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税法试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为：A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%答案：D2. 以下哪项不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 政府补贴答案：D3. 增值税的一般纳税人在计算应纳税额时，可以抵扣的进项税额包括：A. 购买原材料支付的税额B. 购买固定资产支付的税额C. 购买办公用品支付的税额D. 所有上述选项答案：A4. 根据《中华人民共和国房产税暂行条例》，房产税的税率为：A. 1%C. 3%D. 4%答案：B5. 以下哪种情况可以免征土地增值税？A. 个人出售住房B. 企业出售土地使用权C. 个人出租土地使用权D. 企业转让土地使用权答案：A6. 根据《中华人民共和国消费税暂行条例》，消费税的征收对象包括：A. 烟草制品B. 酒类产品C. 高档化妆品D. 所有上述选项答案：D7. 企业在计算企业所得税时，以下哪项支出可以作为税前扣除？A. 罚款支出B. 赞助支出C. 广告费和业务宣传费D. 捐赠支出答案：C8. 根据《中华人民共和国车辆购置税法》，车辆购置税的税率为：B. 7.5%C. 10%D. 15%答案：C9. 以下哪种情况下，纳税人可以申请退还已缴纳的增值税？A. 纳税人发生重大经营困难B. 纳税人因自然灾害遭受重大损失C. 纳税人因税务机关错误计算税额D. 所有上述选项答案：C10. 根据《中华人民共和国印花税法》，印花税的征收对象包括：A. 合同书B. 产权转移书据C. 营业账簿D. 所有上述选项答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 以下哪些属于个人所得税的征税项目？A. 工资、薪金B. 稿酬C. 特许权使用费D. 利息、股息、红利所得答案：A, B, C, D12. 增值税的纳税人分为哪两类？A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 个体工商户D. 企业法人答案：A, B13. 以下哪些属于企业所得税的应纳税所得额？A. 销售货物的收入B. 提供劳务的收入C. 转让财产的收入D. 接受捐赠的收入答案：A, B, C, D14. 以下哪些行为需要缴纳印花税？A. 签订合同B. 办理产权转移C. 记账D. 发行股票答案：A, B, C15. 以下哪些情况下，纳税人可以申请减免企业所得税？A. 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得B. 从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得C. 遭受自然灾害造成的损失D. 企业研究开发费用答案：A, B, C, D三、判断题（每题1分，共10分）16. 企业所得税的纳税年度为每年的1月1日至12月31日。
税法试题库及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 根据我国现行税法，增值税的税率是多少？A. 13%B. 9%C. 6%D. 3%答案：A2. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B3. 企业所得税的税率是多少？A. 25%B. 20%C. 15%D. 10%答案：A4. 以下哪项不是消费税的征税对象？A. 烟草B. 酒类C. 化妆品D. 食品5. 土地增值税的税率是如何确定的？A. 固定税率B. 累进税率C. 定额税率D. 比例税率答案：B6. 印花税的税率是多少？A. 0.03%B. 0.05%C. 0.1%D. 0.3%答案：B7. 车辆购置税的税率是多少？A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%答案：C8. 以下哪种情况需要缴纳房产税？A. 个人自住房屋B. 企业自用房产C. 政府办公用房D. 非营利组织房产答案：B9. 以下哪种税种是地方税？B. 企业所得税C. 个人所得税D. 城市维护建设税答案：D10. 我国现行的税收征管法规定，纳税人逾期不缴纳税款的，税务机关可以采取以下哪种措施？A. 强制执行B. 罚款C. 吊销营业执照D. 以上都是答案：D二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 以下哪些属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 进口货物D. 提供无形资产答案：ABC2. 个人所得税中，以下哪些收入需要缴纳税款？A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 特许权使用费所得D. 利息所得答案：ABCD3. 企业所得税中，以下哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 社会保险费C. 业务招待费D. 罚款支出答案：ABC4. 以下哪些情况可以享受消费税的减免？A. 出口货物B. 救灾物资C. 教育用品D. 政府采购答案：AB5. 以下哪些税种属于流转税？A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 个人所得税答案：AB三、判断题（每题1分，共10分）1. 增值税的纳税人是在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。
