建造合同信息表

审计实施方案(优秀5篇)审计实施方案篇一根据集团公司党群工作部（组审字第20xx001号）通知，要求对**公司原董事长**开展任期经济责任审计，为明确审计目的、范围，突出审计重点，确保工作质量、实现工作目的，制定本方案。

一、审计目的1、审核**离任时点**公司真实的财务状况、任期内经营情况、现金流量情况；其中离任时点的财务状况，核实企业20xx年底净资产是审核重点。

2、审核任期内在经营管理方面制度的健全性和执行的有效性，重大决策正确适当情况。

其中项目管理现状及现有的经营模式是审计重点。

3、审核任期内重大投资、重大诉讼担保情况。

审核遵守法律、法规、廉洁自律情况；4、对**进行客观评价、出具审计报告。

二、审计范围1、时间范围***任期自**年**月至**年**月，本次审计时间范围即此期间，涉及的重大事项必要时将延伸追溯审计相关年度。

资产负债审定两个时点，即接任起点和离任终点。

2、资料范围20xx年纳入报表合并范围的全部企业。

与此次离任审计相关的、有可能产生重要影响的资料。

任期内公司修订、执行的所有管理制度、规章；财务资料；统计资料；工程资料等。

三、审计策略根据本次审计目的，严格按内部审计准则的要求，采用控制测试与实质性测试、抽样审计和详细审计相结合的审计策略，具体如下：⑴通过座谈的形式对被审计单位内部控制制度进行调查和了解，采取形式：对班子成员及各部门负责人做访谈，访谈前做好方案。

重点了解领导班子成员的情况及分工、人员结构状况、项目部建制情况。

⑴根据内部控制测试情况确定审计的重点内容，采取的方法：查阅公司各项制度文件、会议记录、询问相关人员等。

⑴按照业务循环进行实质性测试，主要内容为资产、负债项目。

⑴本次审计，对截止20xx年年末财务状况审核的实质性测试要求进行详细审计。

四、审计重点内容、审计分工。

本次审计小组负责人：**，参审人员：**、**、**。

（一）符合性测试阶段的审计重点内容（对控制环境的了解）1、**公司机构设置及各部门的职责、组织结构图、人员状况等基本情况；所属项目部建制情况（包括项目名称、成立时间、负责人等）。

企业会计准则第号——建造合同第一章总则第一条为了规范企业（建造承包商，下同）建造合同的确认、计量和相关信息的披露，根据《企业会计准则——基本准则》，制定本准则。

第二条建造合同，是指为建造一项或数项在设计、技术、功能、最终用途等方面密切相关的资产而订立的合同。

第三条建造合同分为固定造价合同和成本加成合同。

固定造价合同，是指按照固定的合同价或固定单价确定工程价款的建造合同。

成本加成合同，是指以合同约定或其他方式议定的成本为基础，加上该成本的一定比例或定额费用确定工程价款的建造合同。

第二章合同的分立与合并第四条企业通常应当按照单项建造合同进行会计处理。

但是，在某些情况下，为了反映一项或一组合同的实质，需要将单项合同进行分立或将数项合同进行合并。

第五条一项包括建造数项资产的建造合同，同时满足下列条件的，每项资产应当分立为单项合同：（一）每项资产均有独立的建造计划；（二）与客户就每项资产单独进行谈判，双方能够接受或拒绝与每项资产有关的合同条款；（三）每项资产的收入和成本可以单独辨认。

第六条追加资产的建造，满足下列条件之一的，应当作为单项合同：（一）该追加资产在设计、技术或功能上与原合同包括的一项或数项资产存在重大差异。

（二）议定该追加资产的造价时，不需要考虑原合同价款。

第七条一组合同无论对应单个客户还是多个客户，同时满足下列条件的，应当合并为单项合同：（一）该组合同按一揽子交易签订；（二）该组合同密切相关，每项合同实际上已构成一项综合利润率工程的组成部分；（三）该组合同同时或依次履行。

