税务会计实务营业税会计核算与申报

《税务会计》课程标准一、办税岗位职业描述在中小企业会计人员的岗位设置调查中，最多的是要设置主办会计岗位和出纳岗位，其次就是设置报税岗位。

报税岗位一般具有税务登记、税款计算与会计处理、纳税申报表编制、发票管理、纳税申报和纳税筹划等工作任务。

税务登记：主要包括开业税务登记、一般纳税人认定、变更登记、重新登记、注销登记等工作。

税款计算与申报：主要包括流转税（增值税、消费税、营业税、关税）、（企业所得税、个人所得税）、与一般企业密切相关的其他地方税的税款计算、纳税申报表的编制申报和相关的会计处理事务以及税务自查和协助稽查工作。

发票管理：主要包括普通发票、增值税专用发票的领购；网上开票和增值税专用发票的验证工作。

纳税筹划：相关税收和简单筹划工作。

二、课程定位本课程是高等职业院校会计专业的一门专业核心课程。

其主要任务是：使学生具备从事本专业相关职业岗位所必需的税务登记、税金计算、纳税申报、税款缴纳、会计处理等相关的税收知识和技能。

三、课程教学目标通过以项目为单元的教学活动，使学生掌握税金计算、税务会计处理的基本知识和基本技能，能解决税务登记、纳税申报、税款缴纳过程中的实际问题，完成本专业相关岗位的工作任务。

(一) 基本知识教学目标1．了解我国现行税制概况。

2．理解主要税种的含义及征税范围。

3．掌握主要税种应纳税金的计算方法。

4．熟悉税务会计处理中会计科目的核算内容和账簿的登记方法。

5．了解相关法规规定及有关金融知识。

(二) 职业能力培养目标1．会办理企业税务登记、发票领购工作。

2．能根据企业的类型和业务种类判断应纳的税种。

3．能正确计算相关税费应纳金额并进行相关的会计处理。

4．会使用各类发票、填制涉税文书、进行网上申报。

5．会组织数据的汇总与分析，开展简单的纳税筹划工作。

6．会与税务、工商、外汇、银行等机构协商，处理一般的税务事项。

(三) 思想素质教育目标1．具有团队精神和协作精神；2．具有依法节税的意识；3．具有严谨、诚信的职业品质和良好的职业道德。

税务师考试科目涉税服务实务
税务师考试科目涉税服务实务包括以下内容：
1. 个人所得税实务：个人所得税法规定、个人所得税纳税申报等。

2. 企业所得税实务：企业所得税法规定、企业所得税纳税申报等。

3. 增值税实务：增值税法规定、增值税发票管理、增值税纳税申报等。

4. 业务税实务：营业税、消费税等相关法规和纳税申报等。

5. 税务鉴证实务：税务鉴证业务操作、相关法律法规等。

6. 税务筹划实务：税务筹划方法、筹划案例分析等。

7. 涉税风险管理实务：税务风险防控措施、涉税风险管理案例等。

8. 国际税务实务：国际税收政策、国际税务规划等。

9. 税务会计实务：税务会计法规定、税务会计核算等。

10. 税收征管实务：税务征管政策、税务检查与稽查等。

以上是税务师考试科目涉税服务实务的一些主要内容，具体的考试科目可能因国家或地区而有所不同。

《税务会计》课程标准【课程名称】税务会计【课程类别】专业核心课程【适用专业】会计一、课程定位《税收会计》是会计专业开设的专业核心课程，是以企业办税人员工作岗位的典型工作任务为依据设置的，也是会计执业资格、初级会计师等会计职业资格考试的必考内容。

本课程对日常涉税事务的处理能力培养起着主体作用，对纳税筹划、税务检查的培养起着基础性作用，对会计处理能力的培养起着综合和提升作用，它是一门理论知识与实践技能相结合的课程。

二、课程目标（一）总目标《税收会计》立足于税款计算、纳税申报基本操作技能的培养，理论结合实际，强调课程的岗位性，注重学生的敬业精神以及发现问题、分析问题、解决问题等综合能力和创新能力的培养，系统地介绍增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、其他税的基本知识，包括各种税的纳税人、征税范围、计税依据、税款计算、纳税申报等。

力争通过课堂传授与实务操作，突出动手能力的培养，注重将知识转化为能力，达到学以致用的目标，培养学生能够胜任日后工作岗位的相关能力。

（二）具体目标1．熟悉增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加等税种的主要法律法规内容，熟悉纳税工作流程。

