会计师事务所自动生成现金流量表(勿改)

快速编制现金流量表（自动生成的说明）另附excel自动计算表格。

填好两大报表后，现金流量表自动就出来了。

现金流量表的编制一直是企业报表编制的一个难点，如果对所有的会计分录，按现金流量表准则的要求全部调整为收付实现制，这等于是重做一套会计分录，无疑将大大增加财务人员的工作量，在实践中也缺乏可操作性。

许多财务人员因此希望仅根据资产负债表和利润表两大主表来编制出现金流量表，这是一种奢望，实际上仅根据资产负债表和利润表是无法编制出现金流量表的，还需要根据总账和明细账获取相关数据。

作者根据实际经验，提出快速编制现金流量表的方法，与读者探讨，这一编制方法的数据来源主要依据两大主表，只从相关账簿中获得必须的数据，以达到简单、快速编制现金流量表的目的。

本文提出的编制方法从重要性原则出发，牺牲精确性，以换取速度。

编制现金流量表按以下由易到难顺序快速完成编制：首先填列补充资料中“现金及现金等价物净增加情况”各项目，并确定“现金及现金等价物的净增加额”。

第二填列主表中“筹资活动产生的现金流量”各项目，并确定“筹资活动产生的现金流量净额”。

第三填列主表中“投资活动产生的现金流量”各项目，并确定“投资活动产生的现金流量净额”。

第四计算确定经营活动产生的现金流量净额，计算公式是：经营活动产生的现金流量净额＝现金及现金等价物的净增加额－筹资活动产生的现金流量净额－投资活动产生的现金流量净额。

编制现金流量表的难点在于确定经营活动产生的现金流量净额，由于筹资活动和投资活动在企业业务中相对较少，财务数据容易获取，因此这两项活动的现金流量项目容易填列，并容易确保这两项活动的现金流量净额结果正确，从而根据该公式计算得出的经营活动产生的现金流量净额也容易确保正确。

这一步计算的结果，可以验证主表和补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”各项目是否填列正确。

第五填列补充资料中“将净利润调节为经营活动现金流量”各项目，并将计算结果与第四步公式得出的结果是否一致，如不相符，再进行检查，以求最终一致；第六最后填列主表中“经营活动产生的现金流量”各项目，并将计算结果与第四步公式计算的结果进行验证，如不相符，再进行检查，以求最终一致。

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第二填列主表中“筹资活动产生的现金流量”各项目，并确定“筹资活动产生的现金流量净额”。

第三填列主表中“投资活动产生的现金流量”各项目，并确定“投资活动产生的现金流量净额”。

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第二填列主表中“筹资活动产生的现金流量”各项目，并确定“筹资活动产生的现金流量净额”。

第三填列主表中“投资活动产生的现金流量”各项目，并确定“投资活动产生的现金流量净额”。

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第二填列主表中“筹资活动产生的现金流量”各项目，并确定“筹资活动产生的现金流量净额”.第三填列主表中“投资活动产生的现金流量”各项目，并确定“投资活动产生的现金流量净额”。

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第二填列主表中“筹资活动产生的现金流量”各项目，并确定“筹资活动产生的现金流量净额”。

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编制现金流量表的难点在于确定经营活动产生的现金流量净额，由于筹资活动和投资活动在企业业务中相对较少，财务数据容易获取，因此这两项活动的现金流量项目容易填列，并容易确保这两项活动的现金流量净额结果正确，从而根据该公式计算得出的经营活动产生的现金流量净额也容易确保正确。

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现金流量表自动生成1. 简介现金流量表是企业经营活动中最重要的财务报表之一。

它反映了企业一定时期内的现金流入和现金流出状况，帮助企业管理者了解企业的经营状况和做出相应的决策。

自动生成现金流量表可以提高财务工作效率并减少人为错误。

本文将介绍现金流量表的基本结构和内容，并介绍一种自动生成现金流量表的方法。

2. 现金流量表基本结构和内容现金流量表按照企业经营活动的三个方面进行分类：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。

