财务管理规范

酒店财务管理规定（草案）

为加强酒店企业管理，规范酒店财务运转程序严格财务核算监督，结合本酒店的实际情况，特制定本规定：

一、 酒店及日常财务支出的若干规定。

1. 酒店正常运转的必要支出，酒店经理或有关人员要在公司经理的授权范围内，不得越权开支。必要时要及时请示汇报。

2. 各种物品的购买，本着谁批准，谁签字，谁负责的原则办理。

3. 各种物品的购买、报支程序为：由当事员工提出意见，经酒店经理或分管经理同意后方可购买。报支单据由经办人签字；经理审核签字；会计审核签字后，由出纳予以报支。

二、 客房部财务运转手续程序规定。

1. 客房部制定专人负责旅客住宿费用的结算。

2. 客房部收入要日清日结，填制好当日收入报表，经酒店分管经理签字后连同现金一同送交财务出纳员，出纳员开具收款凭据后，要妥善保管收款凭据，以备核查。

3. 发生旅客损坏财务或要求优惠等非正常情况时要及时报告经理，按经理处理意见决定执行，值班人员不得私自处理。

三、 餐饮部财务手续运转程序规定。

1. 餐饮部要每日填制餐饮原材料消耗单。消耗由厨师长签字，酒店经理审核后，报送公司会计，作为结算生产成本的依据。

2. 原材料的购买，由厨师长提出意见，专职人员购买。原材料交由厨房后由厨师长签字，由酒店经理审核签字后，到财务出纳报支。 3. 餐饮部要妥善保管好各种原材料，不要发生霉坏变质，如发生责任性损失，要及时报知经理，追究当事人责任。

4. 酒店的必要宴请招待，要请示同意，单据经经理签字后报支，否则自负。

四、 客房部、餐饮部两吧台商品销售手续规定。

1. 吧台日用品由专人负责保管，建账管理。

2. 客人购买使用日用品后要及时结算。

3. 日用品销售，要造表详细列出品名，数量、价格表，经酒店经理签字后及时报送出纳。

4. 餐饮部的烟酒销售，客人要求变通处理时及时汇报经理同意签字后，包财务进行、账务处理。

5. 要随时对库存和客房内的日用品进行清点防止丢失、漏算、霉坏、过期的事故发生。发生责任性事故要由负责人赔偿，每月定期清点一次。

对财务管理进行规范化

财务管理的规范化是指在财务管理的各个环节中建立和遵守一套规则和流程，确保财务活动的合规性、透明度和有效性。以下是一些建议：

1. 设立财务管理制度：制定并实施一系列财务管理制度，包括财务报告、审计、预算等。这些制度应明确规定财务管理的流程、责任分工、权限，以及相关文件的保存和归档。

2. 内部控制：建立内部控制体系，确保财务活动的合规性和有效性。内部控制包括风险评估、内部审计、准则制定、流程优化等。

3. 财务报告准确性：确保财务报告的准确性和及时性，包括财务报表、日常账务记录等。财务报告应按照相关法律和规定进行编制，并接受内部和外部审计。

4. 预算管理：制定年度预算，明确各项支出和收入的预期目标，及时跟踪和控制实际执行情况，确保资金使用的合理性和效益。

5. 资金管理和风险控制：建立合理的资金管理机制，包括资金预测、现金流管理、资金调度等。同时，对财务风险进行评估和控制，包括市场风险、信用风险、汇率风险等。

6. 审计和监督：实施财务审计，确保财务数据的真实性和可靠性。建立监督机制，对财务管理过程进行监督和评估，及时发现和纠正问题。

7. 信息化支持：利用信息化技术，建立财务管理系统，提高财务管理的效率和准确性。同时，确保财务数据的安全和保密。

这些措施能够帮助企业建立规范的财务管理制度，提高财务管理的效率和质量，降低财务风险，提升企业的竞争力。

第1篇

摘要：随着市场经济的快速发展，企业作为市场经济的主体，其财务制度和管理规范显得尤为重要。然而，部分企业在财务管理过程中，存在制度不健全、管理不规范的问题，严重制约了企业的健康发展。本文将从财务制度不健全和管理不规范的表现、原因及影响等方面进行分析，并提出相应的改进措施。

