资产管理处内部控制操作规程.doc

内部控制规范—固定资产第一章总则第一条为了加强固定资产的内部控制和管理,防止并及时发现和纠正固定资产业务中的各种差错和舞弊,保护固定资产的安全完整,提高固定资产的使用效率,根据《中华人民共和国会计法》和财政部等五部委《企业内部控制基本规范》等有关规定,并结合集团公司实际,制定本规范。

第二条本规范所称固定资产,是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

第三条本规范适用于xx集团公司及其全资、控股企业以及企业的分支机构、事业部、项目部（以下简称各企业）。

第四条各企业应当根据国家有关法律法规和本规范,建立适合本企业业务特点和管理要求的固定资产内部控制制度,并组织实施。

第五条各企业负责人对本企业固定资产内部控制的建立健全和有效实施负责。

第六条企业在建立并实施固定资产内部控制制度中,至少应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制,并采取相应的控制措施：（一）职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范,机构设置和人员配备应当科学合理；（二）固定资产取得依据应当充分适当,决策和审批程序应当明确；（三）固定资产取得、验收、使用、维护、处置和转移等环节的控制流程应当清晰、严密,固定资产投资预算、工程进度、验收使用、维护保养、内部调剂、报废处置等应当有明确的规定；（四）固定资产成本核算、计提折旧和减值准备、处置等会计处理应当符合国家统一的会计制度的规定。

第二章岗位分工与授权批准第七条企业应当建立固定资产业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责、权限,确保办理固定资产业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

同一部门或个人不得办理固定资产业务的全过程。

固定资产业务不相容岗位至少包括：1. 固定资产投资预算的编制与审批,审批与执行；2. 固定资产采购、验收与款项支付；3. 固定资产投保的申请与审批；4. 固定资产的保管与清查；5. 固定资产处置的申请与审批,审批与执行；6. 固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录。

资产管理内控管理制度第一章总则第一条为规范资产管理内控管理制度，提高资产管理的科学性和规范性，制定本制度。

第二条本制度适用于公司内所有相关资产管理工作，强调严格执行内控管理制度、加强内部监督和管控。

第三条资产管理部门负责资产管理工作的具体执行，并对本制度的落实、执行情况负责。

第四条所有相关部门及岗位人员都必须严格遵守本制度规定，不得擅自变更执行。

第五条公司领导层必须高度重视资产管理内控管理制度的建设和执行情况，对涉及财务、资产的决策和操作严格遵循制度规定。

第六条公司每年将对资产管理内控管理制度进行全面的检查和审计，以验证其有效性和合规性。

第七条本制度的解释权归公司领导层所有。

第二章资产管理的目标和基本原则第八条资产管理的目标是通过科学、合理的规划和运营，充分发挥资产的效益，确保资产的安全和合规。

第九条资产管理的基本原则是全面规范、安全稳健、高效运营、合法合规。

第三章资产管理的组织架构和职责分工第十条公司成立资产管理部门，负责公司资产管理工作的规划、组织和实施。

第十一条资产管理部门下设资产管理办公室、资产评估部、资产监督部等职能部门，具体职责由各职能部门负责人落实。

第十二条资产管理部门负责资产管理制度的制定、执行和监督工作。

第十三条资产管理办公室负责资产管理的日常运营和监管工作，包括资产的采购、入库、调拨、盘点等工作。

第十四条资产评估部负责对公司资产的评估工作，确保资产价值的真实性和准确性。

第十五条资产监督部负责对公司资产的实时监控和风险管控，提出有效的保障措施。

第四章资产管理的流程和操作规范第十六条资产管理工作应按照严格的流程和操作规范进行，并建立完善的档案和记录。

第十七条资产管理的流程包括资产采购、资产入库、资产调拨、资产使用和资产处置。

1. 资产采购：应按照公司的采购流程和程序进行，严格执行采购审批制度，确保采购合同和发票真实有效。

2. 资产入库：对采购的资产应及时进行入库登记和标识，确保资产档案的完整性和准确性。

固定资产管理内部控制制度4 固定资产管理内部控制制度（一）规章制度：1、学校固定资产包括学校地产〈含产权住宅〉，教学设备、动力设备、机械设备、交通工具及按固定资产管理的高值工具。