税法考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供有形动产租赁服务D. 提供无形资产租赁服务答案：D2. 个人所得税的纳税人包括哪些？A. 仅包括中国公民B. 仅包括在中国境内居住的外国人C. 包括中国公民和在中国境内居住满一年的外国人D. 包括中国公民和在中国境内居住不满一年的外国人答案：C3. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 以下哪项不是企业所得税的免税收入？A. 国债利息收入B. 财政拨款C. 股息、红利等权益性投资收益D. 符合条件的非营利组织的收入答案：C5. 个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是？A. 5%至35%的超额累进税率B. 3%至45%的超额累进税率C. 10%至45%的超额累进税率D. 5%至45%的超额累进税率答案：B6. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是什么？A. 年销售额是否超过500万元B. 年销售额是否超过100万元C. 年销售额是否超过200万元D. 年销售额是否超过300万元答案：A7. 我国企业所得税的纳税年度是？A. 自然年度B. 会计年度C. 财务年度D. 税务年度答案：A8. 个人所得税中，下列哪项所得不适用累进税率？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 对企事业单位的承包、承租经营所得D. 稿酬所得答案：D9. 企业所得税中，下列哪项不得在税前扣除？A. 合理的工资、薪金支出B. 合理的业务招待费支出C. 税收滞纳金D. 广告费和业务宣传费答案：C10. 个人所得税中，下列哪项所得适用20%的税率？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 利息、股息、红利所得答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 根据我国税法规定，下列哪些项目可以享受增值税免税政策？A. 农业生产者销售的自产农产品B. 托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务C. 残疾人个人提供的加工、修理修配劳务D. 医疗机构提供的医疗服务答案：ABCD12. 企业所得税中，下列哪些支出可以在税前扣除？A. 合理的工资、薪金支出B. 合理的社会保险费和住房公积金C. 公益性捐赠支出D. 非公益性捐赠支出答案：ABC13. 个人所得税中，下列哪些所得适用累进税率？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 对企事业单位的承包、承租经营所得D. 财产转让所得答案：ABC14. 根据我国税法规定，下列哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售不动产B. 提供无形资产转让服务C. 提供金融服务D. 提供餐饮服务答案：ABCD15. 企业所得税中，下列哪些收入属于不征税收入？A. 财政拨款B. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C. 国务院规定的其他不征税收入D. 国债利息收入答案：ABCD三、判断题（每题1分，共10分）16. 增值税的征税对象包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
税法考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，增值税的税率分为几个档次？A. 1个B. 2个C. 3个D. 4个答案：C2. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B3. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 以下哪项不属于我国税法规定的税种？A. 增值税B. 消费税C. 房产税D. 遗产税答案：D5. 我国税法规定的企业所得税的征收方式是？A. 按月征收B. 按季征收C. 按年征收D. 按次征收答案：C6. 我国税法规定的个人所得税的征收方式是？A. 按月征收B. 按季征收C. 按年征收D. 按次征收答案：A7. 我国税法规定的增值税的计税基础是？A. 销售额B. 销售量C. 成本D. 利润答案：A8. 