2．会根据企业经济业务确定其纳税义务及所涉及的税种、税目、税率和计税依据。

3．能依据企业经济业务的具体情况，运用税法规定的减免税优惠政策。

4．能根据企业经济业务发生的具体情况，确定纳税义务的发生时间。

5．能准确计算企业当期应纳税额。

6．会填写相关税种的纳税申报表。

7．能根据税法规定选择纳税地点及时办理纳税申报和税款缴纳手续。

8．培养学生依法纳税的公民意识三、课程设计思路。

税务会计的基础知识1. 税务会计概述税务会计是指在国家税制和税收政策的框架下，以会计为基础，以税法为依据的一种特定会计活动。

其核心是依据税收制度和税收政策，对企业经济活动进行核算、报表编制和各类税金计算。

税务会计是企业会计体系中一个重要的子系统，对于企业合法避税、合规纳税和税收决策具有重要意义。

2. 税务会计原则2.1 合法合规原则税务会计必须遵循国家税收法律法规的要求，确保企业纳税行为合法合规。

包括正确选择适用的税收政策、认真履行申报义务、完整保留相关凭证和账册等。

2.2 及时性原则及时性是税务会计的重要原则，要求企业在规定的时间内完成纳税申报和缴款。

及时性不仅是避免处罚和利息等额外成本的重要手段，还能提高纳税效率和减轻资金负担。

2.3 准确性原则准确性是税务会计的核心原则，要求企业在纳税申报中提供真实、准确、完整的财务信息。

准确性不仅涉及到主观意愿，还需要具备良好的内部控制机制，确保账务记录的真实性和准确性。

2.4 真实性原则真实性是税务会计的基本要求，要求企业在纳税申报中如实反映财务信息，不得故意隐瞒有关应纳税款项的信息或虚构虚报相关数据。

3. 税别及基本概念3.1 增值税（Value Added Tax，VAT）增值税是按照货物和服务每个环节增值额来征收的一种流转在各个环节递增征收的综合性消费税。

增值税起征点是指发生增值税行为所得达到一定金额后才开始征收增值税。

3.2 营业税（Business Tax）营业税是按照营业额来征收的一种流转性消费税。

目前中国大陆已经取消了营业税，转而实施增值税。

3.3 所得税（Income Tax）所得税是针对个人所得或企业所得按规定比例征收的一种直接税。

个人所得税主要针对个人工资薪金所得、稿酬所得、财产租赁所得等；企业所得税主要针对企业从事生产经营所取得的各类利润。

3.4 关税（Customs Duty）关税是国家对进口和出口商品按照相关法律法规规定征收的一种特定费用。

《纳税申报与税务会计》第一部分：课程教育目标一、教学对象高职高专经济类会计性、财务管理、审计专等专业学生。

课程的性质和任务《纳税申报与税务会计》是高职会计专业的主干专业课，也是财经类投资理财、财务管理、财政税收、审计等专业的专业课。

本课程的教学任务是通过讲授现行各种税法的基本知识和税务会计处理的基本方法，让学生认识税收、税务会计的本质特征，理解我国现行税收制度和政策法规，熟悉各种税收的计算及申报，掌握税务会计基本内容和具体处理方法，并能运用所学知识进行纳税筹划。

二、学生能力培养要求1.基础知识要求通过本课程的学习，要求学生掌握我国税收的种类，企业日常缴纳税种的征收范围、税率、税额的计算方式和纳缴程序及会计的账务处理。

2.素质要求根据会计专业的特点开展教学，从而使学生在扎实掌握税务会计理论学习的基础上能够理论联系实际，将所学知识转化成会计实务的基本操作能力，即同时具备专业理论知识和动手能力。

会计专业的学生，对各种税收制度和政策法规、纳税申报、会计处理三部分内容均应系统学习，特别是各种常见的流转税更应全面掌握；其它财经类专业，结合相专业的特点，着重介绍税收制度和政策法规，对纳税申报和具体会计处理可视教学过程，学生的知识程度来定。

3.实践操作要求教学中，通过模拟实习，使学生能够理论联系实际，对纳税会计实务中各种纳税申报表填制、申报和缴纳，有一个系统的、全面的认识，将学生所学的税务会计基础知识转化为税务会计实务的基本操作能力，为学生进一步学习财会知识打下扎实基础。

