CPA审计总复习题.doc

CPA审计模拟试题一一、单项选择题1.从独立性来看,社会审计()。

A.仅仅与委托人独立，与被审计单位不独立B.仅仅与被审计单位独立，与委托人不独立C.与委托人和被审计单位都独立D.与委托人和被审计单位都不独立2.如果主营业务收入明细账记录了一笔没有发生的销售交易，则违反了交易和爭项的()认定。

A.完整性B.准确性C.计价D.发生3.注册会计师为识别异常的数据关系或波动应采用的审计方法是()。

A.审阅法B.分析法C.计算D.估价4.注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险和审计质最的影响。

错报风险()，需要的审计证据可能()。

审计证据质量(),需要的审计证据可能()。

A.大，少，高，少B.大，少，高，少C.大，多，高，多D.大，多，高，少5.在签订业务约定书之前，注册会计师应当与被审计单位商议的内容不包括()。

A.委托目的B.审计意见类型C.审计范用D.审计收费6.重要性水平与审计证据之间存在()。

A.正向关系 B.反向关系 C.无关系 D.不确定7.以下关于重大错报风险的说法中，不正确的是()。

A.重大错报风险与审计项冃组人员的学识、技术和能力有关B.财务报表层次的霓大错报风险与财务报表整体存在广泛联系,可能影响多项认定C.财务报表层次的贡大错报风险难以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定D.财务报表层次的重大错报风险通常与控制环境有关，但也可能与其他因索有关8.下列情况中，应当在期屮进行实质性程序的是()。

A.控制环境和其他相关的控制薄弱B.实施实质性程序所需信息在期屮之后可能难以获取C.收入截止测试D.评估的某项认定的重大错报风险越高9.为证实所有销售业务均已记录,注删会计师应选择的最有效的具体审计程序是A.抽查出库单B.抽查销售明细账C.抽查应收账款明细账D.抽查很行对账单10.在验证应付账款余额不存在漏报时，注册会计师获取的以下审计证据中，证明力最强的是()。

A.供应潇开具的销售发票B.供应丽捉供的对账单C.被审计单位编制的连续编号的验收报告D.被审计单位编制的连续编号的销售单二、多项选择题1•被审计单位管理层的认定包括()。

A.财务报表层次认定B.各类交易和事项认定C.期末账户的认定D.列报的认定2.以下项目屮，属于审计标准的有()。

A.企业会计准则和金业会计制度B.公司法C.税法D.被审计单位的规章制度3.在注册会计师审计屮，整个审计过程包括的工作有()。

A.接受业务委托 B.计划审计工作C.实施风险评佔程序、控制测试和实质性程序D.完成审计工作和编制审计报告4.下列各项屮，应作为审计工作底稿的有()。

A.问题备忘录B.财务报表草表C.有关重大事项的往來信件D.被审计单位文件记录的摘要或复印件5.在签署审计业务约定书前，会计师事务所评价自身的专业胜任能力包括()。

A.执行审计的能力B.控制审计风险的能力C.独立性D.能否保持应有关注的能力6.注册会计师在确定计划的朿要性水平时，需要考虑以下主要因索()。

A.对被审计单位及其环境的了解B.审计的冃标，包括特定报告要求C.财务报表各项H的性质及其相互关系D.财务报表项H的金额及其波动幅度7.存货与仓储循环的内部控制包括()。

A.存货内部控制B.存货实物盘点控制C.成本费用内部控制D.工薪内部控制8.下列凭证中，属于筹资活动所涉及的凭证有()。

A.股东名册B.企业的章程C.承销协议D.投资协议9.关于银行存款函证对象，下列说法正确的有()。

A.很行存款函证对象为被审计单位本年存过款的所有很行B.银行存款函证对象为一企业存款账户己结清本年存过款的所有银行C.企业存款账户已结清本年存过款的银行应进行函证D.已直接从某一银行取得了银行对账单利所有已付支票的银行应进行函证10-以下错报中，从性质上看，通常被认为是严垂的有()。

A.非法交易或舞弊B.对当期影响不大但对将來各期影响重大C.根据合同贾任判断影响垂大D.对遵守国家有关法律、法规和规章影响匝大三、判断题1.审计就是査账，其目的就是査错揭弊。

()2.公允性是指被审计单位的财务报表在所有方面公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果及现金流最。

03.一般来说，直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠。

()4.会计师事务所在签订审汁业务约定书之前应评价事务所的胜任能力，如呆不具备胜任能力，-可向外界专家寻求帮助。

()5.在计划审计工作时对乘要性水平作出判断，注册会计师无须考虑被审计单位具体情况。

()6.了解被审计单位的内部控制，是识别和评估垂大错报风险、设计和实施进一步审计程序的基础。

()7.应付账款通常不需函证，如需要函证，最好采用消极式函证。

()&如果发现被审计单位出售交易性金融资产时，注册会计师不仅应检查其成本结转是否正确，而且应核实原计入的公允价值变动损失有无调整至投资收益科目。

9.审计报告的日期不应早于注册会计师获取充分、适当的审计证据，并在此基础上对财务报表形成审计意见的日期。

010.注册会计师可以将分析程序宣接作为实质性程序，以收集与账户余额、各类交易和列报相关的各类特殊认定的证据。

()四、名词解释题社会审计审计工作底稿审计风险控制测试交易性金融资产五、简答题1.如何理解报表层次和认定层次的重要性？2.获取审讣证据的方法有哪些?3.确定应收账款函证样本量时，应考虑哪些因索?4.如何实施存货的截止测试？六、案例分析题1.Z公司所得税税率为25%,法定盈余公积计提比例为10%。

