污水处理厂能享受的税收优惠政策

企业所得税优惠第二十七条企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：（一）从事农、林、牧、渔业项目的所得；（二）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；（三）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；（四）符合条件的技术转让所得；（五）本法第三条第三款规定的所得。

第八十八条企业所得税法第二十七条第（三）项所称符合条件的环境保护、节能节水项目，包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。

项目的具体条件和范围由国务院财政、税务主管部门商国务院有关部门制订，报国务院批准后公布施行。

企业从事前款规定的符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

增值税优惠 (财税〔2015〕78号)综合利用的资源名称：污水处理厂出水、工业排水（矿井水）、生活污水、垃圾处理厂渗透（滤）液等, 综合利用产品和劳务名称：再生水;技术标准和相关条件1.产品原料100%来自所列资源；2.产品符合《再生水水质标准》（SL368—2006）规定的技术要求。

退税比例50%综合利用的资源名称：污水处理劳务技术标准和相关条件：污水经加工处理后符合《城镇污水处理厂污染物排放标准》（GB18918—2002）规定的技术要求或达到相应的国家或地方水污染物排放标准中的直接排放限值。

退税比例70%概念和定义：“再生水”，是指对污水处理厂出水、工业排水（矿井水）、生活污水、垃圾处理厂渗透（滤）液等水源进行回收，经适当处理后达到一定水质标准，并在一定范围内重复利用的水资源。

“污水处理”，是指将污水（包括城镇污水和工业废水）处理后达到《城镇污水处理厂污染物排放标准》（GB18918-2002），或达到相应的国家或地方水污染物排放标准中的直接排放限值的业务。

其中，城镇污水是指城镇居民生活污水，机关、学校、医院、商业服务机构及各种公共设施排水，以及允许排入城镇污水收集系统的工业废水和初期雨水。

污水处理企业税收优惠政策研究随着城市发展和工业化的进程，污水问题已经成为了严重问题之一，必须得到重视和解决。

为了促进污水治理行业的发展，政府对污水处理企业进行了一系列的税收优惠政策，以便更好地支持企业的发展，同时也能够保护水环境和人民健康。

一、政策背景二、相关优惠政策1.企业所得税减免政府对于具有一定创新性、科技含量高的污水处理企业减免企业所得税，可以减轻企业负担，同时也能促进企业的发展。

2.降低增值税税率对于污水处理过程中，固液分离、深度处理等环节的设备，政府给予进口其所需设备的加工材料和配件，给予一定的退税政策，同时也可以降低企业进口和生产成本。

政府对于污水处理企业所用的土地和物业进行减免物业税的政策，帮助企业降低成本，提高效益。

4.研发费用税前扣除对于污水治理创新性和研发方面的支持，政府可以允许企业在计算所得税前，将其研发费用等作为费用进行扣减，以便企业能够更好更有效地投入研发，提升技术含量。

三、政策对行业的影响1.刺激企业的研发与创新政策的出台能够让企业从财务上更有动力去投入到技术升级、研发之中，以更好地提升业务水平和市场竞争力。

2.降低企业运营成本政策可以为企业降低进口和生产成本，减轻企业运营成本压力，从而提高企业盈利能力。

3.减少企业资金流动风险税收优惠政策能够加速企业投资，并在企业收益及河湖水质改善方面带来重要的经济收益。

对于中小企业的投资则提供了资金流动的保障，满足了市场需求。

总体而言，污水治理企业税收优惠政策的推行，促进了污水处理行业的发展，提高了政府和企业的协同程度，一定程度上缓解了当前水资源短缺的情况。

政府应该继续加强政策宣传，鼓励企业进行技术创新和研发，为环境和人民健康问题做出更大的贡献。

2021.2A98制度解读污水处理企业税收优惠政策研究◎文/尚玉敏摘 要：近年来，我国尤其提倡环保事业的有效发展，国家为支持污水处理企业的良性可持续发展，通过给予企业优惠税收政策的方式扶持企业发展。