第二部分：教学内容基本要求第一章概论教学目的与要求：通过教学使学生了解我国现行税制的概况，认识税收的分类，熟悉税务会计的概念、对象、特点、职能，掌握现行税制的构成要素及税务会计与财务会计的联系与区别。

教学重点：税制构成要素和现行税收的分类、企业纳税的基本程序，税务会计的概念、特点以及与财务会计的联系、区别。

教学难点：税制构成要素和现行税收的分类。

税务会计的基础知识税务会计是财务会计的一个重要分支，是指根据税法规定，对企业的经济活动进行核算、申报和纳税的会计工作。

税务会计的基础知识对于企业的财务管理和税务合规具有重要意义。

本文将从税务会计的基本概念、税务会计的核算对象、税务会计的主要内容以及税务会计的作用等方面进行探讨。

一、税务会计的基本概念税务会计是指根据税法规定，对企业的经济活动进行核算、申报和纳税的会计工作。

它是财务会计的一个重要组成部分，是企业财务管理和税务管理的有机结合。

税务会计的核心任务是按照税法规定，正确计算纳税所需的应纳税额，及时、准确地申报纳税，确保企业依法履行税收义务。

二、税务会计的核算对象税务会计的核算对象主要包括企业的收入、成本、费用、资产、负债等各项经济业务。

在税务会计核算中，需要重点关注企业的应纳税所得额、增值税纳税额、营业税纳税额、个人所得税等税务核算对象，确保企业依法正确计算纳税。

三、税务会计的主要内容1. 应纳税所得额的计算：应纳税所得额是企业按照税法规定计算的应纳税的利润额。

在税务会计核算中，需要对企业的利润进行调整，计算出应纳税所得额，确定企业需要缴纳的企业所得税额。

2. 增值税的核算：增值税是企业生产、流通环节增值部分按比例征收的一种税费。

在税务会计核算中，需要对企业的增值税进行核算，计算出企业应纳增值税额，及时申报纳税。

3. 营业税的核算：营业税是企业按照营业收入额或利润额计征的一种税费。

在税务会计核算中，需要对企业的营业税进行核算，计算出企业应纳营业税额，确保企业依法纳税。

4. 个人所得税的核算：个人所得税是个人从各种来源取得的所得按比例征收的一种税费。

在税务会计核算中，需要对企业的个人所得税进行核算，计算出企业应扣缴的个人所得税额，及时缴纳给税务机关。

四、税务会计的作用税务会计在企业经营管理中发挥着重要作用，具体体现在以下几个方面：1. 辅助企业合规纳税：税务会计能够帮助企业按照税法规定正确计算纳税所需的各项税费，确保企业依法合规纳税，避免税收风险。

第1篇税务会计重点笔记摘抄一、税务会计概述1. 税务会计的定义：税务会计是指在会计核算过程中，根据税法规定，对企业的应纳税所得额、应纳税额、税收减免等进行核算和管理的会计活动。

2. 税务会计的作用：- 保障企业合法纳税。

- 优化税收筹划。

- 提高企业税务风险防范能力。

3. 税务会计的职责：- 确保会计信息的真实性、准确性。

- 及时计算和申报税款。

- 参与税收筹划。

- 协助税务机关进行税务审计。

二、增值税会计核算1. 增值税概述：增值税是以商品（含应税劳务）在生产经营过程中新增价值或加工、修理、修配劳务的加工修理费为征税对象的一种流转税。

2. 增值税会计科目设置：- 应交税费——应交增值税- 应交税费——未交增值税- 应交税费——预交增值税- 应交税费——待抵扣进项税额3. 增值税会计核算方法：- 一般纳税人核算方法：进项税额抵扣销项税额。

- 小规模纳税人核算方法：简易计税方法。

4. 增值税发票管理：- 专用发票管理：用于增值税一般纳税人之间的销售、进口等业务。

- 增值税普通发票管理：用于一般纳税人以外的纳税人。

三、企业所得税会计核算1. 企业所得税概述：企业所得税是对企业取得的所得额征收的一种直接税。

2. 企业所得税会计科目设置：- 应交税费——应交企业所得税- 所得税费用3. 企业所得税会计核算方法：- 权益法：以企业的实际利润为基础计算所得税。

- 源泉法：以企业的所得额为基础计算所得税。

4. 企业所得税税收优惠：- 税收减免：根据国家政策，对符合条件的纳税人减免企业所得税。

- 税收抵免：对符合条件的纳税人，允许其在计算应纳税所得额时抵免部分税款。

四、个人所得税会计核算1. 个人所得税概述：个人所得税是对个人取得的各种所得征收的一种直接税。

2. 个人所得税会计科目设置：- 应交税费——应交个人所得税- 薪酬福利支出3. 个人所得税会计核算方法：- 按月预扣预缴：每月根据工资薪金所得计算预扣预缴税款。

