税收执法资格考试D卷

2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答案]一、填空题1．从事生产.经营的纳税人的财务.会计制度或者（财务.会计处理办法)和会计核算软件，应当报送税务机关备案。

2．我国将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两大类3．增值税实行凭国家印发的增值税专用发票注明的税款进行抵扣的制度。

目前正在推进的“金税工程”，其根本目的就是为了管好增值税发票。

4．消费税是价内税，实行从价定率.从量定额。

5．车辆购置税是对有取得并自用应税车辆的行为的单位和个人征收的一种税。

车辆购置税实行从价定率的计税方法，税率为10%。

车辆购置税应纳税额 = 计税价格×税率。

6．2008年12月31日，国务院废止《城市房地产税暂行条例》，内外资企业统一执行《中华人民共和国房产税暂行条例》。

7．房产税由产权所有人缴纳。

8．资源税的纳税人是指在中华人民共和国境内开采规定矿产品或者生产盐（以下简称开采或者生产应税产品)的单位和个人，收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。

9．烟叶税是取代原烟叶特产农业税。

10．耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按规定适用税额一次性征收。

11．根据抵扣范围不同，增值税通常可分为“消费型增值税”.“生产型增值税”和“收入型增值税”三种。

我国自2009年起实行消费型增值税。

12．当前的税收征管模式是：以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，（强化管理)。

13．在中华人民共和国境内，车辆.船舶的所有人或者管理人为车船税纳税人，应当依照规定缴纳车辆税。

其中，所称车船，是指依法应在车船管理部门登记的车船。

14．（税款征收)是税收征管的核心。

15．企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产.经营的机构.场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照（独立企业)之间的业务往来收取或者支付价款.费用。

16．因纳税人.扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（)年内可以追征税款.滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（3，5)年。

全国税收执法资格考试题库一、填空:第一章税收内函1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件,一是经济条件，即私有制的存在，二是社会条件，即国家的产生和存在2、我国税收发展大致可分为几个时期:第一阶段是萌芽期，第二阶段是发展期，第三阶段是嬗变期，第四阶段是过渡期，第五阶段是成熟期.3、税收发展的里程碑是初税亩的实行。

4、党的十六届三中全会提出了“简税制、宽税基、低税率、严征管”税制改革的总体思路，在税收管理中提出了“集中征收,重点稽查，强化管理”的税收管理模式。

5、税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人，税收征收的目的是为了满足公共需要，税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力.6、税收的三个特征:强制性无偿性固定性.7、税收发展大体分为四个时期:一是自由纳贡时期，二是承诺时期，三是专制课征时期，四是立宪课税时期。

8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老的简单直接税为主的税收制度,二是以间接税为主的税收制度，三是以所得税为主的税收制度，四是以所得税和间接税并重的税收制度。

9、税收征纳形式体现为力役实物货币等。

10、夏代出现了国家进行强制课征的形式贡，到商代演变为助法,周代又演变为彻法。

第二章税收原则1、结合税收理论和实践发展，我们可以从财政、社会、经济、管理四个方面把税收原则归纳为“财政、公平、效率和法治”。

2、斯密税收四原则反映了自由资本主义对税收政策方面的基本要求。

3、税收的财政原则基本含义是指政府征税时，应兼顾需要与可能，做到取之有度.4、收入充裕是指税收收入必须基本满足政府的财政需要，方能履行政府社会管理和公共服务的职能。

