算指标的完成情况进行考核，负责向公司提出考核建议； 3.1.6 负责预算管理的其他工作。 3.2 公司各相关职能部门是预算管理的管控部门，在行政部的指导下开展工作，其主要职责是： 3.2.1 制订分管业务预算的管理细则； 3.2.2 按照授权审批程序，严格执行批准的预算方案，对预算的执行、分析、控制和监督实行全过程管理； 3.2.3 为预算调整和考核提供分管业务的基础数据。 3.2.4 为预算管理提供本部门预算及预算执行、调整、分析、考核的基础资料等。 4、4、内容 4.1 定义 4.1.1 为高效地控制、节约管理费用支出，提高经营效益，需对维持各部门正常运作而必须开支的非生产性支出实行预算管理、总额控制。这些支出统称管理费用。 管理费用的范围具体包括：工资、福利费、修理费、招聘费、办公费、租4.1.2 赁费（指办公场地）、邮电费、社会保险费、住房公积金、劳动保护费、股东会费、培训费、咨询费、差旅费、税金、水电费、商业保险费（房屋）、招待费、车辆费、企业文化费、年检审计费、折旧费等（见附表《管理费用预算表》）。4.1.3 管理费用预算坚持以编定支，根据工作要求，实行总量控制。 4.1.4 各单项管理费用原则上专款专用。任何单项费用原则上都不得超支。 4.1.5 固定资产和低值易耗品的预算纳入管理费用预算范围，同时编制，其编制、执行按《固定资产管理办法》相关条款执行。 4.2 预算的编制及审批 4.2.1 每年11月15日前，公司各职能部门根据下一年度的工作安排，制定下一年度人员编制计划，上报行政部。 4.2.2 每年11月30日前，行政部完成对公司的管理费用费用预算的组织编制、汇总工作。公司高层的业务费列入年度管理费用预算计划，由总经办负责编制并进行汇总。 4.2.3 每年12月25日前，行政部组织公司高层完成对人员编制申请和行政费
行政预算方案 篇一：如何编制行政费用预算 如何编制行政费用预算 课程描述： 行政费用管理是行政部员工最重要工作之一，也是行政人员重要的财务考核指标。行政费用管理由多个部分组成，行政费用管理效果如何，与行政费用预算这一源头有着密切的联系。我们只有制定出合理、可行的行政费用预算，才能更好地落实行政费用管理的各项工作。本课就“如何编制行政费用预算”进行重点阐述，希望能为您在制定行政费用预算时带来帮助。 本课程所介绍的工作方法适用于未使用ERP系统的企业。如果您的企业ERP系统中已有完善的行政管理模块，将大大缩短统计分析时间，行政费用预算工作的完善性和时效性将得以提升；如果您的企业行政管理工作尚未有该系统，本课程介绍的行政费用预算方法应该能带给您一定的启发。 解决方案： 他山之石，可以攻玉。 虽然各行各业在编制行政费用预算时，方法各有不同，但万变不离其宗。下面我们从实战经验中给大家总结一些方法流程，以便大家参考，帮助我们少走弯路，直达成功。
编制行政费用预算时，我们应做好三方面的工作： 一是整理编制依据； 二是做好工作立项； 三是完善预算汇编。 首先，我们要整理编制依据。进行分类行政费用统计，并做好行政费用汇总分析。 其次，我们要做好工作立项。 当然，我们也要做好预算汇编工作。 最后，我们把这几个步骤串起来，就形成了“编制行政费用预算”的完整流程。 或许文字的话大家并不是很清楚，我们可以看下面的思维导图，能让你更加形象的理解和明白该如何编制行政费用预算”的完整流程。 相关课程： 如何编制行政费用预算 如何制定办公室行为规范 如何做好前台接待处的环境布置 如何做好行政费用监控 如何做好办公室绩效考核的方案设计 想学习以上课程可以扫描下面的二维码，里面有详细内容及课程 篇二：行政费用年度预算表
预算管理办法实施细则 为加强与规范公司预算管理，提升企业经营业绩，预测公司经营风险，制定本细则。 一、预算编制的范围 公司所有涉及财务收支的业务活动或所有能引起公司财务状况发生变化的业务活动。 二、预算内容 1、年度预算编制说明：为年度预算编制指南，每年预算工作启动前由财务部依据公司下发的年度业务计划以及财务上年度决算数据编制。 2、根据本公司的定岗定编、工资标准编制的工资、奖金、福利预算； 工资由行政人事部按照部门编制，公司明年的组织架构及拟招聘人数、工资增长幅度编制；福利费用按定岗定编人员与各项福利（旅游费、团建费、体检、中秋、春节、劳保、防暑降温、生日等细项）人均标准编制；奖金按公司全面薪酬体系下发当年奖金额度分配。 