财经法规与会计职业道德讲义

财经法规与会计职业道德_教案第一章：财经法规与会计职业道德概述1.1 财经法规的概念与作用1.2 会计职业道德的概念与作用1.3 财经法规与会计职业道德的关系1.4 财经法规与会计职业道德的发展历程第二章：会计法律制度2.1 会计法律制度的构成与特点2.2 会计法律制度的主要内容2.3 会计法律制度的实施与监管2.4 会计法律制度的法律责任第三章：会计准则3.1 会计准则的概念与作用3.2 会计准则的主要内容3.3 会计准则的制定与修订3.4 会计准则的实施与监管第四章：会计职业道德规范4.1 会计职业道德规范的构成与特点4.2 会计职业道德规范的主要内容4.3 会计职业道德规范的制定与修订4.4 会计职业道德规范的实施与监管第五章：会计职业道德建设5.1 会计职业道德建设的重要性5.2 会计职业道德建设的主要内容5.3 会计职业道德建设的实施与监管5.4 会计职业道德建设的案例分析第六章：会计从业人员的法律责任与职业道德规范6.1 会计从业人员的法律地位与职责6.2 会计从业人员的法律责任6.3 会计职业道德规范对从业人员的要求6.4 会计从业人员职业道德违规的案例分析第七章：企业会计制度与内部控制7.1 企业会计制度的概念与作用7.2 企业会计制度的主要内容7.3 内部控制的概念与作用7.4 内部控制的主要内容与实施第八章：财务报表的编制与披露8.1 财务报表的概念与作用8.2 财务报表的主要内容与编制方法8.3 财务报表的披露要求与监管8.4 财务报表编制与披露的案例分析第九章：税收法律制度与会计处理9.1 税收法律制度的概念与作用9.2 税收法律制度的主要内容9.3 会计在税收筹划中的道德与法律约束9.4 税收法律制度会计处理的案例分析第十章：审计与会计职业道德10.1 审计的概念与作用10.2 审计的主要类型与程序10.3 会计师事务所与审计职业道德10.4 审计过程中会计职业道德的实践与挑战第十一章：财务管理中的伦理问题11.1 财务管理伦理的概念与重要性11.2 财务管理中的主要伦理问题11.3 财务管理伦理决策框架11.4 财务管理伦理案例分析第十二章：公司治理与会计职业道德12.1 公司治理的概念与结构12.2 公司治理与会计职业道德的关系12.3 公司治理中的伦理问题与挑战12.4 公司治理伦理案例分析第十三章：金融会计与职业道德13.1 金融会计的特点与作用13.2 金融会计中的伦理问题13.3 金融会计职业道德规范的要求13.4 金融会计职业道德案例分析第十四章：会计职业组织与伦理规范14.1 会计职业组织的职能与作用14.2 会计职业组织的伦理规范14.3 会计职业组织伦理规范的实施与监管14.4 会计职业组织伦理案例分析第十五章：会计职业道德教育与评价15.1 会计职业道德教育的重要性15.2 会计职业道德教育的内容与方法15.3 会计职业道德评价的原则与方法15.4 会计职业道德评价的实践与挑战重点和难点解析本文主要介绍了财经法规与会计职业道德的相关知识，涵盖了财经法规与会计职业道德的概念、作用、关系、发展历程，以及会计法律制度、会计准则、会计职业道德规范、会计职业道德建设等内容。

财经法规与会计职业道德课件第一章导言在现代社会中，财经法规与会计职业道德对于企业和会计人员来说都具有重要意义。

财经法规为企业提供了合法经营的准则和规范，保障了市场的有序运行；而会计职业道德则是会计人员在履行职责的过程中应遵守的道德规范，对维护会计专业的声誉和信誉具有重要作用。

本课件第一章将介绍财经法规与会计职业道德的基本概念、重要性以及相互关系，以帮助学员全面理解和掌握这些内容。

内容1. 财经法规财经法规是指对经济活动和财务管理进行规范和监管的法律法规。

它包括了普通法和特别法两个层面。

普通法是以普通法院的判例和习惯法为基础，通过判例和实践来建立和修订规则；而特别法则是由立法机关制定的专门规定经济活动和财务管理的法律。

财经法规的主要功能有：•提供合法经营的准则和规范，保护市场经济的正常运转；•限制经济行为中的违法行为，维护公平竞争的秩序；•保护投资者权益，维护市场诚信与稳定；•制定税收政策和财政管理措施，保障国家财政收入。

2. 会计职业道德会计职业道德是指会计人员在履行职责的过程中应遵守的道德规范和职业行为准则。

它包括了诚信、保密、专业行为、尽职义务等多个方面。

会计职业道德的主要内容包括：•诚信：会计人员应遵守诚实守信的原则，不编造虚假财务信息，不进行财务欺诈行为；•保密：会计人员应对企业的财务信息和商业秘密保密，不泄露与工作相关的信息；•专业行为：会计人员应在职业领域内保持专业水准，不从事违法和违规的行为；•尽职义务：会计人员应忠实履行职责，及时准确地记录和报告财务信息。