文章分析了污水处理企业应当如何利用当前税收优惠政策提高企业发展效能，以供参考。

关键词：环保事业；污水处理企业；税收优惠政策0 引言有效制定并实施优惠政策是当前促进环保企业发展的重要手段之一，同时也是促进环保产业进一步发展的有效举措，能够使我国环保企业拓展业务发展领域，成功实现企业转型的目的。

近年来，随着我国整体发展，国家针对不同环保企业有效发展而出台的鼓励政策，能够使环保企业更加高效、平稳地发展。

并且在当前阶段，我国污水处理产业仍急需国家给予多方面的帮助与支持，以提高环保工作效率和质量，为我国环保事业的发展贡献力量。

对此，国家制定了一系列污水治理环保优势政策，并通过开展系统评价，定义污水处理产业发展现状，确保污水处理事业能够高效开展，从而可以真正满足我国可持续发展道路建设的要求。

1 污水企业税收优惠政策的相关内容1.1 增值税免征政策早期阶段，政府部门一般会委托自来水公司代收污水处理费，这一类污水处理业务既属于公益事业，也属于国家纳入营业税管理范围的相关业务，通过明确免征营业税能够降低自来水公司的运营成本。

随后，该项业务又被纳入增值税管理范围，同样也表明了免增值税政策的应用。

随着我国企业整体发展速度的不断加快，以及民营污水和外资企业处理厂污水量的不断增多，严重加剧了污水现象。

因此，国家为了规范税源管理工作，出台了相关政策，并规定污水处理企业均属于生产性企业，征收增值税。

近年来，随着我国对环保事业重视程度的不断提高，以及对污水处理劳务免征增值税的应用，进一步扩大了优惠范围；同时，将免税范围由以往的委托管理改为业务处理费用，并扩大到全部污水处理业务上，能够确保该项增值税免税政策的应用可以真正落到实处，从而推进污水处理企业的工作开展可以满足当前污水处理的具体需求。

污水处理税收优惠政策梳理Modified by JEEP on December 26th, 2020.污水处理项目税收优惠政策梳理1所得税“三免三减半”1.1《关于公共基础设施项目和环境保护节能节水项目企业所得税优惠政策问题的通知》（财税〔2012〕10号）根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称新税法）和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）的有关规定，现就企业享受公共基础设施项目和环境保护、节能节水项目企业所得税优惠政策问题通知如下：一、企业从事符合《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定、于2007年12月31日前已经批准的公共基础设施项目投资经营的所得，以及从事符合《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录》规定、于2007年12月31日前已经批准的环境保护、节能节水项目的所得，可在该项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，按新税法规定计算的企业所得税“三免三减半”优惠期间内，自2008年1月1日起享受其剩余年限的减免企业所得税优惠。

二、如企业既符合享受上述税收优惠政策的条件，又符合享受《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国发〔2007〕39号）第一条规定的企业所得税过渡优惠政策的条件，由企业选择最优惠的政策执行，不得叠加享受。

1.2《财政部国家税务总局国家发展改革委关于公布环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录（试行）的通知》财税〔2009〕166号城镇污水处理项目应该满足下列条件：1、根据全国城镇污水处理设施建设规划等全国性规划设立；2、专门从事城镇污水的收集、贮存、运输、处置以及污泥处置（含符合国家产业政策和准入条件的水泥窑协同处置）；3、根据国家规定获得污水处理特许经营权，或符合环境保护行政主管部门规定的生活污水类污染治理设施运营资质条件；4、项目设计、施工和运行管理人员具备国家相应职业资格；5、项目按照国家法律法规要求，通过相关验收；6、项目经设区的市或者市级以上环境保护行政主管部门总量核查；7、排放水符合国家及地方规定的水污染物排放标准和重点水污染物排放总量控制指标；8、国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。

污泥处置及综合利用税收优惠政策分析第一篇：污泥处置及综合利用税收优惠政策分析污泥处置及综合利用税收优惠政策分析随着城市污水处理率的提高，城市污水处理厂处理污水后产生的污泥最终处置问题日趋严重。

