泸州老窖消费税纳税筹划研究

泸州老窖消费税纳税筹划研究泸州老窖是中国一家知名的白酒生产企业，其产品畅销全国甚至出口海外，因此其纳税筹划对于企业经营来说至关重要。

本文将对泸州老窖消费税纳税筹划进行研究，并提出相关建议。

一、泸州老窖消费税的概念和分类消费税是一种对特定商品征收的税收，主要是针对消费者购买和使用商品时所产生的税收，泸州老窖的产品属于酒类商品，因此需要遵循相关消费税的纳税政策。

按照中国的消费税法规，酒类产品按照酒精度和是否发酵分为不同的税收标准，泸州老窖的产品大多属于高度发酵的酒类产品，因此需要按照相关的消费税标准进行纳税。

二、泸州老窖消费税纳税筹划的重要性对于泸州老窖企业来说，消费税的纳税筹划具有重要的意义。

合理的纳税筹划可以降低企业的税收负担，提高企业的利润水平。

通过消费税的纳税筹划，企业可以合法地避税或者减少税收风险，避免因税收问题而带来的不良影响。

消费税的纳税筹划可以提高企业的竞争力，降低产品价格，吸引更多消费者，促进企业的健康发展。

泸州老窖在进行消费税纳税筹划时也存在一些问题，主要体现在以下几个方面：1.税收政策不清晰：消费税法规在不同时间和地区可能存在调整，企业往往难以及时了解最新的政策，导致在纳税筹划上存在盲目性和不确定性。

2.税收规避风险：在进行消费税纳税筹划时，企业可能因为缺乏专业知识或者财务团队的不当操作，而导致违规行为，产生税收风险。

3.跨区域纳税问题：泸州老窖是一家全国性的企业，其产品销售跨度广泛，不同地区的消费税政策可能存在差异，企业需要制定针对不同地区的纳税筹划方案。

针对以上问题，泸州老窖可以采取以下对策和建议：1.加强政策研究：企业应建立健全的政策研究机制，及时关注相关税收政策的变化，利用专业团队或者第三方机构进行政策研究，及时了解最新的消费税政策，从而制定合理的纳税筹划方案。

2.建立专业团队：企业可以建立专业的财务和税务团队，提高员工的纳税筹划能力，确保企业在纳税筹划上的合法合规。

也可以考虑聘请专业的税务顾问机构，提供纳税筹划的咨询服务。

四川泸州老窖公司纳税调查分析报告班级：学号姓名分工找资料、调查分析、排版打印找资料、调查分析、排版打印2014年12月20日一、公司基本情况1、所属地区、行业泸州酒业，始于秦汉，兴于唐宋，盛于明清，发展在新中国；它位于中国四川“天府之国”南部的著名酒城——泸州，此地依山傍水，气候温和，所产老窖特曲、头曲酒（过去叫泸州大曲）属古老的四大名酒之一，也是现代的17大名酒（白酒）之一。

与之一脉相承的泸州老窖集团是享誉海内外的百年老字号名酒企业，是在明清36家古老酿酒作坊群的基础上，发展起来的国有大型骨干酿酒集团。

“泸州老窖酒传统酿制技艺”作为川酒和我国浓香型白酒的唯一代表，于2006年5月入选首批“国家级非物质文化遗产名录”。

至此，泸州老窖成为行业唯一拥有“双国宝”的企业。

泸州老窖以“让中国白酒的质量看得见”作为质量理念，在产品质量上永远精益求精，生产高品质的国窖1573、泸州老窖特曲、百年泸州老窖等产品。

其中，泸州老窖特曲于1915年获巴拿马太平洋万国博览会金奖，1952年获评首届中国四大名酒，并成为唯一蝉联五届“中国名酒”称号的浓香型白酒，被誉为浓香型白酒的典型代表。

1991年，“泸州”牌注册商标入选“中国首届十大驰名商标”；“国窖”牌商标在2006年获评白酒类唯一的国家“驰名商标”； 2008年，“泸州老酒坊”牌商标获评国家“驰名商标”； 2013年12月，经国家工商总局商标局认定，泸州老窖注册商标“泸州老窖”及“永盛烧坊”被国家工商总局商标局认定为驰名商标。

至此，泸州老窖拥有5枚中国驰名商标，成为白酒行业拥有驰名商标数量最多的企业之一。

泸州老窖集团旗下拥有泸州老窖股份有限公司、泸州酒业集中发展区有限公司、华西证券有限责任公司、龙马兴达小额贷款股份有限公司、泸州市商业银行、四川中国白酒产品交易中心有限公司、泸州老窖房地产开发有限公司、泸州红高粱现代农业开发有限公司、四川优派科技有限公司、泸州老窖智同商贸股份有限公司、泸州老窖养生酒公司、泸州老窖集团（香港）投资有限公司等一大批在行业内颇具实力和影响力的骨干子公司。

泸州老窖消费税纳税筹划研究随着时代的发展，消费税已经成为了国家税收中的重要一环。

对于企业而言，如何合法降低消费税负担并提高税后利润也成为了一项重要任务。

本文以泸州老窖消费税纳税筹划研究为例，深入探讨了减税降费等消费税筹划手段的实现方式与效果。

1. 泸州老窖消费税情况概述泸州老窖是中国著名的白酒品牌，其主要产品有泸州老窖、剑南春等系列。

白酒是一种高烈度酒，所以它的消费税税率较高，目前为20%。

根据泸州老窖公司的2018财年报告，消费税为泸州老窖的最大税种，占比超过50%。

2.1 减税降费减税降费是近年来我国经济政策的一个重要环节。

2018年，我国提出了“三降一补”（即降低增值税税率、降低企业社保费率、降低制造业和交通运输业等行业税负，补充小微企业普惠性税收减免政策）的政策，泸州老窖可以通过积极申请减免或抵扣消费税，降低消费税缴纳金额，从而降低税负压力。