注册会计师20X8年1月20 I I对该公司20 X7年度“长期借款”明细账和借款合同审阅时，发现该公司20X7年10月1日因购买设备向银行借入资金1000 7;元，借款期限为5年，年利率6%,毎年付息一次，到期一次性还本：该公司II M I日用银行借款和自筹资金一次性向供货单位支付1200万设备价款、运输费、安装费等，该设备12月31日达到预定可使用状态。

注册会计师检查该笔借款20X7年应计利息费用的记账凭证，发现其会计分录为：借：财务费用150000贷：应付利息150000要求：分析存在的问题，提出处理意见，并编制审计调整分录。

2.XYZ会计师事务所正在准备接受B公司的委托审计20X7年度的财务报表。

B以前年度是山DEF会计师事务所审计的，并对20X6年的财务报表出具了带强调申项段的无保留意见。

在接受委托之前，主管此项业务的XYZ会计师那务所合伙人X注册会计师经B公司的允许与DEF会计师事务所进行了沟通，了解到一些它对这个客户的审计经验。

以下是X注册会计师了解到的一些主要信息：（1）B公司是一家集团公司，有多个子公司从申•药品生产，同时也投资房地产、服装、酒店、软件等产业：（2）FI益激烈的竞争和我国对药品市场的管制，使公司受到变现能力和盈利能力恶化的压力：（3）B公司的管理层最大限度的“挤压利润”，竭尽全力地使报告的收入和毎股收益最大化。

在20X6年度，经B公司同意，收入被DEF会计师事务所的注册会计师调减了1200万元，占原报告收入的30%；（4）B公司董事会屮缺少审计委员会，致使审计人员的工作开展得比较困难；（5）B公司大多数交易采用计算管理系统进行核算，核算系统内部控制政策和程序是比较健全的，但对存货的控制很差：最近实现的电算化系统中的永续盘存记录并不是很准确。

而且，该公司没有内部审计人员，银行账户也没有定期调整：（6）B公司20X6年财务报表附注屮提到了一起山该公司药物使用者所提起的诉讼，该药物被检查发现有可能导致癌症。

DEF会计师爭务所在2X6年度审计报告屮増加了一个强调爭项段，表示了对B公司持续经营能力的怀疑。

（7）B公司20X4年、20X5年和20X6年3年的收入水平持续下降,但20X7年度未经审计的收入比20X6 年有大幅上升。

要求：（I）评佔B公司的财务报表层次重大错报风险水平（高、中、低），并说明理山；（2）指出B公司认定层次的靈大错报风险集中的领域。

（）CPA审计模拟试题二—、单项选择题1.下列项H中，不属于注册会计师法定业务的是（）.A.审查企业财务报表，出具审计报告B.验证企业资本，出具验资报告C.办理金业合并、分立、淸算事宜屮的审计业务，出具有关的报告D.代理记账2.注册会计师在进行审计工作时必须遵循的行为规范是（）。

A.审计标准B.审计制度C.审计法D.审计准则3.在详细审计阶段，其审计目标为（）。

A.査错防弊 B.对历史财务信息进行鉴证C.对资产负债表进行鉴证D.对财务报表进行鉴证4.下列证据中，不属于外部证据的是（）。

A.银行对账单B.应收账款函证冋函C.保险单D.管理当局声明书5.审计业务约定书是山会计师事务所与（）共同签署的。

A.注册会计师B.被审计单位上级主管部门C.被审计单位D.财务报表使用者6.在既定的审计风险水平下，可接受的检査风险水平与认定层次的章大错报风险评估结果（）。

A.成反向关系B.成正向关系C.没有关系D.根据具体情况确定7.（）可以识别出耳英他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系。

A.询问被审计单位管理层和内部其他相关人员B.实施分析程序C.观察被审计单位的生产经营活动D.穿行测试8.注册会计师不可以通过（）方式提高审计程序的不可预见性。

A.对某些未测试过的低于设定更要性水平或风险较小的账户余额和认定实施实质性程序B.调整实施审计程序的时间，使被审计单位不可预期C.调整实施审计程序的人员，山助理人员担任关键项H的审计工作D.采取不同的审计抽样方法，使当期的抽取的测试样本与以前有所不同9.对无法实施函证的应收账款,注册会计师可以实施的故为有效的审计程序是（）。

A.执行分析程序B.扩大控制测试的范围C.进行销售业务的截止测试D.审查与销售有关的文件10.注删会计师为了证实固定资产完整性，最有效的程序是（）。

A.以固定资产明细账为起点，进行实地追査B.以实地为起点，追查至固定资产明细账C.先从实地追査至固定资产明细账，再从明细账追查至实地D.先从固定资产明细账追査至实地，再从实地追査至固定资产明细账二、多项选择题1.我国审计组织由（）构成。

A.政府审计机关B.内部审计机构C.会计师事务所D.资产评估机构2.注册会计师【天1（）等原因给被审计单位或第三者适成损失，将承担法律责任（）。

A.违约B.过失C.欺诈D.推定欺诈3.我国财务报表审计的总目标是对财务报表的（）发表审计意见。

A.合袪性B.公允性C.真实性D. 一贯性4.审计证据的基本特征是（）。

A.客观性 B.充分性 C.适当性 D.公允性5.具体审计计划应当包括下列（）内容。

A.注册会计师计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围。

B.注册会计师计划实施的进一步审计程序的性质、时间和范亂C.注册会计师针对审计业务需要实施的其他审计程序。