新消费税试题20141130

第三章消费税一、单项选择题1. 下列应税消费品中适用税率为30%的的是（ C ）。

A．白酒B．珠宝玉石 C．烟丝 D．雪茄烟2. 纳税人将自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的（ D ）。

A．视同销售纳税B．于移送使用时纳税C．按组成计税价格纳税 D．不纳税3. 纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律（ C ）消费税。

A．受托人代收代缴B．不缴纳C．从受托方收回后在委托方所在地缴纳 D委托方提货时在受托方所在地缴纳4. 委托加工的一般应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格等于（ B ）。

A．（材料成本＋加工费）/ (1＋消费税税率) B. （材料成本＋加工费）/ (1－消费税税率)C. （材料成本＋加工费）/ (1＋增值税税率) D．（材料成本＋加工费）/ (1－增值税税率)5.目前我国消费税属于（ A ）。

A．有限型消费税B．中间型消费税C．延伸型消费税 D．一般消费税6．应税金银首饰的消费税的纳税环节在( D )环节。

A.生产B.加工C.批发D.零售7．下列行为中不需缴纳消费税的是（ C ）。

A．珠宝行销售金银首饰B．进口应税化妆品C．直接销售委托加工收回后的烟丝D．将自产的啤酒作为福利发放给本企业职工8. 委托加工应税消费品是指( D )。

A.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品B.由受托方提供原材料生产的应税消费品C.由受托方以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品D.由委托方提供原材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品9.某外贸进出口公司当月从日本进口140辆小轿车，每辆海关的关税完税价格为8万元，已知小轿车关税税率为110％，消费税税率为5％。

进口这些轿车应缴纳（ B ）万元消费税。

A.61.6B.123.79C.56D.8011.按照现行消费税制度规定，企业下列行为中，不征收消费税的是（ D ）。

新消费税试题一、单项选择题（每题共四个选选项，选出最符合题意的唯一选项）1、以下关于消费税说法不正确的有（）A消费税是选择少量消费品征收的B消费税纳税人同时也是增值税纳税人C增值税纳税人同时也是消费税纳税人D征收消费税的货物属于增值税征收范围2、以下关于消费税纳税规定不正确的是（）A纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税B纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税C纳税人自产自用的应税消费品，用于其他方面的，于移送使用时纳税D进口的应税消费品，于销售进口货物时纳税3、消费税计算应纳税额的计算方法不包括（）A从价定率B从量定额C从价定率和从量定额复合计税D累进计税4、纳税人自产自用的实行复合计税办法应税消费品，没有同类消费品销售价格的，组成计税价格公式如下（）A组成计税价格=（成本+利润）÷（1-比例税率）B组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率）C组成计税价格=（成本+利润）÷（1-比例税率）+自产自用数量×定额税率D以上都不对。

5、委托加工实行复合计税办法计算纳税的应税消费品，受托方没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。

组成计税价为（）A组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1-比例税率）B组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（l-比例税率）C组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-比例税率）+委托加工数量×定额税率D组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）6、进口的应税消费品，实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式是（）A组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率）B组成计税价格=关税完税价格+关税C组成计税价格=（关税完税价格+关税+进口数量×消费税定额税率）÷（1-消费税比例税率）D组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率）+进口数量×消费税定额税率7、委托加工的应税消费品的纳税地点不正确的是（）A委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款。