2、固定资产实行专人管理，统一建立台帐。

增加、减少、报废手续由总务处有关人员按学校规定程序办理。

3、固定资产每年底进行盘查，做到帐、卡、物相符，并与财务科资金帐相符。

新增或核销要与财务科及时对帐。

4、固定资产在使用过程中出现意外损毁，总务处组织技术人员进行鉴定分析，并向医院有关部门报告，根据调查结果追究使用人、管理人相应责任。

（二）权限分工：5、新增固定资产由使用科室提出，后勤科、设备科组织技术小组论证，必要时应事先组织调研，之后做出方案报校长审核批准。

（三）管理程序：7、后勤科、设备科申请购置的固定资产，经校领导同意后，先组织技术人员做市场调研。

工具类经询价对比后，根据性能、价格、质量等因素综合评价后，确定采购对象。

设备类经考察生产厂和用户之后，根据生产维修能力、厂家资质信誉、市场占有份额、厂家报价及售后服务等因素，采用综合评价或招投标方式确定供应商。

8、对设备的考察由使用科室、专业技术人员、总务处、共同参与，验收工作由后勤科、设备科组织技术人员和上级行业管理部门共同参与。

（四）财务监督：9、固定资产管理工作由总务处具体负责，并与财务科对口管理。

10、财务处负责固定资产的资金帐管理，并根据新增、报废、折旧等情况调整固定资产资金账目。

固定资产管理内部控制制度4 固定资产管理内部控制制度（一）规章制度：1、医院固定资产包括医院房地产〈含产权住宅〉，医疗设备、动力设备、机械设备、交通工具及按固定资产管理的高值工具。

2、固定资产实行专人管理，统一建立台帐。

增加、减少、报废手续由后勤科、设备科有关人员按医院规定程序办理。

3、固定资产每年底进行盘查，做到帐、卡、物相符，并与财务科资金帐相符。

新增或核销要与财务科及时对帐。

4、固定资产在使用过程中出现意外损毁，要由后勤科、设备科组织技术人员进行鉴定分析，并向医院有关部门报告，根据调查结果追究使用人、管理人和总务科、设备科领导的相应责任。

国有资产管理内部控制制度及流程梳理第一章资金管理为加强我单位的资金管理，合理合规地使用资金，提高资金使用效率，保证资金的安全，根据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》等法律法规和规章制度，结合单位实际，特制定本制度。