2.2 在线下经营中优化库存管理优化库存管理是消费税筹划的重要手段之一，通过对库存的控制和管理，可以实现消费税的降低。

泸州老窖可以在在线下经营时，对库存进行及时、精准的管理，避免出现库存积压或存货丢失的情况，减少了消费税的缴纳金额。

2.3 设立分散投资部门分散投资部门是消费税筹划的常见方式之一，通过设立分散投资部门，可将公司原先单一的消费税税负分散至多个部门，降低公司整体的消费税负担。

泸州老窖可以通过设立分散投资部门，将特殊的经济业务分离出来，从而实现消费税的降低。

2.4 选择税率更低的产品线消费税的税率是根据不同的商品而定的，不同的产品线对应着不同的税率。

泸州老窖可以在生产过程中选择税率较低的产品线，以降低对消费税的缴纳压力。

比如，在泸州老窖的产品线中，著名的剑南春酒的消费税税率为17%，比泸州老窖酒的税率低3个点，通过生产剑南春酒与泸州老窖酒并行的方式，可有效实现消费税的降低。

3. 结论消费税筹划是企业经营中的一项重要工作，能有效降低企业的税负压力，提高企业的税后利润。

【纳税论文】泸州老窖集团消费税纳税筹划分析［摘要］白酒在应税消费品中，算是给纳税企业带来税负较重的应税消费品，企业为了能够实现利润最大化，不得不进行合理的纳税筹划来减轻白酒带来的税负。

本文对泸州老窖白酒行业消费税税收政策进行分析，分别从生产药酒、设立销售公司以及包装方式选择来降低计税价格，然后对白酒行业在消费税纳税环节进行了总结概括，同时提出企业在税收筹划过程中要注意防范风险，规范税收筹划行为。

［关键词］白酒企业；消费税；纳税筹划1白酒行业背景概述白酒是历史较为悠久的产业，在纳税成本中占据较高地位，因此颇受国家相关税收政策的限制。

除了缴纳企业所得税、增值税、城建税及教育附加税之外，还要按照从价税率及从量税率相结合的方式缴纳消费税，2006年4月起至今，我国对白酒生产企业销售的白酒依据销售价格（不含增值税）的20%课征消费税，同时每500g征收0.5元的消费税。

同时，我国对白酒从生产到最终零售都实施单一环节征税。

2泸州老窖公司简介1950年3月，公司前身为泸州老窖酒厂，1993年9月20日以募集方式由泸州老窖酒厂发起设立股份有限公司。

1993年10月25日，经批准公开发行股票，于1994年5月9日在深交所挂牌交易。

泸州老窖集团除了经营酒的生产、销售，还经营进出口经营科技开发、技术咨询、工贸、宾馆、旅游、建材、汽车运输、维修配件、化工原料和曲药的生产销售等。

3泸州老窖消费税税收筹划方案设计与选择白酒类商品按照税法的相关规定，适用从价征收和从量征收相结合的消费税征收方式。

即白酒消费税纳税额的计算公式为：应纳税额＝应税销售额×比例税率＋应税销售量×定额税率。

销售数量和销售价格是影响消费税应纳税额的两大因素，对于还未发生的交易业务，纳税筹划可以从以下环节入手。

3.1生产多功能酒饮料作为消费税纳税最高的白酒产业，泸州老窖于2017年生产出养生白酒来稳固企业在酒行业中的地位，成功开发了滋补大曲、茗酿等10余款健康养生酒品，实现了产品类型全覆盖。

酒类企业的消费税税收筹划浅析1. 引言1.1 酒类企业对消费税的重要性酒类企业是国民经济的重要组成部分，其对消费税的重要性不可忽视。

消费税是指在商品购买或服务消费过程中，由消费者支付的税收。

对于酒类企业来说，消费税是一种重要的税收方式，能够有效地调节市场供求关系，保障国家财政稳定和经济发展。

消费税是国家税收的重要组成部分，对于酒类企业而言，消费税是其向国家贡献税收的主要途径之一。

通过消费税的征收，国家可以获取来自酒类企业的税收收入，用于国家公共事业建设和社会福利事业的支出，促进国家经济的发展。

消费税可以通过调节税率的方式来影响消费者的消费行为，对酒类企业的销售和市场需求起到一定的调节作用。

通过合理制定税率，可以引导消费者选择健康、合理消费，减少对不良消费品的需求，有利于酒类企业的可持续发展和健康发展。

酒类企业对消费税的重要性不容忽视，消费税不仅是一种税收方式，更是对酒类企业市场行为的一种约束和引导，有助于促进酒类企业的健康发展和国家经济的稳定增长。

酒类企业应当重视消费税的征收，合理开展税收筹划，做好税务合规，为国家经济发展贡献力量。

1.2 消费税筹划的定义消费税筹划是指酒类企业在符合法规的前提下通过合理的税收规划，降低消费税负担，优化税收结构，提高税收效率的过程。

消费税筹划可以包括调整产品定价策略、选择合适的税收优惠政策、精简生产流程、加强财务管控等措施，以实现最大化节约税金的目的。

消费税筹划不仅可以帮助酒类企业降低税收成本，提高盈利能力，还可以提升竞争力，创造更多的就业机会，为企业的持续发展提供更稳定的税收支持。

正确认识和积极开展消费税筹划对于酒类企业来说具有重要意义，可以有效规避税收风险，增强企业的可持续发展能力。

在当前经济形势下，做好消费税筹划工作对于酒类企业来说尤为重要，需要加强对税收政策的理解，灵活运用筹划手段，实施合理的税收规划，以获得更多的税收优惠和减免，促进企业的健康发展。