5、通常认为,国民生产是税本，国民收入是税源。

6、我国在税制和税收政策的选择运用上应实行效率型兼顾公平的原则。

7、税收生态效率的基本内容是税收政策要有利于保护生态环境，节约资源.有学者把体现税收生态效率的税收称为绿色税收。

8、纳税人权利在税收政策法律体系和税收法治实践里处于核心和主导的位置.9、坚持纳税人权利本位主义，就要求税收执法实现权本位向责本位的转变。

执法资格考试D卷一、单项选择题共25题,每小题1分,共25分;在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的,请将正确选项的标号填在括号内;1. 近年来,我国不断提高个人所得税的免征额,实际上体现的税收原则是 ;A 财政原则B 公平原则C 效率原则D 法治原则2. 下列不属于车船税的减免优惠政策是 ;A 个人自用的小汽车B 警用汽车C 捕捞、养殖渔船D 外国驻华使领馆的小汽车3. 关于土地增值税清算管理的说法,正确的是 ;A 分期开发房地产项目,以全部工程为单位清算B 直接转让土地使用权,符合清算条件,应进行清算C 取得销售许可证满2年仍未销售完毕,税务机关应要求纳税人清算D 整体转让未竣工决算房地产开发项目的,不符合清算条件4. 关于房产税的说法,正确的是 ;A 房产出租以房产租金收入计税B 房产自住有经营收入以经营收入计税C 纳税人对原有房屋进行扩建,不增加房屋原值D 具备房屋功能的地下建筑,2006年起不征房产税5. 某铁矿山12月份销售铁矿石原矿8万吨,当地铁矿石资源税税率为10元/吨;该铁矿山当月应缴纳的资源税为万元;A 32B 48C 56D 806.关于城市维护建设税的说法,正确的是 ;A 纳税人是缴纳增值税、营业税,不包括消费税的纳税人B 铁道总公司适用税率统一为7%C 海关进口产品代征增值税、消费税,不征收城市维护建设税D增值税的滞纳金,也要作为城市维护建设税的计税依据7.下列不属于印花税减免税优惠政策的是 ;A 已纳印花税的凭证的副本B 无息贷款的合同C 财产所有人将财产赠给学校所立的书据D 企业债权转股权新增加的资金8.关于契税的计税依据,下列说法正确的是 ;A 房屋买卖的计税依据为买价与卖价的差额B 买卖装修房屋,装修费不包括在内C 房屋赠与的计税依据参照房屋买卖的市场价格核定D 房屋的交换为交换房屋各自协议的价格9. 假如一个纳税人利用不同国家关于纳税人居住时间的规定,在各国间旅行以避免成为纳税人,达到躲避纳税义务的目的,我们可以把这种人称为“税收难民”;从理论上说,税收难民所采用避税的方法属于 ;A人的非流动 B 人的流动 C 资金的流动 D 货物的流动10. 在现代社会,一般国家参与国民收入分配的主要形式是 ;A 上缴利润B 国债收入C 税收收入D 规费收入11．某作者出版一部作品,出版社支付稿酬16000元,出版社应代扣个人所得税元;A 2912 B 1792 C 4160 D 520012. 按照企业所得税法的有关规定,下列表述正确的是 ;A 为了重点扶持和鼓励发展特定的产业和项目,国家对于符合条件的小型微利企业和国家需要重点扶持的高新技术企业分别规定了20%和10%两档企业所得税优惠税率B企业所得税法规定企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的,税务机关有权按照合理方法调整C 依据企业所得税法,企业取得的权益性收益属于免税收入D 非居民企业适用税率为10%13．中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定中明确强调：“落实 ;”A 量能课税原则B 实质课税原则C 税收法定原则D 税收平等原则14．张某办理了个体工商户营业执照,开办了一家名为“幸福小吃店”的餐馆;这里的纳税主体是 ;A 张某B 幸福小吃店C 张某和幸福小吃店D 张某或幸福小吃店15．国家税务总局关于查增应纳税所得额弥补以前年度亏损处理问题的公告国家税务总局公告2010年第20号,该文件属于 ;A 部门规章B 政府规章C 税收规范性文件D 税务行政决定16．对于企业所得税定率征收的纳税人,在税务检查中原则上应当继续执行原定率;这体现了依法行政基本要求中的 ;A 合法行政原则B 合理行政原则C 程序正当原则D 诚实信用原则17．下列行为中,不属于具体行政行为的是 ;A 税务机关对某纳税人作出税务处理决定书B 税务机关公告2014年春节期间纳税申报延期通知C 税务机关调取某纳税人账簿资料D 税务机关对某纳税人实施税收保全措施18．纳税人申请办理税务登记的,税务机关发给税务登记证的期限为 ;A 10日B 5日C 3日 D当日19．下列情形中,属于税务机关依法应当撤销行政许可的情形是 ;A 对不符合法定条件的申请人准予行政许可的B 违反法定程序作出准予行政许可决定的C 被许可人以欺骗手段取得行政许可的D 行政机关工作人员滥用职权作出准予行政许可决定的20．2012年,A有限公司财务人员在法定代表人李某的要求下,实施了在账簿上隐瞒收入的行为；2013年,李某将公司股份转让给了张某并离开了公司,公司法定代表人变更为张某；2014年,税务机关实施检查发现了上述隐瞒收入偷税行为,拟实施处罚;有关处罚对象的认定,正确的是 ;A 对李某实施处罚B 对张某实施处罚C 对A有限公司实施处罚 D对A有限公司实施处罚,李某承担连带责任21．税务机关实施行政处罚,如果存在需要纳税人改正事项的,应当责令其限期改正,不能一罚了之;这体现了行政处罚的 ;A 处罚法定原则B 过罚相当原则C 高效便民原则D 处罚与教育相结合原则22. 税务机关在稽查过程中,查询案件涉嫌人员的储蓄存款必须经批准;A 省自治区、直辖市税务局局长B 设区的市、自治州以上税务局分局局长C 县税务局分局局长D 稽查人员所在稽查局局长23. 