第三章合同收入第八条合同收入应当包括下列内容：（一）合同规定的初始收入；（二）因合同变更、索赔、奖励等形成的收入。

第九条合同变更，是指客户为改变合同规定的作业内容而提出的调整。

合同变更款同时满足下列条件的，才能构成合同收入：（一）客户能够认可因变更而增加的收入；（二）该收入能够可靠地计量。

第十条索赔款，是指因客户或第三方的原因造成的、向客户或第三方收取的、用以补偿不包括在合同造价中成本的款项。

内部建造合同收入的确认及合并抵销推荐例甲方与外部业主签订建造合同的总额为3,500万元，施工期2年。

甲方所属两个子公司参与施工，一公司合同额为1,600万元，二公司合同额为1,4 00万元。

项目第一年一公司第一年工程施工总额为1,000万元，年末向局指（甲方）上报预验工计价表，金额为1,200万元，甲方12月21日前批复预验工计价表1,100万元。

二公司第一年工程施工总额为500万元，年末向局指上报预验工计价表80 0万元，甲方于12月21日前批复预验工计价表400万元。

第一年情况：1)局指的工作程序和会计核算假设局指当年发生管理费用20万元，业主当年没有给局指验工计价，只支付预付工程款1,800万元。

第一步：计算预计总成本，填报建造合同相应表格实际成本=1100+400＋20=1520万元，预计将要发生成本1680万元，预计将要发生成本要有明细，预计毛利300万元。

第二步：计算完工百分比完工百分比=（1500+20）÷（1520+1680）=47.5%收入=3500×47.5%=1662万元毛利=300×47.5%=142万元会计分录：借：主营业务成本 1520工程施工-合同毛利 142贷：主营业务收入 16622)一公司工作程序和会计核算第一步：计算预计总成本，填报建造合同相应表格假设预计将来要发生的成本为500万元（需由明细资料支持），则预计总成本=1000＋500=1500万元。

第二步：计算完工百分比完工百分比=1000÷1500=66.67%第三步：计算建造合同收入建造合同收入=1600×66.67%=1067万元第四步：计算毛利毛利=（1600-1500）×66.67%=67万元会计分录：借：应收账款 1100贷：工程结算 1100借：主营业务成本 1000工程施工-合同毛利 67贷：主营业务收入 10673)二公司工作程序和会计核算第一步：计算预计成本，填报建造合同相应表格。

工程施工税金计算表最新一、建设单位信息：建设单位名称：_____________ 联系电话：_______________联系地址：__________________________________________统一社会信用代码：______________二、工程项目信息：工程项目名称：____________________________________建设地址：_________________________________________工程概况：_________________________________________项目总投资：______________ 元三、税金计算：1. 增值税：根据《中华人民共和国增值税法》规定，对于工程建设企业，增值税的计税价格为（项目总投资-规模税-设备费用-其中建筑工程设计费用的价税总额-建筑安装工程施工费用的价税总额），其中：- 规模税：_____________ 元- 设备费用：_____________ 元- 建筑工程设计费用的价税总额：_____________ 元- 建筑安装工程施工费用的价税总额：_____________ 元计税价格：_____________ 元增值税税率：_____________ %增值税计算公式：增值税金额 = 计税价格 * 税率增值税金额：_____________ 元2. 城市维护建设税：城市维护建设税计税价格为项目总投资的15%，城市维护建设税税率为7%，城市维护建设税金额 = 项目总投资 * 15% * 7%城市维护建设税金额：_____________ 元3. 教育费附加：教育费附加计税价格为项目总投资的15%，教育费附加税率为3%，教育费附加税金额 = 项目总投资 * 15% * 3%教育费附加税金额：_____________ 元4. 地方教育附加：地方教育附加计税价格为项目总投资的15%，地方教育附加税率为2%，地方教育附加税金额 = 项目总投资 * 15% * 2%地方教育附加税金额：_____________ 元5. 印花税：根据《中华人民共和国印花税法》规定，对于施工单位，印花税的计税价格为建造合同金额，印花税税率为0.5%印花税金额：_____________ 元6. 过桥费、通行费等：过桥费、通行费等其他税金金额：_____________ 元7. 总税金金额：总税金金额 = 增值税金额 + 城市维护建设税金额 + 教育费附加税金额 + 地方教育附加税金额 + 印花税金额 + 其他税金金额总税金金额：_____________ 元四、审核人员信息：审核人员姓名：_____________ 审核日期：_______________审核意见：_________________________________________以上为本次工程施工税金计算表，特此备案。