消费税试题及答案消费税试题一：1. 什么是消费税？请简要解释其定义和作用。

消费税是一种由政府对特定商品或服务征收的税收，通常以商品或服务的销售价值为依据。

消费税的作用包括调节市场供需关系、促进可持续发展、增加政府财政收入等。

2. 消费税与增值税有何区别？请简要阐述。

消费税与增值税都是间接税，但它们的征收对象和方式有所不同。

消费税主要针对某些特定商品或服务，根据其销售价值进行征收；而增值税则是对商品或服务的增值额进行征收，并通过企业间的纳税递延而实现。

增值税更广泛适用于商品和服务的生产和销售过程，而消费税则更加专项和目标明确。

3. 消费税如何影响消费者行为和市场供求关系？请列举相关案例进行说明。

消费税的征收会直接增加商品或服务的价格，在一定程度上降低了消费者的购买意愿。

例如，高额消费税征收于汽车销售中，导致汽车价格上升，进而减少了消费者对汽车的需求，影响了汽车市场的供求关系。

相反，对一些环保、健康产品或绿色服务减免或降低消费税，可以鼓励消费者购买这类产品或服务，促进市场发展。

消费税试题二：1. 消费税与企业财务管理有什么关联？请简要描述。

消费税对企业来说是一种成本，对企业财务进行了直接影响。

企业在生产或销售过程中需计算和支付消费税，这需要企业在财务管理中考虑到消费税对成本的影响。

合理的财务管理可以帮助企业降低成本并提高盈利能力。

2. 请列举一些在消费税管理方面需要注意的财务事项。

在消费税管理方面，企业需要注意以下财务事项：- 正确计算和申报消费税；- 合理控制和管理与消费税相关的成本；- 确保税务相关的文件和记录的准确性和完整性；- 遵守相关的法律法规和政策，避免违规行为；- 进行相关的财务分析和决策，以优化企业的税务筹划。

消费税答案一：1. 消费税是一项由政府针对特定商品或服务的销售价值征收的税收。

其作用包括调节市场供需关系，鼓励或抑制消费行为，促进产业结构的优化，以及增加政府财政收入。

2. 消费税与增值税不同，前者针对特定商品或服务，根据其销售价值进行征收，而后者则对商品或服务的增值额进行征收。

消费税试题及答案消费税是一种由商品和服务消费者支付的税收，属于间接税。

它的主要目的是对于某些商品和服务的消费进行限制和调控，同时也是国家财政收入的重要来源之一。

下面将会列出一些关于消费税的试题，并给出详细的答案解析。

试题1：什么是消费税？答案1：消费税是一种由商品和服务消费者支付的税收。

它是一种间接税，即税务机构不直接向纳税人征收，而是通过商品和服务的价格体现在消费者支付的费用中。

消费税的税率一般固定，按照商品或服务的销售价格的一定比例收取。

试题2：消费税的主要目的是什么？答案2：消费税的主要目的是对于某些商品和服务的消费进行限制和调控。

通过对于高消费品征收较高的消费税，可以平衡市场供需，减少过度消费，保护资源环境。

同时，消费税也是国家财政收入的重要来源之一。

试题3：哪些商品和服务通常会征收消费税？答案3：不同国家和地区的消费税对象有所不同，但通常包括以下几类商品和服务：烟草制品、酒精饮料、汽车、奢侈品、酒店住宿、旅游服务等。

这些商品和服务通常被认为是高消费品或者对社会有一定负面影响的商品和服务。

试题4：消费税的税率是如何确定的？答案4：消费税的税率一般由国家或地区的税务机构根据经济发展、社会需求以及财政状况等因素进行制定。

通常情况下，不同的商品和服务对应的税率也不同。

高消费品往往会征收较高的税率，而一些基本生活必需品可能会享受较低的税率甚至免税。

试题5：消费税对经济有何影响？答案5：消费税对经济有着明显的影响。

首先，通过对高消费品征收较高的税率，可以减少过度消费，降低资源浪费和环境压力。

其次，消费税作为一种财政收入，可以用于社会公共服务的提供，如教育、医疗等领域的投资。

最后，消费税还可以调节市场供需，影响商品和服务的价格。

试题6：消费税与其他税种有何区别？答案6：消费税与其他税种的主要区别在于征税对象和征税方式上。

消费税的征税对象是商品和服务的消费者，征税方式是通过商品和服务的价格体现在消费者支付的费用中。

注册税务师税法(Ⅰ)-消费税考试试题及答案解析(一)一、单选题（本大题38小题．每题1.0分，共38.0分。

请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。

）第1题某橡胶制品公司2009年4月接受某汽车公司委托加工特制轮胎一批，委托方提供原材料成本为26万元，收取加工费14万元(不含税)；加工子午线轮胎一批，委托方提供材料成本为18万元，收取加工费8万元(不含税)，这两种轮胎，该橡胶制品公司均无同类产品销售价格。