我国税法规定的消费税的计税基础是？A. 销售额B. 销售量C. 成本D. 利润答案：A9. 我国税法规定的房产税的计税基础是？A. 房产原值B. 房产评估值C. 房产面积D. 房产租金收入答案：B10. 我国税法规定的车辆购置税的计税基础是？A. 车辆购置价格B. 车辆购置价格加上车辆购置税C. 车辆购置价格减去车辆购置税D. 车辆购置价格乘以车辆购置税率答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 以下哪些属于我国税法规定的税收优惠政策？A. 科技创新企业税收优惠B. 农业税收优惠C. 环保企业税收优惠D. 教育企业税收优惠答案：ABCD12. 以下哪些属于我国税法规定的税收征管方式？A. 自行申报B. 代扣代缴C. 委托代征D. 直接征收答案：ABCD13. 以下哪些属于我国税法规定的税收违法行为？A. 逃税B. 抗税C. 骗税D. 偷税答案：ABCD14. 以下哪些属于我国税法规定的税收征管机构？A. 国家税务总局B. 地方税务局C. 海关D. 财政局答案：ABC15. 以下哪些属于我国税法规定的税收征管程序？A. 税务登记B. 纳税申报C. 税款征收D. 税务检查答案：ABCD三、判断题（每题2分，共20分）16. 我国税法规定，增值税的税率是固定的，不能调整。
《税法》试卷（一）单选：1.我国税收征管采用（C）A、属人原则B、属地原则C、属人兼属地原则D、属国原则2、一种税区别于另一种的标志是（A）。
A、税目B、税率C、税额D、计税依据3、我国最高的立法机关是（A）A、全国人大B、国务院C、国家税务总局D、财政部4．消费税纳税人兼营不同税率的货物，且未分别核算销售额的，应该采取（ B ）A.从低适用税率 B.从高适用税率C.适用5％的税率D.分别适用不同的税率5.下列不征收消费税的商品是（ D ）A.黄酒B.啤酒C.白酒D.调味料酒6、非货币资产应当按照（D）确定收入额。
A、历史成本B、净现值C、重置成本D、公允价值7、企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额(B)的部分，准予扣除。
A、15%B、12%C、20%D、25%8、税法规定，固定资产按（A）法计算折旧，准予扣除。
A、直线法B、双倍余额递减法C、年数总和法D、加倍法9.下列属于土地增值税征税范围的有（ A ）A.存量房地产买卖B.房地产出租C.房地产抵押期内D.房地产的代建房行为10.下列属于土地增值税征税范围的有（ B ）A.房地产评估增值B.单位之间交换房地产C.个人之间互换自有居住用房地产D.合作建房建成后按比例分房自用11、谁被称“增值税之父”（C）A、亚当斯B、西蒙斯C、洛雷D、凯恩斯12、我国现行的增值税类型属于（B）。
A、生产型B、消费型C、收入型D、流通型13、年应税额小于（A）的应为小规模纳税人。
A、500万元B、200万元C、80万元D、50万元14、适用25%的税率的企业有（A）。
A、居民企业B、小微企业C、非居民企业D、高新技术企业15、符合条件广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入的（A）部分，准予扣除。
A、15%B、20%C、60%D、50%16、科技型中小企业的研究开发费可以加计扣除的比例是（C）。
A、50%B、60%C、75%D、100%17、可以采取加速折旧的设备最低折旧年限不得低于规定年限的（D）。
税法考试题及答案解析一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，下列哪项收入不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 政府发放的救灾款答案：D解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、稿酬所得等，而政府发放的救灾款属于免税项目，不计入个人所得税的征税范围。
2. 增值税的计税基础是：A. 销售额B. 进项税额C. 销项税额D. 应纳税所得额答案：A解析：增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税基础的一种税。
销售额是商品或劳务的售价，是计算增值税的直接依据。
3. 企业所得税的税率为：A. 25%B. 20%C. 15%D. 10%答案：A解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税的税率为25%。
4. 下列哪项不是消费税的征税对象？A. 烟草制品B. 高档化妆品C. 金银首饰D. 食品答案：D解析：消费税的征税对象主要包括烟草制品、高档化妆品、金银首饰等奢侈品和非必需品，而食品不属于消费税的征税对象。
5. 土地增值税的计税基础是：A. 土地使用权转让收入B. 土地出让金C. 土地增值额D. 土地成本答案：C解析：土地增值税的计税基础是土地增值额，即土地使用权转让收入减去土地成本和相关费用后的余额。