2. 正文2.1 酒类企业消费税的适用范围酒类企业消费税的适用范围是指针对酒类产品征收消费税的范围。

白酒行业消费税纳税筹划——以泸州老窖股份有限公司为例摘要：白酒行业特有的制造工艺以及产品特点导致了其在生产销售过程中需要缴纳多个税种，我国白酒行业除了需要缴纳增值税、企业所得税、城市维护建设税，还要按照从价税率和从量税率缴纳消费税，这给白酒类企业带来了很大的税负压力。

为了帮助白酒类企业减少经济利益流出，本文将以泸州老窖股份有限公司为例，重点探讨企业的消费税筹划，并提出相关的应对措施。

关键词：纳税筹划；白酒；消费税；泸州老窖一、白酒行业税务环境分析白酒行业市场化程度高，且竞争激烈，属于完全竞争市场。

全国性和区域性知名酒企挤占了中小酒企的生存空间，白酒类企业要想在激烈的市场竞争中谋取一席之地，提升产品竞争力和品牌竞争力非常重要。

除此之外，价格也是不可忽视的一个竞争因素。

白酒行业的特点是毛利率高、税负重，白酒属于消费品，其销售收入的多少通常由其受欢迎的程度决定。

我国白酒企业要缴纳的税费包括消费税、营业税、增值税、企业所得税等。

其中，消费税所占税负金额比重最高。

根据多个酒企公布的年报数据来看，白酒类企业的消费税普遍占税金及附加的七成左右，明显高于其他行业，可见，白酒类企业消费税税负压力很大，因此，对白酒类企业进行纳税筹划有其必要性。

二、泸州老窖涉税情况2020年泸州老窖公司消费税为105,944.53万元，在税金及附加一项中占比80%。

可见消费税在企业税负中占比很大，白酒企业的消费税作为巨大的税负成本积压了企业的利润空间。

因此，要想在行业中赢得竞争力，泸州老窖要积极调整产品结构，转变主体税负。

对泸州老窖进行消费税纳税筹划是有其紧迫性和必要性的。

三、泸州老窖公司消费税纳税筹划方案设计1、泸州老窖生产环节消费税纳税筹划白酒企业通常选用的生产方式有自产和委托加工。

在企业自产情况下，企业自己生产的计税依据是消费品的实际销售价格，委托加工方式下的计税依据是组成计税价格或者企业生产该类商品的平均销售价格。

两种方式下的计税依据不同，消费税的纳税额也会随之变化，因此不同的加工方式适用不同的纳税筹划方案。

泸州老窖消费税纳税筹划研究一、前言近年来，中国白酒市场竞争日益激烈，各大白酒企业纷纷加大市场营销投入，力图获得更多消费者的青睐。

而在这个过程中，如何合理规划消费税纳税筹划，成为了白酒企业不容忽视的问题之一。

本文将以泸州老窖为研究对象，从消费税纳税筹划的角度出发，探讨其在当前市场环境下的最佳税务策略。

二、泸州老窖的消费税纳税情况泸州老窖作为中国最大的白酒生产企业，其在消费税纳税方面扮演着重要的角色。

根据中国税法规定，白酒属于烈酒范畴，应交纳高额的消费税。

而泸州老窖作为其中的佼佼者，其消费税纳税额自然也是相当可观的。

由于泸州老窖的市场份额较大，其消费税纳税规模也属于行业领先水平。

三、泸州老窖的消费税纳税筹划在消费税纳税筹划方面，泸州老窖拥有一支专业的税务团队，他们不仅熟悉税法法规，更懂得如何利用税收政策的优惠，合理规划纳税策略。

以下是泸州老窖在消费税纳税筹划方面的一些实践经验：1. 合理分类产品泸州老窖在产品分类方面做得相当细致，将产品按照不同的规格、品牌、原料等进行分类，以便根据不同产品的税收标准，进行合理的消费税纳税筹划。