一、现金管理（一）现金支出范围：1、出差人员必须随身携带的差旅费。

2、结算起点以下的零星支出。

3、因采购地点不确定、交通不便，收款方无银行帐号不能办理转账结算和不能使用公务卡结算的情况，必须使用现金结算。

4、中国人民银行确定的需要支付现金的其它支出。

（二）管理规定1、办理工作需要预借现金的，由经办人持处室负责人、分管主任签批的通知或其他支付通知到财务室填写《借款单》。

借款金额由所在科室报经分管副局长、局长同意后，到财务室按规定程序办理借款手续。

借款人应提前一天将批准的借款手续送交财务室，由财务人员到银行办理提款手续，非因公借款一律不予办理。

2、因公借款，借款人应于公务结束后一周内到财务报账结算。

3、提取现金要严格按照财务制度办理，保险柜存放现金不得超过限额，严禁以白条顶现金。

4、预借款逾期未报销归还且无正当理由的，由会计室核算中心通知其所在科室限期办理报销手续；限期内仍未报销的，借款从本人工资中抵扣。

5、现金出纳人员必须对库存现金做到日清月结。

6、清点库存现金发现有现金溢余、不足或有伪钞时，要及时查明原因，不能查明原因的要及时上报分管领导。

7、出纳人员不得将自己的现金与单位库存现金混用，不得为他人或自己套取现金。

二、银行存款管理（一）、银行支票的使用规定：1、办理公务需要领用支票的，经办人可持经科室负责人、分管副局长、局长签批的经费支出申请报告填制《支票领用单》。

支票领用手续；由科室负责人分管主任签字、报分管副局长同意并报局长签批后，办理借款手续。

2、出纳签发银行支票前，必须要求领取支票的业务人员在银行支票使用簿上签字，登记银行支票号码、金额、收款人、领用人。

3、签发银行支票必须按照要求对各项目内容填写完整，包括出票日期、大小写金额、收款人、用途等，不得签发空白支票、空头支票或项目填写不完整的支票。

公司资产管理部的规章制度第一条总则为规范公司资产管理部的运作，保障公司资产的安全和有效利用，提高公司的资产管理水平，特制定本规章制度。

第二条部门组织1. 公司资产管理部设有部长一名，部门副部长一名，各职能部门设置必要的员工。

2. 部长负责全面领导和管理公司资产管理部的工作，副部长协助部长处理部门日常事务。

3. 公司资产管理部下设资产采购、固定资产管理、出入库管理、资产清查四个职能部门，各部门负责其相应工作。

第三条资产采购1. 资产采购部门负责公司固定资产和日常耗材的采购工作。

2. 所有资产采购需根据公司采购管理制度执行，采购流程合理清晰，严格按照制度执行。

3. 资产采购部门应做好供应商管理工作，与供应商保持良好的合作关系，确保采购质量和价格的合理性。

第四条固定资产管理1. 固定资产管理部门负责对公司所有固定资产的管理和监督工作。

2. 所有新购置的固定资产需做好台账登记，明确资产的规格型号、数量、存放位置等信息。

3. 固定资产管理部门应每季度对公司固定资产进行清查和盘点，确保资产的准确性和完整性。

第五条出入库管理1. 出入库管理部门负责公司资产的出入库登记和监督工作。

2. 所有出入库需凭有效单据进行登记，明确资产的数量和状态。

3. 出入库管理部门应做好资产库存管理，及时更新资产信息，确保资产的流转情况可追溯。

第六条资产清查1. 资产清查部门负责对公司所有资产进行定期清查和盘点。

2. 资产清查应按照公司要求定期进行，确保资产的准确性和安全性。

3. 资产清查部门应做好清查记录和报告，及时报告异常情况并提出整改建议。

第七条资产报废处理1. 资产报废处理应按照公司相关规定进行，需做好资产的报废登记和处理。

2. 资产报废需经过部门审批并按程序进行处理，不得私自处理或转让。

3. 资产报废处理需做好相关记录和报告，确保账实相符。

第八条审计监督公司资产管理部需接受公司内部审计和监督，定期接受公司审计部门进行资产管理的检查和评估。

内部控制操作规程内部控制操作规程是指组织机构内部为加强对风险的管理和控制，制定的一套规范性文件。

该规程是为了确保组织机构在运作过程中能够遵守法律法规，规范内部操作流程，保证资产安全，提高组织的效益和竞争力。

下面是一份内部控制操作规程的示例，供参考。

一、总则1.1 宗旨内部控制操作规程的宗旨是建立合理的内部控制制度，确保组织机构的活动在法律法规和内部规定下进行，保护组织机构的资产安全，提高财务信息的准确性和可靠性，确保组织机构的长期可持续发展。

1.2 适用范围本规程适用于组织机构的各个部门和岗位，所有员工都需要遵守规程的要求。

二、内部控制的要素2.1 控制环境组织机构应建立一个良好的控制环境，包括明确的责任和权限、有效的管理层、完善的沟通渠道等。

2.2 风险评估组织机构应建立风险评估机制，定期对重要风险进行评估，并采取相应的措施进行控制。

2.3 控制活动组织机构应制定和执行一系列的控制活动，包括审批流程、资金使用及报销、财务核算等。

2.4 信息与沟通组织机构应确保内部信息的及时、准确、完整流通，并建立妥善的沟通渠道，使员工了解和理解组织机构的规定和要求。

2.5 监督与检查组织机构应建立有效的监督与检查机制，包括内部审计、风险管理和合规检查等，确保内部控制制度的有效运行。

三、内部控制的操作规程3.1 权责分离原则为了防止权力过度集中，组织机构应实行权责分离的原则。

不同的凭证应由不同的人员审核、执行和监督，确保互相制衡。

3.2 岗位职责明确组织机构应制定明确的岗位职责，明确员工的职责范围和权限，并落实到实际操作中。

3.3 重要审批流程规定对于涉及到重要决策和支出的审批流程，组织机构应制定相应的规定。

确保审批流程的合理性和有效性，防止滥用职权和行为违规。

3.4 资金管理规定组织机构应制定资金使用和报销的管理规定，包括资金审批制度、预算控制、财务报销等，确保资金使用的合理性和透明度。

3.5 财务核算规定组织机构应制定财务核算和报告的规定，确保财务信息的准确性和可靠性。

企业内部控制应用指引第8号－－资产管理文章属性•【制定机关】财政部,中国证券监督管理委员会,审计署,中国银行业监督管理委员会(已撤销),中国保险监督管理委员会(已撤销)•【公布日期】2010.04.15•【文号】财会[2010]11号•【施行日期】2010.04.15•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】企业正文企业内部控制应用指引第8号－－资产管理（财政部、证监会、审计署、银监会、保监会财会[2010]11号2010年4月15日）第一章总则第一条为了提高资产使用效能，保证资产安全，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。

第二条本指引所称资产，是指企业拥有或控制的存货、固定资产和无形资产。

第三条企业资产管理至少应当关注下列风险：（一）存货积压或短缺，可能导致流动资金占用过量、存货价值贬损或生产中断。

（二）固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当、产能过剩，可能导致企业缺乏竞争力、资产价值贬损、安全事故频发或资源浪费。

（三）无形资产缺乏核心技术、权属不清、技术落后、存在重大技术安全隐患，可能导致企业法律纠纷、缺乏可持续发展能力。

第四条企业应当加强各项资产管理，全面梳理资产管理流程，及时发现资产管理中的薄弱环节，切实采取有效措施加以改进，并关注资产减值迹象，合理确认资产减值损失，不断提高企业资产管理水平。