3、管理费用分月的明细预算（附编制标准及情况说明和去年的比较）；每项费用需有详细具体的编制依据，并作为执行时的主要依据。 4、销售费用的分月、分项目预算（附编制标准及情况说明和去年的比较）。 销售费用要编制时首先将固定费用（包括设计费、名家推广费、网站服务及宣传、展会、佣金）项目先列支后，根据每个项目的销售额、销售推广节奏进行营销推广费用预算。 5、分项目的销售收入情况预算（包含项目销售目标及销售进度，本年分月、分产品的销售额、销售套数、销售回款额等）。 6、分月、分产品、数量的固定资产采购预算。 固定资产预算由行政人事部对当年资产购支做出详细预算，并有相关市场价格询价、定位；若资产价格定位不准（大于市场价格），按实际市场价格执行，余额不得挪为他项资产采购使用。 三、预算的执行和控制 预算一经制定后，在公司内部便具有“法律效力”，各部门在各项业务活动中应严格按照预算办事，围绕预算展开经济活动，增强预算管理在公司内的执行力。预算委员会和财务部应按照预算方案跟踪实施预算控制管理，严格执行预算各项指标。预算的控制情况结合公司与部门的指标体系纳入考核。具体的控制责任和程序如下： 1、管理费用预算原则上由各公司的行政人事部根据分项目分月的预算进行控制，财务部进行审核，对于超预算、预算外项目，坚持审批后才能支付。财务部每月出具费用预算执行情况跟踪报表，相关部门费用执行人员应及时了解当月费用累计执行情况，对超预算或将要超
企业财务预算管理制度 第一章总则 一、概念 预算管理就是利用预算对公司内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调公司的生产经营活动，完成公司既定的经营目标。公司财务预算是在预测和决策的基础上，围绕公司战略目标，对预算内公司资金取得和投放、各项收入和支出、公司经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。 二、编制范围 公司及实际控制子公司所有的收入、支出都必须纳入预算控制。 三、编制原则 1、量入为出、综合平衡； 2、全面预算、过程控制； 3、机构明确，多级实施； 4、注重效益，防范风险。 四、预算编制依据 1、国家法律法规、财务政策和有关规定； 2、会计准则的规定和要求； 3、公司经营发展战略和整体目标； 4、公司生产经营计划，投融资制度。 五、编制内容 公司实行全面预算管理，将预算具体划分为经营预算、投资预算、
财务预算三大类。经营预算、投资预算都必须以货币的形式反映在财务预算内。 1、经营预算，是对企业日常发生的各项基本经营活动做出的预算。具体包括销售预算、生产成本预算、采购预算、人工预算、制造费用预算、单位成本预算、销售费用预算、管理费用预算等。 2、投资预算，是在资本性支出可行性研究的基础上编制预算，具体反映投资时间、投资金额、资金来源、投资收益和收益期限等。 3、财务预算，是反映预算其内有关公司的现金收支、经营成果和财务状况的预算。具体包括现金表预算、利润表预算、资产负债表预算。 第二章组织机构及职责分工 一、组织机构 （一）公司成立预算管理委员会。预算管理委员会是公司预算管理的最高决策机构，由公司总经理、副总经理和各部门负责人组成。 1、公司总经理是预算管理委员会主任，负责公司全面预算管理工作。 2、公司副总及分公司、子公司领导对所主管的业务预算负责，组织指导相关职能部室、分厂、实际控制分公司开展全面预算管理工作。 3、公司各职能部室、分厂、实际控制分公司在公司总经理、副总经理的领导下对其负责的具体业务开展全面预算工作 （二）预算管理委员会的办事机构设在财务部，负责处理公司预