税费计算与申报实训报告5篇税费计算与申报实训报告篇一：一、实训目的为了了解税务登记与纳税申报各个环节，验证税收及税收管理法律制度，使其提前了解会计工作的范围，达到人才培养目标的专业能力，以及提高其对会计工作的胜任能力。

同时通过实际手工操作增强对纳税业务专业知识的理解和认识，提高会计业务综合处理能力，树立良好的会计意识，系统的掌握纳税业务核算全过程，熟悉报税过程，从而提高会计综合实践能力。

二、实训时间xx年x月x日—xx年x月x日三、实训任务介绍国税：增值税，消费税，企业所得税等地方税：营业税，城建税，房产税，资源税等四、实训内容及过程(1) 增值税实训任务：祥鹏股份有限公司为生产性增值税一般纳税人，适用17%的增值税率，xx年1月生产经营情况如下：(1) 上期未交增值税为17000元。

国内销售货物并开具防伪税控系统的增值税专用发票，详见增值税发票汇总表。

(2)进口材料，海关代征了进口环节增值税并取得海关完税凭证缴款书。

从国内市场购进原材料，取得增值税专用发票且都经过认证。

要求：公司于xx年2月5日申报纳税，根据增值税一般纳税人申报的要求计算填列增值税纳税申报表及其附表。

(金额需要四舍五入的保留两位小数)利用文字及算式表示当期进项税额、销项税额、应纳税额(1)防伪税控系统开具的增值税专用发票的销项税额=15000000x17%=2550000(详见专用增值税发票汇总表)(2)增值税海关完税凭证的抵扣税额=5000000x17%=850000(详见增值税海关完税凭证抵扣明细表)(3)本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票的进项税额=8000000x17%=1360000(详见认证结果通知书)(4)本期销项税额=2550000本期进项税额=1360000+850000=2210000应纳税额=2550000-2210000=340000(2)消费税实训任务：锦兰烟工业有限公司xx年7月销售华山牌卷烟。

13级《纳税基础与实务》课程实施性教学大纲制定人: 日期:审核人:日期:批准人:日期:一、说明1.课程的性质和内容《纳税基础与实务》是在整合“税务会计”和“纳税申报”实训两门课程的基础上形成的一门理论知识与实践技能相结合、课程与工作过程相结合的课程。

经过《纳税基础与实务》课程的学习，要求学生掌握三大块知识:现行税收的基本知识和税务会计处理的基本方法；各种税收的计算及纳税申报；纳税筹划基本原理。

通过本课程学习和实训，要使会计电算化专业的学生具备税款计算和纳税申报能力、税务会计账务处理能力和简单的纳税筹划能力。

主要讲授税务登记实务，包括设立、变更税务登记;发票领购与填开实务、流转税纳税实务,包括了增值税、消费税、营业税等内容;所得税纳税申报实务,企业所得税纳税申报实务和个人所得税纳税申报实务;资源税类纳税申报实务,包括资源税、土地增值税、和城镇土地使用税；其他税种;还有企业涉税核算等内容。

2.课程的任务和要求本课程的教学目标是:通过《纳税基础与实务》课程的学习,要求学生掌握三大块知识：现行税收的基本知识和税务会计处理的基本方法;各种税收的计算及纳税申报;纳税筹划基本原理。

通过本课程学习和实训,要使会计电算化专业的学生具备税款计算和纳税申报能力、税务会计账务处理能力和简单的纳税筹划能力。

教学过程从技工学生能力教育特点出发，在讲授过程中，突出该课程的概念性、实践性都很强的特点，注意课堂讲授和实验密切结合。

在教学过程中,要注意激发学生学习兴趣,提倡学生主动思考问题，培养学生的自学能力。

前期应当完成的课程:《基础会计》、《经济法律基础》和《电算化》的专业基础课程。

3.教学中应注意的问题（含教学建议）《纳税基础与实务》课程是一门实践性很强的课程，因此,在教学中教学采用以实践操作任务为引领,以课堂学习为主线，以岗位能力培训为目的，根据技校学生认知特点,由浅入深、循序渐进地组织教学，倡导学生在课堂实践活动中学会专业知识，提高专业技能。