通过这种分类策略，泸州老窖可以最大程度地降低消费税负担，提高企业的税收效益。

2. 利用税收优惠政策泸州老窖能够灵活运用税收优惠政策，例如通过技术创新、生产设备改造等手段获得税收减免，降低企业的消费税负担。

泸州老窖还能够利用地方政府出台的税收优惠政策，争取更多的税收减免权益，为企业节省税收支出。

3. 强化内部管理在消费税纳税筹划中，泸州老窖还重视内部管理，加强业务流程管理和财务风险控制，以确保消费税纳税合规性和准确性。

泸州老窖还加强与税务部门的沟通和合作，建立稳固的税收合规管理体系，以规避可能的税收风险。

4. 拓展国际业务在消费税纳税筹划中，泸州老窖还积极拓展国际业务，通过跨境贸易、境外投资等方式，降低消费税负担。

在国际业务方面，泸州老窖还积极利用跨国税收优惠政策，争取更多减免税收的机会，以提升企业的国际竞争力。

泸州老窖消费税纳税筹划研究一、泸州老窖消费税的意义泸州老窖是我国重要的白酒企业之一，其产品销售涉及全国各地甚至海外市场，所以纳税问题一直备受关注。

消费税是国家对某些特定商品征收的一种专门税种，其中包括了白酒等酒类商品。

对泸州老窖而言，消费税的纳税问题是其不可忽视的经营成本，也是其合法纳税责任。

在中国国内政策环境下，消费税对于白酒企业的经营和生产都有着直接的影响。

在国家政策调整之下，消费税的变化会直接影响到泸州老窖的销售价格、利润情况等。

对消费税的纳税筹划可以为企业的经营决策提供重要参考。

泸州老窖公司是一家具有国际影响力的大型国有酒企，其产品远销国内外市场。

公司在纳税筹划方面一直非常注重，并在其多年的经营过程中形成了相对成熟的纳税筹划体系。

在消费税的纳税申报方面，泸州老窖公司始终遵守国家税法，按时足额地履行了消费税的纳税义务。

公司在节约成本、降低税负方面做了大量工作，提出了涉及消费税的诸多合理化建议，并取得了良好的效果。

公司通过建立合理的库存管理系统，控制了生产和销售环节的原材料成本，降低了应纳税额。

再如，公司在进行产品定价时，就会充分考虑到消费税因素，以便更合理地确定产品价格和税负。

泸州老窖还积极利用税收优惠政策，通过适当的税收筹划，降低了消费税的负担，提高了其税收的合规性和效率。

公司还不断加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策的动向和变化，确保企业的纳税合规性。

泸州老窖在消费税的纳税筹划方面，具备良好的合规性和主动性，注重税收成本的控制和税务政策的适应性，为企业的发展和经营提供了有力的支持。

三、泸州老窖消费税纳税筹划存在的问题虽然泸州老窖在消费税纳税筹划方面表现出色，但仍然存在一些问题和挑战。

当前我国消费税政策发生着不断的调整和变化，消费税税率、税收政策等都可能对泸州老窖的经营产生较大影响，而公司需要及时有效地应对这些变化。

在全球化背景下，公司的业务范围不断扩大，国际税收方面的挑战也在增加。

qiyekejiyufazhan1泸州老窖股份有限公司现状及税收情况泸州老窖股份有限公司（简称泸州老窖）知名的白酒系列有“泸州老窖”和“国窖”。

2018年，泸州老窖主营业务收入为130.55亿元。

对营业收入分产品看，高档酒类产品与中档酒类产品占比分别为48.85%、21.15%，其中，高档、中档酒类毛利率分别是91.85%、77.71%。

泸州老窖主要的税种是增值税、企业所得税和消费税。

企业总体税负金额为35.45亿元，其税负在白酒行业中处于中等水平。

2018年泸州老窖的消费税和企业所得税的本期发生额分别是12.55亿元、11.48亿元；2018年泸州老窖税负涨幅较大，税额比2017年增加10亿元。

因此，对泸州老窖进行税收筹划具有一定的必要性。

2泸州老窖股份有限公司税收筹划方案2.1采购环节的税收筹划2.1.1初级农产品供应商的选择泸州老窖的原材料成本占营业成本的80%以上，原材料采购中主要涉及的是初级农产品。

泸州老窖在采购初级农产品时，首先应考虑的是选择供应商。

根据供应商纳税人身份，可分为三大类。

第一类是一般纳税人，增值税税率都为10%，企业购买此类供应商的原材料加工销售，在进项税中会加计扣除2%。

第二类是小规模纳税人，根据能否开具增值税专用发票，分成两种情况。

第一种情况可开具专票，税率为3%；第二种情况只能开具普通发票。

第三类是泸州老窖的子公司———泸州红高粱现代农业有限公司，该子公司享受免征增值税优惠。

泸州老窖在选择初级农产品供应商时，应首选子公司。

在子公司供应不足的情况下，再结合供应商采购价的临界点选择供应商。

结合第一类、第二类中可开专票的供应商采购价的税率，其价格折让临界点值为90.72%；第二类中根据供应商的两种情况计算出临界点值是97%。

综上，当泸州老窖在一般纳税人与小规模纳税人之间选择供应商时，当价格折让幅度大于或等于9.28%，企业应选择可开专用发票的小规模纳税人。

当企业在小规模纳税人之间选择，若价格折让幅度大于3%，应选择提供普票的小规模纳税人。

泸州老窖消费税纳税筹划研究苗嫣然（河北经贸大学会计学院，石家庄050061）摘要：白酒在我国有着非常悠久的生产历史，白酒行业是我国最古老的行业之一，由于其独特的酿造过程和产品工艺，造成了白酒行业的税负过重，远远超过其他行业。

本研究以泸州老窖为目标企业，对纳税筹划及其相关内容进行阐述，并根据泸州老窖以及整个白酒行业整体的境况针对消费税进行纳税筹划分析，采取合法、合规的手段对企业的纳税行为进行规划，从而使企业的纳税负担最大程度的减少，以促进企业的可持续发展。

关键词：白酒行业；泸州老窖；企业消费税；纳税筹划中图分类号：F830文献标识码：Ａ文章编号：1005-913X （2020）02-0127-02收稿日期：2019-06-26作者简介：苗嫣然(1995-)，女，河北唐山人，硕士研究生，研究方向：财务会计。

一、引言我国是一个非常看重酒文化的文明古国，酒文化的发展也使得酒类生产行业竞争越来越激烈，这也就意味着若想在如此残酷的竞争中谋取一席之地，酿造出好品质的酒以及打造知名的国际品牌非常重要，但与此同时我们也不能忽略价格这一重要的竞争因素。

在酒类生产企业的生产销售过程中，需要交纳多种税金，而对于白酒企业来说最为的重要税费之一就是消费税，想要减轻白酒企业的负担，合理进行纳税筹划便成为了重中之重，对企业有着深远的影响。