审计资料清单致中国葛洲坝集团股份有限公司及各下属单位：承蒙委托，立信会计师事务所（特殊普通合伙）将承接贵公司2014年度财务会计报表审计业务。

由于本次审计时间较紧，我们为了高质量、高效率的完成审计工作，拟定以下需要配合提供的资料及注意事项，望贵公司积极予以支持！一、财务报表资料清单正式审计资料清单与预审资料清单一致。

预审阶段已经提供复印件给审计组，且至2014年12月31日未发生变化的不需重复提供。

（一）综合类资料1、基本情况介绍：简述企业设立时间、现有人员结构情况，机构设置，资产负债具体情况，2014年核算体制变更情况等及业务性质、经营范围2、组织结构图（按投资和核算体制列示）3、请提供公司最新的营业执照、税务登记证、组织机构代码证、章程、高新技术企业证书等资料复印件。

4、公司的验资报告、出资证明和资产评估证明；公司现有的注册资本及其历次变更的证明文件和工商变更登记复印件。

5、2014年董事会、股东大会会议纪要、决议等资料及决定经营管理和财务会计问题的资料。

6、管理层声明书，详见附件4。

7、2013年度审计报告复印件。

8、2014年度涉及产权变动的资产评估报告、审计报告复印件。

9、被审计单位2014年度合并（汇总）会计决算报表、母公司单户决算会计报表及所属单位的决算会计报表，合并报表的差额表，合并报表编制的工作底稿电子版。

10、合并报表的抵消事项、抵消分录及抵消事项说明，内部往来的明细清单，内部交易的明细清单电子版。

11、重大诉讼、应收票据贴现、应收账款抵借、通融票据背书和其他债务担保等或有事清单以及重大诉讼的判决、仲裁或调解书等12、重大资产的购置与处置的方案、合同与协议及批复文件13、关联方及其交易（1）关联企业经济性质或类型、名称、法定代表人、注册地、注册资本及其变化（2）关联企业的主营业务（3）关联企业所持股份或权益及其变化（4）关联交易的定价政策（5）关联交易的明细清单，包括交易项目、交易单价、交易数量、交易金额（6）关联交易未结算的金额或相应比例（二）业务类资料1、货币资金:（1）各银行账户2013年和2014年度对账单及相应余额调节表（各帐户账面数与对账单数一致的不需提供）；（2）法人单位主体需去基本户银行打印银行账户开户明细（12月31日以后打印）；（3）法人单位主体需打印银行贷款卡信息（12月31日以后打印）。

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企业会计准则第15号——建造合同
第一章总则
第一条为了规范企业（建造承包商，下同）建造合同的会计处理和相关信息的披露，根据《企会计准则-基本准则》，制定本准则。

第二条建造合同，是指为建造一项或数项在设计、技术、功能、最终用途等方面密切相关的资产而订立的合同。

第三条建造合同分为固定造价合同和成本加成合同。

固定造价合同，是指按照固定的合同价或固定单价确定工程价款的建造合同。

成本加成合同，是指以合同约定或其他方式议定的成本为基础，加上该成本的一定比例或定额费用确定工程价款的的建造合同。

第二章合同的分立与合并
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2 第四条企业通常应当按照单项建造合同进行会计处理。

但是，在某些情况下，为了反映一项合同或一组合同的实质。

需要将单项合同进行分立或将数项合同进行合并。

第五条一项建造合同包括建造数项资产的，在同时满足下列条件的情况下，每项资产应当分立为单项合同：
（一）每项资产均有独立的建造计划；
（二）与客户就每项资产单独进行谈判，双方能够接受或拒绝与每项资产有关的合同条款；
（三）每项资产的收入和成本可以单独辨认。

第六条追加资产的建造，满足下列条件之一的，应当作为单项合同：
（一）该追加资产在设计、技术或功能上与原合同包括的（一项或数项）资产存在重大差异.
（二）议定该追加资产的造价时，不需要考虑原合同价款。

第七条一组合同无论对应单个客户还是多个客户，在同时满足下列条件的情况下，应当合并为单项合同：
2。

企业会计准则第15号及指南——建造合同总则第一条为了规范企业（建造承包商，下同）建造合同的确认、计量和相关信息的披露，根据《企业会计准则——基本准则》,制定本准则。

