建筑工程全过程跟踪审计工作流程

工程跟踪审计流程

工程跟踪审计是指对工程项目在执行过程中的各项活动进行跟踪和审计，以确保项目按照计划进行，资源得到有效利用，成本得到控制，质量得到保障，进度得到控制，安全得到保障，风险得到控制，合同得到履行，合规得到保障，管理得到完善。下面将介绍工程跟踪审计的流程。

一、确定审计范围和目标。

在进行工程跟踪审计之前，首先需要明确审计的范围和目标。审计范围包括哪些方面的内容需要进行审计，审计目标是要达到什么样的效果和目的。确定审计范围和目标是工程跟踪审计的第一步，也是非常重要的一步。

二、制定审计计划。

制定审计计划是为了明确审计的时间、地点、人员、方法、程序等具体安排，确保审计工作的有序进行。审计计划需要充分考虑项目的特点和实际情况，合理安排审计的时间节点和工作流程，确保审计工作的顺利进行。

三、收集项目资料。

在进行工程跟踪审计时，需要收集项目的相关资料，包括项目立项文件、合同文件、设计文件、施工文件、质量检测文件、安全检查文件、进度计划文件、成本核算文件等。收集完整的项目资料是进行审计工作的基础，也是确保审计结果准确性的重要保障。

四、实地调查和检查。

实地调查和检查是工程跟踪审计的重要环节，通过实地调查和检查，可以直观了解项目的实际情况，发现问题和隐患，及时进行整改和处理。实地调查和检查需要严格按照审计计划进行，确保全面、深入、细致地开展工作。

五、分析和评价审计结果。

在收集完项目资料、实地调查和检查之后，需要对审计结果进行分析和评价。分析和评价需要结合项目的实际情况和审计目标，客观、公正地进行，发现问题、总结经验、提出建议，为项目的后续工作提供参考和指导。

六、编制审计报告。

最后，根据审计结果，编制审计报告。审计报告需要客观、真实地反映项目的情况，提出合理、可行的改进意见和建议，为项目的管理和决策提供依据。审计报告需要符合相关规定和标准，保证内容完整、真实、准确、清晰。

第1页共17页 工程项目全过程跟踪审计实施方案范本

全过程跟踪审计作为科学的建设项目管理方法，主要是以国家政策、技术规范、定额、合同等为依据，跟踪控制设计过程、施工过程和竣工过程的投资、工期和质量，确保三大目标的实现。在高速公路建设中，为了适应工程建设过程中各方经济关系的建立，适应项目管理和工程造价控制的要求，需要按照建设阶段进行多次计价：对各阶段进行有效审计，使各个阶段的计价有机的联系起来，才能够如实体现高速公路建设工程的实际造价。

一、全过程跟踪审计可以起到事半功倍的效果

全过程跟踪审计可以对定期财务审计和阶段性工程造价审核中发现的问题，及时提出整改方案和完善资料。因此要有效的控制高速公路建设工程造价，必须把造价控制贯彻到建设全过程，变被动控制为主动控制，变事后控制为事前、事中控制，以取得事半功倍的效果。

二、全过程跟踪审计能有效控制成本

由于工程造价的动态因素，如工程设计变更、设备和材料价格、工资标准以及费率、利率、汇率的变化，必然会影响到工程造价的变动。所以，采用全过程跟踪审计，在施工过程中，由造价审核人员不定期进驻工地对隐蔽工程情况、材料使用情况、设计变更情况等及时办理签证记录，杜绝不负责任的“现场签证”行为；同时，合理确定工程造价，及时筹措资金，支付工程款，降低财务费用，有效地控制成本。

三、全过程跟踪审计为竣工验收提供保证 第2页共17页 高速公路建设项目的投资额大、单项工程多、建设周期长，建设前期和实施过程中的每一项决策、措施都必须慎重行事，一旦失误，就会对项目总投资产生重大影响，且不可能在后续建设过程中得以调整。对建设项目实施全过程审计，从项目决策、设计方案确定、资金筹措与运用、建设过程等每个阶段都予以监督，可以防止建设过程中出现的任何决策失误，防患于未然，即使发生了问题，也能得到及时纠正，避免损失，从而保证了建设项目顺利通过竣工验收。