企业应当重视和加强各项资产的投保工作，采用招标等方式确定保险人，降低资产损失风险，防范资产投保舞弊。

第二章存货第五条企业应当采用先进的存货管理技术和方法，规范存货管理流程，明确存货取得、验收入库、原料加工、仓储保管、领用发出、盘点处置等环节的管理要求，充分利用信息系统，强化会计、出入库等相关记录，确保存货管理全过程的风险得到有效控制。

第六条企业应当建立存货管理岗位责任制，明确内部相关部门和岗位的职责权限，切实做到不相容岗位相互分离、制约和监督。

企业内部除存货管理、监督部门及仓储人员外，其他部门和人员接触存货，应当经过相关部门特别授权。

国资内部控制操作规程为了规范国有资产管理，加强内部控制，提高国资出入库的安全性和有效性，制定国资内部控制操作规程是非常必要的。

下面将从制定内部控制政策、明确责任分工、设立审计机构、加强资产管理、建立风险管理体系等几个方面进行阐述。

一、制定内部控制政策国资管理部门应根据国家相关法律法规和管理规定，制定明确的国资内部控制政策。

该政策应包括国资出入库的审批程序、授权要求、记录保管规定等内容，确保资产流动的合法性和规范性。

二、明确责任分工国资管理部门应明确各个责任主体的任务和权限，建立健全的内部控制责任制，确保各个部门和个人履行内部控制职责。

同时，国资管理部门还应对各个业务环节进行监督和检查，确保责任的履行情况。

三、设立审计机构国资管理部门应设立独立的审计机构，负责对国资出入库业务进行审计，发现并纠正内部控制问题。

审计机构应与国资管理部门保持独立性，对国资出入库过程进行全面、客观的审计，发现问题及时报告并提出改进意见。

四、加强资产管理国资管理部门应建立完善的资产管理制度，包括资产登记、盘点、调拨、处置等流程，确保国资出入库的准确性和规范性。

同时，国资管理部门还应加强对资产的日常管理，定期检查资产的状态和使用情况，防止国有资产流失或损坏。

五、建立风险管理体系国资管理部门应建立健全的风险管理体系，明确国资出入库过程中的风险点和风险防控措施。

在资产出入库过程中，应对相关风险进行评估，采取措施减少风险的发生，并备案相关风险防范措施。

解决这些问题需要国资管理部门的领导重视，加强对内部控制操作规程的制定和执行。

只有建立科学规范的内部控制制度，加强内部控制的实施，才能保障国有资产的安全和有效管理。

以上即是国资内部控制操作规程的一些建议，通过规范国资出入库的流程和管理，可保证国资的安全性和有效性，提高国有资产的价值和利用效率。

只有通过严格的内部控制制度，才能保障国有资产的安全和有效管理。

内部控制制度资产管理制度第一条为了规范资产管理行为，保护公司资产安全，提高资产利用效率，加强内部控制，制定本制度。

第二条本制度适用于公司内所有资产的管理事务，包括但不限于固定资产、无形资产、流动资产等的管理。

第三条公司内部各部门必须严格遵守本制度规定，认真履行资产管理职责，确保公司资产的安全和合理利用。

第四条公司内部各级领导及相关工作人员应当依法依规管理和使用公司资产，确保公司资产的安全和合理利用。

第五条公司应当建立健全内部控制机制，加强对资产管理工作的监督和检查，及时发现和纠正问题。

第六条公司应当制定相关的资产管理制度和流程，明确工作流程、责任人和权限分配，加强资产管理的规范性和规范性。

第七条公司应当建立相应的资产管理档案，保存相关资产管理信息和资料，做好数据备份和安全保护工作。

第八条公司应当对资产管理工作进行定期的检查和评估，发现问题及时处理，做好风险防范和应急措施。

第二章资产管理职责第九条公司董事会负责公司资产管理工作的领导和决策，制定相关的资产管理政策和规定。

第十条公司高层管理人员负责监督和检查公司资产管理工作的执行情况，及时解决资产管理中的重大问题。

第十一条公司财务部门负责公司资产管理工作的组织协调和实施，制定相关的资产管理流程和制度。

第十二条公司各部门领导应当配合财务部门，认真履行资产管理职责，做好日常的资产管理工作。

第十三条公司资产管理人员应当认真执行资产管理制度，加强对资产的监督和管理，做好相关的登记和备案工作。

第十四条公司相关工作人员应当严格按照公司规定的资产管理制度和流程执行，确保资产的安全和合理利用。

第三章资产管理流程第十五条公司内部资产的管理流程包括资产的采购、使用、保管、报废等环节。

第十六条公司应当在资产采购环节做好前期的需求评估和比选工作，制定合理的采购方案和计划。

第十七条公司应当对所购资产进行登记和入库管理，建立相应的档案和台账，确保资产信息的完整和准确。

第十八条公司应当加强对资产的使用管理，规范使用行为，避免滥用和浪费公司资产。