一、实训背景随着我国税收制度的不断完善和税收政策的逐步调整，税务会计在企业管理中的重要性日益凸显。

为了提高税务会计专业学生的实践能力和综合素质，培养适应社会需求的复合型人才，我校会计学院特开设税务会计实训课程。

本报告以2022年夏季为期四周的税务会计实训为背景，对实训过程进行总结和分析。

二、实训目的1. 熟悉税务会计的基本理论、法规和操作流程。

2. 提高税务会计专业学生的实际操作能力，掌握税务会计核算方法。

3. 培养税务会计专业学生的团队协作精神，提高沟通能力。

4. 增强税务会计专业学生对税收法律法规的认识，提高职业道德素养。

三、实训内容1. 税务会计基本理论：包括税收制度、税种、税率、税收优惠等。

2. 税务会计实务操作：包括增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税等税种的核算。

3. 税务申报与缴纳：掌握税务申报流程、纳税申报表填写、税款缴纳等。

4. 税务审计与检查：了解税务审计程序、检查方法及应对措施。

5. 税务筹划：学习税收优惠政策，为企业提供合理的税务筹划方案。

四、实训过程1. 实训准备：在实训前，教师组织学生进行集中培训，讲解实训内容、要求和注意事项。

2. 实训实施：学生按照实训指导书，分组进行实际操作，包括税务会计核算、税务申报、税务筹划等。

3. 实训指导：教师对学生进行个别指导，解答学生在实训过程中遇到的问题。

4. 实训总结：实训结束后，学生撰写实训报告，总结实训过程中的收获和体会。

五、实训成果1. 学生掌握了税务会计的基本理论、法规和操作流程。

2. 学生能够独立完成税务会计核算、税务申报、税务筹划等工作。

3. 学生提高了团队协作能力和沟通能力。

4. 学生对税收法律法规的认识更加深入，职业道德素养得到提升。

六、实训心得1. 实践是检验真理的唯一标准。

通过实训，我深刻体会到理论知识的实际应用。

2. 税务会计工作需要严谨细致，遵循税收法律法规，确保企业合规经营。

3. 团队协作和沟通能力在税务会计工作中至关重要。

《税务会计全真实训》参考答案（部分）项目一税务会计工作流程（略）项目二增值税会计核算与申报实训一、经济业务的会计分录业务1：借：工程物资——螺纹钢 52850贷：银行存款 52650现金 200业务2：借：应收账款——东海市泰山公司 469200贷：主营业务收入 400000应交税费——应交增值税（销项税额） 68000银行存款 1200业务3：借：管理费用 28302应交税费——应交增值税（进项税额） 1698贷：银行存款 30000业务4：借：在建工程——行政办公楼工程 60676.20贷：原材料——钢材 51860应交税费——应交增值税（进项税额转出）8816.20 业务5：借：管理费用 42000应交税费——应交增值税（进项税额） 7140贷：银行存款 49140业务6：借：应收账款——东海市泰山公司贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）业务7：借：应收票据——苏中吉达有限责任公司 1176200贷：主营业务收入 1000000应交税费——应交增值税（销项税额） 170000银行存款 6200业务8：借：在途物资 750000 应交税费——应交增值税（进项税额） 127500贷：银行存款 877500 支付运费：借：在途物资 5880应交税费——应交增值税（进项税额） 420贷：银行存款 6300 入库：借：原材料 755880贷：在途物资 755880业务9：借：固定资产——蒸锅 50000应交税费——应交增值税（进项税额） 8500贷：银行存款 58500业务10：借：银行存款 1015560贷：主营业务收入 868000应交税费——应交增值税（销项税额） 147560业务11：借：银行存款 459840贷：应收账款——东海市泰山公司 459840业务12：借：应交税费——应交增值税（已交税金） 119000贷：银行存款 119000业务13：借：长期股权投资 234000贷：主营业务收入 200000应交税费——应交增值税（销项税额） 34000业务14：借：委托加工物资 30000应交税费——应交增值税（进项税额） 5100贷：银行存款 35100入库：借：周转材料 75000贷：委托加工物资 75000业务15：借：银行存款 64350贷：其他业务收入 55000应交税费——应交增值税（销项税额） 9350业务16：借：应收账款——东海万盛贸易有限公司 748800贷：主营业务收入 640000应交税费——应交增值税（销项税额） 108800业务17：借：销售费用 1395应交税费——应交增值税（进项税额） 105贷：银行存款 1500借：应收账款——东海泰山有限责任公司 1989000贷：主营业务收入 1700000应交税费——应交增值税（销项税额） 289000业务18：借：银行存款 736000财务费用 12800贷：应收账款——东海万盛贸易有限公司 748800业务19：合理损耗借：管理费用 1004贷：原材料——A材料 1004管理不当借：营业外支出 2141.10其他应收款 1427.40贷：原材料——B材料 3050应交税费——应交增值税（进项税额转出） 518.50 二、本期应纳税额的计算进项税额=1698+7140+127500+420+105+8500+5100=150463（元）销项税额=68000-1360+170000+147560+34000+9350+108800+289000=825350（元）进项税额转出=8816.20+518.50=9334.70（元）应纳税额=825350-150463+9334.70=684221.70（元）项目三消费税会计核算与申报实训一、经济业务的会计分录业务1：借：银行存款 