二、白酒行业概况对于白酒行业来说，其显著特点就是毛利率较高、税负较重，众所周知白酒属于消费品，而其销售收入的多少很大程度上受其受欢迎程度决定。

随着“三公消费”等政策的推行，我国在2013年白酒销量惨不忍睹，而整个白酒行业也萎靡不振。

但是自从2015年开始我国的白酒销量有所提高，整个白酒行业的情况也逐渐好转。

到了2017年，白酒销售创新高，全国规模以上的酒业累计完成销售收入高达5654.42亿元；累计完成利润总额1028.4亿元。

据统计，2017年白酒行业缴纳的税款共计546.52亿元，这也就是说白酒行业为中国的经济发展做出了不可磨灭的贡献。

泸州老窖消费税纳税筹划研究泸州老窖是中国一大品牌酒企，在众多白酒品牌中具有很高的知名度和市场份额。

自2016年起，我国对白酒等高端消费品实行了消费税改革政策，其中泸州老窖也受到了影响。

消费税的纳税筹划对于企业发展有着重要的影响，因此对于泸州老窖这样的企业来说，消费税纳税筹划研究显得尤为重要。

一、泸州老窖的发展现状泸州老窖是一家具有百年历史的老字号酒企，不仅在国内市场上有很高的知名度和销售量，也在国际市场上拥有一定的影响力。

泸州老窖以其“泸州老窖”和“剑南春”两大系列产品著称，产品系列涵盖了多个价格档次，能够满足不同层次的消费人群需求。

泸州老窖在市场竞争中一直处于领先地位，但是随着我国消费税改革政策的实施，泸州老窖面临新的挑战和机遇。

二、消费税改革对泸州老窖的影响针对我国消费税改革对泸州老窖的影响，企业需要对自身的税务情况进行全面的分析和调整，以便更好地应对新政策带来的挑战。

泸州老窖可以从以下几方面进行消费税纳税筹划：1.产品结构调整：泸州老窖可以根据新的消费税政策，对自身的产品结构进行调整，推出更多适合新政策的产品，以降低产品的消费税负担，提高企业盈利能力。

2.价格调整：通过对产品的价格进行合理的调整，可以在一定程度上减少产品的消费税负担，提高产品的市场竞争力。

3.进出口策略：泸州老窖可以通过控制进出口的策略，来减少企业在跨境贸易中的消费税负担，降低企业的经营成本。

4.税务合规管理：企业需要加强对税务合规管理的重视，确保企业的税务申报和纳税工作都符合相关法律法规，避免不必要的税务风险。

四、消费税纳税筹划的重要性消费税纳税筹划对于企业的发展至关重要。

在当前国内外经济形势下，消费税的变化对企业的经营和发展都可能产生重大影响，因此企业要做好消费税纳税筹划工作，可以更好地应对外部环境的变化，保持企业的竞争优势和盈利能力。

通过消费税纳税筹划，企业可以在降低税务成本的同时提高盈利水平，降低市场风险，保持良好的税务信誉，从而增强企业的可持续发展能力。

酒类企业的消费税税收筹划浅析随着人民生活水平的不断提高，酒类消费呈现出逐渐增长的趋势，酒类企业也成为了国家税收的重要来源之一。

在面对复杂多变的税收政策和法规时，酒类企业往往需要进行税收筹划，以便减轻税负并提高企业竞争力。

本文将对酒类企业的消费税税收筹划进行浅析，探讨如何有效遵守税收法规，降低税负，提高企业利润。

1. 消费税的基本概念消费税是指国家对商品销售环节实行的一种税收制度，它是按照商品的销售额或者数量来征收税款的一种税收形式。

在中国，国家规定了一系列酒类消费税的税率和征收办法，酒类企业在销售酒类产品时需要依法缴纳消费税。

2. 酒类企业的消费税税收筹划酒类企业在面对消费税税收时，可以通过合理的税收筹划来降低税负，提高企业盈利。

主要的筹划方法包括：（1）合理规划生产和销售结构酒类企业可以通过合理规划生产和销售结构来降低消费税税负。

对于高税率的产品，可以适当减少其产量，转向生产低税率的产品，从而降低税负。

企业也可以调整销售结构，将高税率的产品销售额降低，增加低税率产品销售额，以此来降低税收负担。

（2）积极利用税收优惠政策国家对一些酒类产品实施了税收优惠政策，酒类企业可以积极利用这些政策来减轻税负。

对于特定的酒类产品，国家可能实行减免或者减税的政策，酒类企业可以根据这些政策来调整产品结构，获取税收优惠。

（3）加强财务管理和成本控制酒类企业可以通过加强财务管理和成本控制来降低税负。

企业可以采取科学的成本控制措施，降低生产和销售成本，从而减少应纳税额。

企业也可以通过有效的财务管理，合理规避一些税务风险和漏洞，降低税收负担。

3. 酒类企业的税收合规与风险在进行税收筹划时，酒类企业需要注重税收合规与风险管理。

合规是指企业在遵守税收法规的基础上进行税收筹划，确保企业在税收方面的合法性和透明度，降低税收风险。

而税收风险包括税务风险和法律风险两个方面。

在税务风险方面，企业需要关注税收政策和法规的变化，及时调整筹划方案，避免因为政策变化而导致的税务风险；在法律风险方面，企业需要遵守相关法律法规，确保税收筹划的合法性，避免触犯相关法律，引发法律风险。

