会计实训综合实训题1答案
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会计实训综合实训题1答案
会计实训综合实训题1答案
⼀、⽬的：练习⼯业企业主要经营过程的核算。
⼆、资料：(⼀)东⽅公司20X7年总分类账户的有关数据如下：
东⽅公司20X7年总分类账户
(⼆)该公司20X7年12⽉份发⽣下列经济业务：
1、12⽉1⽇，从银⾏取得期限为六个⽉、年利率为9%的借款50000元存⼊银⾏；
2、12⽉2⽇，公出⼈员张华报销差旅费1180元，余款退回现⾦（原借款1500元）；
3、12⽉5⽇，采购员魏亮从宁海购⼊甲材料2000千克，单价9元；⼄材料1200千克，单价4元。
发票（号码0398521）注明的增值税额为3876元，价税款未付；4、12⽉5⽇，⽤银⾏存款3200元⽀付甲、⼄材料外地运费，按重量分配。材料验收⼊1号库，保
管员张维新（以下业务同）；结转成本；5、12⽉14⽇，从银⾏提取现⾦58000，备发⼯资。
6、12⽉15⽇，以现⾦发放本⽉⼯资58000元。
7、12⽉8⽇，1号仓库发出材料，其发出材料汇总表如下所⽰：发出材料汇总表
8、12⽉22⽇，摊销应由本⽉负担的财产保险费600元。其中车间300元，公司管理部门300元；
9、12⽉26⽇，⽤银⾏存款⽀付本⽉⽔电费。其中车间1600元，公司管理部门800元；
元；11、12⽉31⽇，预提应由本⽉负担的本⽉初借款利息；
12、12⽉31⽇，⽉末分配⼯资费⽤，其中：
A产品⽣产⼯⼈⼯资26000元，B产品⽣产⼯⼈⼯资14000元，车间管理⼈员⼯资10000元，
公司管理⼈员⼯资8000元；13、12⽉31⽇，按各⾃⼯资总额的14%计提福利费；
14、12⽉31⽇，摊销应由本⽉负担的车间设备修理费800元；
15、12⽉31⽇，计提本⽉固定资产折旧，其中：
车间设备折旧1700元
公司管理部门设备折旧1300元；16、12⽉31⽇，⽤银⾏存款1500元⽀付排污超标罚款；
17、12⽉31⽇，⽤现⾦600元⽀付招待费；
18、12⽉31⽇，以现⾦⽀付职⼯⽣活困难补助3265元；
19、12⽉31⽇，将本⽉发⽣的制造费⽤按⽣产⼯⼈⼯资⽐例分配计⼊A、B产品成本；
20、12⽉31⽇，本⽉⽣产的A产品18台全部完⼯，验收⼊库，结转成本（假定没有期初、期末在
产品）；21、12⽉31⽇，本⽉销售给润扬公司A产品10台，单价5600元，增值税9520元款项尚未收到；
22、12⽉31⽇，经计算本⽉应缴纳的消费税为2800元；
23、12⽉31⽇，⽤银⾏存款⽀付销售A产品的运杂费500元；
24、12⽉31⽇，结转本⽉已销A产品成本30000元；
25、12⽉31⽇，⽤银⾏存款结算上个季度的借款利息900元(前已预提)；
26、12⽉31⽇，将本⽉发⽣的各项收⼊和⽀出转⼊“本年利润”账户；
27、12⽉31⽇，按全年利润总额的25%计算所得税并予以结转；
28、12⽉31⽇，按全年税后利润的10%提取盈余公积；
29、12⽉31⽇，按全年税后利润的15%计算向投资者分配的利润；
30、12⽉31⽇，将“本年利润”账户余额转⼊“利润分配”中，同时将“利润分配”账户下有关
明细账户余额转⼊“未分配利润”明细账户。
三、要求：1、编制本⽉业务的会计分录，编制“制造费⽤分配表”及“产品成本计算表”；
2、开设并登记有关总分类账户及“利润分配”的明细分类账户。制造费⽤分配表
A产品⽣产成本计算表
B产品⽣产成本计算表完⼯产品数量：0台
会计分录：
“T”字型账户：
库存现⾦银⾏存款
期初余额6450期初余额238600
（2）320（6）58000（1）50000（4）3200（5）58 000（17）600（10）50000（5）58000
（18）3265（9）2400
（16）150000本期发⽣额58320本期发⽣额61865（23）500期末余额2905（25）900本期发⽣额100000本期发⽣额80000
期末余额258600
原材料库存商品
期初余额42000期初余额65000