四、配合全过程跟踪审计的实施方案

1、对于已招标的工程，合约部提供投标人的报价及调整后的报价、清单预算价、业主控制价供审计审查。

1 建设工程实施全过程跟踪审计的基本做法

近几年来，不少建设项目特别是国家投资的重大项目，在确保工程质量的前提下，为更加公正、合理、及时、准确地确定和控制工程造价，达到有效节约建设资金的目的，在进行竣工决(结)算审计的同时纷纷引入工程项目全过程跟踪审计，收到了明显的效果。下面就建设工程实施全过程跟踪审计的基本做法简述如下。

由于单纯的工程竣工结算审计存在着诸多不足，如时间介入滞后，了解信息不全，审计人员看不到项目招投标、施工以及设备材料进出、工程安装等具体过程，只能将有关签证单、验收单、进货单等本应是审计对象的东西作为审计依据，难以及时发现问题，容易出现扯皮现象，需要经过反复讨价还价甚至艰苦的谈判才能达成审计结论，导致审计结论、意见和建议难以得到彻底地执行，审计风险较大。这种做法虽然形式上核减了部分费用，降低了工程造价，但对于工程造价成本控制而言，只能说是亡羊补牢。审核认定的工程价款与真实造价多少存在一些差距，对于可能出现的严重偏离预算指标、打乱整个财务计划的情况，达不到主动控制、归避风险的目标。

工程项目全过程跟踪审计是指在工程实施阶段，审计部门或其委托的中介机构根据现行的法律法规和有关规定，运用科学的管理方法和切合实际的审计依据，对工程投资实施动态的、主动的控制。全过程跟踪审计由竣工决算事后的静态审计，发展到“驻场动态审计”，使审计监督覆盖了从工程招投标、合同签订、设计、变更、设备材料 2 的进出、隐蔽工程确认，直到工程款支付的全过程。要全面有效地控制工程造价并及时纠正项目进展过程中可能发生的偏差，取得社会效益与投资效益的最优化，就有必要对影响工程造价的各阶段实施全过程的控制，将可能的问题处理在萌芽状态，达到基建审计的目的。建设项目的规模越大，建设工程造价控制越应贯穿于项目的全过程。审计部门的事前加入、全程跟踪，能及时提供有关信息，为领导决策提供依据。

一、全过程跟踪审计的主要内容

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建筑工程审计的程序

一、审前准备工作

1、收集工程相关的文件资料。施工合同、招投标文件、编制标底等工程相关文件资料是工程决算编制的指导性文件，在进行工程决算审计工作之前，必须对其进行收集整理，并进行详细地了解。

2、熟悉竣工图纸。竣工图是审计决算分项数量的重要依据，必须全面熟悉了解，核对所有图纸，清点无误后依次识读。

3、了解决算包括的范围。根据决算编制说明，了解决算包括的工程内容。例如配套设施、室外管线、道路以及会审图纸后的设计变更等。

4、弄清所采用的单位估价表。任何单位估价表或预算定额都有一定的适用范围，应根据工程性质，收集熟悉相应的单价、定额资料。

二、建设项目跟踪审计程序及相关要求

1．应在建设项目正式立项时，即将其纳入审计视野，关注其各项前期准备工作。正式进点时间可安排在即将正式开工前。

2．审计组应在项目现场设立办公场所，与被审计单位建立定期例会制度，参加被审计单位的重要例会，及时了解、掌握项目有关情况，提出审计意见，并且作好会议记录。

3．对中标合同价进行控制，不允许施工现场随意变更设计、增项、减项、扩大工程造价；对工程用料，隐蔽工程进行质量和数量监控，防止施工单位偷工减料或以次充好。所有隐蔽工程除应有甲方施工现场管理人员、监理人员签字外，还必须有跟踪审计人员签字。 . . .

.2 4．审计组成员应经常深入施工现场，掌握工程进展、变更等真实情况，了解工程建设中涉及的有关技术问题，熟悉工程计量规则及有关费用的测算办法，并且作好相关记录。对各参建单位(包括建设项目相关单位)实际完成的工作内容、工作数量、工作质量进行核定，开具核定单。

5．审计组应根据跟踪审计实施方案的要求，要求被审计单位按照审计组规定的时间和方法报送工程结算资料，并及时确定审计结果：