&行政费用预算管理规定 总则 第一条为高效地控制、节约行政费用支出，提高集团经营效益，集团对维持其正常运作而必须开支的非生产性支出实行预算管理、总额控制。这些支出统称行政费用。 b5E2RGbCAP 第二条行政费用的范围具体包括：邮电费、工资、福利费、业务费、工作餐费、水电费、市内交通费、劳保费、修理费、车辆费、办公费< 资料费）、办公场地费、差旅费、会议培训费、保险人事代理费、其他费用、旅游费、物业费用、管理费及租金等。plEanqFDPw 第三条行政费用预算坚持以编定支，根据工作要求，实行总量控制。 第四条各单项行政费用原则上专款专用。任何单项费用原则上都不得随意超支。 第五条固定资产和低值易耗品的预算与行政费用预算同时编制，其编制、执行 按《财产管理办法》执行。 预算的编制及审批 第六条各单位根据下一年度的工作计划，编制本单位的下一年人员编制和行政费用 预算计划，逐级审批，最终由集团董事会审定。DXDiTa9E3d 各单位根据集团董事会的审定数对人员编制和行政费用预算计划进行调整，并上报集团备案。 第七条最终审定的行政费用预算作为各单位目标管理的指标之一，是对各单位进行考核的重要依据。 第八条根据实际经营状况，行政费用预算可以进行年中调整，按年度的审批程序批准后执行。 第九条车辆费用按当年实际拥有车辆数计算。 第十条下年度行政费用的预算在经总部核定属于定编范围内，并且已于本年度前到位的人员数基础上编制而成。 第十一条下年度到位的人员，如属定编范围内，其预算费用在报地区总经理审批后按同类级别标准及到编时间，可相应增加预算费用；不属定编范围内，或属定编范围但其预算费用超标准的，一律报总部审批。RTCrpUDGiT 第十二条固定资产的购置需编制年度计划报总部批准后执行，并可相应增加同标准的行政费用。 执行 第十三条经集团批准的人员编制计划和行政费用预算计划具有绝对执行力。 第十四条各单位及相关领导对行政费用负有控制的职责。 第十五条行政费用实行事前控制与事后监控相结合。 第十六条预算计划内，各单位行政费用支出控制原则： <1）对其负责控制的预算工程，年度总支出不得超年度预算； <2）对其负责控制的费用工程，在年度总支出控制的基础上，年内累计各月总支出 <不包括全年度）不得超过累计各月预算的10%；5PCzVD7HxA <3）工资、福利费支出、业务费、交通费、旅游费全年度内不能单项超支。
行政费用管理制度 费用管理制度 总 则 为加强公司费用管理、控制不合理费用开支，提高经济效益，特制定本制度。本制度暂时用于北京项目筹建期间，凡在北京管理公司账户列支的各部门、公司皆适用于该制度。 公司费用管理通过预算管理、额度管理和行政管理三种方法（相关解释见第八章）。除公司特别规定的项目外，严禁先列支，后报销。所有报销的原始凭证不得涂改，如有涂改，在报销时扣除该费用金额。 本制度执行基本原则，制度凡无明示则禁止，需申请批准后执行。 第一章业务招待费 第一条、 招待费是指招待客人而产生的的支出，包括餐费、礼品/金、娱乐活动、旅游景点门票等。职能部门的招待费采用预算管理和行政管理相结合的方法；经营业务部门的招待费实行预算管理和额度管理相结合的方法。 第二条、 招待费用发生前，采用口头或书面的形式填写《业务招待费用申请表》（见附表一）向行政领导提出本次费用计划
（特殊情况可事后补办，如领导出差等），单次费用金额≥200元必须采用书面申请，申请内容包括①事由②参加人数③发生次数④预计金额。 第三条、 在公司指定签单招待餐馆就餐的，经有签单权的负责人同意后，事先报餐，就餐完毕由授权负责人签字确认。财务人员对转来的无签单权限的人员签署的就餐结算单据不予承认。 第四条、 招待费报销须附《业务招待费申请表》，无此表财务作退回补办相关手续处理，出差期间的招待费须与差旅费同时报销。 第五条、 如有高一级别主管人员参加，须有最高一级主管作为报销人。 第二章办公费 第六条、 办公费是指公司内各单位办具、办公家具、办公通讯器材、电器以及电脑配件、易耗材料等的购置费用。办公费实行额度管理与预算管理。 第七条、 公司办公费用涉及物品由行政部（电脑及耗材由系统管
费用管理制度 第一条目的。 为加强公司费用管理、控制不合理费用开支，提高经济效益，特 制定本制度。 第二条管理方法。 公司费用管理通过预算管理、额度管理和行政管理三种方法。除 公司特别规定的项目外，严禁先列支，后报销。所有报销的原始 凭证不得涂改，如有涂改，在报销时扣除该费用金额。 管理方法①：采用预算管理和额度管理相结合的费用项目有: 业务单位的 交际费、运输费、所有部门的手机费、办公费。 管理方法②：采用预算管理和行政管理相结合的费用项目有: 总部职能部门的交际费、所有部门的差旅费、广告费、其他相 对变动费用。 管理方法③：除此之外的相对固定费用采用预算管理。 对“广告费”项目公司单独制定管理制度。 ［中国 ］有限公 司