3. 财经法规与会计职业道德的关系财经法规和会计职业道德密切相关，相互影响。

财经法规为会计职业道德提供了法律依据和框架，规范了会计人员的行为。

同时，会计职业道德也为财经法规的执行提供了指导和支持。

财经法规和会计职业道德的协同作用体现在以下几个方面：•共同维护市场秩序：财经法规通过制定并执行法律法规来维护市场的公平竞争秩序，而会计职业道德则要求会计人员在履行职责时遵守诚信、保密等原则，以防止企业在财务管理中进行不正当行为。

《财经财经法规与职业道德》重点讲义第一章会计法律制度第一节会计法律制度的构成会计法的概念：会计法是调整经济关系中各种会计关系的法律规范。

（注意与会计行政法规概念的区别）会计法有广义和狭义之分。

广义的会计法指各种会计规范性文件的总称。

狭义的会计法即指《中华人民共和国会计法》。

我国会计法律制度的基本构成：会计法律、会计行政法规、国家统一的会计制度（会计部门规章、会计规范性文件）。

一、会计法律1.制定部门：全国人民代表大会及其常委会——全国最高立法机关注意：全国人民代表大会及其常委会是全国最高立法机关2.代表性法律规范：《中华人民共和国会计法》《注册会计师法》3.《中华人民共和国会计法》的法律地位：层次最高，是制定其他会计法规的依据，是指导会计工作的最高准则《会计法》制定时间：1985年1月21日通过，1993年12月29日修订，1999年l0月31日第二次修订。

现行的《会计法》1999年l0月31日第二次修订，2000年7月1日起施行。

今年教材中未出现这项内容，可以只作简单了解。

【例题·单选题】（2010年）会计法律是指由（C ）经过一定立法程序制定的有关会计工作的法律。

A.国务院B.财政部C.全国人民代表大会及其常委会D.地方人民代表大会二、会计行政法规1.概念：调整经济生活中某些方面会计关系的法律规范。

2.制定部门：由国务院制定并发布，或者国务院有关部门拟订并经国务院批准发布注意：国务院是全国最高行政机关3.代表性法律规范：《企业财务会计报告条例》《总会计师条例》4.法律地位：低于《会计法》，以《会计法》为制定依据【例题·单选题】（2011年）（B ）是指由国务院制定并发布，或者国务院有关部门拟定并经国务院批准发布，用以调整经济关系中某些方面会计关系的法律规范。

A.会计法B.会计行政法规C.会计制度D.会计规章【例题·单选题】（2011年）（A ）是调整经济关系中各种会计关系的法律规范。

1会计法律制度※会计首先表现为单位内部的一项管理活动，即对本单位的经济活动进行核算和监督。

※会计规范：①道德规范②单位内部的规范③行业组织的规范④国家的规范※我国的法律体系：①宪法：全国人大制定②法律：——广义：所有由国家制定发布或认可的法律规范——狭义：全国人大及常委会制定、由国家主席签署主席令予以公布的法律规范③行政法规：国务院制定、由总理签署国务院令予以公布的法律规范④部门规章：国务院各部和地方政府制定、由国务院各部首长签署命令予以公布的法律规范⑤规范性文件：国务院各部以部门文件形式印发一、会计法律制度的构成1、会计法律：《中华人民共和国会计法》，全国人民代表大会及其常委会制定；※会计法律—是调整会计关系的法律规范的总称。

①广义的会计法律：国家权力和行政机关制定的各种会计规范性文件的总称师条例》3、国家统一的会计制度：国务院财政部门根据《会计法》制定的制度①会计部门规章：根据《立法法》规定的程序，由财政部制定，并由部门首长签署命令予以公布的制度办法。

例：《财政部门实施会计监督办法》、《会计从业资格管理办法》、《代理记账管理办法》、《企业会计准则——基本准则》②会计规范性文件：国务院财政部门制定并发布的制度办法。

例：38项具体准则及应用指南、《企业会计制度》、《会计基础工作规范》、《会计档案管理办法》、国务院其他各部门制定会计方面的规范性文件（但须报财政部备案）4、地方性会计法规：省、自治区、直辖市以及较大的市的人民代表大会及其常委会制定。