该橡胶公司应代收代缴的消费税是( )万元。

(消费税税率为3%)A 1.24B 4.44C 7.33D 8.07【正确答案】：A【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析] 委托加工应税消费品，应由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。

子午线轮胎免征消费税。

该橡胶公司应代收代缴的消费税=(26+14)÷(1-3%)×3%=1.24(万元)第2题下列关于白酒消费税最低计税价格的说法中，表述不正确的是( )。

A 白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格70%(含70%)以上的，税务机关应核定消费税最低计税价格B 已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，按实际销售价格申报纳税C 已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨达到3个月以上的、累计上涨在20%以上的白酒，税务机关应重新核定最低计税价格D 白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定【正确答案】：A【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析] 白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格70%(含70%)以上的，税务机关暂不核定消费税最低计税价格。

第3题根据消费税有关规定，下列说法正确的是( )。

A 委托加工的应税消费品，在计算组成计税价格时，加工费应不包括受托方代垫辅助材料的实际成本B 委托其他企业加工应税消费品，委托方是消费税的纳税人，由委托方在其机构所在地缴纳消费税C 对啤酒生产企业销售的啤酒，不得以向其关联企业的啤酒销售公司销售的价格作为确定消费税税额的标准D 用已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰，可以扣除珠宝玉石已纳消费税【正确答案】：C【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析] 委托加工的应税消费品，在计算组成计税价格时，加工费应包括受托方代垫辅助材料的实际成本；委托加工应税消费品，应当由受托方向机构所在地或居住地的主管税务机关报缴税款；用已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰，不可以扣除珠宝玉石已纳消费税。

消费税练习题答案消费税练习题答案消费税是一种特殊的税收形式，它是根据商品或服务的价格收取的一种税款。

消费税的目的是为了增加政府的财政收入，并且通过调整商品和服务的价格来影响消费者的购买行为。

在这篇文章中，我将为您提供一些消费税练习题的答案，帮助您更好地理解和应用消费税的概念。

1. 某国政府决定对所有商品征收10%的消费税。

如果一件商品的售价为100元，那么消费者需要支付多少消费税？答案：消费税的计算公式是：售价× 消费税率。

所以，消费者需要支付的消费税为100元× 10% = 10元。

2. 如果一件商品的售价为80元，消费税率为15%，那么消费者需要支付多少消费税？答案：消费者需要支付的消费税为80元× 15% = 12元。

3. 某国政府决定对奢侈品征收25%的消费税，对普通商品征收10%的消费税。

如果一辆豪华轿车的售价为200,000元，那么消费者需要支付多少消费税？答案：豪华轿车属于奢侈品，所以消费者需要支付的消费税为200,000元× 25% = 50,000元。

4. 如果一辆普通轿车的售价为50,000元，消费税率为10%，那么消费者需要支付多少消费税？答案：普通轿车的消费税为50,000元× 10% = 5,000元。