1.预算管理 1.1定义 预算管理是指：各职能部门、业务单位事先向财务部提出下期本部 门所有费用的计划（金额》1,000元的大额财产购置、修理、装璜，需另单独预算申请），财务部统一报预算委员会或会同相关部 门讨论、审核，经总经理批准后，确定单位下期费用预算金额。 实际费用报销时，财务部门根据费用预算，准予报销或另行处理。1.2具体实施 1.2. 目前公司对所有费用按月预算，之后，将逐步向季度预算、1 年度预算目标迈进。 1.2. 每月25日前，各职能部门、各业务单位向财务部提交下月2 的《费用预算表》，审批核准后的预算在月底前发回各单位。 1.2. 各职能部门、各业务单位未能在规定时间内提交《费用预3 算表》，贝y该部门的费用报支顺延一个月。 1.2. 总部由财务部建立统一格式的《费用报销手册》，对报支的4 费用逐笔登记，并在内部局域网络上共享，供各部门查询 本部门费用使用情况。 1.2. 总部之外由业务单位会计自行建立《费用报销手册》，每周5 一向总部费用会计传送《费用报销手册》。
行政费用年度预算表 行政费用年度预算表 预算项目: 年月至年月列项项目上年度核销额本年度预算额备注 支出总数 综合管理费一、 1、管理人员 (1) 工资 (2) 服装费 (3) 社保 (4) 福利费二、公共设施1、场地租赁费三、公共水电费 1、水费 2、电费四、办公费 (1) 办公用品费用 a 电脑耗材 b 办公易耗品 (2) 交通费 (3) 车辆费共计 a 油费 b 维修保养费 c 验车费 d 保险费 e ETC f 其他杂项 (4) 固定电话 (5) 网络宽带费 (6) 网络设备维护费 (7) 主管人员通讯费 (8) 培训费 (9) 招聘费 (10) 宣传广告费(11) 业务招待费 (12) 维修耗材费 (13) 工作餐费 1/9 行政费用年度预算表 (14) 杂项支出费 (15) 责任中心转入费用 (16) 差旅费(17) 审计费五、固定资产折旧费 1、折旧费 2、责任中心转入折旧费六、公共设施保险费 (1) 财产保险 (2) 公共责任险七、法定税费 (1) 公司管理费(2) 税金 利润 - 制表: 财务审核: 总经理审核: 下面红色为工作计划模板，不需要的下载后可以编辑删除～谢谢 工作计划 一、近期 2/9 行政费用年度预算表
今年是在新的工作岗位工作的年，是熟悉工作，履职，方法，积累经验的一年，年中“转变，”，即转变工作角色，工作职责。 转变工作角色:参加工作近十年了，从事的工作一直都单一，以至于对行业的工作所知甚少，以至陌生，县办公室全县的核心机构，工作涉及到全县各行各业，对此，在思考问题，事情时，跳出以前在的思维，摆正的位置，全局意识，转变工作角色。 工作职责:办公室对工作安排，尽快熟悉的工作和职责，熟悉县办公室的规章制度，工作要求;熟悉县办公室总体工作及年初工作，工作任务;三虚心办公室同志的，善于学习、勤于思考，在干中学、学中干，工作的运行和问题的程序;四要与科室同志总结前期工作，工作努力方向。 二、中期 在工作职责、工作任务，熟悉工作方的前提下，明年，自身锤炼，政治素质、能力、工作绩效“三个提升”。 提升政治素质:要善于从政治角度看问题。面临的情况多么，要从政治角度分析判断问题，清醒头脑。二要政治敏锐性。密切关注时事、时事，网络、报刊、电视等，敏锐把握方针政策动向，工作的性。要高尚的政治品格。眼界宽广、胸襟广阔、淡泊名利、甘于奉献、原则。 提升能力:提升写作能力。理论学习，注重平时公文写作中的锻炼，注意办公室同志撰写材料的学习，能交办的新文件拟稿任务。提升语言表达能力。说话训练，汇报工作、简洁、清楚。提升办事能力。领会工作内容，勤于思考，能工作职责或交办要求，的任务。 提升工作绩效:虚心、同志、等对工作的意见和建议，总结经验教训，工作，优质的工作。调研、信息报送等工作，能超额办公室下达的工作。 三、远期
费用预算管理办法(模板) 第一章总则 第一条为规范xx公司的费用预算管理工作，根据《xx公司系统预算管理制度》的基本精神，制定本办法。 第二条xx公司应在全面预算管理体系下编制年度费用预算，公司一切费用支出均须纳入年度费用预算管理。 第三条费用预算科目由xx公司财务部负责制订解释，预算科目内容及相关核算口径按照xx公司制定的统一标准填列。 第二章组织机构 第四条xx公司的预算管理组织机构包括主管行政工作领导、财务部、办公室、人力资源部及其他各部门（预算责任单位）。 第五条xx公司主管行政工作领导负责预算管理领导工作，负责召集、主持预算工作相关会议。 第六条xx公司办公室负责编制行政办公费用预算表格，制定xx公司行政费用预算，在预算执行过程中，监督各部门的预算执行情况，并定期出具行政费用预算执行情况分析报告。