为提高城市污水处理厂污泥的处理处置水平，保护和改善生态环境，国家曾发布建城[2009]23号文《城镇污水处理厂污泥处理处置及污染防治技术政策（试行）》，同时先后出台若干税收文件，对污泥处理处置及综合利用业务给予政策扶持。

一、污泥处置及综合利用涉及的增值税政策1、污泥处理处置劳务免征增值税。

污泥处理处置是指对污水处理后产生的污泥进行稳定化、减量化和无害化处理处置的业务。

财税[2008]156号文《关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知》只规定对污水处理业务免征增值税，而未涉及污水处理后产生的污泥处理处置业务的增值税政策。

随着国家对污泥污染防治的重视，建城[2009]23号文要求，城镇污水处理厂新建、改建和扩建时，污泥处理处置设施应与污水处理设施同时规划、同时建设、同时投入运行；目前污泥处理设施尚未满足处置要求的，应加快整改、建设，确保污泥安全处置。

为此，财税[2011]115号文《关于调整完善资源综合利用产品及劳务增值税政策的通知》也明确，污泥处理处置劳务免征增值税。

2、符合条件的污泥综合利用产品实行增值税即征即退100%的政策。

传统的污泥处置方式主要有填埋、堆肥、直接焚烧等，不仅占用大量土地，而且极易造成二次污染。

为实现污泥减量化、无害化的安全处置，目前很多污水处理厂引进了污泥干化技术，通过一定的工艺，将污水厂含水量较高的的湿污泥干化成符合一定标准的干化污泥。

有些地方将污泥干化工程就建在当地水泥厂内，将城市污水处理厂污泥收集后送入厂内干化车间，利用水泥窑的余热，采用热干化工艺，对污泥进行干化处理，干化产品直接投入水泥窑，做为掺和料与水泥厂工艺用料一同进入水泥窑系统进行最终处置，制成砖等建筑材料。

此外，干化污泥还被广泛用于土地改良、园林绿化、燃料等。

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污水处理厂能享受的税收优惠有哪些
网友提问：
某县污水处理厂正式运行，请问，该厂可以享受哪些税收优惠? 律师解答：
首先，在方面，《财政部、国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知》(财税〔2008〕156号)第一条规定，再生水免征增值税。

再生水应当符合水利部《再生水水质标准》的有关规定。

该通知第二条规定，对污水处理劳务免征增值税。

污水处理是指将污水加工处理后符合gb18918-2002有关规定的水质标准的业务。

其次，在企业所得税方面，《企业所得税法》第二十七条第三项及其实施条例第八十八条规定，公共污水处理项目自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起“三免三减半”。

《财政部、国家税务总局、国家发展改革委关于环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录(试行)》(财税〔2009〕166号)规定，城镇污水处理项目应具备以下条件：1.根据全国城镇污水处理设施建设规划等全国性规划设立。

2.专门从事城镇污水的收集、贮存、运输、处置以及污泥处置(含符合国家产业政策和准入条件的水泥窑协同处置)。

3.根据国家规定获得污水处理特许经营权，或符合环境保护行政主管部门规定的生活污水类污染治理设施运营资质条件。

4.项目设计、施工和运行管理人员具备国家相应职业资格。

5.项目按照国家要求，通过相关验收。

6.项目经设区的市或者市级以上环境保护行政主管部门总量核查。

7.排放水符合国家及地。

污水处理相关税收优惠政策污水处理厂是从污染源排出的污（废）水，因含污染物总量或浓度较高，达不到排放标准要求或不符合环境容量要求，从而降低水环境质量和功能目标时，必需经过人工强化处理的场所。