5. 某国政府决定对所有服务征收5%的消费税。

如果某人在一家餐厅消费了500元，那么他需要支付多少消费税？答案：服务的消费税计算方式与商品相同，所以消费者需要支付的消费税为500元× 5% = 25元。

6. 如果某人在一家理发店消费了80元，消费税率为8%，那么他需要支付多少消费税？答案：消费者需要支付的消费税为80元× 8% = 6.4元。

由于消费税一般是按照整数计算，所以最终消费者需要支付的消费税为6元。

消费税的计算并不复杂，但在实际应用中可能会有一些特殊情况需要考虑。

例如，某些国家可能对特定类型的商品或服务免征消费税，或者对低收入人群给予一定的减免。

消费税试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 消费税的征税对象是什么？A. 货物B. 劳务C. 服务D. 无形资产答案：A2. 消费税的税率一般是多少？A. 5%B. 10%C. 15%D. 20%答案：B3. 消费税的纳税义务人是谁？A. 消费者B. 销售者C. 生产者D. 进口者答案：B4. 消费税的纳税地点一般在哪里？A. 销售地B. 生产地C. 消费地D. 进口地答案：A5. 消费税的纳税时间是如何规定的？A. 销售时B. 交付时C. 收到货款时D. 合同签订时答案：A6. 消费税的计税依据是什么？A. 销售额B. 成本价C. 利润额D. 购买价答案：A7. 消费税的征收方式有哪些？A. 预征B. 汇算清缴C. 定期定额D. 以上都是答案：D8. 消费税的免税项目包括哪些？A. 食品B. 药品C. 教育用品D. 以上都不是答案：D9. 消费税的退税政策适用于哪些情况？A. 出口商品B. 进口商品C. 国内销售商品D. 以上都不是答案：A10. 消费税的纳税申报期限是多久？A. 每月B. 每季度C. 每年D. 以上都不是答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些商品属于消费税的征税范围？A. 烟草B. 酒类C. 珠宝首饰D. 家用电器答案：ABC2. 消费税的征收方式包括哪些？A. 预征B. 汇算清缴C. 定期定额D. 以上都是答案：ABCD3. 以下哪些情况下可以申请消费税退税？A. 出口商品B. 自然灾害损失C. 政策性减免D. 以上都是答案：ACD4. 消费税的纳税义务人包括哪些？A. 销售者B. 生产者C. 进口者D. 消费者答案：ABC5. 以下哪些行为需要缴纳消费税？A. 销售应税商品B. 提供应税服务C. 进口应税商品D. 以上都是答案：ACD三、判断题（每题1分，共10分）1. 消费税是对所有商品和服务征收的税种。

（×）2. 消费税的纳税义务人是消费者。

消费税试题（86题）一、单选题001 难度等级：B出题依据：《中华人民共和国消费税条例》及其《实施细则》。

试题：受托加工应税消费品受托方代收代缴消费税的时间为（）。

A、委托方交付原材料时B、委托方支付加工费时C、受托方加工完毕交货时D、委托方加工收回的应税消费品入库时002 难度等级：A 出题依据：《消费税暂行条例》及其实施细则试题：消费税主要采取在（）环节计征。

A、流通B、消费C、生产或进口D、出口003 难度等级：A 出题依据：《消费税暂行条例》及其实施细则试题：消费税是选择部分消费品列举征收的，目前，我国的消费税共列举（）个税目的征税范围。

A、11B、9C、14D、81.004 难度等级：A 出题依据：《消费税暂行条例》及其实施细则试题：消费税的税率采用的是（）。

A、比例税率与累进税率B、单位定额税率与边际税率C、边际税率与比例税率D、单位定额税率与比例税率005 难度等级：A 出题依据：国税发[1994]130号试题：按照国家有关规定，纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律（）消费税。

A、受托方代收代缴B、委托方收回后在委托方所在地交纳C、委托方收回后在受托方所在地交纳D、不纳税006 难度等级：A 出题依据：《消费税暂行条例》及其实施细则试题：应税消费品的全国平均成本利润率由（）确定。

A、国务院B、财政部C、国家税务总局D、省级国家税务局007 难度等级：A 出题依据：《消费税暂行条例》及其实施细则试题：委托加工业务是指（）。

A、由受托方提供原材料和主要材料加工的产品B、受托方先将原材料卖给委托方然后再接受加工的产品C、由委托方提供原材料及主要材料，受托方只代垫部分辅助材料，收取加工费的业务D、由受托方以委托方的名义购买原材料加工的产品008 难度等级：A 出题依据：《消费税暂行条例》及其实施细则试题：应税消费品的全国平均成本利润率由（）确定。

A.省、自治区、直辖市税务局B.卫生部C.财政部D.国家税务总局009 难度等级：A 出题依据：《消费税暂行条例》及其实施细则试题：进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额按照（）计算纳税。