6. 个人所得税中，下列哪项所得适用超额累进税率？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 财产租赁所得答案：A解析：个人所得税中，工资、薪金所得适用超额累进税率，而个体工商户的生产、经营所得、稿酬所得和财产租赁所得等适用比例税率。
7. 企业所得税的应纳税所得额是指：A. 企业的全部收入B. 企业的全部收入减去成本、费用后的余额C. 企业的全部收入减去免税收入后的余额D. 企业的全部收入减去不征税收入后的余额答案：B解析：企业所得税的应纳税所得额是指企业的全部收入减去成本、费用后的余额。
税法考试试题及答案一、选择题1. 下列哪个是我国税法的基本立法机关？A. 国务院B. 全国人民代表大会C. 财政部D. 最高人民法院答案：B2. 对于个人所得税，下列哪个属于免税收入？A. 工资薪金B. 房屋出租所得C. 股息、红利所得D. 著作权使用费答案：C3. 企业所得税的纳税期限是多久？A. 每年一次B. 每季度C. 按月D. 按周答案：B4. 增值税的计征方式是什么？A. 固定资产折旧法B. 营业税计税方法C. 叠加计税方法D. 减免税方法答案：C二、判断题1. 营业税属于间接税种。
答案：正确2. 企业应按照税法规定，自主依法申报纳税。
答案：正确3. 个人可以将家庭财产转让给他人以逃避个人所得税。
答案：错误4. 增值税按发票金额计征税额。
答案：错误三、简答题1. 请描述增值税的计算公式。
答案：增值税计算公式为：应纳税额 = 销售额 ×税率 - 进项税额。
其中，销售额是指企业销售商品或者提供劳务的收入金额，税率是根据不同商品或劳务的率定税率，进项税额是指企业购进商品或接受劳务的进项金额中包含的增值税。
2. 个人所得税的纳税义务是如何确定的？答案：个人所得税的纳税义务是根据个人所得额来确定的。
个人所得额是指个人在一定时期内取得的各种所得之和，包括工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包经营所得、财产租赁所得、利息股息红利所得等。
根据个人所得额所在的税率表，计算出应纳税额，然后扣除相应的税收减免等，最终确定个人的纳税义务。
四、案例分析题某企业在年度税务审计中发现存在多项违法行为，使其应缴纳的税款大幅减少。
请就该企业的违法行为，通过法律、税法的相关规定，分析该企业可能面临的法律后果。
答案：该企业的违法行为可能面临以下法律后果：1. 处以罚款：根据我国税法的规定，逃避、拒不缴纳税款或者上缴其他应缴款项的，应当按照所欠税款或者其他款项的三倍以上五倍以下处以罚款。
该企业如果被认定为故意违法行为，将面临高额罚款。
税法考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共20分）1. 根据我国税法规定，下列哪项收入不需要缴纳个人所得税？（）A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 国债利息D. 偶然所得答案：C2. 增值税的纳税人包括（）。
A. 销售货物的单位和个人B. 提供加工、修理修配劳务的单位和个人C. 进口货物的单位和个人D. 以上都是答案：D3. 企业所得税的税率为（）。
A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 个人所得税的起征点为（）。
A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B5. 以下哪项不是增值税的征税范围？（）A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供有形动产租赁服务D. 提供无形资产答案：D6. 企业所得税的应纳税所得额是指（）。
A. 企业的全部收入B. 企业的全部收入减去税法规定的免税收入、不征税收入和各项扣除C. 企业的全部收入减去税法规定的免税收入和不征税收入D. 企业的全部收入减去税法规定的不征税收入和各项扣除答案：B7. 个人所得税中的综合所得包括（）。
A. 工资、薪金所得B. 劳务报酬所得C. 稿酬所得D. 以上都是答案：D8. 以下哪项不是消费税的征税对象？（）A. 烟B. 酒C. 高档化妆品D. 食品答案：D9. 我国企业所得税法规定的企业所得税的纳税年度为（）。
A. 自然年度B. 财务年度C. 会计年度D. 以上都是答案：A10. 个人所得税中的专项扣除包括（）。
A. 基本养老保险费B. 基本医疗保险费C. 失业保险费D. 以上都是答案：D11. 增值税的一般纳税人的标准是（）。
A. 年应税销售额超过500万元B. 年应税销售额超过100万元C. 年应税销售额超过50万元D. 年应税销售额超过10万元答案：A12. 企业所得税的应纳税所得额的计算公式为（）。
A. 应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除B. 应纳税所得额 = 收入总额 - 各项扣除C. 应纳税所得额 = 收入总额 - 免税收入 - 各项扣除D. 应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 各项扣除答案：A13. 个人所得税中的专项附加扣除包括（）。