第七条xx公司人力资源部负责制定薪酬及各项福利费用预算，并定期出具人力资源费用预算执行情况分析报告。 第八条xx公司财务部负责处理xx公司预算管理工作的日常事务，其在预算管理方面的具体职责是： （一）编制财务费用、折旧费用、四项税金及其他费用预算，汇总公司行政费用预算、薪酬及各项福利费用预算和财务部编制的费用预算，形成xx公司总体费用预算方案，报经理办公会审议； （二）在预算执行过程中，监督整体费用预算执行情况； （三）当各部门费用预算的实际执行情况与预算差异较大时，应及时向xx公司经理办公会报告； （四）预算期终了，应及时对整个xx公司费用预算差异进行分析和评价，形成xx公司费用预算执行情况综合分析报告，报公司经理办公会审议。 第九条预算责任单位职责： （一）xx公司各部门为预算责任单位，各部门经理为第一责任人；
行政费用预算管理规定 .................................................................................................................. 第一节总则................................................................................................................................ 第二节预算的编制及审批........................................................................................................ 第三节执行................................................................................................................................ 第四节监控................................................................................................................................ 第五节账务处理........................................................................................................................ 第六节附则................................................................................................................................ 行政费用预算管理规定 第一节总则 第一条为高效地控制、节约行政费用支出，提高经营效益，需对维持各单位正常运作而必须开支的非生产性支出实行预算管理、总额控制。这些支出统称行政费用。 第二条行政费用的范围具体包括：邮电费、工资、福利费、业务费、工作餐费、水电费、市内交通费、劳保费、修理费、车辆费、办公费（资料费）、办公场地费、差旅费、会议培训费、保险人事代理费、其它费用、旅游费、物业费用、管理费及租金等。（见附表《行政费用注释明细表》） 第三条行政费用预算坚持以编定支，根据工作要求，实行总量控制。 第四条各单项行政费用原则上专款专用。任何单项费用原则上都不得随意超支。 第五条固定资产和低值易耗品的预算纳入行政费用预算范围，同时编制，其编制、执行按《资产管理办法》执行。 第二节预算的编制及审批 第六条管理中心、筹建处、各项目根据下一年度的工作计划，编制本单位的下一年人员编制和行政费用预算计划，逐级审批。各单位根据审定数对人员编制和行政费用预算计划进行调整，并上报备案。