新消费税试题一、单项选择题（每题共四个选选项，选出最符合题意的唯一选项）1、以下关于消费税说法不正确的有（）消费税是选择少量消费品征收的消费税纳税人同时也是增值税纳税人增值税纳税人同时也是消费税纳税人征收消费税的货物属于增值税征收范围2、以下关于消费税纳税规定不正确的是（）纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税纳税人自产自用的应税消费品，用于其他方面的，于移送使用时纳税进口的应税消费品，于销售进口货物时纳税、消费税计算应纳税额的计算方法不包括（）从价定率从量定额从价定率和从量定额复合计税累进计税、纳税人自产自用的实行复合计税办法应税消费品，没有同类消费品销售价格的，组成计税价格公式如下（）组成计税价格（成本利润）÷（比例税率）组成计税价格（成本利润自产自用数量×定额税率）÷（比例税率）组成计税价格（成本利润）÷（比例税率）自产自用数量×定额税率以上都不对。

5、委托加工实行复合计税办法计算纳税的应税消费品，受托方没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。

组成计税价为（）组成计税价格（材料成本加工费委托加工数量×定额税率）÷（比例税率）组成计税价格（材料成本加工费）÷（比例税率）组成计税价格（材料成本加工费）÷（比例税率）委托加工数量×定额税率组成计税价格（材料成本加工费委托加工数量×定额税率）、进口的应税消费品，实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式是（）组成计税价格（关税完税价格关税）÷（消费税比例税率）组成计税价格关税完税价格关税组成计税价格（关税完税价格关税进口数量×消费税定额税率）÷（消费税比例税率）组成计税价格（关税完税价格关税）÷（消费税比例税率）进口数量×消费税定额税率7、委托加工的应税消费品的纳税地点不正确的是（）委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款。

消费税的基本内容试题及答案1.关于消费税的说法，正确的是（） [单选题] *A.消费税是针对所有消费品征收的B.消费税是在商品的生产环节征收C.增值税纳税人均为消费税纳税人D.征收消费税的商品均属于增值税的征收范围(正确答案)2、消费税的特征不包括（）。

[单选题] *A.实行多环节征收(正确答案)B.征收方法多样化C.采用产品差别税率D.征税项目具有一定的选择性3.在消费税税目中烟税目的子税目不包括（） [单选题] *A.甲类卷烟B.烟丝C.雪茄烟D.叶(正确答案)4.在批发环节也要征收消费税的商品为（）。

[单选题] *A.甲类卷烟(正确答案)B.金银首饰C.烟丝D.白酒5.属于消费税征税范围的是（）。

[单选题] *A.高档皮包B.酒精C.手机D.涂料(正确答案)6.适用复合税率的应税消费品是（） [单选题] *A.黄酒B.卷烟(正确答案)C.化妆品D.电池7.适用定额税率的应税消费品是（）。

[单选题] *A.润滑油(正确答案)B.白酒C.鞭炮D.木制一次性筷子8.应在零售环节征收消费税的应税消费品为（）。

[单选题] *A.鞭炮B.卷烟C.金银首饰(正确答案)D.白酒9.属于消费税征税范围的是（）。

[单选题] *A.洗发水B.高尔夫球车C.石脑油(正确答案)D.气缸容量为220毫升的摩托车10.酒税目下设白酒、黄酒、啤酒、其他酒四个子目。

其中其他酒的征收范围不包括（）。

[单选题] *A.果木酒B.葡萄酒C.酒精(正确答案)D.药酒11.成品油税目的子税目不包括（） [单选题] *A.柴油B食用油(正确答案)C.润滑油D.溶剂油12.对某些价格昂贵的奢侈品征收消费税，能起到的作用是（） [单选题] *A.保护环境B.减少污染C.减小贫富差距(正确答案)D.节约资源13酒税目的子目不包括（）。

[单选题] *A葡萄酒(正确答案)B.白酒C.黄酒D.啤酒14、属于小汽车税目的是（）。

[单选题] *A.沙滩车B.雪地车C.电动汽车D中型商用客车(正确答案)二、多项选择题1.属于消费税征税范围的有（）。