2008年4月25日,某地税务机关发现某内资企业2007年11月一笔应税收入没有缴纳企业所得税;此时该税务机关应当 ;A 按照新法优于旧法的适用原则,依据企业所得税法作出处理决定B 按照旧法优于新法的适用原则,依据企业所得税暂行条例作出处理决定C 按照法律不溯及既往的适用原则,依据企业所得税暂行条例作出处理决定D 按照法律溯及既往的适用原则,依据企业所得税法作出处理决定24. 税务处理决定书生效的时间是 ;A 决定书中写明的时间B 税务机关作出决定的时间C 税务机关负责人签发之日D 决定书依法送达的时间25. 对受税务机关委托的单位实施的代征税款行为不服,纳税人申请行政复议的,复议机关是 ;A 委托税务机关B 委托税务机关的上一级税务机关C 代征单位D 代征单位的上级单位二、多项选择题共20题,每题2分,共40分;每题的备选项中,至少有1个错项;错选,本题不得分；少选,所选的每个选项得分,请将正确选项的标号填在括号内;26.关于企业所得税,下列说法正确的有 ;A 企业应纳税所得额的计算以权责发生制为原则B 我国企业所得税管辖权选择居民管辖权C 企业分居民企业和非居民企业D 自然灾害损失有赔偿的部分,可以税前扣除27.关于企业所得税特殊收入的确认,下列说法正确的有 ;A 以分期收款方式销售货物,按照合同约定的收款日期B 企业将资产用于市场推广,视同销售C 企业以买一赠一销售的,视同捐赠销售D 企业将自制商品用于职工福利的,按照相同商品的销售价格确定28.关于企业所得税税前扣除原则,下列说法正确的有 ;A 收益性支出当期扣除B 资本性支出分期扣除C 支出税前扣除合理性D 支出税前扣除非相关性29.关于营业税的计税依据,下列说法正确的有 ;A 收取的全部价款和价外费用为营业额B 外汇买卖以卖出价减去买入价的余额为营业额C 旅游业务以扣除导游费的余额为营业额D 贷款业务以贷款利息减去存款利息的余额为营业额30.下列个人,属于个人所得税纳税人的有 ;A 居住满1年的香港居民B 海外工作3年的大陆居民C 居住满3年的外国居民D 居住不满20天境外支付收入的外国人31.关于个人所得税中的工资所得,不征税的有 ;A 差旅费津贴B 劳动分红C 年终加薪D 托儿补助费32.根据个人所得税法规定,下列收入不得扣除费用作为应纳税所得额的有 ;A 红利收入B 财产租赁收入C 稿费收入D 偶然所得33.下列属于房产税纳税人的有 ;A 房屋产权属于全民所有的,由产权所有人缴纳B 产权出典的,由承典人缴纳C 房屋出租的,由房屋产权所有人缴纳D 房产税只在城市、县城、建制镇和工矿区征收34.根据土地增值税的规定,下列说法正确的有 ;A 房地产评估增值征税B 房地产抵押期间不征税C 企业兼并转让房地产不征税D 房地产出租收入征税35.下列现行税法中,属于税收法律的有 ;A 中华人民共和国车船税法B 中华人民共和国营业税暂行条例C 中华人民共和国个人所得税法D 中华人民共和国税收征收管理法36．根据税收法定原则,税收基本制度的立法机关包括 ;A 全国人民代表大会B 全国人民代表大会常务委员会C 国务院D 国家税务总局37．下列关于法的效力的说法中,正确的有A 国家税务总局规章的效力低于行政法规高于地方性法规B 国家税务总局规章的效力低于行政法规,与地方性法规之间不能划分效力层级C 税收行政法规的效力低于法律而高于地方性法规D 税收行政法规的效力低于法律,与地方性法规之间不能划分效力层级38．下列情形中,作为行政相对人的纳税人享有陈述申辩权的情形有 ;A 税务机关作出核定应纳税额决定B 税务机关作出行政处罚决定C 税务机关作出征收税款决定D 税务机关制定税收规范性文件39．下列事项中,行政机关应当在办公场所公示的事项包括 ;A 行政许可事项B 行政许可条件C 行政许可费用D 行政许可程序40．下列各项中,属于税务行政处罚种类的有 ;A 罚款B 停止出口退税权C 阻止纳税人或其法定代表人出境D 欠税公告41．税务机关无论按照简易程序还是按照一般程序实施处罚,均应遵守的要求有 ;A 办理立案审批手续B 告知违法事实C 送达税务行政处罚决定书D 保障行政相对人的陈述申辩权42．下列情形中,税务机关不得加收滞纳金的情况有 ;A 纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的B 经批准延期缴纳税款的期限内C 因税务机关的责任,致使纳税人未缴或者少缴税款的D 因纳税人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的43. 税务机关的下列行为,属于具体行政行为的有 ;A 制定规范性文件B 作出税务行政处罚决定C 作出税务行政处理决定D 给予举报人奖励44. 税务机关通过民事诉讼方式实现税款征收的税收保障措施有 ;A 纳税担保B 代位权C 优先权D 撤销权45.根据行政复议法,下列行为在复议期间可以停止执行的有 ;A 被申请人认为需要停止执行的B 申请人认为需要停止执行的C 复议机关认为需要停止执行的D 人民法院认为需要停止执行的三、判断题共15题,每题1分,共15分;正确的打“√”,错误的打“×”,请将正确答案填在括号内;46. 企业发生的捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;47．在国际税收中,消除双重征税通常采用免税法和抵免法;48.企业的固定资产由于技术进步等原因,确需加速折旧的,可以一次性计提固定资产折旧;49. 税式支出是调整高收入者的有力工具;50. 按照个人所得税法的规定,劳务报酬所得,属于同一项目连续性收入的,以一个月内取得的收入为一次;51.契税的纳税人为在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人;52. 车船税按月申报缴纳;53．中华人民共和国税收征收管理法中所创设的法律规范是程序规范而非实体规范;54．税务行政执法应当遵循合法性原则而不应当考虑合理性问题;55．