下面是现金流量表的基本结构和内容：2.1 经营活动现金流量经营活动现金流量反映了企业经营活动带来的现金流入和现金流出情况。

下面是经营活动现金流量表的主要内容：•销售商品、提供劳务收到的现金•收到的其他与经营活动有关的现金•购买商品、接收劳务支付的现金•支付的各项税费•支付的其他与经营活动有关的现金2.2 投资活动现金流量投资活动现金流量反映了企业进行投资活动时带来的现金流入和现金流出情况。

下面是投资活动现金流量表的主要内容：•购买长期资产支付的现金•购买有限售股权支付的现金•收到的投资收益•取得投资收益的现金•处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额2.3 筹资活动现金流量筹资活动现金流量反映了企业进行筹资活动时带来的现金流入和现金流出情况。

下面是筹资活动现金流量表的主要内容：•吸收投资收到的现金•收到的借款•偿还借款支付的现金•分配股利、利润或偿付利息支付的现金•其他与筹资活动有关的现金3. 实现现金流量表自动生成要实现现金流量表的自动生成，可以借助软件工具来简化和加速这一过程。

下面是一种基本的现金流量表自动生成方法：1.选择合适的财务软件工具，例如Excel。

2.在软件中创建一个现金流量表的模板，包括表格和公式。

3.在模板中填写企业的相关财务数据，例如销售收入、采购成本、税费等。

4.设定相关公式，使模板能自动计算现金流量表的各项指标。

5.验证自动生成的现金流量表的准确性和完整性。

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第二填列主表中“筹资活动产生的现金流量"各项目,并确定“筹资活动产生的现金流量净额”。

第三填列主表中“投资活动产生的现金流量”各项目,并确定“投资活动产生的现金流量净额"。

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步骤1：建立框架编制现金流量表的基本原则是，从资产负债表右下角的未分配利润账户中扣除资产负债表左上角的货币资金账户（期末减去开始，即净现金增加额）。

），这实际上是教材中的一种间接方法。

但是，我不是说要从损益表的净利润中进行调整，而是从资产负债表的未分配利润中进行调整，为了具有一个整体的概念，损益表和现金流量表都包含在其中。

资产负债表，从而使三个表之间的关系更加清晰。

请注意，我们将要做直接方法，该方法类似于间接方法，只是为了更好地理解。

第1步：列出资产负债表差异，即在开始和结束列之后添加一个差异列列，并分别填写结尾减去每个项目的期初金额。

是的，它们都以负号开头，所以您不必担心此金额是增加还是减少，以负号开头或反之亦然。

原因请参见下面的第二步。

下图是资产负债表资产负债表中某些项目的摘要：步骤2：分解未分配利润项目，即介绍损益表项目。

此时，根据损益表项目的性质将它们填写在相应的现金流量表项目中（您可以看到教科书公式），并在资产负债表中填写需要调整的项目（例如应收账款），应付帐款，预收款和预付款等）。

如何填写？查看以下两段中的解释，请记住，在此步骤中，资产负债表和损益表中的所有项目必须在平衡之前填写在现金流量表中（平衡是当前报表的最后一项，“期末现金”）。

并且资产负债表中的现金等价物余额为“-”货币资金期末余额=①= 0”，因为资产负债表是固定的，未分配利润是通过在损益表中减去所有项目而获得的。

讨论加减法的问题：将未分配利润差异视为简明的整个损益表，然后将资产负债表差异表左侧的所有项目（货币资金差异栏除外）移至右侧。

因此，在调整销售收入时，应收账款和应收票据都“减少了（从期末到期初）”，而增加了预收账款，因为预收账款是与未分配利润在同一侧，具有相同的正值和负值。

此外，我们还应考虑现金流量表本身的正负迹象。

在计算现金及现金等价物的增加额时，所有现金支出项目均被视为负项目，但在流量表项目中应填写正数，因此与这些项目相关的资产负债表项目与上述情况相反。