一般分为城市集中污水处理厂和各污染源分散污水处理厂，处理后排入水体或城市管道。

有时为了回收循环利用废水资源，需要提高处理后出水水质时则需建设污水回用或循环利用污水处理厂。

污水处理厂以及从事污染防治的第三方企业有哪些税收优惠政策？笔者结合现行税收政策分析如下：一、增值税方面，污水处理区分提供污水处理劳务、销售再生水以及提供污染防治服务，企业提供污水处理劳务属于工业性加工范畴，按照现行政策，其适用税率为13%。

销售再生水同样适用13%税率，提供污染防治服务属于现代服务业范畴，适用税率为6%。

上述小规纳税人一律按照3%征收率计算缴纳增值税。

目前，污水处理优惠政策主要体现在三个方面：一是污水处理劳务“即征即退70%”。

根据《国家税务总局关于印发资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录的通知》（财税〔2015〕78号）的规定，从2015年7月1日开始，“污水处理劳务”先行全额征收增值税，后即征即退70%，企业实际向国家承担了30%的增值税额。

取消了一直以来污水处理费免征增值税的优惠政策。

享受现行“后即征即退70%”免税条件：取得相关环保部门出具的检测报告，证明污水经加工处理后符合《城镇污水处理厂污染物排放标准》（GB18918—2002）规定的技术要求或达到相应的国家或地方水污染物排放标准中的直接排放限值。

二是再生水“即征即退50%”。

再生水主要是指城市污水或生活污水经处理后达到一定的水质标准，可在一定范围内重复使用的非饮用水。

再生水可用于厕所便器冲洗、道路清扫、消防、城市绿化、车辆冲洗等。

根据财税〔2015〕78号的规定，“污水处理厂出水、工业排水（矿井水）、生活污水、垃圾处理厂渗透（滤）液等”生产的再生水销售，先行全额征收增值税，后即征即退50%。

对污水处理企业国家在增值税和企业所得税方面有优惠来源：财考网投资收购污水处理企业，必先要了解一些关键问题，国家对污水处理规定了哪些税收政策肯定是需要知道的。

收取的污水处理费，主要有两种类型，一种是各级政府及主管部门委托自来水厂（公司）随水费收取的污水处理费，另一种是一些企业和个人集中处理生产或生活污水而交纳的污水处理费，对这部分污水处理费，国家将从财政上给予补贴。

对污水处理企业而言，国家在增值税和企业所得税方面有税收优惠。

增值税方面，国家税务总局《关于污水处理费不征收营业税的批复》（国税函〔2004〕1366号）明确，单位和个人提供的污水处理劳务不属于营业税应税劳务，其处理污水取得的污水处理费，免征营业税。

各级政府及主管部门委托自来水厂（公司）随水费收取的污水处理费，一般由自来水厂（公司）作为代收代付款项，定期支付给当地财政部门用于公益性污水处理建设，如更新当地水管网、处理城市生活污水等。

财政部、国家税务总局《关于污水处理费有关增值税政策的通知》（财税字〔2001〕97号）规定，对各级政府及主管部门委托自来水厂（公司）随水费收取的污水处理费，免征增值税。

对于经由当地环保部门审批后建立的污水处理单位，通过一定的设备或工艺流程将污水净化，达到排放或另行使用的标准，其向污水排放单位或个人等服务对象收取的污水处理费，按照国家税务总局《关于从事污水、垃圾处理业务的外商投资企业认定为生产性企业问题的批复》（国税函〔2003〕388号）规定，可以认定污水处理单位为生产性企业，其集中处理生产和生活污水属于提供委托加工性质的劳务，所收取的污水处理费应当征收增值税。

财政部、国家税务总局《关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知》（财税〔2008〕156号）规定，污水处理劳务免征增值税、再生水免征增值税。

再生水是指对污水处理厂出水、工业排水（矿井水）、生活污水、垃圾处理厂渗透（滤）液等水源进行回收，经适当处理后达到一定水质标准，并在一定范围内重复利用的水资源，再生水应当符合水利部《再生水水质标准》的有关规定。