二、会计工作管理体制（一）会计工作的主管部门“统一领导，分级管理”，国务院财政部门主管全国、县级以上地方各级人民政府财政部门主管地方（二）国家统一的会计制度的制定权限：国务院财政部门根据《会计法》制定并公布①特殊行业报财政部审核批准②军队的由中国人民解放军总后勤部制定报财政部备案（三）会计人员的管理财政部门负责会计从业资格管理、会计专业技术职务资格管理、会计人员奖惩、会计人员继续教育等（四）单位内部的会计工作管理1单位负责人：单位法定代表人或法律、行政法规规定代表单位行使职权的主要负责人2单位负责人职责：应当保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得以任何方式授意、指使、强令会计机构、会计人员伪造、变造会计凭证、会计帐簿和其他会计资料，提供虚假财务会计报告，对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责3单位内部会计制度：会计机构设置和会计人员配备制度、会计人员岗位责任制度、财务处理程序规范、内部牵制制度、稽核制度、原始记录制度、计量验收制度、财产清查制度、定额管理制度、成本核算制度三、会计核算（一）依法建账根据《会计法》规定，各单位必须依法设置的会计账簿，并保证其真实、完整。

财经法规与会计职业道德讲义（重点勾画版）注：此资料是本人根据最新版教材，大纲，整理而成（含参考答案），掌握本资料重点，考试必过。

第一章会计法律制度第一节会计法律制度的构成层次制定机构包括内容法律地位会计法律全国人大及其常委会《会计法》《注册会计师法》层次最高的法律规范，是制定其他会计法规的依据会计行政法规国务院《企业财务会计报告条例》《总会计师条例》调整经济生活中某些方面会计关系低于《会计法》国家统一会计制度部门规章财政部（部长令）《会计从业资格管理办法》《财政部门实施会计监督办法》《代理记账管理办法》《企业会计准则——基本准则》效力低于会计法律和会计行政法规规范性文件财政部（文件形式）《企业会计准则第l号——存货》等38项具体准则及其应用指南《企业会计制度》《小企业会计制度》《金融企业会计制度》《会计基础工作规范》规范性文件的制定依据是：会计法律、会计行政法规和会计规章《会计档案管理办法》第二节会计工作管理体制一、会计工作的行政管理（2011年注意单选）会计准则制度及相关标准规范的制定和组织实施国家统一的会计制度由国务院财政部门根据《会计法》制定并公布。

国务院有关部门对会计核算和会计监督有特殊要求的行业，依照《会计法》和国家统一的会计制度制定具体办法或者补充规定，报国务院财政部门审核批准。

中国人民解放军总后勤部可以依照《会计法》和国家统一的会计制度制定军队实施国家统一的会计制度的具体办法，报国务院财政部门备案。

会计市场管理对会计市场的管理包括：准入管理、运行管理、退出管理。

会计市场准入包括：会计从业资格、会计事务所的设立、代理机构的设立。

会计专业人才评价初级、中级、高级会计人才的评价主要通过会计专业技术考试来进行会计领军人才培养工作由财政部门负责组织。

对会计人员的表彰奖励也属于会计人才评价范畴。

会计监督检查财政部门财政部门实施的会计监督检查主要是会计信息质量检查和会计师事务所执业质量检查。

县级以上人民政府财政部门为各单位会计工作的监督检查部门。

前言一、课程解释财经法规与会计职业道德财经法规职业道德指第一、二、三章指第四章具有：他律性（强制）自律性（自觉、自愿）成文条款内心的意识和信念体现依法治国体现以德治国“两手都要抓，两手都要硬”二、考试题型（一）单项选择题本类题共40题，每小题1分，共40分。

每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。

多选、错选、不选均不得分。

（二）多项选择题本类题共20题，每小题2分，共40分。

每小题备选答案中，有2个或2个以上符合题意的正确答案。

多选、少选、错选、不选均不得分。

（三）判断题本类题共20题，每小题1分，共20分。

判断结果正确的得l分，判断结果错误的倒扣0.5分，不判断的不得分也不扣分。

本类题最低得分为零分。

提示：1.考试分数线60分2.先学《会计基础》，然后学《财经法规与会计职业道德》。

三、教材基本框架及重要层次：第一章会计法律制度★★★（重点）第一节★会计法律制度的构成：（5分左右）概述及4个层次：会计法律、会计行政法规、国家统一的会计制度和地方性会计法规；第二节★会计工作管理体制：（3分左右）主管部门，制度的制定权限，人员管理，单位内部的会计工作管理（负责人及会计机构、人员的职责）4个问题；第三节★★会计核算：（平均15分左右）财务报告的目标、会计基本假设（4条）、会计基础（权责发生制），会计信息质量要求（8条，重点是实质重于形式），会计核算的基本要求，核算的内容，会计年度，记账本位币，会计凭证、账簿、财务报告，财产清查及档案管理10项；第四节★★会计监督：（13分左右）单位内部会计监督、会计工作的政府监督、社会监督，对会计人员合法权益的法律救济4方面；第五节★★会计机构和会计人员：（13分左右）会计机构设置，不设机构和人员的代理记账，机构负责人的任职资格，总会计师岗位设置，从业资格规定，专业职务与专业技术资格，会计工作岗位设置，会计人员回避制度及会计人员工作交接规定9方面；第六节★★法律责任：（8分左右）法律责任的概念，违反会计法律制度规定应承担的法律责任2方面。