（4）26000（7）24000（20）54035（24）30000
本期发⽣额26000本期发⽣额24000本期发⽣额54035本期发⽣额30000期末余额44000期末余额89035
应收账款其他应收款
期初余额12800期初余额4000
（21）65520（2）1500
（8）600
（14）800
本期发⽣额65520本期发⽣额2900期末余额78320期末余额1100
固定资产
期初余额260550
（10）150000
本期发⽣额150000
期末余额410550
累计折旧短期借款
期初余额27000期初余额50000
（15）3000（1）50000
本期发⽣额3000本期发⽣额50000
期末余额30000期末余额100000
应付账款资本公积
期初余额218000期初余额13000
（3）26676
本期发⽣额0
期末余额13000
本期发⽣额26676
期末余额244676
应付利息实收资本
期初余额3000期初余额100000（25）900（11）375（10）200000本期发⽣额900本期发⽣额375本期发⽣额200000期末余额2475期末余额300000
本年利润盈余公积
期初余额35600期初余额7250（26）62975（26）56000（28）2146.88（27）7156.25本期发⽣额2146.88（30）21468.75期末余额9396.88本期发⽣额91600本期发⽣额56000
期末余额0应付股利管理费⽤
（29）3220.31（2）1180（26）14300
本期发⽣额3220.31（7）1000
期末余额3220.31（8）300
（9）800
（12）8000
（13）1120
（15）1300
（17）600
本期发⽣额14300本期发⽣额14300在途物资财务费⽤（3）22800（4）26000（11）375（26）375（4）3200本期发⽣额26000本期发⽣额26000本期发⽣额375本期发⽣额375期末余额0
应交税费营业外⽀出
（3）3876（21）9520（16）15000（26）15000（22）2800
（27）7156.25本期发⽣额15000本期发⽣额15000
期末余额15600.25
应付职⼯薪酬主营业务收⼊
（6）58000（12）58000（26）56000（24）56000（18）3265（13）8120
本期发⽣额61265本期发⽣额66120本期发⽣额56000本期发⽣额56000期末余额4855
⽣产成本营业税⾦及附加
（7）20500（20）54035（22）2800（26）2800（12）40000本期发⽣额2800本期发⽣额2800（13）5600（19）18300
本期发⽣额84400本期发⽣额54035
期末余额30365
制造费⽤销售费⽤
（7）2500（19）18300（23）500（26）500（8）300本期发⽣额500本期发⽣额500（9）1600
（12）10000
（13）1400
（14）800
（15）1700
本期发⽣额18300本期发⽣额18300
主营业务成本
（24）30000（26）30000
所得税费⽤利润分配
期初余额175550（27）7156.25（27）7156.25（28）2 146.88（30）2146.88
（29）3220.31（30）3220.31
（30）5367.19（30）21468.75
本期发⽣额7156.25本期发⽣额7156.25本期发⽣额10734.38本期发⽣额26835.94
期末余额191651.56
利润分配-未分配利润利润分配-提取盈余公积
期初余额175550（28）2146.88（30）2146.88（30）5 367.19（30）21468.75
本期发⽣额5367.19本期发⽣额21468.75本期发⽣额2 146.88本期发⽣额2146.88期末余额191651.56
利润分配-应付股利
（29）3220.31（30）3220.31
本期发⽣额3220.31本期发⽣额3220.31