第二条建造合同，是指为建造一项或数项在设计、技术、功能、最终用途等方面密切相关的资产而订立的合同。

第三条建造合同分为固定造价合同和成本加成合同。

固定造价合同，是指按照固定的合同价或固定单价确定工程价款的建造合同。

成本加成合同，是指以合同约定或其他方式议定的成本为基础，加上该成本的一定比例或定额费用确定工程价款的建造合同。

第二章合同的分立与合并第四条企业通常应当按照单项建造合同进行会计处理。

但是，在某些情况下，为了反映一项或一组合同的实质，需要将单项合同进行分立或将数项合同进行合并。

第五条一项包括建造数项资产的建造合同，同时满足下列条件的，每项资产应当分立为单项合同：（一）每项资产均有独立的建造计划；（二）与客户就每项资产单独进行谈判，双方能够接受或拒绝与每项资产有关的合同条款；（三）每项资产的收入和成本可以单独辨认。

第六条追加资产的建造，满足下列条件之一的，应当作为单项合同：（一）该追加资产在设计、技术或功能上与原合同包括的一项或数项资产存在重大差异。

（二）议定该追加资产的造价时，不需要考虑原合同价款。

第七条一组合同无论对应单个客户还是多个客户，同时满足下列条件的，应当合并为单项合同：（一）该组合同按一揽子交易签订；（二）该组合同密切相关，每项合同实际上已构成一项综合利润率工程的组成部分；（三）该组合同同时或依次履行。

第三章合同收入第八条合同收入应当包括下列内容：（一）合同规定的初始收入；（二）因合同变更、索赔、奖励等形成的收入。

第九条合同变更，是指客户为改变合同规定的作业内容而提出的调整。

合同变更款同时满足下列条件的，才能构成合同收入：（一）客户能够认可因变更而增加的收入；（二）该收入能够可靠地计量。

第条索赔款，是指因客户或第三方的原因造成的、向客户或第三方收取的、用以补偿不包括在合同造价中成本的款项。

建造合同准则实施细则导读：目录第一章总则核评价；行事项报母体单位审批，报项目部备案。

市场开发部门：合同签订后及时将合同副本、招标文件及补遗、投标文件等资料报送本单位执行办公室，同时提供投标报价建造合同准则实施细则目录第一章总则核评价；行事项报母体单位审批，报项目部备案。

市场开发部门：合同签订后及时将合同副本、招标文件及补遗、投标文件等资料报送本单位执行办公室，同时提供投标报价基础资料，进行合同交底，配合相关部门对工程项目、工程价格进行分解。

与对合同执行情况的对比分析，参与审批、审查下级执行机构申报的相关事项。

建造资产的造价在签订合同时予以确定。

以根据内部分包组织机构模式和建造工程内容的特点，对建造合同予以合并、分立，并根据合并、分立结果确定会计核算对象。

工区财务报表纳入项目部汇总的，各独立核算工区按内部分包合同作为核算对象，项目部按以下两种情况确定会计核算对象：（二）合同执行过程中的追加收入1、集团公司（或集团公司事业部）与客户签订合同后，组建项目部，履行合同义务，与客户办理结算，项目部以与客户签订的合同总金额作为合同初始收入。

子公司以工区形式参建的，各工区以分包协议金额为合同初始收入。

1、客户签发的变更项目《工程价款结算单》、《变更索赔项目审批表》等结算单据；3、法院判决书、仲裁机构仲裁决议、调解书以及谅解备忘录；成本加成合同，以约定的成本金额加上该成本的一定比例或定额费用确定的工程价款作为合同初始收入。

第三十条分期确认合同收入的方法照以下两种情况分别处理：奖励等形式追加的收入以及变更减少的收入及时进行确定，并对合同总收入进行调整，原则上于每季度末编制《建造合同总收入确定表》，连同相关资料上报上级执行机构审批，按照批复意见调整合同总收入，作为下一季度计量基础。

如季度内未出现合同收入调整事项，可不编制该表，但应向上级执行机构报告说明，以便上级执行机构掌握情况。

3、机械使用费用，主要包括施工生产过程中使用施工机械所发生的机械使用费、租用外单位施工机械支付的租赁费和施工机械的安装、拆卸和进出场费。

新建造合同准则一、新旧建造合同准则差异比较（一）核算内容的差异原准则第二条规定，在一个会计年度内完成的建造合同，应在完成时确认合同收入和合同费用。

但由于建造合同中在建工程的金额一般比较大，且需较长的时间来完成工程，建造合同的开工日期与完工日期通常分属于不同的会计年度，因此，新准则取消了这一条规定。

（二）合同分立的差异新准则第六条还规定了另一种合同分立的条件，即追加资产的建造。

满足下列条件之一的，应当作为单项合同：1.该追加资产在设计、技术或功能上与原合同包括的（一项或数项）资产存在重大差异；2.议定该追加资产的造价时，不需要考虑原合同价款。