泸州老窖消费税纳税筹划研究泸州老窖是中国著名的白酒品牌，拥有悠久的历史和良好的市场口碑。

在经济全球化和市场竞争加剧的背景下，泸州老窖面临着许多税收挑战。

本文将通过对泸州老窖消费税纳税筹划的研究，探讨如何优化企业税收结构，提升竞争力。

泸州老窖可以通过优化销售模式和产业链布局来降低消费税负担。

泸州老窖可以通过建立线上销售渠道，减少中间商环节，降低销售成本，并优化产品定价策略，提高市场占有率。

泸州老窖还可以加强与上下游企业的合作，形成产业链共赢，共同推动税收优化。

在产品开发和创新方面，泸州老窖可以推出更多高端产品，提高产品附加值，进一步扩大市场份额。

泸州老窖可以抓住消费升级的机遇，加大对高端消费市场的开拓力度，进一步提高产品溢价能力，以降低消费税负担。

泸州老窖还可以通过在技术研发和生产工艺上的改进来提升竞争力。

通过引进先进生产设备和工艺技术，提高生产效率和产品质量，降低生产成本，并加强知识产权保护，巩固企业核心竞争力，提高纳税筹划效果。

泸州老窖还可以通过控制费用和开展成本管控来减轻税务负担。

企业可以通过优化供应链管理，减少物流成本和库存占用成本，提高资金利用效率。

泸州老窖还可以通过引进先进的财务管理系统，加强成本核算和管理，实现成本的有效控制和节约。

泸州老窖还可以通过合理利用税收优惠政策，降低税收负担。

企业可以积极申请享受消费税减免、税收抵免等政策，减少税收支付额，并与税务部门建立良好的沟通和合作，有效应对税务风险，降低税务争议和纠纷的发生。

通过优化销售模式和产业链布局、推出高端产品、改进技术研发和生产工艺、控制费用和开展成本管控、合理利用税收优惠政策等方式，泸州老窖可以在消费税纳税筹划方面取得更好的效果，提升企业的市场竞争力和税收效益。

四川泸州老窖公司纳税调查分析报告班级：学号姓名分工找资料、调查分析、排版打印找资料、调查分析、排版打印2014年12月20日一、公司基本情况1、所属地区、行业泸州酒业，始于秦汉，兴于唐宋，盛于明清，发展在新中国；它位于中国四川“天府之国”南部的著名酒城——泸州，此地依山傍水，气候温和，所产老窖特曲、头曲酒（过去叫泸州大曲）属古老的四大名酒之一，也是现代的17 大名酒（白酒）之一。

与之一脉相承的泸州老窖集团是享誉海内外的百年老字号名酒企业，是在明清36 家古老酿酒作坊群的基础上，发展起来的国有大型骨干酿酒集团。

“泸州老窖酒传统酿制技艺”作为川酒和我国浓香型白酒的唯一代表，于2006年 5 月入选首批“国家级非物质文化遗产名录” 。

至此，泸州老窖成为行业唯一拥有“双国宝”的企业。

泸州老窖以“让中国白酒的质量看得见”作为质量理念，在产品质量上永远精益求精，生产高品质的国窖1573、泸州老窖特曲、百年泸州老窖等产品。

其中，泸州老窖特曲于1915 年获巴拿马太平洋万国博览会金奖，1952 年获评首届中国四大名酒，并成为唯一蝉联五届“中国名酒”称号的浓香型白酒，被誉为浓香型白酒的典型代表。

1991 年，“泸州”牌注册商标入选“中国首届十大驰名商标” ；“国窖”牌商标在2006 年获评白酒类唯一的国家“驰名商标” ；2008 年，“泸州老酒坊” 牌商标获评国家“驰名商标” ；2013 年12 月，经国家工商总局商标局认定，泸州老窖注册商标“泸州老窖”及“永盛烧坊”被国家工商总局商标局认定为驰名商标。

至此，泸州老窖拥有 5 枚中国驰名商标，成为白酒行业拥有驰名商标数量最多的企业之一。

泸州老窖集团旗下拥有泸州老窖股份有限公司、泸州酒业集中发展区有限公司、华西证券有限责任公司、龙马兴达小额贷款股份有限公司、泸州市商业银行、四川中国白酒产品交易中心有限公司、泸州老窖房地产开发有限公司、泸州红高粱现代农业开发有限公司、四川优派科技有限公司、泸州老窖智同商贸股份有限公司、泸州老窖养生酒公司、泸州老窖集团（香港）投资有限公司等一大批在行业内颇具实力和影响力的骨干子公司。

酒类企业的消费税税收筹划浅析【摘要】酒类企业作为消费税的纳税主体之一，在税收筹划中扮演着重要角色。

本文首先介绍了消费税的定义和分类，然后分析了酒类企业目前的消费税情况。

接着探讨了税收筹划对酒类企业的重要性，并提出了酒类企业可以采取的税收筹划方法。

最后分析了税收筹划对酒类企业的影响。

结论部分强调了消费税税收筹划对酒类企业的重要性，并展望了未来税收筹划的发展趋势。

最后提出了对政府税收政策的建议，以促进酒类企业的健康发展。

通过本文的研究，可以更好地了解酒类企业在税收筹划中的作用，为相关部门制定更合理的税收政策提供参考。

【关键词】酒类企业、消费税、税收筹划、定义和分类、情况、重要性、方法、影响、展望、政府税收政策。

1. 引言1.1 背景介绍酒类企业是指以生产、销售或经营各类酒类产品为主要经营内容的企业。

随着经济的发展和人民生活水平的提高，酒类消费在我国日益增加，酒类企业在国民经济中的地位也变得越来越重要。

随之而来的消费税问题也日益凸显。

对于酒类企业来说，如何进行税收筹划，合理规避税负，提高税负效益，成为了一项至关重要的工作。

只有深入研究消费税税收筹划的相关政策和规定，灵活运用各项税收筹划方法，才能够在激烈的竞争环境中立于不败之地，并实现可持续发展。

1.2 研究意义酒类企业的消费税税收筹划是一个重要而复杂的问题，对于酒类企业来说，如何通过税收筹划来合理规避税收风险、降低税负、提高经营效益，具有重要的实际意义。

随着税收立法的不断完善和税收管理的日益加强，酒类企业必须深入了解税收政策和法规，积极开展合法的税收筹划，以确保企业的持续健康发展。

本文旨在通过对酒类企业消费税税收筹划的深入研究，分析消费税的定义和分类，探讨酒类企业的消费税情况，探讨税收筹划对酒类企业的重要性，介绍酒类企业的税收筹划方法，以及分析税收筹划对酒类企业的影响，从而为相关企业提供有效的税收筹划建议，促进酒类企业税收合规性和经济效益的提升。