税法考试试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项所得不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 经营所得C. 赠与所得D. 股息、红利所得2. 下列关于增值税的说法，哪一项是错误的？A. 增值税是对货物和劳务的增值额征收的一种税。
B. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
C. 增值税的征收方式包括进项税额抵扣。
D. 增值税是对所有商品和服务征收的税种。
3. 企业所得税的税率一般为多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 35%4. 以下哪项不是税收优惠政策的内容？A. 减免税B. 税率优惠C. 税收抵免D. 增加税负5. 房产税的计税依据是什么？A. 房产的原值B. 房产的租金收入C. 房产的评估价值D. 房产的交易价格6. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元7. 以下哪项不是消费税的特点？A. 单一环节征税B. 税基广泛C. 税率固定D. 税负转嫁性8. 印花税适用于哪些经济活动？A. 合同书立B. 财产转移C. 权利许可D. 所有上述活动9. 税收征管法规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取以下哪项措施？A. 责令限期缴纳B. 强制执行C. 处以罚款D. 所有上述措施10. 以下哪项不是税务机关的职责？A. 税收征收B. 税收管理C. 税收筹划D. 税收检查二、简答题（每题10分，共30分）1. 请简述企业所得税的纳税对象和税率。
2. 描述个人所得税的纳税义务人和应纳税所得额的计算方法。
3. 说明增值税的基本概念和税款的计算方式。
三、案例分析题（每题25分，共50分）1. 张先生是一名自由职业者，今年共获得咨询服务收入10万元，其中2万元为个人生活费用支出。
请计算张先生应缴纳的个人所得税额。
2. ABC公司是一家制造企业，今年销售产品共计1000万元，购买原材料等支出共计600万元。
税法试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 以下哪项不属于增值税的征税对象？A. 货物B. 劳务C. 无形资产D. 房地产答案：D4. 我国税法规定，增值税的一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是什么？A. 年销售额是否超过500万元B. 年销售额是否超过100万元C. 年销售额是否超过50万元D. 年销售额是否超过10万元答案：A5. 以下哪种情况下，纳税人可以申请退还已缴纳的增值税？A. 产品出口B. 产品捐赠C. 产品报废D. 产品降价销售答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 以下哪些行为需要缴纳消费税？A. 购买高档化妆品B. 购买烟草制品C. 购买白酒D. 购买家用电器答案：A, B, C7. 企业所得税的应纳税所得额包括以下哪些？A. 销售收入B. 投资收益C. 捐赠收入D. 政府补助答案：A, B8. 以下哪些行为可以享受增值税的减免？A. 农业生产B. 教育服务C. 医疗服务D. 金融保险服务答案：A, B, C9. 个人所得税的专项附加扣除包括以下哪些？A. 子女教育支出B. 继续教育支出C. 住房贷款利息D. 住房租金答案：A, B, C, D10. 以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？A. 工资薪金支出B. 社会保险费C. 捐赠支出D. 罚款支出答案：A, B三、判断题（每题1分，共10分）11. 个人所得税的税率是固定的，不会根据收入的多少而变化。
（）答案：×（个人所得税实行超额累进税率）12. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者的税率是相同的。
（）答案：×（一般纳税人和小规模纳税人的税率不同）13. 企业所得税的税率是固定的，所有企业都是按照25%的税率缴纳。
《税法》考试一、单项选择题( 本大题共30 小题，每小题分，共30 分 )1.下列不属于流转税类的是（）A.增值税B.土地增值税C.消费税D.营业税2.税收是国家财政收入的重要组成部分，国家征税凭借的是（）A．政治权利 B ．行政权力 C ．财产权利 D ．国家权利3.我国税收法律关系权利主体，对纳税人的确定原则一般是（）A．国籍原则 B ．属人原则 C ．属地原则 D ．属人兼属地原则4.有权制定税收法律的机关是（）A．全国人大及其常务委员会 B ．国务院 C ．财政部D．国家税务总局5. 税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处，称为( )A. 计税依据B.税收要素C.税源D.税目6．在税收的形式特征中，体现了财政分配本质的是（）A．有偿性 B ．无偿性 C ．强制性 D ．固定性7．