而原准则没有这方面的规定。

（三）合同收入计量的差异原准则第八条规定，合同收入应以收到或应收的工程价款计量。

这里所说的工程价款是指建造合同的总金额或总造价。

新准则取消了这条规定，这是因为原准则没有考虑用以收到或应收的工程款来计量合同收入与公允价值差异大的问题。

（四）合同成本的差异原准则第十三条和十四条对于合同成本中的直接费用和间接费用的构成内容作出了详细规定。

新准则第十三条和十四条，只是对于合同成本中的直接费用和间接费用作出了原则性规定，更加简洁、易懂。

原准则第十七条规定，合同成本不包括企业筹集生产经营所需资金而发生的财务费用，也就是说利息不能计入合同成本。

新准则第十七条规定，合同成本不包括应当计入当期损益的管理费用、销售费用和财务费用。

本规定意味着对于可以资本化的借款利息可以计入合同成本，这就和《企业会计准则——借款费用》规定的经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到可使用或可销售状态的存货的借款费用可以资本化相呼应，从而与国际会计准则趋同。

（五）合同收入与合同费用确认的差异新准则第二十六条规定，使建造合同的结果不能可靠估计的不确定因素不复存在的，应当按照本准则第十八条的规定确认与建造合同有关的收入和费用，即采用完工百分比法确认收入和费用。

原准则没有这方面规定。

企业会计准则第号——建造合同第一章总则第一条为了规范企业（建造承包商，下同）建造合同的确认、计量和相关信息的披露，根据《企业会计准则——基本准则》，制定本准则。

第二条建造合同，是指为建造一项或数项在设计、技术、功能、最终用途等方面密切相关的资产而订立的合同。

第三条建造合同分为固定造价合同和成本加成合同。

固定造价合同，是指按照固定的合同价或固定单价确定工程价款的建造合同。

成本加成合同，是指以合同约定或其他方式议定的成本为基础，加上该成本的一定比例或定额费用确定工程价款的建造合同。

第二章合同的分立与合并第四条企业通常应当按照单项建造合同进行会计处理。

但是，在某些情况下，为了反映一项或一组合同的实质，需要将单项合同进行分立或将数项合同进行合并。

第五条一项包括建造数项资产的建造合同，同时满足下列条件的，每项资产应当分立为单项合同：（一）每项资产均有独立的建造计划；（二）与客户就每项资产单独进行谈判，双方能够接受或拒绝与每项资产有关的合同条款；（三）每项资产的收入和成本可以单独辨认。

第六条追加资产的建造，满足下列条件之一的，应当作为单项合同：（一）该追加资产在设计、技术或功能上与原合同包括的一项或数项资产存在重大差异。

（二）议定该追加资产的造价时，不需要考虑原合同价款。

第七条一组合同无论对应单个客户还是多个客户，同时满足下列条件的，应当合并为单项合同：（一）该组合同按一揽子交易签订；（二）该组合同密切相关，每项合同实际上已构成一项综合利润率工程的组成部分；（三）该组合同同时或依次履行。