2. 正文2.1 消费税的定义和分类消费税是政府对商品和服务征收的一种税收，是以商品和服务的消费为纳税标准的税收。

泸州老窖集团消费税纳税筹划分析作者：张咪来源：《中国管理信息化》2018年第24期[摘要]白酒在应税消费品中，算是给纳税企业带来税负较重的应税消费品，企业为了能够实现利润最大化，不得不进行合理的纳税筹划来减轻白酒带来的税负。

本文对泸州老窖白酒行业消费税税收政策进行分析，分别从生产药酒、设立销售公司以及包装方式选择来降低计税价格，然后对白酒行业在消费税纳税环节进行了总结概括，同时提出企业在税收筹划过程中要注意防范风险，规范税收筹划行为。

[关键词]白酒企业；消费税；纳税筹划doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2018.24.014[中图分类号]F812.42；F426.82 [文献标识码]A [文章编号]1673-0194（2018）24-00-021 白酒行业背景概述白酒是历史较为悠久的产业，在纳税成本中占据较高地位，因此颇受国家相关税收政策的限制。

除了缴纳企业所得税、增值税、城建税及教育附加税之外，还要按照从价税率及从量税率相结合的方式缴纳消费税，2006年4月起至今，我国对白酒生产企业销售的白酒依据销售价格（不含增值税）的20%课征消费税，同时每500 g征收0.5元的消费税。

同时，我国对白酒从生产到最终零售都实施单一环节征税。

2 泸州老窖公司简介1950年3月，公司前身为泸州老窖酒厂，1993年9月20日以募集方式由泸州老窖酒厂发起设立股份有限公司。

1993年10月25日，经批准公开发行股票，于1994年5月9日在深交所挂牌交易。

泸州老窖集团除了经营酒的生产、销售，还经营进出口经营科技开发、技术咨询、工贸、宾馆、旅游、建材、汽车运输、维修配件、化工原料和曲药的生产销售等。

3 泸州老窖消费税税收筹划方案设计与选择白酒类商品按照税法的相关规定，适用从价征收和从量征收相结合的消费税征收方式。

即白酒消费税纳税额的计算公式为：应纳税额=应税销售额×比例税率+应税销售量×定额税率。

泸州老窖消费税纳税筹划研究作为中国著名的白酒品牌之一，泸州老窖一直都是消费税纳税筹划的热点企业。

根据国家有关法律法规，泸州老窖需要按照规定向国家缴纳消费税。

如何优化消费税纳税筹划，合法降低税负，是泸州老窖所面临的重要课题。

泸州老窖是一家白酒生产企业，在销售产品时需要缴纳消费税。

据了解，泸州老窖的消费税纳税额巨大，这也是它成为国内白酒龙头企业的重要原因之一。

截至2019年，泸州老窖每年的消费税纳税额已经超过300亿元人民币。

然而，对于泸州老窖这样规模庞大的企业，纳税也面临着一些挑战。

与其他行业相比，白酒的税率相对较高。

加上企业生产、销售的规模庞大，导致税负压力较大。

而如何合法避免高额的消费税纳税额，便成为了企业需要解决的问题。

1. 降低生产成本消费税的征收主要是针对产品的销售价格。

因此，降低生产成本就是降低商品售价的有效途径之一。

对于泸州老窖来说，降低生产成本的方式主要体现在以下几个方面：（1）降低原材料及人工成本。

白酒的原材料主要是高粱、小麦等，泸州老窖可以通过谈判降低采购成本，甚至考虑自行生产。

此外，企业还可以在人力资源上进行精简，降低人工成本。

（2）提高生产效率。

泸州老窖可以通过引入先进的生产工艺和生产流程，提高生产效率，降低人工和能源消耗等成本。

(3) 加强质量管理。

泸州老窖产品质量优良，可以通过加强质量管理和优化生产工艺，提高产品附加值，增加企业收益。

2. 减免税费针对泸州老窖消费税纳税额较高的情况，减免税费也是一种可行的策略。

对于泸州老窖来说，减免税费可以从以下几个方面入手：（1）申请减免税款。

根据国家有关法规，企业可以申请减免税费，达到合法避税的目的。

具体来说，泸州老窖可以通过减免企业所得税、个人所得税、增值税等方式，合法降低税负。

（2）加强与政府的合作。

泸州老窖可以与政府合作拓展相关项目，实现双方共赢的目的。

政府部门在扶持企业的同时，也会考虑企业的税负问题，因此泸州老窖可以通过加强与政府的合作，得到减免税费的支持。

财务会计和管理会计的融合虽然会出现一些问题，但只要采取相关对策，根据实际情况做到具体分析具体解决，使二者紧密地结合在一起，从而推动企业能够更长久地发展下去。

三、财务会计与管理会计融合问题策略分析1.提高会计人员的专业素质，建立信息共享制度企业会计部门是整个企业发展的关键，管理性强的会计部门才能更好地促进企业的经济发展。