税务机关办理非许可审批时,对于受理申请但不能即时审批的,应当向申请人送达书面的受理通知;56．纳税人未缴少缴税款,均应当给予行政处罚;57．税务行政处罚中,2000元以下的罚款统一由税务所实施;58．国家税务总局有权制定规章,设定税务行政强制;59.在不违反法律禁止性规定且不侵犯他人合法权益的前提下,未告知被检查对象而进行录音取得的资料,可以作为有效证据使用;60. 纳税人未按照规定期限缴纳税款,由税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的,经县以上税务局分局局长批准,税务机关可以采取强制执行措施;四、综合题共3题,10问,每一问2分,共20分,请将正确选项的标号填在括号内;一某建筑集团公司2014年3月发生下列业务：1转让一宗土地使用权,取得收入2100万元;该宗土地系2007年10月接受甲公司抵债时取得,当时作价900万元,按规定缴纳契税27万元;2当月承建甲企业一项建筑工程,月底完工并验收合格,取得劳务款800万元,代垫辅助材料价款20万元,另取得甲企业支付的提前竣工奖10万元,另该工程耗费甲企业提供的建筑材料330万元、提供的设备价款为468万元;3出售自建商品房一套取得收入1000万元,经核实该商品房开发成本为585万元,适用成本利润率为10%;根据上述资料,回答下列问题：61．该企业转让土地使用权业务应纳营业税为万元;A B 55.00 C D62．该企业建筑工程业务应纳营业税为万元;A B 24.90 C D63．该企业销售自建房屋业务应纳营业税为万元;A B 69.31 C D二2013年,中国公民王某取得以下收入：1每月工资收入4800元不含“三险一金”;25月份受邀进行一场讲座,讲座收入3500元、往返交通补贴200元;32013年1月1日起出租房屋,月租金2500元,全年租金收入30000元,其中2013年4月份发生房屋修缮费支出500元,取得合规票据;假设不考虑房屋出租过程中缴纳的营业税和教育费附加;根据上述资料,回答下列问题：64．工资收入全年应纳个人所得税为元;A 39B 114C 468D 172865．讲座收入应缴纳的个人所得税为元;A 406B 540C 580D 59266．全年租金收入应纳个人所得税为元;A 2880B 3980C 4720D 4800三2012年5月,甲税务机关接外地乙税务机关协查函,要求对甲税务机关所辖的丙有限公司2011年1月10日至25日开具给丁有限公司的5张普通发票的真实性予以核实,涉及金额1,105,000元;协查函中说明乙税务机关在对丁有限公司的检查中发现其取得的这5张发票涉嫌虚开发票;甲税务机关检查人员发现丙有限公司对该5笔业务在账簿上作了收入处理;经询问财务人员,其承认当时的实际金额为705,000元,由于丁有限公司业务员称另外有其他业务开不到发票,要求这里多开400,000元；这些业务的付款方式是通过对方的个人银行卡上转账过来的,共转了1,105,000元,返还360,000元给该业务员, 40,000元作为代扣的税金;甲税务机关向丙有限公司送达税务行政处罚事项告知书,拟对其处以罚款10,000元;丙有限公司法定代表人当即表示接受处罚;第二天,甲税务机关将税务行政处罚决定书送达给丙有限公司；丙有限公司及时缴纳了罚款;丁有限公司不服,于30日后向甲税务机关的上一级税务机关申请行政复议,要求撤销甲税务机关对丙有限公司所作的税务行政处罚决定书,理由主要有两个方面：一是该决定程序违法；二是发票不存在虚开现象,360,000元系丙有限公司给业务员个人的回扣,丁有限公司是受害者;相关规定：1中华人民共和国发票管理办法财政部令〔1993〕第6号；2中华人民共和国发票管理办法国务院令第587号,2010年12月20日公布,2011年2月1日起施行；3刑法非法出售发票罪,犯罪起点标准为非法出售普通发票100份以上或者票面额累计在40万元以上；4刑法修正案七,2009年2月28日公布,公布之日施行,其中修改规定的逃税罪犯罪起点标准为纳税人逃税5万元以上且占应纳税额10%以上；5刑法修正案八,该修正案2011年2月25日公布,2011年5月1日起施行,其中新规定的虚开发票罪,犯罪起点标准为非法出售普通发票100份以上或者票面额累计在40万元以上;根据以上案情和相关规定,回答以下问题：67．甲税务机关第二天直接送达处罚决定书的做法,是否存在程序违法你的看法是 ;单项选择A 不违法,因为没有达到听证的金额标准B 不违法,因为丙有限公司放弃了听证申请权C 违法,因为丙有限公司申请听证的法定期限未届满D 违法,因为未告知丁有限公司并听取其意见68．如果本案丙有限公司发票违法事实成立,在行政处罚适用依据问题上, ;单项选择A 应当遵循“法不溯及既往”原则,适用财政部令〔1993〕第6号中的规定B 应当遵循“程序法从新”原则,适用国务院令第587号中的规定C 应当遵循“新法优于旧法”原则,适用国务院令第587号中的规定D 应当遵循“上位法优于下位法”原则,适用国务院令第587号中的规定69．就丁有限公司的行政复议申请问题,你的看法是 ;单项选择A 申请不合法,因为丁有限公司提出的复议申请超过法定申请期限B 申请不合法,因为丁有限公司与甲税务机关处罚行为没有直接利害关系C 申请合法,因为丁有限公司是甲税务机关处罚行为的行政相对人D申请合法,因为丁有限公司与甲税务机关处罚行为有直接利害关系70．如果丙有限公司确实是因为丁有限公司的其他业务而多开400,000元发票,从刑法角度看,丙有限公司 ;单项选择A 涉嫌非法出售发票罪B 涉嫌持有伪造的发票罪C 涉嫌虚开发票罪D 不构成虚开发票罪答案：单选：多选：判断：46.错 47.对48. 错49. 错50.对51. 错52. 错53. 错54. 错55.对56. 错57.错58. 错59.对60. 错综合： 62. C 63. C 64. C 66. B 67. C 68. A。