第三章合同收入第八条合同收入应当包括下列内容：（一）合同规定的初始收入；（二）因合同变更、索赔、奖励等形成的收入。

第九条合同变更，是指客户为改变合同规定的作业内容而提出的调整。

合同变更款同时满足下列条件的，才能构成合同收入：（一）客户能够认可因变更而增加的收入；（二）该收入能够可靠地计量。

第十条索赔款，是指因客户或第三方的原因造成的、向客户或第三方收取的、用以补偿不包括在合同造价中成本的款项。

请企业根据资料清单准备并及时提供经济责任审计所需基础资料，如有必要，审计组将根据审计需要提供补充资料清单。

原则上，所有资料应于审计组进驻企业之前准备好，并于审计组进驻当日进行交接。

本资料清单所指审计期间为 XXXX 年 XX 月 XX 日至 XXXX 年 XX 月 XX 日。

通用类清单各单位均需准备，特殊类清单，各单位根据所处行业特点对应准备。

1、企业组织结构图、营业执照、组织机构代码证、公司章程、税务登记证、国有资产产权登记证；2、公司基本情况介绍(根据审计组模板编写)；3、企业信用报告(详式，人民银行打印)，银行开户及销户清单；4、董事会、经理办公会会议记要及会议记录；5、XXXX 年末和 XXXX 年末的详细架构图(包括股权关系)与审计期间的分支机构列表；6、审计期间，企业领导班子成员简历、职责分工，各部门负责人简历、职责分工及部门主要职能等；7、审计期间，“三重一大”有关的制度清单以及“三重一大”事项决策及执行情况统计表；8、审计期间，历次股权变动的转让协议、审计报告、评估报告、产权交易所交割单、划转文件、评估备案表、上级部门批准文件；9、审计期内的组织结构变动情况；10、内部控制制度汇编等内控体系文件与主要经营业务流程图；11、审计期间，报送国资委的内部控制评价报告，内控有效性调查问卷及中央企业 12 项重点财务内部控制资料清单；12、审计期间，内部审计部门出具的审计报告；13、审计期间，外部专项审计报告，如小金库的检查管理报告、企业负责人离任经济责任审计报告及整改情况报告等；14、审计期间，有关检查机构作出的重大检查事项结果、处理意见及纠正情况的资料；15、审计期内的内部纪检监察报告、举报材料(如有)；16、审计期间企业全面预算报告；17、审计期间企业的滚动发展战略规划，年度工作计划，年度投资规划，年度工作报告和工作总结；18、审计期间各职能部门的定期工作总结、工作报告、内部经营情况分析评价报告(如有)；19、企业负责人薪酬管理等基本情况；20、领导班子成员职务消费情况及是否有兼职取得报酬情况等；统计全体员工审计期间平均薪酬情况； (包括与经批准的预算执行情况对照)；21、审计期间，上级核定的企业经营目标及其实现情况；上级部门(单位)对本企业的各类年度考核指标以及指标实际完成情况分析；审计期间经营业绩考核结果；22、审计期间企业对内、对外各类发文清单；23、审计期间企业对内、对外公章使用记录；24、审计期间投资项目统计表，以及各项目可研、审计、评估、法律意见、立项、批准、投资后评价资料；25、审计期间，账销案存资产清理情况表，年度账销案存资产管理情况专项报告；26、审计期间，企业本级及合并口径逐期财务报表变动、主要经营状况指标变动情况进行比较分析；27、企业面临的主要艰难和风险。

铁路工程项目财务管理办法(暂行)第一章总则第一条为了适应公司工程项目责任成本管理的需要，加强项目部财务管理和经济核算，规范项目部财务行为，根据国家及上级有关规定，结合公司项目管理实际，制定本办法。

第二条项目财务管理的基本任务：认真履行财务管理的职责，以成本管理为中心，合理运用资金，组织经济核算，及时提报会计核算信息资料，做好成本过程控制，参与项目经营管理，促进项目经营目标实现。

第三条项目财务管理的基本原则：建立健全内部财务管理制度，完善内部经济责任制，推行责任成本管理，严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准，最大限度地降低项目工程成本费用，如实反映项目财务状况和经营成果。

第四条本办法适用于公司所有项目部。

第二章会计机构和会计人员第五条会计机构和人员配备1、项目部设置会计机构，原则上至少配备三名会计人员，其中一人担任财务主管。

“工费承包型”、“专业承包型”、“综合型”模式组建的项目部所属工区、架子队不设会计机构和会计人员；“工作组型”模式组建的项目部所属工区设置会计机构和人员。

2、公司对财务主管实行派遣制，被派遣财务主管参与被派遣单位各项经营管理活动，履行财务管理和会计核算职能，同时向派遣单位如实、准确、及时地反馈经营状况，上报各种资料。

3、会计人员上岗必须持有《会计人员从业资格证书》，无证人员不得从事财会工作。

项目部无权擅自外聘会计人员，否则按违纪处理。

4、会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办理交接手续。

一般会计人员办理交接手续，由财务主管监交；财务主管调动或离职，在办理交接手续时由项目经理监交，同时上级财务部门派人会同监交。

会计人员调往外单位的，需经公司财务部签字同意后，人事部门才可办理调离手续。

5、会计人员办理交接手续，应编制书面移交清册，对于未了事项单独做出说明，明确责任。

由交接双方和监交人员在移交清册上签字，并装订在移交当年最后一张转账凭证后。

第三章会计核算模式第六条按“工费承包型”、“专业承包型”、“综合型”模式组建的项目部，由项目部统一设置会计账簿，以项目为统一完整核算对象归集费用，进行集中核算，所属工区及架子队不设置会计账簿。