一、财务制度不健全和管理不规范的表现

1. 财务制度不健全

（1）缺乏财务管理制度：部分企业没有制定完善的财务管理制度，导致财务管理混乱，难以保证财务数据的真实性和准确性。

（2）制度执行不力：即使有财务管理制度，但企业在实际执行过程中，存在制度执行不力、走形式的现象，使得制度形同虚设。

（3）制度更新滞后：随着市场经济的发展，部分企业的财务制度更新滞后，无法适应市场变化，导致企业财务管理陷入困境。

2. 管理不规范

（1）内部控制不严格：部分企业内部控制不严格，存在职务分离不明确、权限不清等问题，导致财务风险加大。

（2）财务管理混乱：企业财务管理混乱，账目不清、资金流向不明，给企业带来巨大的财务风险。

（3）缺乏监督机制：部分企业缺乏有效的监督机制，财务管理人员缺乏约束，导致财务管理问题频发。

二、财务制度不健全和管理不规范的原因

1. 企业管理层对财务管理重视程度不够

部分企业管理层对财务管理重视程度不够，认为财务管理只是企业运营的辅助环节，忽视了财务管理对企业发展的重要性。

2. 财务管理人员素质不高

部分企业财务管理人员素质不高，缺乏专业知识和技能，难以胜任财务管理工作。

3. 内部控制制度不完善 企业内部控制制度不完善，缺乏有效的监督和制约机制，导致财务管理混乱。

4. 市场竞争激烈，企业追求短期利益

市场竞争激烈，部分企业为了追求短期利益，忽视财务管理，导致财务制度不健全、管理不规范。

三、财务制度不健全和管理不规范的影响

1. 影响企业信誉和形象

财务制度不健全、管理不规范，导致企业财务数据失真，影响企业信誉和形象。

中铁十一局汉宜铁路项目经理部四分部

1 财务管理办法

为加强我部财务管理，提高资金的使用效率，保证资产的安全与完整，防范、化解各种经营、财务风险，完善内部控制制度，提高经济核算质量，结合我部实际情况，依据国家相关会计制度及公司管理规定，制定本办法。

一、 财务核算制度

1、财务人员要不断加强学习、熟练掌握会计制度，正确的处理业务、及时准确的计算成本，反映工程的盈亏情况。

2、合理使用资金，提高资金的使用效率，及时与工程部及物资部门作好验工计价基础资料的准备及收集工作，包括合同工程量、已完工程量、未完工程量、设计变更单及工程量清单、合同设备安装种类、数量、实际单价、合同主材数量及实际单价等。及时向局项目部办理验工计价手续以保证已完工程量的及时确认。同时应建立核算台帐。局项目部及业主发给工程项目非特定人的各种奖金，应纳入收入核算，按规定报批后发放。

3、定期进行成本预测、分析，找出降低成本的有利因素，挖潜增效，更好的节约开支，降低成本，多创经济效益。

4、财会人员要及时处理业务，掌握各项收支情况，按公司财务部的要求及时编制会计月报、季报和年度报表；定期收集各方面的资料，建立台帐、整理会计档案。

5、出纳员对银行存款和现金要及时清点、核对，做到日清月结，账账相符、账物相符（即与银行帐相符、与会计帐相符、与库存现金实物中铁十一局汉宜铁路项目经理部四分部

2 相符），不得出现差错。

6、出纳员要坚持原则，按规定办事，并做到手续完备，确定金额无误后，方可办理收付款结算，及时清理职工欠款。

7、财务的印章、票据必须按照分工，由专人负责保管，不得随意转借或委托他人保管。不准开空白支票，如遇特殊情况需用支票时，应事先向主管领导和会计主管说明情况，根据情况，具体对待。

二、工程进度款、结算款及其他债权债务清理清收

分部财务与局项目部财务定期（一个月）核对帐目，及时沟通，确保工程进度款及工程结算款的及时到位；定期与其他债权债务单位核对帐目，并严格按购货合同及劳务合同规定比例按程序付款，不允许超付；对各种暂收暂付款项及时清理，减少资金长期挂帐及占用。