234000贷：主营业务收入——化妆品 200000应交税费——应交增值税（销项税额） 34000 借：营业税金及附加 60000贷：应交税费——应交消费税 60000业务2：借：应付职工薪酬 9360贷：主营业务收入——化妆品 8000应交税费——应交增值税（销项税额） 1360借：营业税金及附加 2400贷：应交税费——应交消费税 2400业务3：借：委托加工物资 75000贷：原材料——香料 75000业务4：借：委托加工物资 12000应交税费——应交增值税（进项税额） 2040贷：银行存款 14040业务5：借：应交税费——应交消费税 37285.71贷：银行存款 37285.71 业务6：借：原材料——香水精 87000贷：委托加工物资 87000业务7：借：应交税费——应交消费税 91840贷：银行存款 91840 借：应交税费——应交增值税（已交税金） 173264贷：银行存款 173264业务8：借：银行存款 65520贷：主营业务收入——啤酒 56000应交税费——应交增值税（销项税额） 9520借：销售费用 24760贷：库存商品 20000应交税费——应交增值税（销项税额） 4760借：营业税金及附加 6600贷：应交税费——应交消费税 6600业务9：借：银行存款 65520贷：主营业务收入——粮食白酒 48000其他业务收入 8000应交税费——应交增值税（销项税额） 9520 借：营业税金及附加 31200贷：应交税费——应交消费税 31200业务10：借：银行存款 37440贷：主营业务收入 32000应交税费——应交增值税（销项税额） 5440 借：主营业务成本 24857.14 贷：原材料 17400应交税费——应交消费税 7457.14 业务11：消费税应纳税额汇总计算项目四营业税会计核算与申报实训一、经济业务的会计分录业务1：借：银行存款 3045000贷：主营业务收入——客房收入 3045000 借：营业税金及附加 152250贷：应交税费——应交营业税 152250业务2：借：银行存款 380700贷：主营业务收入——餐饮收入 380700借：营业税金及附加 19035贷：应交税费——应交营业税 19035业务3：借：银行存款 81700贷：主营业务收入——娱乐收入 81700借：营业税金及附加 16340贷：应交税费——应交营业税 16340业务4：借：银行存款 432800贷：主营业务收入——旅游收入 432800借：银行存款贷：主营业务收入——旅游收入借：营业税金及附加 16890贷：应交税费——应交营业税 16890业务5：借：银行存款 35570贷：主营业务收入——场地出租收入 35570借：营业税金及附加 1778.50贷：应交税费——应交营业税 1778.50业务6：借：银行存款 63700贷：主营业务收入——停车场收入 63700借：营业税金及附加 3185贷：应交税费——应交营业税 3185业务7：借：固定资产清理 4000000累计折旧 1000000贷：固定资产 5000000借：银行存款 4000000贷：固定资产清理 4000000借：固定资产清理 200000贷：应交税费——应交营业税 200000借：营业外支出——处置固定资产净损失 200000贷：固定资产清理 200000二、本期应纳税额的计算1、服务业应纳营业税额=152250+19035+16890+1778.50+3185=193138.50（元）2、娱乐业应纳营业税额=16340（元）3、出售不动产应纳营业税额=200000（元）4、应纳营业税额合计=193138.50+16340+200000=409478.50（元）项目五关税会计核算与申报实训一、关税税额的计算进口录像机：完税价格=（405000+3050）×（1+3‰）×6.20=2537499.73(元)进口关税税额=2537499.73×5%=126874.99（元）进口环节增值税=（2537499.73+126874.99）×17%=452943.70（元）出口鳗鱼苗：完税价格=110000÷（1+10%）×6.15=615000（元）出口关税税额=615000×10%=61500（元）二、进出口业务的会计分录进口业务：借：在途材料——进口录像机 2664374.72贷：应交税费——应交进口关税 126874.99银行存款（或应付账款） 2537499.73借：应交税费——应交进口关税 126874.99——应交增值税（进项税额） 452943.70贷：银行存款 579818.69借：库存商品 2664374.72贷：在途材料 2664374.72出口业务：借：银行存款（或应收账款） 676500贷：主营业务收入 676500借：营业税金及附加 61500贷：应交税费——应交出口关税 61500借：应交税费——应交出口关税 61500贷：银行存款 61500项目六企业所得税会计核算与申报实训一、第四季度预缴企业所得税额企业第四季度会计利润=2215-2190-8.55=16.45万元第四季度应预缴的企业所得税额=16.45×25%=41125元二、应纳企业所得税额的计算1、会计利润=7885+65+50-4950-90-70-2820-30=40（万元）2、纳税调整（1）企业工资总额=1000×1200×12=1440万元该企业工资可以据实扣除按税法规定提取的“三项经”经费=1440×（14%+2+2.5）=266.4（万元）三项经费应调增所得额=270-266.4=3.6(万元)（2）按照税法规定，本年提取的各项资产减值准备金未经税务部门批准不得扣除，应该调增所得额1.38万元（3）国债利息不用纳税，因此调减所得额7万元；股息所得38万元免税。