工程施工报表科目解析工程施工报表是建筑施工企业在项目管理中非常重要的一环，它能够全面、详细地反映企业在施工过程中的各项经济活动。

工程施工报表主要包括“工程施工”和“工程结算”两个科目，下面将对这两个科目的具体核算内容以及在报表中的列示方式进行详细解析。

一、工程施工科目1. 科目核算内容工程施工科目主要用于核算建筑施工企业实际发生的合同成本和合同毛利。

该科目可以根据建造合同，分别设置“合同成本”、“间接费用”和“合同毛利”等二级明细科目进行明细核算。

2. 主要账务处理（1）企业进行合同建造时发生的人工费、材料费、机械使用费以及其他直接费用，借记本科目（合同成本），贷记应付职工薪酬、原材料等科目。

（2）发生的施工、生产单位管理人员职工薪酬、固定资产折旧费、财产保险费、工程保修费、排污费等间接费用，借记本科目（间接费用），贷记累计折旧、银行存款等科目。

（3）期末，将间接费用分配计入有关合同成本，借记本科目（合同成本），贷记本科目（间接费用）。

（4）确认合同收入、合同费用时，借记主营业务成本科目，贷记主营业务收入科目，按其差额，借记或贷记本科目（合同毛利）。

（5）合同完工时，应将本科目余额与相关工程施工合同的“工程结算”科目对冲，借记“工程结算”科目，贷记本科目。

3. 报表中列示方式工程施工科目期末借方余额，反映企业尚未完工的建造合同成本和合同毛利。

在资产负债表中，借方余额的工程施工科目作为一项流动资产，在存货项目中列示。

二、工程结算科目1. 科目核算内容工程结算科目主要用于核算建筑施工企业根据建造合同约定向业主办理结算的累计金额。

该科目可以根据建造合同设置明细科目，并按工程项目进行项目辅助核算。

2. 主要账务处理（1）建筑施工企业向业主（建设方）开出工程价款结算单办理结算时，按结算单所列金额，借记“应收账款——甲客户”科目，贷记“工程结算——A项目”科目、应交税费——应交增值税（销项税额）科目、应交税费——待转销项税额科目。

建造合同表咋填写建造合同表填写一、合同双方基本信息甲方：（承包商名称）___________法定代表人（或授权代表）：___________地址：___________电话：___________邮箱：___________乙方：（业主/客户名称）___________法定代表人（或授权代表）：___________地址：___________电话：___________邮箱：___________二、各方身份、权利、义务、履行方式、期限、违约责任2.1甲方的身份、权利、义务、履行方式、期限、违约责任：身份：本合同的承包商权利：1.按照合同标准向乙方提供建筑工程服务；2.义务：1.根据合同要求，按时、按质量完成建筑工程；2.履行方式：___________期限：___________违约责任：如果甲方未按要求完成工作，则需要承担相应的违约责任。

2.2 乙方的身份、权利、义务、履行方式、期限、违约责任：身份：本合同的业主/客户权利：1.按照合同要求，获得甲方全面、协调、高效的建筑工程服务；2.义务：1.按时向甲方支付工程奖励费用；2.履行方式：___________期限：___________违约责任：如果乙方未按要求支付工程奖励费用，将需要承担相应的违约责任。

三、遵守相关法律法规甲方和乙方应遵守中国相关的法律法规，包括但不限于《建设工程安全生产管理条例》、《消防法》等国家法律、条例等法规。

四、明确各方的权利和义务甲乙双方签订本合同，应明确双方的权利和义务，避免产生误解、纠纷等。

五、法律效力和可执行性本合同具有法律效力，且具有可执行性。

六、其他未尽事宜按照双方友好协商原则处理。

建造合同表格建造合同表格甲方：（姓名/公司名称）_________（地址）_________（电话）_________乙方：（姓名/公司名称）_________（地址）_________（电话）_________一、双方信息甲方和乙方经协商一致，签订本建造合同，双方如下：1、甲方的身份（个人、公司等）、名称、法定代表人、经营范围等；2、乙方的身份（个人、公司等）、名称、法定代表人、经营范围等。