税法规定在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳的义务的单位或个人是（）A．负税人 B ．纳税人 C ．扣缴义务人 D ．缴税人8．一般纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，且未分别核算销售额的，应该采取（）A．从低适用税率 B ．从高适用税率C．适用 5％的税率 D．分别适用不同的税率9．我国现行增值税条例规定，对出口货物适用的增值税税率为（）A．零税率B．3％C．10％D．17％10．下列项目中，允许扣除进项税额的是（）A．商业企业购进的已取得增值税专用发票的货物B．工业企业估价入库的原材料C．一般纳税人购进工程用物资D．工业企业购进的非应税劳务11．纳税人销售应税消费品，其消费税纳税义务发生的时间是（）A．取得索取销售款凭据的当月B．应税消费品生产完工当天C．发出应税消费品当天D．收讫销售款当天12．下列属于企业所得税中“不征税收入”的是（）A．财政拨款B．财产租赁收入C．利息收入D．营业外收入13．小型微利企业适用的企业所得税税率是（）A．15％B．20％C．25％D．33％14．下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合办法扣除费用的是（）A．个体工商户的生产、经营所得B．劳务报酬所得C．工资薪金所得D．偶然所得15．土地增值税的税率形式是（）A．全额累进税率B．超额累进税率C．全率累进税率D．超率累进税率16．车船税的纳税地点为（）A．车船登记地B．车船行驶地C．纳税人经营所在地D．车船所在地17．下列属于印花税纳税人的是（）A．合同担保人B．合同鉴定人C．合同证人 D．合同当事人18.企业所得税的应纳税所得额等于纳税人每一纳税年度的( )减去税法准予扣除项目的金额。
A.利润总额B. 生产经营所得C.收入总额D.营业利润19.当月，某厂商将同一种商品分别以20 元、22 元、10 元( 税务部门认定 10 元为偏低价格 ) 的单价销售给批发商甲、乙、丙各 100件，则当月该厂商的销售额在计算其销项税额时应被核定为( )A. 4300B.6000C. 6300D.660020. 我国境内的单位和个人发生下列行为，视同销售()A.将进口、购进货物用于不征收增值税的项目或固定资产建设项目B.将进口、购进货物用于集体福利或个人消费C.将进口或购买的货物无偿转让给其他单位或个人的，包括商业样品在内D.将进口或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个人经营者21.企业纳税年度发生的亏损准予用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年年年年22.下列单位，属于城镇土地使用税纳税人的是 ( )A.租用写字楼办公的内资企业B.拥有土地使用权的外国企业C.拥有土地使用权且用于办公用地的国家机关D.拥有土地使用权且用作经营用地的国有企业23．增值税的征收范围延伸到批发和零售环节，同增值税交叉征收的税种是（）A．土地增值税B．消费税C．资源税D．房产税24．城镇土地使用税的计税依据是（）A．建筑面积B．使用面积C．实际占用土地面积D．居住面积25．下列属于非居民纳税人的是（）A．在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得B．在中国境内无住所C．在中国境内无住所，但居住时间满 1 个纳税年度D．在中国境内有住所，但目前未居住26．现行契税的纳税义务发生时间是（）A．签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天B．签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7 日内C．签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的10 日内D．签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的30 日内27．现行车船税的税率是（）A．比例税率 B ．定额税率 C ．超额累进税率D．超率累进税率28．现行企业所得税的基本税率是()A．15％B．20％C ．25％D．30％29．我国现行个人所得税法规定工资、薪金所得的费用扣除标准为每人每月 ()A．800 元B．1600元C．3500元D．5000元30．下列关于稿酬所得“次”的说法正确的是()A．同一作品再版所得，应与原出版收入合并作为一次收入计征B．同一作品分次取得稿酬收入，应按每次收入为一次收入计征C．加印所得稿酬，单独作为一次收入计征D．同一作品在报刊连载，以连载完成后取得的所有收入合并为一次收入计征二、判断题（本大题共15 小题，每小题 1 分，共 15 分）1 ．国家征税与国家发行国债是同等性质的财政收入形势。
（）2．我国税法中，附则主要内容是规定此项税法的解释权。
（）3．在我国税收法律关系中，权利主体一方是代表国家行使征税职权的国家税务机关，另一方是履行纳税义务的单位和个人。