职能部门费用预算管理制度 1.目的 职能部门费用预算管理是在历史数据和部门管理活动计划的基础上，以货币形式预测未来的费用支出，并以此对未来开展活动时产生的相应费用进行有效的预计、控制、协调与管理。加强对各职能部门费用预算的管理，确保控股公司年度经营计划顺利完成，特制定本规定。 1.1通过部门费用预算的编制，使各职能部门及上级管理者可以预测未来开展管理活动时产生的各项费用：经过核定，汇总，预测年度总公司的管理费用将达到的规模。 1.2部门费用的编制、核定过程有利于公司资源（费用支出也是资源占用的一种形式）的合理分配。 1.3 部门费用预算是控制、调整年度管理费用支出的依据。 2.范围 本制度适用于“冠群驰骋投资管理（北京）有限公司”参与预算管理的所有职能部门。 3.职责 3.1 财务部负责汇总各职能部门上报的年度预算数据。 3.2 各职能部门负责确定本部门2019年度有可能预计产生的费用支出，根据下年度工作计划同比上年度总费用支出，制定2019年年度预算。 3.3 各职能部门以季度为单位，编制2019年每个季度的费用预算表。 4.内容与要求 4.1 公司预算内管理费用分为部门可控费用和部门不可控但归口管理的费用两类。 4.1.1 部门可控包括差旅费、公务出租车费、邮电公杂费、书报资料费、部门专业会议费、业务招待费、招聘费（仅限人力资源部）印刷费，通讯费用，公司宣传费（仅限宣传部）、办公用品费、车辆综合管理费（仅限行政管理部）、除车辆外的其他资产修理费、公司礼品费、软件购置费、信息费/协会费、政府关系费。经批准因公出国的相关费用，计入各职能部门可控费用中核算。 4.1.2 部门不可控但归口管理的费用包括由行政管理部归口管理的：办公电话费；由财务管理部归口管理的：财产保险费、税金、固定资产折旧、低耗摊销费、
行政费用管理规定 HEN system office room 【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】
行政费用管理规定 行政人事***号 为规范公司行政管理工作，做好行政费用的控制与管理，特制定本规定。 公司各部门应当根据工作需要上报月度行政费用申请和计划，经行政人事部总经理审核批准后，由行政人事部统一归口预算及执行，执行及报销按照公司相应制度管理。具体为： 一、费用项目设置 1、分类及说明 (1)会务类：经销商会、中高层发展战略年会、迎新年员工联欢、周年庆祝等费用 (2)通讯类：公司固定电话、手机费、手提电脑无线上网费 (3)快递类：EMS速递、市内快递、包裹、国际快递、挂号信、平信 (4)餐费类：员工午餐、加班餐、饮用水 (5)房租类：房租、水电、物业管理费 (6)办公用品类：办公用品、设备耗材、办公室绿化、保洁费、日用类、设备维修、 日常物业维修 (7)车辆类：车辆及配件购买、油费、维修保养、停车过路费、保险、养路费、年检 等 （8）酒店住宿类：员工公寓、酒店住宿 (9)员工福利类：员工培训、工具书、报纸杂志、药品等 （10）固定资产类：固定资产是指使用期限一年以上，单位价值大于或等于人民币2000元，并且在使用过程中保持原有实物形态的资产，包括电子类设备、工厂机器、车辆、房屋，办公家具。 (11)行政资产：行政资产是指使用期限一年以上，单位价值小于人民币2000元，并且在使用过程中保持原有实物形态的资产 （12）办公家具：单价小于2000元的办公家具 （13）日用杂费：日常零星发生的行政类杂费 （14）商务费用：工商年检，商务咨询，法律咨询等
物流费用预算控制管理制度1 物流费用预算控制管理制度 1目的 为促进公司建立、健全内部约束机制,推动企业加强费用预算控制管理,进一步合理的降 低各项费用，以达到企业利润的最大化，结合公司目前的实际情况,特制定本制度。 2 掌握程度 重点掌握：公司全体员工考试分数应为满分。 一般了解：无 3 内容： 3.1公司预算组织的分工 3.1.1 公司法定代表人对公司预算的管理工作负总责；财务管理中心总监分管公司预算的管理工作,拟订公司预算的目标、政策；财务管理中心预算控制部（以下简称预算控制部）主要制定预算管理的具体措施和办法, 审议、平衡预算方案, 组织下达财务预算, 协调解决财务预算编制和执行中的问题,考核预算的执行情况,并负责预算执行情况的分析和报告，督促各部门完成财务预算目标。 3.1.2 公司各职能、营业、操作部门要密切配合财务管理中心预算控制部做好相关的工作，要及时与预算控制部沟通，反映公司相关情况；并在预算控制部的指导下，学会制订本部门预算，且能进行执行情况分析。
