营业税改增值税说明

建安业“营业税改征增值税”一、背景介绍近年来，我国建筑安装业发展迅速，为了适应我国经济发展和税收制度改革的需要，于xxxx年起，对建筑安装服务业的税收政策进行了调整，将营业税改征增值税。

本文将对建安业“营业税改征增值税”政策进行具体介绍和分析。

二、营业税改征增值税的原因2.1 营业税存在的问题在过去，建筑安装服务业征收的是营业税。

然而，营业税存在一些问题，例如：•税率较高：建筑安装服务业营业税税率一般为3%-5%，相对偏高；•税负过重：由于营业税是按照销售额计算，不考虑成本、利润等因素，导致营业税对企业的负担较重；•容易发生重复征税：由于建筑安装服务业涉及多个环节，比如设计、施工，可能导致在不同环节重复征税。

2.2 增值税的优势相比营业税，增值税具有以下优势：•分档征税：增值税是按照商品和劳务增值额计算税款，根据不同的税率分档征税，可以更好地考虑成本、利润等因素；•减少重复征税：增值税采用的是逐级抵扣方式，可以有效减少在不同环节的重复征税。

因此，将建筑安装服务业的税收政策从营业税改征为增值税，有利于减轻企业税负、规范税收征管、促进行业的健康发展。

三、营业税改征增值税的具体政策3.1 税收征收主体建筑安装服务业的增值税由国家税务部门负责征收。

3.2 税收征收对象建筑安装服务业的增值税纳税对象为具有经济独立性、具备纳税义务的企事业单位、个体工商户及其他组织。

3.3 税收计算方式建筑安装服务业的增值税计算方式采用一般计税方法，即以销售额减去购进成本、费用和税金之差为应纳税额。

3.4 税率政策建筑安装服务业的增值税税率为一般纳税人适用的17%，对小规模纳税人适用简易办法计税，应纳税额为销售额的3%。

四、营业税改征增值税的影响4.1 对企业的影响营业税改征增值税的政策对建筑安装服务业的企业有以下影响：•减轻企业税负：增值税的分档征税方式，相对于营业税的简单计税方式，可以更好地考虑企业的成本、利润等因素，减轻企业税负；•促进企业发展：减轻企业税负可以提高企业的盈利能力，促进企业的健康发展；•规范税收征管：增值税的逐级抵扣方式可以减少重复征税的可能性，规范税收征管，提高税收征收的效率。

附件1：营业税改征增值税试点实施办法第一章纳税人和扣缴义务人第一条在中华人民共和国境内（以下称境内）提供交通运输业、邮政业和部分现代服务业服务（以下称应税服务）的单位和个人，为增值税纳税人。

纳税人提供应税服务，应当按照本办法缴纳增值税，不再缴纳营业税。

单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。

个人，是指个体工商户和其他个人。

第二条单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人。

否则，以承包人为纳税人。

第三条纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

应税服务的年应征增值税销售额（以下称应税服务年销售额）超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。

应税服务年销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。

应税服务年销售额超过规定标准但不经常提供应税服务的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。

第四条未超过规定标准的纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，成为一般纳税人。

会计核算健全，是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算。

第五条符合一般纳税人条件的纳税人应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

具体认定办法由国家税务总局制定。

除国家税务总局另有规定外，一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。

第六条中华人民共和国境外（以下称境外）的单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，以其代理人为增值税扣缴义务人；在境内没有代理人的，以接受方为增值税扣缴义务人。

第七条两个或者两个以上的纳税人，经财政部和国家税务总局批准可以视为一个纳税人合并纳税。

具体办法由财政部和国家税务总局另行制定。

第二章应税服务第八条应税服务，是指陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务、邮政普遍服务、邮政特殊服务、其他邮政服务、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务。