23年税务执法资格考试真题答案一、单项选择题（部分）从2023年11月1日起，对个人首次购买90平方米及以下一般住房的，契税税率暂统一下调到（）。

A. 0.5%B. 1%C. 1.5%D. 2%答案：此题答案可能因具体政策调整而变化，若依据常规理解，通常契税税率调整不会低至0.5%或高达2%（针对首次购买小面积住房的优惠政策），但在此选项中，若必须选择，且未给出具体政策依据，则无法准确判断。

不过，通常此类优惠政策会倾向于较低的税率，故可能选项B（1%）或C（1.5%）更接近，但具体需以实际政策为准。

由于原题中未给出确切答案，这里不提供确定选项。

某企业生产经营地点在县城，2023年3月企业实际缴纳营业税10万元，则该月企业应纳城市维护建设税为（）元。

A. 1000B. 3000C. 5000D. 7000答案：C。

根据城市维护建设税的税率规定，县城的税率为5%。

因此，企业应纳城市维护建设税=10万元×5%=5000元。

在现代社会，一般国家参与国民收入安排的主要形式是（）。

A. 上缴利润B. 国债收入C. 税收收入D. 规费收入答案：C。

税收收入是国家参与国民收入分配的最主要、最规范的形式，为国家公共财政提供最主要的收入来源和资金保障。

财政原则一般属于税收的首要原则。

下列选项中属于财政原则的内容是（）。

A. 量能课税B. 税收法定主义C. 税收额外负担最小D. 税收收入弹性答案：D。

财政原则强调税收应满足国家财政支出的需要，税收收入弹性反映了税收收入随经济变化而变化的程度，是财政原则的一个重要方面。

量能课税属于公平原则的内容，税收法定主义属于法治原则的内容，税收额外负担最小属于效率原则的内容。

依据现行企业所得税法规定，可以在税前扣除工资薪金的标准是（）。

A. 每人每月800元B. 每人每月1600元C. 每人每月2000元D. 合理的工资薪金据实扣除答案：D。

根据企业所得税法的规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。

2020年税收执法资格考试试题一、单项选择题(共25题，每题1分，共25分。

每题列出的选项中只有1个选项最符合题意。

)1.根据《税收征收管理法》第七条规定，税务机关应当无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。