3.2费用预算的内容 3.2.1目前公司的费用预算主要是指管理费用和销售费用的预算。根据公司的年度目标，分各个月份制定月度预算指标。 3.2.2管理费用预算的项目明细有：工资费用、办公费、差旅费、交通费、房租费、水电费、广告费、通讯费、业务费、交通罚款费（原运杂费）、签单租车费、社保费、单据费、奖金、培训费招聘费、车辆修理费、加油费、停车路桥费、购车补贴、保险费、维修费、品牌建设费、工伤费、劳动保护费、审计咨询律师费、研究开发费、促销物料费、 其它，共28项；其中办公费用细分成；定额办公用品、非定额办公用品、快递及邮寄费、桶装饮用水、其他五类；通讯费分为手机话费补贴和固定话费等二类。 3.2.3 销售费用预算的项目明细有：工资费用、奖金、房租、水电费、通讯费、业务费、办公费、维修费、工伤费、差旅费、交通费、社保费、保险理赔费、交通罚款及公司罚款、广告费、促销物料费、劳务费、单据材料费、赔款准备金、装修费、附加费、其他，共22项；其中办公费用细分成；定额办公用品、非定额办公用品、快递及邮寄费、桶装饮用水、其他五类；通讯费分为手机话费补贴和固定话费等二类。 3.3费用预算的归口管理和适用范围 3.3.1管理费用中工资费用、奖金、社保费、培训费招聘费用、通讯费（手机话费补贴）和销售费用中的工资费用、奖金、社保费、通讯费（手机话费补贴）由人力行政管理中心人力资源部归口管理；管理费用中的水电费、通讯费（固定话费等）以及办公费中的定额办公用品、非定额办公用品、桶装饮用水三项和销售用中水电费、通讯费（固定话费等）以及办公费中的定额办公用品、非定额办
行政事业单位 财务管理制度 第一章总则 第一条为了确保行政事业单位各项资产的安全有效使用、资金的安全运行，提高资金的使用效率，保障本单位财务会计管理的合法合规，财务报告及相关信息真实完整，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《会计基础工作规范》，现制定“洛阳市行政事业单位财务会计内部控制制度”。 第二条本制度适用于行政事业单位。 第二章财务管理制度 第三条财务机构工作职责 1、认真贯彻执行《会计法》，维护财经纪律，加强财务管理，搞好会计核算。 2、管理本部门、本单位经费以及其他有关专项业务经费，制定本部门的财务管理办法和实施细则，并组织实施。编报部门预算，审查核定年度预算，做好相关资金的综合统筹平衡工作。
3、按照《会计法》的要求，认真做好记账、算账，做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚；日清月结，按期报账。 4、按照有关财务制度规定，严格执行财务计划和预算，节约开支，考核资金使用效果，充分利用财务数据，客观、真实地对预算执行情况、财务报表数据进行分析，及时为领导提供准确数据。 5、负责债权、债务工作，加强固定资产管理，维护国家财产的安全、完整。 6、按照会计档案管理制度，负责记账凭证、账簿、报表等会计资料的立卷、建档工作。 7、负责行政事业性收费票据的领购、分发、缴销等工作。 8、负责本单位所属各科室经费申请报告和政府采购手续的审查、监督和呈报工作。 9、组织本单位及系统财务人员，学习国家财政法规制度和现代化财务管理。 10、接受并配合审计、财政、税务等部门的监督检查；做好本单位财务公开，接受社会监督。 第四条现金、银行存款和印章管理制度 一、现金管理制度 1、管理原则：严格审核、手续齐备，当面点清、坚持复核，加盖戳记、编证入账，账账核对、日清日结，查核限
费用预算控制管理办法
第四条公司费用实行预算管理，根据业务收入情况确定费用列支额度,预算费用原则上不得突破，在预算总额内分项可调剂使用。 各部门（各业务板块）按照年度公司费用预算计划，结合工作实际编制月度费用、收入、回款、用款预算，经公司批准后执行，月度公司费用及用款预算一经批准，未纳入月度公司预算范围内的费用和款项原则上不得列支和支付。 第二章管理部门及责任人 第五条公司费用实行部门（业务板块）管理，各部门（业务板块）须制定本部门（业务板块）管理办法，对费用列支的范围、标准等进行管理和控制。 第六条各部门（业务板块）负责人是本部门费用预算控制的直接责任人，对本部门（业务板块）费用预算执行结果负总责。 第三章预算分项管理实施细则 第七条各部门（业务板块）根据业务开展情况进行费用预算。 第八条各费用管理细则 （一）职工薪酬 1.工资性薪酬。是指纳入工资总额预算，以货币形式直接支