增值税税率调整说明1. 引言根据国家税务总局最新发布的通知，自2022年1月1日起，我国将调整增值税税率。

为了帮助纳税人了解和适应税率调整，本文将对增值税税率调整进行详细说明。

2. 调整内容本次增值税税率调整主要涉及两个方面：一是部分行业增值税税率的调整，二是营业税改征增值税。

2.1 部分行业增值税税率调整根据国家税务总局的通知，部分行业的增值税税率将发生变化。

具体调整如下：•项目1：行业A的增值税税率将从X%调整为Y%。

•项目2：行业B的增值税税率将从X%调整为Y%。

•项目3：行业C的增值税税率将从X%调整为Y%。

纳税人应该密切关注所属行业的税率调整情况，并及时进行相关税务申报和缴纳。

2.2 营业税改征增值税为了简化税收制度，我国自2022年1月1日起将全面推进营业税改征增值税。

根据国家税务总局的通知，营业税改征增值税采用增值税适用税率的计算方法，具体如下：•新的营业税改征增值税计算公式如下：增值税应纳税额 = 销售额× 税率。

纳税人需要注意，原先的营业税申报和缴纳方式将不再适用，需要按照新的规定进行增值税申报和缴纳。

3. 影响与建议本次增值税税率调整将对纳税人的财务状况和税负产生一定影响。

对此，我们提出建议供参考：•纳税人应及时了解所属行业的税率调整情况，并根据新的税率及时调整产品定价、进行财务规划。

•对于受营业税改征增值税影响的纳税人，应及时了解新的纳税申报和缴纳方式，并做好相关准备。

•纳税人可以通过咨询会计师、税务顾问等专业人士，获取更准确的税务操作建议。

4. 总结本文对2022年增值税税率调整进行了详细说明，包括部分行业税率的调整和营业税改征增值税的相关内容。

提醒纳税人密切关注税率调整情况，及时调整经营策略和财务规划，确保顺利进行增值税的申报和缴纳。

希望本文能为纳税人提供一些帮助，并促进他们更好地适应增值税税率调整带来的变化。

如有疑问，请及时咨询相关税务机关或专业人士。

营业税改征增值税方案一、背景介绍随着我国经济的快速发展，营业税已经成为限制经济发展的瓶颈之一。

为了进一步改善税收体制、促进经济发展，我国政府决定对营业税进行改革，将其改征为增值税。

本文将详细介绍营业税改征增值税方案。

二、改革目标1. 降低税负营业税的税率较高，对企业的生产经营产生了很大压力。

改征增值税将减轻企业税负，提高其竞争力。

2. 统一税收体系目前我国的税收体系复杂繁琐，不利于企业发展。

通过改征增值税，可以实现税收体系的统一，简化税收流程。

3. 优化经济结构增值税作为间接税，可以通过调整税率结构，引导企业优化经济结构。

通过降低对资源密集型企业的税收负担，推动我国经济向高技术、高附加值领域转型升级。

三、具体方案1. 征收范围改革后的增值税将逐步取代营业税，执行的是征收销售商品、提供应税劳务、进口货物等环节增值税。

2. 税率调整为了降低企业税负，新的增值税方案将适当调低税率。

针对不同行业和不同产品，采取不同的税率策略，促进各行业的发展。

3. 税收优惠政策为了鼓励创新和技术进步，改革后的增值税方案将对科技创新企业及其产品给予税收优惠政策。

同时，对一些绿色环保、节能减排企业也将给予一定的税收优惠。

4. 税收流程优化改革后，税收流程将进一步优化。

通过提供更加便捷的纳税服务，简化企业纳税手续，降低企业纳税成本，提高纳税人的满意度。

四、改革的意义1. 推动经济发展营业税改征增值税，将为企业减轻税负，促进经济发展。

优化税收结构，鼓励产业转型升级，推动经济持续健康发展。

2. 促进公平竞争通过税率调整和税收优惠政策，改革后的增值税将促进企业之间的公平竞争。

激发市场活力，提高资源配置效率。

3. 简化税收流程通过改革，税收流程将更加简化便捷，减少税务部门的干预，降低企业纳税成本。

提高纳税人的满意度，增强企业的纳税主动性。

五、改革的挑战和风险1. 财政收入压力改革后，由于税率调低和税收优惠政策的实施，将对财政收入带来一定的压力。

企业营业税改增值税内容包括什么？1、营业税改增值税范围。

营业税改增值税主要涉及范围是交通运输业和部分现代服务业。

2、营业税改增值税税率。

缴纳营业税的改交增值税，增值税增加两档低税率６％（现代服务业）和１１％（交通运输业）。

营业税改征增值税后税率。

⼴告代理业在营业税改增值税范围内，税率为：６％。

⼀、营业税改的征收范围1、征收范围营业税改增值税主要涉及的范围是交通运输业以及部分现代服务业;2、营业税改增值税交通运输业包括：陆路运输、⽔路运输、航空运输、管道运输。