因此，企业的会计人员需要提高对会计工作的认识，明确企业的会计规章制度，熟练掌握基本的会计技能。

财务会计与管理会计的融合，需要的是综合性会计人才,所以需要企业招聘专业性的会计人才，致力打造出一支高水准的会计管理团队。

同时，管理会计和财务会计在会计共享信息上虽存在一定差异，但二者之间还是存在着联系。

可以从数据获取的途径方面入手，建立管理会计和财务会计的共享目录，达到共享相同信息的目的。

将财务会计与管理会计获得的信息进行整理汇合，统一录入到目录当中去。

这样一来，无论是财务会计还是管理会计需要会计信息时，通过目录就可以进行查找。

通过目录平台可以使财务会计与管理会计实现数据共享，并且能够有效地进行对接，促进二者之间的联系。

2.建设合理的会计制度只有在财务会计与管理会计的融合上建立合理有效的制度，保证二者能够有效地开展活动，才能促使企业的会计活动顺利开展。

目前企业制定的会计制度更适用于财务会计。

管理会计是具有灵活性的，所以企业的制度对于管理会计来说适用性并不强。

因此，企业还要对管理制度进行革新，企业在进行内部会计制度完善的同时，还要考虑到国家的相关会计法规。

不仅要对管理会计制度进行建立与细分，还要对财务会计进行制度约束，建立起独立的会计管理部门，不仅需要对会计人员的行为进行规范，也要让财务会计与管理会计得到融合获得更好的发展。

尤其是伴随着现代经济社会的不断发展，企业之间的竞争也更加激烈，无论是外部还是内部因素都足以令我们重视，只有促进二者的融合，才能有效规避企业的财务风险，有利于企业更好地开展生产经营活动。

泸州老窖消费税纳税筹划研究1. 引言1.1 研究背景在当前我国经济环境下，推动泸州老窖消费税纳税筹划的研究，对于促进白酒产业的健康发展、优化税收分配结构、提高企业竞争力具有重要意义。

有必要深入研究泸州老窖消费税纳税筹划的相关问题，探讨如何更好地制定和实施消费税筹划政策，为泸州老窖和整个白酒行业的可持续发展提供有益的借鉴和参考。

【字数：216】1.2 研究目的研究目的：通过对泸州老窖消费税纳税筹划的研究，旨在深入探讨如何合理规划泸州老窖的税收筹划，有效降低纳税风险，提高纳税效率，推动企业健康发展。

具体目的包括：1.分析泸州老窖消费税的意义，认识消费税对企业经营的重要性；2.了解泸州老窖消费税的现状，为企业提供实际情况分析；3.探讨泸州老窖消费税纳税筹划的对策，为企业提供有效的纳税规划建议；4.分析泸州老窖消费税的影响，为企业管理者了解税收政策对企业运营的影响做好准备；5.探讨泸州老窖消费税纳税筹划的关键因素，为企业提供参考依据。

通过对以上目标的研究，旨在为泸州老窖和其他同类企业提供切实可行的税收筹划方案，促进企业的稳定发展和健康成长。

2. 正文2.1 泸州老窖消费税的意义泸州老窖消费税的意义在于调节市场，稳定价格。

消费税是以商品的增值额或者单位销售的数量来计征的税收，可以通过税率的调整来影响商品的价格，从而对市场的供需关系进行调节。

对于泸州老窖这样的具有市场影响力的企业来说，消费税的征收会直接影响到其产品的价格和销售量。

消费税的征收可以帮助防范市场垄断，维护市场秩序，促进健康竞争，保护消费者权益。

消费税的征收也可以为政府提供财政收入，用于社会事业建设和公共服务的提供。

泸州老窖消费税的意义还体现在对企业自身的引导作用，通过征收消费税来促使企业积极进行生产和经营筹划，在提高产品质量、创新研发、优化管理方面下功夫，以适应市场需求和提升竞争力。

泸州老窖消费税的意义不仅在于税收的获取，更在于其对市场的调节和对企业产业升级的引导作用。

泸州老窖消费税纳税筹划研究泸州老窖是中国著名的白酒品牌，具有悠久的历史和深厚的文化底蕴。

在中国酒类市场中，泸州老窖一直占据着重要的地位，深受消费者的喜爱。

鉴于泸州老窖在国内市场的影响力和地位，其消费税纳税筹划显得尤为重要。

消费税是中国政府对商品和服务征收的一种税收，是建立在商品和服务交换基础上的一种税收，消费税对于酒类行业来说尤为重要。

本文将对泸州老窖的消费税纳税筹划进行研究，并提出相应的建议。

一、泸州老窖消费税纳税情况分析泸州老窖作为中国知名的酒类企业，在生产和销售过程中需要缴纳相应的消费税。

根据中国税法，酒类产品属于高档消费品，需要缴纳较高的消费税。

泸州老窖作为中国著名的白酒品牌，其产品价格较高，因此需要缴纳较高额度的消费税。

1.产品定位和价格策略：泸州老窖生产和销售的产品定位在高端市场，产品价格较高。

消费税是按照产品的价格来计税的，因此产品的定位和价格策略直接影响着消费税的纳税额度。

泸州老窖需要根据产品的定位和价格策略来制定相应的消费税纳税计划。

2.销售渠道和市场份额：泸州老窖的产品销售渠道广泛，市场份额较大。

不同的销售渠道和市场份额会对消费税的纳税额度产生影响，因此泸州老窖需要对各个销售渠道和市场份额进行分析，制定相应的消费税纳税计划。

3.政策法规和税收政策：消费税的征收受到政府的政策法规和税收政策的影响。

随着国家税收政策的变化，泸州老窖需要及时调整自身的消费税纳税筹划，以适应政策变化带来的影响。

1.优化产品定位和价格策略：泸州老窖应当根据消费税的计税规定，对产品的定位和价格策略进行优化。

可以通过调整产品定位和价格策略，合理降低消费税的纳税额度，提高企业的盈利能力。

2.合理规划销售渠道和市场份额：泸州老窖应当合理规划各个销售渠道和市场份额，避免出现重复纳税或者漏税情况。

通过合理规划销售渠道和市场份额，降低相应的消费税纳税额度。

4.灵活应对经济形势和市场需求变化：泸州老窖应当灵活应对经济形势和市场需求的变化，及时调整消费税纳税筹划。