个体工商户的会计核算与税务申报方法个体工商户是一种常见的商业实体形式，它在我国的经济发展中扮演着重要的角色。

个体工商户的会计核算与税务申报方法对于其经营管理和合规运营至关重要。

本文将重点介绍个体工商户的会计核算和税务申报方法，以帮助个体工商户管理者更好地运营自己的企业。

一、会计核算方法个体工商户的会计核算是指通过一系列的会计处理，记录和统计经济业务活动，计算利润和财务状况的过程。

下面将详细介绍个体工商户的会计核算方法。

1. 记账方法个体工商户应当根据我国的《会计法》规定，按照借贷记账法进行会计核算。

核算单位可以通过手工记账或者使用会计软件进行记账。

记账的基本原则包括真实性、完整性、准确性、以及合法合规性。

2. 会计账簿个体工商户应当建立好各种必要的会计账簿，包括现金日记账、现金分类账、银行存款日记账、购销存货账簿、固定资产账簿等。

个体工商户还可以根据自身的经营特点，增加其他需要的辅助账簿。

3. 会计报表个体工商户的会计报表主要包括资产负债表、利润表、现金流量表等。

这些报表对于个体工商户的经营管理和企业发展具有重要的参考价值，可以帮助个体工商户管理者及时了解企业的财务状况和经营结果。

4. 纳税凭证个体工商户在进行税务申报时，需要准备好相关的纳税凭证，如销售发票、进项发票、收据等。

这些凭证可以作为税务部门核对个体工商户的经营情况和纳税义务的依据。

二、税务申报方法个体工商户在经营过程中，需要按照我国的税法规定进行纳税申报。

下面将介绍个体工商户的税务申报方法。

1. 税种选择个体工商户根据自身的经营活动，需要选择适用的税种，如增值税、营业税、个人所得税等。

不同的税种涉及的计税方法和纳税义务有所不同，个体工商户应当根据自身情况合理选择。

2. 税务登记个体工商户在开展经营活动之前，需要依法进行税务登记。

税务登记是个体工商户纳税申报的前提，只有进行了税务登记，个体工商户才具备纳税的资格。

3. 纳税申报个体工商户根据税法规定，按照一定的时间周期进行纳税申报。

税务会计的概念税务会计是指在税收制度的基础上，应用会计原则和方法，对企业的税务活动进行会计记录和分析的一种专门会计方法。

税务会计作为企业日常会计的重要组成部分，是保证企业税务合法、公正、透明运行的必要手段。

下面，将就税务会计的概念，涵盖其含义、作用、执行方式、纳税义务和风险等方面，进行更为详细的说明。

一、税务会计的含义税务会计是指在国家税法法规的规范下，以会计为方法，对企业的税务收入、税务成本、税收优惠、税收补贴、税额计算、纳税申报、税款缴纳等方面进行会计记录和分析，明确反映企业的税务情况，为企业的纳税申报、税务管理和税收筹划提供科学依据。