这一规范属于（）。

B(P13)A.授权性规范B.命令性规范C.禁止性规范D.任意性规范2.《优化税务执法方式全面推行“三项制度”实施方案》中的行政执法“三项制度”不包括（）。

D(P76)A.行政执法公示制度B.执法全过程记录制度C.重大执法决定法制审核制度D.执法责任追究制度3.下列不属于税务行政法律关系要素的是（）。

B(P78)A.主体B.主观C.客体D.内容4.下列选项中不属于行政许可特征的是（）。

C(P128)A.行政许可是要式行政行为B.行政许可是授益性行政行为C.行政许可是依职权的行政行为D.行政许可是依申请的行政行为5.下列税收违法行为中，税务机关可以不予行政处罚的是（）。

A(P183)A.相对人违法行为情节轻微并及时纠正，没有造成危害后果的B.相对人主动消除或者减轻违法行为危害后果的C.相对人配合行政机关查处违法行为，有立功表现的D.已满14周岁不满18周岁的人有违法行为的6.下列不属于行政强制基本特征的是（）。

C(P236)A.行政性B.服从性C.合意性D.依附性7.关于行政强制合理性原则的说法，正确的是（）。

D(P237-238)A.税务机关在必要情况下，可以查封、扣押行政相对人的生活必需用品B.当事人不履行行政决定时，应当优先采用强制手段C.税务机关强制执行前，无需履行催告程序D.有多种措施选择时，在能够达到行政目的的前提下，税务机关应当选择对行政相对人权益损害最小的措施8.关于不同证据种类证明效力的说法，不正确的是（）。

B(P316)A.国家机关以及其他职能部门依职权制作的公文文书优于其他书证B.视听资料优于经过公证的书证C.原始证据优于传来证据D.原件优于复制件9.关于刑罚适用的说法，正确的是（）。

税务执法资格证考试试卷答案及解析税务执法资格证考试试卷答案及解析一、判断题（共30题，共90分）1.企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入损失发生年度的收入2.按照企业所得税法的规定准予在计算应纳税所得额时扣除的成本必须是生产经营过程中的成本3.按照企业所得税法的规定准予在计算应纳税所得额时扣除的费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用、财务费用和已经计入成本的有关费用4.企业所得税法第六条所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额5.企业销售低值易耗品不属于企业所得税法所称销售货物收入6.企业销售货物涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售货物收入金额7.销售货物涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售货物收入金额8.企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照市场价格确定收入额9.企业所得税法所称利息收入，包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息、违约金收入等10.企业所得税法所称接受捐赠收入，是指企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产、生物资产11.企业取得国家财政性补贴和其他补贴收入应当依法缴纳企业所得税12.企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机等，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供劳务等，持续时间超过12个月的，按照全部完工进度或者完成的工作量确认收入的实现13.企业所得税法所称特许权使用费收入，是指企业提供专利权、非专利技术、商标权、版权以及其他特许权的使用权取得的收入14.企业所得税法规定采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照市场价格确定15.企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。

收益性支出在发生当期直接扣除，资本性支出则不得扣除16.企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费等基本社会保险费，准予扣除；商业保险费，不得扣除17.金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出，准予扣除18.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除19.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除20.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照不超过当年销售(营业) 收入的55‰扣除21.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；不得扣除22.企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，不改变用途的。