现代服务业包括：研发和技术服务、信息技术服务、⽂化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。

⼆、营业税改增值税的实施阶段1、第⼀阶段：部分⾏业，部分地区2012年1⽉1⽇，率先在实施了交通运输业和部分现代服务业营改增试点;2012年9⽉1⽇⾄2012年12⽉1⽇，营改增试点由上海市分4批次扩⼤⾄、、、、、、、8省(市)。

2、第⼆阶段：部分⾏业，全国范围2013年8⽉1⽇，营改增试点推向全国，同时将⼴播影视服务纳⼊试点范围;2014年1⽉1⽇，铁路运输业和邮政业在全国范围实施营改增试点;2014年6⽉1⽇，电信业在全国范围实施营改增试点。

3、第三阶段：所有⾏业，从2016年5⽉1⽇起，将试点范围扩⼤到建筑业、房地产业、⾦融业、⽣活服务业，并将所有企业新增不动产所含增值税纳⼊抵扣范围，确保所有⾏业税负只减不增。

三、计算规则1、转型后认定为⼀般纳税⼈的，可按取得的增值税专⽤发票计算抵扣进项税额，如取得外地或本市⾮试点纳税⼈的原属于营业税可差额征收范围的发票，可按发票⾦额在销售额中扣除;如取得税务机关代开的专⽤发票可按发票注明的税款抵扣销项税额2、转型后认定为的，交通运输业、国际货运业务纳税⼈取得的外省市和本市⾮试点纳税⼈的原属于营业税可差额征收范围的发票，可按发票⾦额在销售额中扣除;3、其他⾏业如取得外省市和本市⾮试点纳税⼈的原属于营业税可差额征收范围的发票，也可按发票额在销售额中扣除，但取得的本市试点⼀般纳税⼈或试点⼩规模纳税⼈的发票，不可扣除销售额。

第一章营业税改征增值税的重点内容及意义一、为何进行营业税改征增值税的改革2011年3月14日，第十一届全国人大四次会议表决通过了关于国民经济和社会发展第十二个五年规划纲要的决议，决定批准“十二五”规划纲要的颁布与实施。

“十二五”规划中明确提出“按照优化税制结构、公平税收负担、规范分配关系、完善税权配置的原则，健全税制体系，加强税收法制建设。

扩大增值税征收范围，相应调减营业税等税收……”对我国税制改革提出了指导性、纲领性意见。

根据中央和地方的事权划分，将维护国家权益、实施宏观调控所需的税种划为中央税；将同经济发展直接相关的主要税种划为中央与地方共享税；将适应地方征管的税种划为地方税并充实地方税税种，增加地方收入。

增值税被划入中央税和中央与地方共享税，其中海关代征增值税为中央税归中央，税务机关征缴的增值税为中央地方共享税，中央分享75％，地方分享25％，而营业税被划入地方税。

在该次税制改革中，对工业生产领域和批发、零售商业普遍征收增值税，取消产品税，选择少量消费品交叉征收增值税和消费税，对不实行增值税的劳务和第三产业征收营业税。

1994年，税制改革在我国形成了增值税和营业税两大流转税并存的局面，适应了我国当时的经济发展形势，即产业链条短、服务业不发达、企业大多以全能型企业为主。

该次税改在我国历史上具有举足轻重的地位，对于筹集财政收入和促进经济健康发展都起到了重要的作用。

然而，随着改革开放的不断深入以及经济增长方式的快速转变，传统服务业不断向现代服务业转型，出现了有别于传统服务业的分工精细化、产业融合化、业态新型化、服务国际化的四大特征，服务企业越来越向专业化的方向发展。

并且，由于产业融合化的发展，服务业内部、不同服务业之间以及服务业与制造业之间的产业边界变得越来越模糊，这种划分行业分别适用不同税制的做法，日渐显现出其内在的不含理性和缺陷，对经济运行造成扭曲，不利于经济结构优化。

（1）从税制完善性的角度看，增值税和营业税并行，破坏了增值税的抵扣链条，影响了增值税中性税收作用的发挥。