二、权利、义务、履行方式、期限、违约责任1、甲方的权利和义务（1）提供清晰明确的建筑设计图纸，并保证图纸符合相关法律法规的要求；（2）提供建设用地，保证建设用地的合法性和可用性；（3）提供建设资金，按照约定时间和方式支付建造费用；（4）为乙方提供必要的协助和支持，如品管、安全保障和技术指导等；（5）确保建造目标按期完成，达到约定的建造标准和质量要求；（6）承担因甲方原因造成的违约和损失。

2、乙方的权利和义务（1）按照合同约定的标准和内容，完成建造任务；（2）按照约定的时间和方式接受甲方的指导和协助；（3）确保建造过程中的品质、安全、技术水平达到相应的标准；（4）无故拖延建设进度或者未按照合同约定的要求履行建造任务的，则应该承担违约责任。

3、履行方式甲方和乙方通过双方协商，签订本合同并约定具体的履行方式，如书面文件、口头约定等。

4、期限本合同自签订之日起生效，至_______（具体时间）停止执行，在这段期限内甲方和乙方应该按照协议约定的内容完成合同约定的任务。

5、违约责任（1）在合同期限内，如果甲方或乙方违反了相关法律法规或合同中约定的内容，则要承担相应的违约责任，并承担因此产生的补偿责任。

（2）在合同期限内，由于不可抗力因素导致合同无法履行，双方应该进行协商解决。

三、遵守法律法规双方必须严格遵守《建筑法》、《招投标法》、《建筑工人工资支付暂行办法》等国家、地方、行业的各项法律法规，否则将承担法律责任。

四、法律效力和可执行性本合同经过甲方和乙方协商并签字生效，是双方具有法律约束力的有效合同，并且具备可执行性。

合同结算科⽬“合同结算”科⽬既不是资产也不是负债，是⼀个具有双重性质的会计科⽬。

根据新收⼊准则相关规定，“合同结算”科⽬核算同⼀合同下属于在某⼀时段内履⾏履约义务涉及与客户结算对价的合同资产或合同负债。

期末余额在借⽅的，根据其流动性，在资产负债表中分别列⽰为“合同资产”或“其他⾮流动资产”项⽬；期末余额在贷⽅的，根据其流动性，在资产负债表中分别列⽰为“合同负债”或“其他⾮流动负债”项⽬。

⼯程结算(⼀)本科⽬核算企业(建造承包商)根据建造合同约定向业主办理结算的累计⾦额。

(⼆)本科⽬可按建造合同进⾏明细核算。

(三)企业向业主办理⼯程价款结算,按应结算的⾦额,借记"应收账款"等科⽬,贷记本科⽬。

合同完⼯时,应将本科⽬余额与相关⼯程施⼯合同的"⼯程施⼯"科⽬对冲,借记本科⽬,贷记"⼯程施⼯"科⽬。

(四)本科⽬期末贷⽅余额,反映企业尚未完⼯建造合同已办理结算的累计⾦额。

三、"⼯程结算"与"⼯程施⼯"在资产负债表当中没有固定的表⽰项⽬,它们分两种情况计⼊资产负债表:(⼀)如果"⼯程施⼯"科⽬余额⼤于"⼯程结算"科⽬余额,则企业应该⽤"⼯程施⼯"科⽬余额减去"⼯程结算"科⽬余额的差额反映施⼯企业建造合同⼰完⼯部分但尚未办理结算的价款总额.它应该作为⼀项流动资产,通过在资产负债表的"存货"项⽬中增设的"已完⼯尚未结算款"项⽬列⽰. (⼆)如果"⼯程结算"科⽬余额⼤于"⼯程施⼯"科⽬余额,则企业应该⽤"⼯程结算"科⽬余额减"⼯程施⼯"科⽬余额后的差额反映施⼯企业建造合同未完⼯部分但已办理了结算的价款总额.它应该作为⼀项流动负债,通过在资产负债表的"预收账款"项⽬中增设的"已结算尚未完⼯⼯程"项⽬列⽰.该项⽬反映的信息能促使施⼯企业采取有⼒措施,加快建设进度,以降低企业负债.。