二、税务会计的作用1.纳税申报：税务会计是企业纳税申报的主要依据。

2.税务管理：税务会计提供的数据，可以帮助企业进行税务管理。

3.税收筹划：税务会计提供的数据，也可以为企业的税务筹划提供科学依据。

4.税务稽查：税务会计的历史信息，也是税务稽查和其他税务执法部门对企业进行查税的依据。

三、税务会计的执行方式1.《会计法》规定：企业在编制、核算和报告财务会计报告的同时，应当编制、核算和报告税务会计报告。

2.税务机关要求企业编制税务会计报告的时限是：企业的会计年度结束后的60天内。

3.企业在编制税务会计报告时，应当按照国家税务局的有关规定，结合企业的实际情况，编制各种申报表，包括企业所得税纳税申报表、增值税纳税申报表、营业税纳税申报表等。

四、税务会计的纳税义务税务会计的纳税义务是依据国家税务局制定的相关税收政策、税收法规进行缴税的义务。

企业应当依据实际情况，按时计算、申报、缴纳各种税款。

五、税务会计的风险1.税务会计过程中存在着会计人员作假，偷税漏税等违法行为，这些都会严重影响企业的税务信誉。

2.企业在税务申报和缴纳过程中，存在财务人员对税务会计数据的操作失误或者违规，最终导致企业的税务合规问题。

3.税务会计也可能引发财务造假、财务危机和公司风险等问题。

综上所述，税务会计是企业必备的一项重要管理工具。

税费计算与申报实训报告目的十通用（经典版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。

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中专学会计升大专考试内容中专学会计升大专考试是许多中专学生进一步提高自己专业能力的重要途径。

本考试内容主要包括会计职业基础知识、财务会计与管理会计、成本会计与决策、审计与审计实务、税务会计与税务筹划等。

以下将对每个科目的内容进行详细介绍。

一、会计职业基础知识在这一部分，考生需要掌握会计基本概念、会计原则和基本假设等基础知识。

理解和应用会计凭证、账簿、报表等会计核算要素，并能够正确运用会计核算法规进行分析和处理。

二、财务会计与管理会计财务会计主要涉及财务报表编制和分析，包括资产负债表、利润表、现金流量表等的编制方法和分析技巧。

此外，还需要了解利润分配和纳税等相关内容。

管理会计主要关注企业内部管理决策和成本控制。

考生需要熟悉不同成本法规定下的成本核算方法，如直接成本法和间接成本法。

还需要了解成本体系设计和成本控制手段，以及管理会计在决策分析中的应用。

三、成本会计与决策成本会计是研究和掌握企业不同成本要素的计量、计算和核算方法。

在考试中，考生需要了解不同成本系统和成本核算方法的适用场景，包括作业成本法、过程成本法等。

此外，还需要掌握成本控制和成本管理的常用技术和方法。

决策会计是为管理者提供决策分析信息的会计分支。

考生需要熟悉不同决策分析技术，如投资决策、成本-收益分析、预算控制等。

同时，还需要了解利润计划和预测、预算编制和执行等方面的内容。

四、审计与审计实务审计是评价和核查财务报表真实性和合规性的过程。

考生需要了解审计的基本原则、程序和方法。

同时，还需要熟悉内部控制和风险评估、审计证据的收集和分析、审计报告的编制等的实务操作。

五、税务会计与税务筹划税务会计是指按照税法规定进行会计核算和报告的过程。

考生需要了解税务会计的基本原则和方法，包括营业税、增值税等税种的处理方法。

同时，还需要掌握税务申报和纳税程序，了解税务筹划的基本原则和方法。

以上是中专学会计升大专考试的主要内容。

考生在备考时，需要充分理解每个科目的考点和重难点，并进行系统的复习和训练。