最新《执法资格》考试D卷一、判断题（共15题，每题1分，共15分。

正确的打“√”，错误的打“×”，请将正确答案填在括号内。

）1. 企业发生的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

（）2．在国际税收中，消除双重征税通常采用免税法和抵免法。

（）3.企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以一次性计提固定资产折旧。

（）4. 税式支出是调整高收入者的有力工具。

（）5. 按照个人所得税法的规定，劳务报酬所得，属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。

（）6.契税的纳税人为在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人。

（）7. 车船税按月申报缴纳。

（）8．《中华人民共和国税收征收管理法》中所创设的法律规范是程序规范而非实体规范。

（）9．税务行政执法应当遵循合法性原则而不应当考虑合理性问题。

（）10．税务机关办理非许可审批时，对于受理申请但不能即时审批的，应当向申请人送达书面的受理通知。

（）11．纳税人未缴少缴税款，均应当给予行政处罚。

（）12．税务行政处罚中，2000元以下的罚款统一由税务所实施。

（）13．国家税务总局有权制定规章，设定税务行政强制。

（）14.在不违反法律禁止性规定且不侵犯他人合法权益的前提下，未告知被检查对象而进行录音取得的资料，可以作为有效证据使用。

（）15. 纳税人未按照规定期限缴纳税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。

（）二、判断题（共15题，每题1分，共15分。

正确的打“√”，错误的打“×”，请将正确答案填在括号内。

）1. 企业发生的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

（）2．在国际税收中，消除双重征税通常采用免税法和抵免法。

（）3.企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以一次性计提固定资产折旧。

2023年执法资格《税务执法资格》考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点综合测验(共20题)1.【判断题】农民销售自产农产品所取得的所得不用缴纳个人所得税2.【判断题】按照企业所得税法的规定准予在计算应纳税所得额时扣除的成本必须是生产经营过程中的成本3.【判断题】由于个人独资企业不适用企业所得税法，所以一人有限公司也不适用企业所得税法4.【判断题】按照我国《个人所得税法》的规定，股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为每次收入额减去20％的费用5.【判断题】企业所得税法实施条例是由国务院制定的行政法规，是企业所得税法的下位法。

6.【判断题】钱先生有两处住房，2002年他将其中一处居住15年的房屋卖掉，取得收入20万元。

这笔所得可免征个人所得税7.【判断题】居民企业承担无限纳税义务，非居民企业承担有限纳税义务8.【判断题】我国企业所得税法对居民企业的判定标准采取的是登记注册地标准和实际管理控制地标准相结合的原则，依照这一标准在境外登记注册的企业属于非居民企业9.【判断题】企业所得税法规定采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照市场价格确定10.【判断题】某企业于2005年6月因计算错误等失误少缴企业所得税8万元，税务机关在2009年3月税务检查时发现该问题。

税务机关不应追缴该笔税款，因为已过了追征期。

（）11.【判断题】企业所得税法的收入总额包括财政拨款、税收返还和依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费和政府性基金12.【判断题】我国现行的个人所得税法规定的应税项目有11个13.【判断题】个人所得税的纳税年度是农历正月初一至腊月三十日止。

14.【单选题】税务机关实施的下列行为中，属于税务行政处罚的是（）A.对未按期申报的纳税人下达责令限期改正通知书B.对欠缴税款的纳税人的法定代表人，通知出入境管理部门阻止其出境C.对欠缴税款的纳税人的法定代表人，通知出入境管理部门阻止其出境D.对某出口企业骗税行业，由司法机关定罪量刑15.【单选题】违反税收法律、行政法规的行为超过一定期限未被发现的，不再给予税务行政处罚，这个期限是（）年。