（）4．《个人所得税法》就法律级次而言，属于全国人大常委会授权国务院的立法。
（）5．一些地方征收过桥费、工商管理费、教育基金、卫生费等都属于税收的范畴。
（）6．征收营业税的劳务不征收增值税，征收增值税的劳务不征收营业税。
（）7．应征增值税的货物均应征消费税（）8．关税征税对象是贸易性商品，不包括入境旅客携带的个人行李和物品。
（）9．企业依法清算时，应当以清算期间为一个纳税年度。
（）10．企业同时从事使用不同企业所得税待遇的项目，其优惠项目不得单独核算，但可以分摊企业的期间费用（）１１. 利息，股息，红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额减除必要费用后为应纳税所得额。
（）１２．资源税实行从量定额和从价定律两种征收方法。
（）１３ . 凡是转让房地产的纳税人都可以加计扣除２０％的费用（）１４ . 所有使用国家土地的人都应该加纳土地使用税。
（）１５ . 房产税的计税依据是房产的余值或房产租金收入。
（）三、名词解释（本大题共 3 小题，第 1 题 4 分，其余 3 分，共 10分）1、分类征税制2、税收公平原则3、征税对象四、计算题（本大题共 3 小题，每题 10 分，共 30 分）1、某进出口公司2008 年 12 月进口 120 辆小汽车，每辆到岸价格（关税完税价格） 7 万元（人民币，下同）。
该公司当月销售出其中110 辆，每辆价税合并销售价万元。
已知小轿车关税税率为 110%，消费税税率为5%。
请问该公司进口小汽车应纳的进口增值税和该公司当月应纳的增值税是多少2、某卷烟厂 2008 年 4 月份委托某烟丝加工厂加工一批烟丝。
卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明的成本金额为60000 元，烟丝加工完卷烟厂提货时支付的加工费用为3700 元，并支付了烟丝加工厂按烟丝组成计税价格计算的消费税税额。
卷烟厂将这批加工好的烟丝全部用于生产卷烟并用于销售，销售时向购货方开具增值税专用发票注明数量50 箱，价款 900000 元，增值税款153000 元，请问该卷烟厂应纳多少消费税已知烟丝的消费税税率是30%，该类卷烟的比例税率是 45%，定额税率是 150 元/ 每标准箱。
3、某企业当年营业收入1000 万元，会计利润总额200 万元，当年有关业务如下：（ 1）“管理费用”账户中列支业务招待费15 万元。
（2）“销售费用“账户中列支广告费 5 万元。
（3）“营业外支出”账户中列支如下捐赠：向红十字基金会捐赠60 万元；直接对外捐赠 4 万元。
（4）当年以市价购入 A 公司股票 100 万元准备长期持有。
因 A 公司当年发生严重亏损，年末股价下跌 10%，已提取长期投资减值准备 10 万元。
问该企业如何计算当年应纳所得税（税率25%）参考答案：一、１—１０bＡＤＡＣ、ＢＣＢＡＡ１１—２０ＤＡＢＢＤ、ＣＤＣＣＤ２１—３０ＣＤＢＣＡ、ＡＢＣＣ d二、１—１０错错对错错、对错错对错１０—１５错错错错对三、名词解释1、分类征税制分类征税制是将各类所得，分不同的来源，课以不同的所得税（ 1 分），优点是课征简便，易于按各类所得的不同性质区别对待，采取不同的税率；能够控制税源，防止偷漏税款。
（ 2 分）但不利于实行累进税率，不能体现合理负担的原则（ 1 分）2、税收公平原则税收公平原则是指纳税人的地位必须平等，税收负担在纳税人之间公平分配。
税收公平原则是“法律面前人人平等”，这一现代法律思想在税收领域的体现和发展。
（2分）税收公平原则是指导税收活动的一项十分重要的原则。
（1 分）3、征税对象征税对象即纳税客体，主要是指税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为。
（2 分）这位是区分不同税种的主要标志。
（1 分）四、计算题1、答案：进口货物组成计税价格=关税完税价格 +关税 +消费税关税完税价格 =7*120=840（万元）关税 =7*120*110%=924（万元）消费税 =（840+924）/ （1-5%）*5%=（万元）组成计税价格 =840+924+=（万元）应纳进口增值税 =*17%=（万元）该公司当月应纳税增值税 =销项税额 - 进项税额进项税额 =（万元）不含税销售额 =（1+17%） *110=2200（万元）销项税额 =2200*17%=374（万元）该公司当月应纳增值税额==（万元）2、答案：计算委托加工烟丝的组成计税价格：组成计税价格 =（ 60000+3700）/ （1-30%）=27300（元）烟丝加工厂应代收代缴的消费税额 =91000*30%=27300（元）计算销售卷烟应纳的消费税税额时，应扣除委托加工烟丝已缴纳的消费税。
故：销售卷烟应纳消费税税额=900000*45%+50*150-27300=385200（元）3、答案：广告费列支限额=1000*15%=150（万元）公益性捐赠限额 =200*12%=24（万元）不予扣除的捐赠 =60-24+4=40（万元）长期投资减值 10 万元应调增应纳税所得额业务招待费实际发生的只能扣 5 万元，故调高 10 万元因纳税所得额 =200+40+10+10=260（万元）应纳所得税 =260*25%=65（万元）。