污水处理企业税收优惠政策研究随着水污染日益严重，污水处理企业在保护环境、改善水质方面发挥着重要作用。

为了鼓励和支持污水处理企业的发展，各地纷纷出台税收优惠政策，以降低企业成本、提高企业投入，带动污水处理产业的发展。

本文将围绕污水处理企业税收优惠政策进行研究，分析政策的实施效果，并提出相应的完善建议。

污水处理企业在保护水资源、改善水环境方面发挥着不可替代的作用。

由于污水处理成本较高，企业经营面临一定的压力。

为了鼓励企业积极投入到污水处理领域，各级政府相继推出了一系列税收优惠政策，包括减免企业所得税、降低增值税税率、免征资源税等，以降低企业经营成本，提高企业投入。

目前，我国各地区对污水处理企业均出台了一系列税收优惠政策。

对于新建的污水处理企业，可以免征企业所得税，对于投资污水处理设施的企业，可以申请一定比例的税收补贴。

对于购买污水处理设备的企业，还可以享受部分增值税的返还等政策。

这些政策的出台，无疑降低了企业的成本，提高了企业的投入意愿。

虽然税收优惠政策对于鼓励企业投入到污水处理领域起到了积极作用，但也存在一些问题。

一些地方的税收优惠政策实施不到位，导致企业未能享受到政策带来的实际利益。

一些企业利用税收优惠政策进行虚假申报、骗取税收优惠，严重损害了政策的公正性和公平性。

税收优惠政策的衔接性不强，导致企业在享受税收优惠政策时存在一定的难度。

为了更好地发挥税收优惠政策的作用，应该采取以下措施。

加强对税收优惠政策的宣传力度，让更多的企业了解政策，并享受政策带来的实际利益。

加强对企业申报的审核力度，严厉打击虚假申报、骗取税收优惠的行为，确保政策的公正性和公平性。

加强对税收优惠政策的监督检查，确保政策的实施效果，及时调整和完善政策。

税收优惠政策是鼓励和支持污水处理企业发展的重要手段。

只有加强政策宣传、严格审核和监督，才能更好地发挥税收优惠政策的作用，为污水处理企业提供更好的发展环境。

相信随着政策的不断完善，我国的污水处理产业将迎来更加广阔的发展空间。

污水处理厂税收政策首先，在增值税方面，《财政部、国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知》（财税〔2008〕156号）第一条规定，再生水免征增值税。

再生水应当符合水利部《再生水水质标准》的有关规定。

该通知第二条规定，对污水处理劳务免征增值税。

污水处理是指将污水加工处理后符合GB18918-2002有关规定的水质标准的业务。

其次，关于企业所得税方面，《企业所得税法》第二十七条第三项及其实施条例第八十八条规定，公共污水处理项目自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起“三免三减半”。

《财政部、国家税务总局、国家发展改革委关于环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录（试行）》（财税〔2009〕166号）规定，城镇污水处理项目应具备以下条件：1.根据全国城镇污水处理设施建设规划等全国性规划设立。

2.专门从事城镇污水的收集、贮存、运输、处置以及污泥处置（含符合国家产业政策和准入条件的水泥窑协同处置）。

3.根据国家规定获得污水处理特许经营权，或符合环境保护行政主管部门规定的生活污水类污染治理设施运营资质条件。

4.项目设计、施工和运行管理人员具备国家相应职业资格。

5.项目按照国家法律法规要求，通过相关验收。

6.项目经设区的市或者市级以上环境保护行政主管部门总量核查。

7.排放水符合国家及地方规定的水污染物排放标准和重点水污染物排放总量控制指标。

8.国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。

如果该厂还有污水处理项目之外的其他收入，则按照减免税管理的有关要求，减免税收入与非减免部分要分别单独核算。

《国家税务总局关于进一步明确企业所得税过渡期优惠政策执行口径问题的通知》（国税函〔2010〕157号）再次强调了相关收入要单独核算。

根据《企业所得税法》第三十四条及其实施条例第一百条规定，企业购置并实际使用规定范围内的环境保护专用设备，该专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免，当年不足抵免的可以在今后5年内结转抵免。