税务人员执法资格考试试题及答案一、单项选择题（每题2分，共30题，60分）1. 下列哪项是我国税收法律体系中的最高法律？A. 税收基本法B. 税收征收管理法C. 增值税法D. 个人所得税法2. 下列哪项不属于税收法定原则的内容？A. 税收要件法定B. 税收程序法定C. 税收处罚法定D. 税收优惠法定3. 下列哪项不属于税收征管法规定的税务机关的职权？A. 税务检查B. 行政处罚C. 税收减免4. 下列哪项不属于税务机关的执法依据？A. 税收法律B. 税收行政法规C. 税收部门规章D. 地方性法规5. 下列哪项不属于税收违法行为？A. 偷税B. 欠税C. 骗税D. 抗税6. 下列哪项不属于税务机关在税收征管中的义务？A. 宣传税收法律、法规B. 及时足额征收税款C. 保护纳税人隐私D. 公开税收法律、法规7. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法程序？B. 税务审计C. 税务处罚D. 税务强制执行8. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的纳税人、缴费人的权利？A. 知情权B. 保密权C. 申请行政复议权D. 请求国家赔偿权9. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的纳税人、缴费人的义务？A. 按时足额申报纳税B. 如实提供纳税资料C. 接受税务检查D. 代扣代缴税款10. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关对纳税人、缴费人的激励措施？A. 税收减免B. 荣誉表彰C. 信用评价D. 资金扶持11. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关对纳税人、缴费人的惩戒措施？A. 罚款B. 吊销税务登记证C. 纳入失信被执行人名单D. 停止出口退税权12. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税收违法行为的法律责任？A. 行政责任B. 刑事责任C. 民事责任D. 违宪责任13. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的责任？A. 未按照规定程序执法B. 未按照规定权限执法C. 未按照规定时间执法D. 未按照规定方式执法14. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务人员的责任？A. 未按照规定程序执法B. 未按照规定权限执法C. 未按照规定时间执法D. 未按照规定方式执法15. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法监督？A. 上级税务机关对下级税务机关的监督B. 税务机关对纳税人的监督C. 税务机关对社会监督的监督D. 税务机关对自身执法的监督16. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法保障？A. 人员保障B. 经费保障C. 设施保障D. 政策保障17. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法公开？A. 税收法律、法规公开B. 税务执法程序公开C. 税务执法依据公开D. 纳税人个人信息公开18. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法回避？A. 税务人员与纳税人有利害关系的回避B. 税务人员与缴费人有利害关系的回避C. 税务人员与税务机关有利害关系的回避D. 税务人员与税收法律、法规有利害关系的回避19. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法协作？A. 税务机关与公安机关的协作B. 税务机关与司法机关的协作C. 税务机关与审计机关的协作D. 税务机关与税务机关的协作20. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法指导？A. 税收法律、法规指导B. 税务执法程序指导C. 税务执法依据指导D. 纳税人、缴费人权益保护指导二、多项选择题（每题3分，共30题，90分）21. 下列哪些属于税收法定原则的内容？A. 税收要件法定B. 税收程序法定C. 税收处罚法定D. 税收优惠法定22. 下列哪些属于税收征管法规定的税务机关的职权？A. 税务检查B. 行政处罚C. 税收减免D. 税务登记23. 下列哪些属于税务机关的执法依据？A. 税收法律B. 税收行政法规C. 税收部门规章D. 地方性法规24. 下列哪些属于税收违法行为？A. 偷税B. 欠税C. 骗税D. 抗税25. 下列哪些属于税务机关在税收征管中的义务？A. 宣传税收法律、法规B. 及时足额征收税款C. 保护纳税人隐私D. 公开税收法律、法规26. 下列哪些属于税收征收管理法规定的税务机关的执法程序？A. 税务调查B. 税务审计C. 税务处罚D. 税务强制执行27. 下列哪些属于税收征收管理法规定的纳税人、缴费人的权利？A. 知情权B. 保密权C. 申请行政复议权D. 请求国家赔偿权28. 下列哪些属于税收征收管理法规定的纳税人、缴费人的义务？A. 按时足额申报纳税B. 如实提供纳税资料C. 接受税务检查D. 代扣代缴税款29. 下列哪些属于税收征收管理法规定的税务机关对纳税人、缴费人的激励措施？A. 税收减免B. 荣誉表彰C. 信用评价D. 资金扶持30. 下列哪些属于税收征收管理法规定的税务机关对纳税人、缴费人的惩戒措施？A. 罚款B. 吊销税务登记证C. 纳入失信被执行人名单D. 停止出口退税权三、判断题（每题3分，共30题，90分）31. 税收征收管理法规定，税务机关在税收征管中应当依法行使职权，不得滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊。

税务人员执法资格考试试题及答案一、选择题（每题2分，共40分）1. 以下哪个部门负责全国税务系统的执法监督工作？A. 国家税务总局B. 省级税务局C. 市级税务局D. 县级税务局答案：A2. 税务人员在执法过程中，以下哪项行为不属于违法执法？A. 擅自扩大征税范围B. 擅自提高税率C. 依法征收税款D. 擅自降低税率答案：C3. 以下哪种情况，税务人员应当回避？A. 税务人员与当事人有近亲属关系B. 税务人员与当事人有业务往来C. 税务人员与当事人有矛盾D. A、B、C均正确答案：D4. 税务人员在执法过程中，以下哪个行为属于滥用职权？A. 对符合条件的纳税人给予税收优惠B. 对不符合条件的纳税人给予税收优惠C. 对符合条件的纳税人征收税款D. 对不符合条件的纳税人征收税款答案：B5. 以下哪个税种属于中央税？A. 增值税B. 企业所得税C. 营业税D. 个人所得税答案：A6. 以下哪个税种属于地方税？A. 增值税B. 企业所得税C. 营业税D. 消费税答案：C7. 税务人员在执法过程中，以下哪种情况应当立即上报？A. 税务人员发现重大税收违法案件B. 税务人员发现一般税收违法案件C. 税务人员发现税收违法案件线索D. 税务人员发现税收违法案件，但未造成严重后果答案：A8. 以下哪个部门负责对税务人员执法行为的监督？A. 税务机关内部监督部门B. 税务机关外部监督部门C. 人大及其常委会D. 政协及其常委会答案：A9. 税务人员在执法过程中，以下哪种行为属于违规执法？A. 擅自改变税收征收管理方式B. 擅自扩大税收征收范围C. 擅自提高税率D. A、B、C均正确答案：D10. 税务人员在执法过程中，以下哪种行为属于玩忽职守？A. 未按规定期限办理税收征收业务B. 未按规定程序办理税收征收业务C. 未按规定要求纳税人提供相关资料D. A、B、C均正确答案：D二、判断题（每题2分，共20分）1. 税务人员执法资格考试合格后，可以终身担任税务执法工作。