第一章会计法律制度一、会计法律制度的构成会计法律制度包括（1）会计法律(2）会计行政法规（3）国家统一的会计制度（4）地方性会计法规。

（1)会计法律《中华人民共和国会计法》①制定主体：全国人民代表大会及其常委会。

②《中华人民共和国会计法》1985年1月21日通过,1985年5月1日起实施；1999年10月31日修订,自2000年7月1日起实施。

共七章52条③法律地位:《会计法》是我国会计法律制度中层次最高的法律规范。

(是会计的基本法，是会计制度、会计准则的制定依据。

）④会计法的适用范围:国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他组织。

个体工商户没有明确列入适用范围。

(2)会计行政法规。

①制定主体：国务院或者国务院有关部门拟订并经国务院批准发布②代表法规：《企业财务会计报告条例》（2000.6。

21国务院发布）《总会计师条例》(1990。

12。

31国务院发布)（3）国家统一的会计制度。

①制定主体: 国务院财政部门指国务院财政部门根据《会计法》制定的关于会计核算、会计监督、会计机构和会计人员以及会计工作管理的制度。

②构成:A、会计规章、B、会计规范性文件A.会计规章：由财政部制定，并由部门首长签署命令予以公布的制度办法如:《财政部门实施会计监督办法》、《会计从业资格管理办法》、《代理记账管理办法》、《企业会计准则——基本准则》2006。

2.15。

B.规范性文件:由财政部门制定以及财政部与国家档案局联合发布如：《会计基础工作规范》《企业会计制度》《小企业会计制度》《金融企业会计制度》《会计档案管理办法》《企业会计准则——具体准则》《企业会计准则——应用指南》2006。

10。

30。

注意点：会计规章和规范性文件都属于国家统一制度，同时应各自作为多选把握。

（4）地方性会计法规.是指省、自治区、直辖市人民代表大会及其常委会在与会计法律、会计行政法规不相抵触的前提下制定的地方性会计法规。

如《深圳市会计条例》由广东省人大制定、《四川会计管理条例》注意：《江苏会计从业资格管理办法》不属于地方性会计法规（由江苏省财政厅非人大制定）二、会计工作管理体制(一)会计工作的主管部门会计工作管理体制：“统一领导，分级管理”国务院财政部门主管全国的会计工作（不是“管理”全国的会计工作，税务、人民银行、证券监管、保险监管等其他职能部门也在各自的职责范围内发挥作用），县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作.统一领导：国务院财政部门主管全国的会计工作；★分级管理：“县级”以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。

财经法规与会计职业道德讲义1第一章会计法律制度【本章重点】本章内容是历年考试的重点章节，即使11年新增内容较多，预计考试分值也会在40分上下。

考生要给予足够的重视。

会计法律制度的构成、会计工作管理体制、会计核算、会计监督、会计机构和会计人员、法律责任、案例分析。

第一节会计法律制度的构成一、我国的法规体系的构成：1、法律（有广义和狭义之分，广义的法律包括所有由国家制定发布或认可的法律规范，狭义的法律仅指由全国人民代表大会常务委员会通过，由国家主席签署颁布的法律规范。

本书讲述的法律是狭义的概念）→最大2、行政法规（由国务院常务委员会常务委员会通过，以国务院总理令公布）→第二3、部门规章（由国务院主管部门以部长令公布）→第三4、规范性文件（由国务院主管部门以部门文件形式印发）→第四二、会计法律制度的概念1、会计法律制度是：开展会计工作、规范会计行为、保证会计信息质量（作用）的有关法律、法规、规章、和规范性文件的总称，是指国家权力机关和行政机关制定的各种会计规范性文件的总称，它是调整会计关系的法律规范。

2.会计关系，是会计机构和会计人员在办理会计事务过程中以及国家在管理会计工作过程中发生的经济关系。

三、我国的会计法律制度的法律定位及其构成1、法律定位：《会计法》是会计法律制度中层次最高的法律规范，是制定其他会计法规的依据，也是指导会计工作的最高准则。

——会计法在会计法律体系中的地位。

2、基本构成：（06年单选、08年单选）（2011年注意单选、多选）①会计法律②会计行政法规③国家统一的会计制度④地方性会计法规3、会计法律⑴、概念：是指由全国人民代表大会及其常务委员会经过一定立法程序制定的．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．有关会计工作的法律。

．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．是调整我国经济生活中会计关系的法律总规范。

⑵、制定机关：全国人民代表大会及其常务委员会。