付给员工的劳动报酬。包括各种工资、绩效、津贴和补贴（含误餐、交通、通讯补贴）。工资性薪酬按照财务会计制度规定，全部纳入工资总额核算，杜绝在工资总额之外列支任何工资性薪酬。 工资性薪酬按以下办法发放： （1）基本工资根据员工个人出勤情况考核发放。 （2）岗位工资每月根据盘江控股公司审批工资总额、公司经济效益和员工履职情况进行考核发放，每半年根据员工履职情况可进行岗级调整。 ①发放基数 a.公司亏损月份，以岗级标准的60%为发放基数； b.公司当月未亏损但未完成股东、董事会确定的年度经营目标的月平均计划，以岗级标准的80%为发放基数； c.完成股东、董事会确定的年度经营目标的月平均计划，以岗级标准全额为发放基数； d.累计完成股东、董事会确定的年度经营目标累计计划，补发以前月份考核扣发的岗位工资。 ②考核发放原则 a.员工违返劳动纪律按公司规定进行扣罚； b.对日常消极怠工、效率低下、不能按时、保质完成工作任务的，扣罚岗位工资的5%； - 5 -
行政事业单位收入管理制度 行政事业单位预算收支管理办法 为切实加强财政资金管理提高资金使用效益确保工资正常发放、机构正常运转和各项社会事业有序发展推进财政资金管理机制创新和完善非税收入管理xx年财政部门在进一步健全和完善县级行政事业单位预算收支管理体制的基础上结合各项财政改革继续对县级行政事业单位实行预算收支及经费实行包干管理。其具体管理办法如下: 一、经费包干原则结合当前财政改革和各预算单位的实际情况对各项经费和非税收入在预算收支管理中坚持以下原则1、坚持经费管理同人员编制管理相结合严格按照人事审核、财政把关后的单位工资表进行人员工资的财政统发和包干单位日常公用经费的原则。2、坚持预算内与非税收入收支脱钩各单位的各项非税收入严格执行“收支两条线”管理的原则。3、按照突出重点压缩一般的要求坚持财政保工资发放、保机构运转、保社会稳定、保重点支出的原则。4、坚持对事业单位实行定额项补助或差额管理并按机构改革的要求积极探索对部分事业单位实行企业化管理并逐步推向市场的原则。5、坚持包干经费按月和按进度拨付超支自补节余留用的原则。 二、预算内经费核拨内容预算内经费由工资福利支出原人员经费支出、商品和服务支出原日常公用经费和业务经费支出、对个人和家庭的补助、专项经费支出等组成具体分项核拨内容如下 一工资福利支出的核拨内容包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费基本养老、基本医疗、工伤、生育等社会保险费、残疾人就业
保障金、伙食费、伙食补助费、其他工资福利支出。 二商品和服务支出的核拨内容包括办公费、印刷费、咨询费、手续费、水费、电费、邮电费、取暖费、物业管理费、交通费、差旅费、出国费、维修护费、租赁费、会议费、培训费、招待费、专用材料费、装备购臵费、工程建设费、作战费、军用油料费、军队其他运行维护费、被装购臵费、专用燃料费、劳务费、委托业务费、工会经费、其他商品和服务支出。 三对个人和家庭的补助核算内容包括离休费、退休费、退职役费、抚恤金、生活补助、救济费、医疗费、助学金、奖励金、生产补贴、住房公积金、提租补贴、购房补贴、其他对个人和家庭的补助支出。 四专项经费支出的核拨内容包括年初经政府批转人代会批准通 过列入年初预算的各部门专项经费国防、公共安全、教育、科学技术、文化体育与传媒、社会保障和就业、社会保险基金支出、医疗卫生、环境保护、城乡社区事务、农林水事务、交通运输、工业商业金融等事务、其他专项等党代会、人代会、政协会和经县委、政府批准召开的大型会议等会议费按批准的会议规模及开支标准经财政局审核后拨付。专项资金的拨付和使用用款单位要严格按照专项资金管理规定专款专用。拨付专项资金必须填写项目、用途和用款计划等并报政府主要领导和分管领导签批后财政方可拨付。 五其他相关规定编制外机构、超编人员财政不安排工资及任何经费。预算内经费包干以1月份编制内实有人数为准。 三、预算内经费包干办法一工资福利支出经费包干办法1、全额拨款